推荐第1篇：经营预算工作总结
2016年经营预算工作总结
一、工作中存在的不足：
1、在投标预算过程中，存在不重视的心态，对整个预算过程无计划，使得投标预算出现大量不应该出现的错误。
2、对经济资料的管理没有到位，造成项目很多经济资料缺失，使结算工作很难开展。
3、各项目的标后预算开展不畅，主要原因是预算人员工作水平较低，缺少独当一面的人才。
4、人员普遍对成本管控的概念不强，没有让成本管控深入到项目。
5、部门人员对集团公司深化改革及现在建筑市场经济整体认识不够，还存在以往在国企管理的理念，无担当、无责任心、无积极向上的心态。对整体工作计划心中没有概念，遇到什么事办什么事，办事拖延，而不是提前想到，提前办理。
6、部门人员一直都从事预算员岗位，只负责项目的预算、报量、成本，对工程造价精细化管理认识不足，在市场经营、成本管理、合同管理方面有所欠缺。
7、部门基础管理不到位，造成台账凌乱、资料混乱，没有形成统一的资料管理标准。
二、改进的措施：
1、结合分公司即将编制的《责任追究办法》对投标过程中进行责任划分，责任到人，奖罚分明。
2、在有条件的情况下引进1-2名较为成熟的预算人员，借此来拉倒整体分公司预算管理水平。
3、加强项目的标后成本测算、过程成本管控。
4、针对部门人员开展谈心活动，逐步扭转部门人员心态。
5、对部门及项目部拟定基础资料管理标准，根据标准收集资料、整理台账。
6、通过部门人员筛选、分公司班子讨论后推选一名部门负责人，负责经营预算科日常事务管理。
三、2017年工作计划：
1、优化经营思路、准确把握市场，进一步加大市场开发力度，优化市场开发措施，对省重点项目持续跟踪。对既往项目的建设单位提升后续维保服务，加大承揽后续项目的成功率。
2、对投标数据继续累积，形成有一定规模的数据库，为后期投标报价起到指导作用。
3、强化预结算管理工作，以集团公司预结算管理办法为指导，细化并更新分公司现有的预结算管理办法。
4、对工程项目的人工、材料、机械建立数据库，能够起到在项目全过程管理的成本管控。
5、计划在2017年收集、整理工程造价相关文件、档案、资料，编制《分公司造价员随身工具书》。
6、加强工程项目经济资料的管理。
7、继续按需引入经营人员、预算人员，加大教育培训力度，强化团队建设。
8、对久未结算的项目采取一定的措施争取早日确权。
9、对进行诉讼的项目（河津体育场工程、东山煤矿杨家峪剪子湾节能改造项目、忻州体育场人防工程）加紧与司法部门的沟通。
二〇一六年十二月二十六日
推荐第2篇：经营预算部门职责
经营部门岗位职责
部门名称：经营管理部 直接上级：公司分管领导
下
级：合同管理员、预算员（土、水、电）、现场核算员
管理权限：受公司委托，行使对公司房地产开发；建筑施工的具体经营合同、预算、核算管理，协同工程部作好项目招投标管理，并承担执行公司规章制度、管理规程及工作指令的义务 管理职能：对公司承包的合同及与分包单位签订工程分包合同、房地产开发、建筑施工的设计、监理、勘察、施工等各类合同全过程中的各个环节实行监督 主要职责：
1、负责集团公司与各下属公司年度承包协议的起草及鉴署工作；代表盛基建筑公司与分包单位签订工程分包合同；
2、组织和指导公司承担施工项目、物资采购等经济合同的签订；
3、监督和检查合同的履行情况，发现问题及时督促纠正；
4、负责全公司的经营管理工作，立足本职，积极开拓新业务；
5、及时捕捉工程信息，开拓多种渠道，了解各地建筑动态，做好分析、利用工作；
6、积极参加各地招投标工作；注意收集招投标管理部门及有关部门的文件，建立台账。对其中有关的招投标管理规定要组织相关人员认真学习，贯彻执行；
7、负责投标书商务标的编制、填写工作。标书编制要符合招标文件的要求，其中的让利，要提出可行性意见。
8、组织协调公司的预算、决算工作，对施工现场的工程量签单进行监督，严格控制，监督公司的经营成果；
9、配合其他部门，完成领导交办的工作。预算部门职责：
1、做好工程预算结算及审核工作；
2、按合同规定做好工程预付款、进度款的审核工作；
3、参与工程招投标工作，与有关部门配合编制投标文件，编制工程标底；
4、配合财务部做好开发成本的核算工作；
5、参加施工图设计交底和图纸会审，深入现场，及时了解掌握施工工程与工程造价有关的情况；
6、做好工程造价分析及资料归档整理；
7、做好与建设主管部门及工程造价处等部门的联系；
8、完成上级交办的其它工作。经营部长的职责：
1、受总经理委托处理公司对外经营中的一些重大问题的调研、考查、具体落实，效果述评等工作；
2、提出公司年度、季度或某一阶段的经营方针、目标和内容，供公司经营决策者参考；
3、代表公司签订各类工程合同；与分包单位签订的工程承包合同；
4、监督和检查公司所有经营合同的具体执行情况，并提出整改意见；
5、解决或协助解决经济纠纷，受公司委派，处理涉及司法方面的事宜
6、组织协调公司相关部门对工程项目投标工作；
7、完成领导交办的其它工作。预算员岗位职责：
1、在项目工程师的领导下，负责编制工程预（决）算书，计算投标工程的标价，对建设项目进行单位工程估算，提供投标报价的决策性依据；
2、认真熟悉图纸，参加图纸会审、设计单位的技术交底，收集图纸变更联络单，掌握现行定额及有关规定。熟练掌握工程量的计算规则；
3、编制施工图预算，并进行人工、材料、机械设备消耗量及费用的详细分析并呈报相关人员；
4、建立施工进度台账，按规定时间报送施工统计报表，据此办理工程拨款；
5、回收任务单。按月进行人工费用核算，为职工工资发放提供依据；
6、做好分部分项工程结算，参与经济活动分析；
7、编制工程结算书，并在施工过程中收集有关资料，考核工程成本，对结算进行分析；
8、参与工程投标、预算的审核，并给出最合理报价；
9、参与工程项目施工过程中的全过程成本控制；
10、完成领导交办的其它工作。合同管理人员岗位职责：
1、参与和拟定公司范围内的重大合同谈判和签约工作；
2、审查公司系统的各种合同；
3、检查和监督合同执行情况，定期统计合同完成报表；
4、做好合同的登记保管工作，以备查询；
5、分解合同主要条款，对项目部进行合同条款交底和培训；
6、做好合同存档及保密工作；
7、完成领导交办的其它工作。
推荐第3篇：汽修厂经营计划预算计划
2014年***分公司
汽修厂经营与预算计划
由于科学的日新月异，导致车辆生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细配件加工与大量生产，从而引起汽车零配件市场剧烈的竞争，汽车配件所赚取的利润也日趋微薄。根据现有的汽修行业的现状，只有实施有效的管理，运用经济效益最佳的管理方法，使汽修厂所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，预测汽修市场的增减变动，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。
一、2014年生产经营目标、营收计划
总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。利用现有汽车维修技术优势，进一步提高修车服务质量和良好维修服务态度。
（1）2014年争取实现外部车辆配件销售额和维修作业工时总收入，比2013年增长3％左右，力争2014年度对外销售汽车配件金额和维修作业工时比2013年增加5万元左右，努力实现突破全年生产营收100万元。材料料采购员必须提前预算计划下一个月及下一季度汽车配件销售数量，提前进行材料采购，保证
材料配件仓库常用配件库存量，每月实施存货盘点。。
明年集团公司明年建立内销销售网，将大幅降低汽车配件采购进货成本。材料价格比外面汽配店更有优势，既是2014年营收的一个新增长点，又可以带支外部一些车辆新客户来我们厂进行维修保养，同时也增加作业工时收入。
（2）全厂员工进用计效工资考核奖惩的人事制度，追踪维修车辆管理生产进度；避免造成公营车停车维修待料，影响车队营收。
（3）拟派一名机修人员去汽车制造厂学习欧三发动机维修技术。
（4）改善工作环境，照顾员工生活，加强福利措施。
二、安全生产
a.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。2014争取超额完成县公司下达的生产任务指标。
b.严格管理公营车辆来厂维修配件领料制度。
c.灵活维修技术人员调度，避免维修技术人员闲置。
d.加强机具设备维护，强化在职员工培训，提高维修作业效率、车辆维修质量。
***分公司保养厂
2013/12/4
推荐第4篇：经营预算与经济活动分析管理制度
ICS 点击此处添加ICS号
点击此处添加中国标准文献分类号
Q/ xxx
x企业标准
xxxxQ/ XXXXX—XXXX
经济活动分析管理制度
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文稿版次选择
XXXXXX发布 XXXXXX实施 xxxxx发布
目次
1 范围 ...............
12 规范性引用文件 ...................1
3 职责权限 ..................1
4 经营预算 ..................1
5 经济活动分析 .....................1
6 记录 ...............
2经济活动分析管理制度
1 范围
本标准规定了酒店经营预算的内容、检查和经济活动分析内容和时间。
本标准适用于酒店的经营预算和经济活动分析。
2 规范性引用文件
下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
《成本核算管理办法》
3 职责权限
财务部负责组织编制经营预算计划并进行经济活动分析，编制财务分析报告。
4 经营预算
4.1 财务部应坚持以市场为导向，并根据酒店计划编制的方针，营销策略，市场预测和以部门为成本中心的指导思想，编制本部门的经营预算指标分解计划。
4.2 经营预算内容主要包括：销售预算及销售指标的分解，营业成本费用预算客源结构，毛利率，食品原材料，物料消耗成本及相关费用等到。
4.3 经总经理批准并下达的经营预算分解到各部门班组的每个月度和季度及年度，明确目标和责任。
4.4 预算的编制要有严肃性，要与目标责任制相结合，与员工分配相结合即工资与效益挂钩。
4.5 对预算的执行每月应检查、分析，使预算处于受控状态，各部门每半年做好分析小结，连月整改措施经主管领导审批后上报总经理。
5 经济活动分析
5.1 经济活动分析是在经济核算的基础上，通过正确评估，找出问题，分析问题，分析原因，提出整改措施，以进一步加强经营管理和成本管理，提高经济效益。
5.2 经济活动分析主要内容
a) 客源构成变化对酒店收入的影响及发展趋势。
b) 菜肴品种，质量和价格，人均就餐消费水平等变化对餐饮收入的影响及程度。
c) 食品原料价格，毛利变动对成本的影响程度及其对食品原料综合利用情况的分析。
d) 经营活动存在的问题和对经营管理工作的建议以及存在问题整改措施。
5.3 部门经济活动分析应按月度，半年，年度进行分析，按时小结并提出整改措施上报总经理。
5.4 其完成时限为：
a) 月度经济活动分析完成于第2个月的上旬；
b) 半年经济活动分析完成于半年结束后的十天内完成；
c) 年度经济活动分析于下半年度初的十五天内完成。
6 记录
经营预算计划
财务分析报告
_________________________________
推荐第5篇：经营预算工作职责[定稿]
1.规范项目部经营管理体系。2.协助投标部做投标预算(已定标工程以及临时抽调)。3.协助经营部审核项目分包商投标预算，确定中标预算价。4.编制项目经营月报(计划、统计)上报公司经营部。5.编制项目月资金平衡计划，上报公司经营部。6.负责项目洽商审查、预算编制、上报，确定后存档，规范洽商整理，协助经营部进行项目合同的修订。7.审核分包进度分包决算，报经营部审批。8.编制施工进度预算，协助项目经理向甲方申要工程款。9.负责项目决算资料收集、整理，负责项目决算，报经营部审批。10.做好项目部付款登记工作,包括分包商进度款、材料款、苗木款、现场经费，并做好分项整理工作，每月上报经营部项目支出情况。11.规范项目部有关经营管理文件的归档，保管工作。12.协助经营副总进行项目经营总结。
推荐第6篇：公司经营费用预算方案
公司经营费用预算方案
按照公司总体框架，实行全面费用预算控制，分为以下几点：
一、部门分类：财务部、销售部、市场部、行政部、总经办
1、财务部：由1名会计和1名出纳、1名会计助理等组成；
2、销售部：由1名销售部经理和14名业务员、2名销售内勤等组成；
3、市场部：由1名市场部经理、1名设计员等组成；
4、行政部：由1名行政部经理、2名文员、1名司机、1名清洁工等组成；
5、总经办：由1名总经理和1名副总经理组成。
二、各部门岗位经营费用测算;
1、财务部：主办会计月工资3500—5000元左右，出纳月工资1500--2500元左右，会计助理月工资1200--1800元左右。
2、销售部：销售部经理月工资3500--5000元左右，业务员月工资1200--1800元左右，销售内勤月工资1200—1500元左右。
3、市场部：市场部经理月工资2500--3500元左右，设计员月工资1500--3000元左右。
4、行政部：行政部经理月工资2500--4000元左右，文员月工资1200--1800元左右，司机月工资1500--2000元左右，清洁工月工资1000—1500元左右。
5、总经办：总经理月工资4000—8000元左右，副总经理月工资4000—6000元左右。
三、各部门人员定位费用测算：
1、（最高值）财务部费用统计：5000+2500+1800=9300
2、（最高值）销售部费用统计：5000+25200+3000=33200
3、（最高值）市场部费用统计：3500+3000=6500
4、（最高值）行政部费用统计：4000+3600+2000+1500=11100
5、（最高值）总经办费用统计：8000+6000=14000
合计：74100
1、（最低值）财务部费用统计：3500+1500+1200=6200
2、（最低值）销售部费用统计：3500+16800+2400=22700
3、（最低值）市场部费用统计：2500+1500=4000
4、（最低值）行政部费用统计：2500+2400+1500+1000=7400
5、（最高值）财务部费用统计：4000+4000=8000
合计：48300
附：
1、以上费用不包括其它任何费用（如出差费用、行政用品采购费用、固定资产费用、广告费用、宣传费用等）
2、业务员：KA业务员、渠道业务员、外贸业务员、礼品业务员、电子商务、电视购物、淘宝业务员、大客户代表等
推荐第7篇：经营计划与预算制度
经营计划与预算制度
□ 经营计划与预算制定
由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。
□ 经营目标
1.总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 2.各部门目标： (1)贸易部：
①充分消化现有产能。
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) ④呆品处理。
⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。 (2)内销部：
①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。
②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。 (3)供应部：
①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。
③降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。 机物料降低( )％，( )元。 (4)总务部人事科：
①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。
②精简人事，控制管理费用。 (5)事业关系室：
①建立人物出入厂管理规则。
②加强警卫勤务训练。 (6)会计部：
①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。
②适时提供各项管理报表。
③强化现金预测功能，灵活资金调度。
④严格审核费用开支，控制预算。
⑤每月实施存货盘点。 (7)总经理室(生产管理中心)：
①研究开发新产品、新技术、新配方。
②推动或审核各种专案研究。
③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助
一、
二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。
④研拟人员训练计划。 (8)
一、二厂：
①总务：
ａ.改善员工伙食方案。
ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。
②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。
③质管：
ａ.拟订(修订)质量管理标准。
ｂ.推动QＣＣ活动(质量管理圈)。
ｃ.拟订“改善提案制度”。
④生产：
ａ.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。
ｂ.管理原料耗用。
ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。
ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。
ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。
□ 预算编制的内容及说明 1．营业计划说明书
本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或
其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。 2．客户别销售计划表
由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测) 3．产品别销售计划表
本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。 4．生产计划说明书
由
一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配 合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化 计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说 明。
5．标准产能设定表
系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。 6．标准用料设定表
系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。 7．标准人工费用设定表
系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人 工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效 率的依据。
8．标准制造费用设定表
系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用„„等费用 标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核 费用支出的依据。
9.服务部门费用分摊设定表
系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的 设定标准。
10.产销配合计划表
本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。 11.生产计划表
系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。
12.主要材料耗用量预算表
本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。 13.资材计划说明书
由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。 14.主要材料采购预算表
本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。 15.固定资产扩建改良及专案费用预算表
系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。 16.工缴汇总表
系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。 17.生产成本预算表
本表系会计部依据表十
一、十
二、十
四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。 18.销货成本预算表
系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。 19.营业收入预算表
系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。 20.推销管理财务费用预算表
系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。
21.损益预算表
系会计部依据表十
八、表十
九、表二十编制的年度损益预算表。 22.资金来源运用表
系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。 23.管理计划说明书
由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。
24.经营计划说明书
由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。
□ 推行预算制度的组织
1．公司预算委员会：主任委员：总 经 理
副主任委员：副总经理
委 员：贸易部经理 内销部经理 供应部经理
总务部经理
会计部经理
总经理室主任
生产管理中心主任
第一厂厂长
第二厂厂长
执行秘书：会计部副理 2．一厂预算委员会：主任委员： 厂 长
委 员：
副厂长
副厂长
主 任
执行秘书：
专 员
3．二厂预算委员会：主任委员： 厂 长
委 员： 副厂长
副厂长
主 任
科 长
科 长
执行秘书： 专 员 4.预算委员会的职责：
(1)决定公司或各厂的经营目标及方针。
(2)审查公司各部及
一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项。 (4)预算的核准。
(5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。 (6)接受并分析预算执行报告。 5.预算执行秘书的职责：
(1)提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。
(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。 (3)汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。 (4)督促预算编制的进度。
(5)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。 (6)劝导各部门切实执行预算有关事宜。 (7)其他有关预算推行的策划与联络事项。
□ 预算编审程序及日程进度
10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目 标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。
10月11日 召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营 目标。
12日 召开
一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布
一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。
13日 贸易部、内销部及
一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。
26日 总经理室及生产管理中心开始编制预算。
公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。
11月1日 召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定
一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。
2日 总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委
员会决议事项修正预算，
一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。 9日 供应部开始编制预算。
13日
一、二厂开始编制生产成本预算。 20日 会计部开始编制预算。
12月1日 总经理室开始编制经营计划说明书。
5日 召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。 6日 颁布年度经营计划及年度预算。
7日 各单位开始编制下一年度元月份预算。
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哈药集团有限公司
经营计划和预算管理制度
目
录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 总则 ...........................................................................................3 组织机构 .....................................................................................3 编制原则 .....................................................................................4 范围与依据 .................................................................................4 内容与要求 .................................................................................5 年度经营计划和预算方案编制调整流程 ........................................7 执行与监督 .................................................................................8 年度经营决算 ..............................................................................9 附 则 ........................................................................................10 附件一：集团公司年度经营计划和预算编制参考格式 ................................11 附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 ................................12 附件三：集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 ......................16
经营计划和预算管理制度
第一章 总则
第一条 为贯彻哈药集团发展战略，加强哈药集团及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药集团的计划和预算管理工作，特制定本制度。
第二条 哈药集团实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。
第三条 本制度中除特殊注明之外，“集团公司”是指哈药集团有限公司，“集团”是指哈药集团，“权属公司”是指哈药集团有限公司拥有实际控制权的对外投资企业。
第二章 组织机构
第四条 哈药集团的经营计划和预算管理组织机构包括集团公司董事会、集团公司总裁办公会、集团公司资产管理部。
第五条 集团公司董事会是集团年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：
（1） 审批哈药集团年度经营计划和预算；
（2） 审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序； （3） 对相关哈药集团年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。 第六条 集团公司总裁办公会是集团年度经营计划的审核机构，其职责包括：
（1） 审核哈药集团年度经营计划与预算；
（2） 审议哈药集团权属公司年度经营计划与预算，形成决议；
（3） 审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序； （4） 对相关哈药集团年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。
第七条 哈药集团公司总裁办公会在审议集团年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。
第八条 集团公司资产管理部是集团年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：
（1） 传达集团公司确定的集团总体经营管理方针、总体目标； （2） 起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式； （3） 审核集团各权属公司的年度经营计划和预算方案提案； （4） 制订集团的年度经营计划和预算方案提案；
（5） 制订集团月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告； （6） 监督集团各权属公司的经营计划与预算执行情况； （7） 负责计划预算管理其它相关事项；
（8） 负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写集团年度经营决算报告和相关分析报告。
第三章 编制原则
第九条 一致性原则：哈药集团的经营计划和预算方案要根据集团的中长期战略规划进行编制，服从集团的中长期发展目标，并符合集团总体的经营方针。
第十条 先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。
第十一条 全面完整性原则：集团经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。
第十二条 实事求是原则：集团经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。
第四章 范围与依据
第十三条 经营计划和预算的编制责任中心范围： （1） 一级责任中心：集团公司；
（2） 二级责任中心：集团公司各职能部门、集团各权属公司 第十四条 经营计划和预算编制的依据和基础： （1） 宏观经济和政策环境；
（2） 行业趋势、市场环境、竞争环境； （3） 公司中长期战略规划；
（4） 责任中心自身资源和能力的分析报告； （5） 经营计划和预算执行情况的分析报告。
第五章 内容与要求
第十五条 集团公司的经营计划和预算必须包括以下内容： （1） 集团公司上一年度经营计划与预算执行情况总结； （2） 集团公司战略发展目标；
（3） 集团公司内外部环境分析与预测； （4） 集团公司主要年度经营目标； （5） 集团公司实现目标的措施规划； （6） 集团公司财务预算方案；
（7） 集团公司风险分析及相应对策准备； （8） 其它说明。
第十六条 各权属公司年度经营计划和预算必须包括以下内容： （1） 权属公司上一年度经营计划与预算执行情况总结； （2） 权属公司战略发展目标；
（3） 权属公司内外部环境分析与预测；
（4） 权属公司主要年度经营目标； （5） 权属公司实现目标的措施规划； （6） 权属公司年度预算方案；
（7） 权属公司风险分析及相应对策准备； （8） 集团要求的其它权属公司经营管理重要信息； （9） 其它说明。
第十七条 集团公司各职能部门年度管理计划和预算必须包括以下内容： （1） 部门上一年度经营计划与预算执行情况总结； （2） 集团战略对部门发展的要求； （3） 部门主要年度管理和支持服务目标； （4） 部门工作计划及主要举措； （5） 部门费用预算； （6） 其它说明。
第十八条 权属公司预算方案和汇报重要信息的内容格式参见附表。
第十九条 集团经营计划和预算方案与权属公司经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求：
（1） 经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制定工作进度表；
（2） 各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测范围（例如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细说明预测过程和依据；
（3） 计划和预算中包含的各项数据要尽量明细； （4） 就所开发项目编制项目预算。
第六章 年度经营计划和预算方案编制调整流程
第二十条 年度计划和预算的编制流程包括权属公司年度经营计划与预算审核流程、集团年度经营计划与预算制定流程、权属公司年度经营计划与预算调整审核流程、集团公司年度经营计划与预算调整流程。
第二十一条 权属公司年度经营计划与预算编制与审核自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。审核流程如下：
（1） 权属公司提出年度经营计划与预算方案；
（2） 集团公司外派董事将权属公司年度经营计划与预算方案上报集团公司； （3） 集团公司资产管理部审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示专业意见； （4） 集团公司分管副总裁审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示意见； （5） 集团公司总裁办公会审议权属公司年度经营计划与预算方案，形成审议决议； （6） 集团公司资产管理部向外派董事传达集团决议； （7） 集团公司外派董事根据集团决议在权属公司董事会表决； （8） 权属公司董事会审批年度经营计划与预算方案。
第二十二条 集团年度经营计划与预算制定流程自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。制定流程如下：
（1） 集团公司资产管理部提出年度经营计划与预算方案编制要求；
（2） 集团公司各部门和集团权属公司提出本单位的年度经营计划与预算方案； （3） 集团公司资产管理部制订集团年度经营计划与预算方案讨论稿；
（4） 集团公司分管副总裁审核集团年度经营计划与预算方案讨论稿，并出示意见； （5） 集团公司总裁办公会审核集团年度经营计划与预算方案讨论稿； （6） 集团公司董事会审批集团年度经营计划与预算方案讨论稿；
（7） 集团公司资产管理部根据董事会审批意见，制定集团年度经营与预算方案正式稿。
第二十三条 权属公司年度经营计划与预算调整审核流程参见权属公司年度经营计划和预算编制审核流程。
第二十四条 集团公司年度经营计划和预算的调整流程如下： （1） 集团公司资产管理部提出年度经营计划调整议案； （2） 集团公司分管副总裁审核，并出示意见； （3） 集团公司总裁办公会审议，并提出审议意见； （4） 集团公司董事会审批，并做出决议；
（5） 集团公司资产管理部根据董事会决议调整年度计划与预算；
第七章 执行与监督
第二十五条 集团在执行计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即计划预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。
第二十六条 在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算范围内的各项支出按照集团和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。
第二十七条 各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向集团公司资产管理部报送集团公司要求的月度、季度和年度经营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报集团公司战略发展部、审计监察部。
第二十八条 各责任中心报送的相关经营计划和预算执行情况统计表和分析报告内容格式参见附表。
第二十九条 集团公司资产管理部是集团经营计划和预算执行情况各种信息的汇总部门，是集团对计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：
（1） 负责收集汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各种计划和预算执行信息，并于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明报总裁办公会；
（2） 负责每月对每个权属公司进行不少于2天计划和预算执行情况的调研考察； （3） 负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查监督；
（4） 负责会同集团公司战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，报集团公司总裁办公会；
（5） 负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营计划和预算目标；
（6） 负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核； （7） 负责会同集团公司战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见。
第三十条 集团公司总裁办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。
第三十一条 各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营计划和预算能得到有效控制。对违反本制度的各责任中心，集团公司人力资源部根据总裁办公会的要求追究该责任中心“主要负责人员”的责任。
第八章 年度经营决算
第三十二条 集团公司总裁办公会是年度经营决算编制的领导机构，集团公司资产管理部是年度经营决算的执行机构。
第三十三条 集团年度经营决算的编制要求如下：
（1） 年度经营决算要严格按照哈药集团相关会计管理政策和制度的要求执行。 （2） 年度经营决算要对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。
（3） 年度经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。
第九章 附 则
第三十四条 各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营计划和预算管理实施细则，报集团公司资产管理部备案。
第三十五条 本制度由哈药集团资产管理部起草和修订，经由哈药集团总裁办公会审批后发布。
第三十六条 本办法自发布之日起施行。
第三十七条 本办法由集团公司资产管理部负责解释。
附件一：集团公司年度经营计划和预算编制参考格式
第一部分 上一年度经营计划和预算执行情况总结
一、上年度经营计划和预算完成情况
二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项
三、上年度主要经营管理举措
四、存在的主要问题及解决思路 第二部分 集团公司战略发展目标综述 第三部分 本年度经营环境分析
一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析
二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析
三、资本市场环境分析
四、公司自身资源状况分析
第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标
一、经营管理方针
二、经营管理目标 1.财务目标 2.内部管理目标 3.客户目标 4.学习成长目标
三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明 第五部分 本年度经营计划及举措
一、资本运营经营计划及举措
二、人力资源计划及举措
三、管理提升和制度建设计划及举
四、其它计划及举措 第六部分 本年度财务预算
一、成本费用预算
二、现金预算
三、资本支出预算
四、预计资产负债表
五、预计利润表
六、预计现金流量表
第七部分 本年度公司风险分析及相应对策准备
一、战略风险及对策
二、经营风险及对策
四、财务风险及对策
五、人才与组织结构风险及对策
六、信用风险及对策 第八部分 其它说明
附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式
第一部分 上一年度经营计划和预算执行情况总结
一、上年度经营计划和预算完成情况
二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项
三、上年度主要经营管理举措 1.生产经营举措
2.市场开发和收入实现举措 3.成本和费用控制举措 4.投资、融资举措 5.人才开发和引进举措 6.管理制度建设举措
四、存在的主要问题及解决思路 第二部分 权属公司战略发展目标综述 第三部分 本年度经营环境分析
一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析
二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析
三、资本市场环境分析
四、市场环境分析
五、竞争环境分析
六、行业关键成功因素分析
七、公司自身资源状况分析
第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标
一、经营管理方针
二、经营管理目标 1.财务目标 2.内部管理目标 3.客户目标
4.学习成长目标
三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明 第五部分 本年度经营计划及举措
一、市场开发计划及举措
1.老市场及老客户维持计划及举措 2.新市场及新客户开发计划及举措 3.品牌开发计划及举措
二、生产经营计划及举措
三、技术研发经营计划及举措
四、资本运营经营计划及举措
五、人力资源计划及举措
1.年度人力资源需求分析及招聘计划及举措 2.年度薪酬福利计划及举措 3.年度考核激励计划及举措 4.年度培训开发计划及举措
六、管理提升和制度建设计划及举措 1.治理结构完善计划及举措
2.预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措 3.绩效考核制度、项目负责制度完善计划及举措 4.其它管理制度完善及举措
七、其它计划及举措 第六部分 本年度财务预算
一、销售预算
二、生产预算
三、成本费用预算
四、产品成本预算
五、现金预算
六、资本支出预算
七、预计资产负债表
八、预计利润表
九、预计现金流量表
第七部分 本年度公司风险分析及相应对策准备
一、战略风险及对策
二、市场风险及对策
三、经营风险及对策
四、财务风险及对策
五、人才与组织结构风险及对策
六、信用风险及对策
第八部分 其它经营管理重要信息 第九部分 其它说明
一、需要总部提供的支持和帮助
二、需要其它关联企业提供的支持和帮助
三、其它内容
附件三：集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式
第一部分 上一年度管理计划和预算执行情况总结
一、上年度管理计划和预算完成情况
二、上年度重大差异事项分析及说明以及需要特别说明的事项
三、上年度主要管理举措
1. 招聘渠道拓展举措、绩效考核高效推动举措、人才开发举措等（各部门不同，此处以人力资源部举例） 2. 费用控制举措 3. 其它管理举措
第二部分 集团战略对部门发展的要求综述
第三部分 本年度管理方针、目标、管理计划和举措
一、管理和支持服务方针
二、主要管理和支持服务目标 1.财务目标 2.内部管理目标 3.客户目标 4.学习成长目标
5.主要管理服务支持目标选择和目标确定的依据和过程说明
三、管理计划及主要举措 第四部分：工作计划与主要举措
一、部门主要工作计划安排
二、部门制度完善计划安排
三、部门重要工作事项执行计划安排
四、集体公司所要求的计划安排事项 第五部分：费用预算
一、部门年度管理费用预算——年度部门管理费用预算表（针对所有部门）
二、年度财务费用计划和预算（针对资产管理部）
三、年度平均现金存量预算（针对资产管理部）
四、年度薪酬福利计划和预算（针对人力资源部）
五、年度投融资计划预算及说明（针对资产管理部） 第六部分 其它说明
一、需要其它部门提供的支持和帮助
二、其它内容
推荐第9篇：上半年国有资产经营预算执行情况报告
2007年上半年国有资产经营预算执行情况报告
说明指引
一、上半年预算执行的总体情况
概述上半年预算执行情况，简要分析影响预算执行的主要因素，如市场环境、政策变化、企业自身问题等。
二、上半年主要预算指标完成情况
（一）说明的主要指标应包括：
1、经营活动情况。主营业务收入、主营业务利润；补贴收入；利润总额、净利润；管理费用、财务费用；应收帐款、其他应收款；净资产收益率。
2、资产负债情况。总资产、短期投资、长期投资；总负债、流动负债、长期负债（负债中应着重说明付息负债）；资产负债率。
3、国有权益变动情况。国有权益变动量及主要变动内容。
（二）说明要点
1、根据企业实际，注意区分本级、合并口径对各指标分别进行说明。
2、说明重点包括：根据上半年各指标的实现金额、已完成预算百分比、与上年同期相比增减幅度，分析影响完成预算进度及与上年同期相比产生预算差异的主要原因；说明上半年执
行进度对全年预算执行情况的预期影响；企业对于相关影响因素已采取及拟采取的应对措施。
三、上半年重大运作事项完成情况
（一）说明主要内容应包括：
1、投资。分项目、金额说明总体投资进度情况（企业可根据具体实际，附表说明）；对于未执行的预算内重大投资项目，应当说明未执行的主要原因及其对主要经营指标的影响。
2、融资。分项目、金额说明总体融资进度情况（企业可根据具体实际，附表说明）；对于融资方式、金额与预算相比发生重大变化的，应结合变化原因进行相应说明。
3、其他资产处置活动。分项目、金额说明进度情况，对于未执行的预算内重大资产处置项目，应当说明未执行的主要原因及其对主要经营指标的影响。
4、资金平衡情况。分析企业面临以及可能面临的财务风险，说明企业已采取及拟采取的应对措施。
5、特别预算执行情况。说明2007年上半年处置壳企业的户数、资产及负债金额、处置方式、收入支出情况等；人员分流、资金来源及费用列支方式等；处置不实不良资产的金额、处置方式、收入支出情况等；处置空转土地及授权房产等情况。（可列明细表反映）
6、科研投入情况。上半年企业已完成的科研投入、R&D投入情况及实施效果，以上半年实际情况为基础对全年科研投入及预期效果进行预计。
（二）说明要点
对于投资、融资、资产处置等重大运作活动，应在说明具体执行情况的基础上，分析实际完成情况与预算之间的关系，并对实际完成与预算之间产生差异的原因进行分析说明。投资公司可区分政策性项目、自营项目分别进行分析。
四、其他说明
（一）上半年发生的预算外重大运作事项：年初未列入预算，但上半年已实施的重大资本（资产）运作事项（如投资、融资、资产处置等）的主要情况，及对企业主要经营指标的影响。
（二）其他可能引起年度预算调整的重大事项或因素：分析其对预算执行情况的影响（如或有负债类事项）。
（三）预测下半年预算执行情况及全年总的完成情况：以上半年执行情况为基础，对全年预算的预计执行情况作大致预判，可简要说明影响下半年预算完成情况的主要因素。
推荐第10篇：上半年国有资产经营预算执行情况报告
2008年上半年国有资产经营预算执行情况报告
说明指引
一、上半年预算执行的总体情况
概述截止上半年末，企业国资经营预算执行的总体情况，并简要分析影响预算执行的主要因素，如市场环境、政策变化、企业自身经营决策等。
二、上半年主要预算指标完成情况
（一）利润表指标（至少包括但可不限于）：主营业务收入、主营业务毛利；管理费用、财务费用；政府补助（补贴收入）；利润总额、净利润（归属母公司净利润）；所得税费用；净资产收益率。
说明要求：需区分本级、合并分别进行说明。 ．．．．．
1、上半年各经营指标完成预算进度（%）（金额数据已填入表式，这里可不再赘述），并分析未过半及较大幅度超过半的具体原因；
2、各经营指标与上年同期相比的增减幅度（%），并分析与上年同期有明显差异（金额）、及与上年同期完成预算进度（预算完成度）有明显差异的主要原因；
3、主业完成预算情况，对照年初预算说明中所列主业预算，反映上半年主业实现收入及利润的完成预算情况，具体可列表说明各主要主业板块收入、利润指标完成预算的情况、与上年
同期的对比情况，并分析完成预算未过半及较大幅度超过半的具体原因、及较上年同期相比有明显差异的主要原因。
4、对净利润应区分正常经营获利与其他获利（如：资本市场收益）进行分别说明。
（二）资产负债表指标（至少包括但可不限于）：总资产、其他应收款、短期投资（交易性金融资产）、长期投资（可供出售金融资产、持有至到期投资、长期债权投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产）；总负债、流动负债、非流动负债（负债中应着重说明付息负债）；资产负债率。
说明要求：需区分本级、合并分别进行说明。 ．．．．．
1、上半年末各指标较年初增减情况，并分析明显增减的具体原因；
2、上半年末相对于年初，资产与负债中变动较大的具体项目、及变动原因。
（三）国有权益变动情况。国有权益变动量及主要变动内容。
三、上半年重大运作事项完成情况（不限于母公司） 对于投资、融资、资产处臵等重大运作活动，应在说明具体执行情况的基础上，分析实际完成情况与预算之间的关系，并对实际完成与预算之间产生差异的原因进行分析说明。投资公司可区分政策性项目、自营项目分别进行分析。
（一）主要说明事项及内容：
1、投资。分项目、金额说明总体投资进度情况（企业可根据具体实际，附表说明）；对于未执行的预算内重大投资项目，应当说明未执行的主要原因及其对主要经营指标的影响。
此外，还应重点说明集团范围内存在的资本市场投资情况，及对主要经营指标的影响。
2、融资。分项目、金额说明总体融资进度情况（企业可根据具体实际，附表说明）；对于融资方式、金额与预算相比发生重大变化的，应结合变化原因进行相应说明。
3、其他资产处臵活动。分项目、金额说明进度情况，对于未执行的预算内重大资产处臵项目，应当说明未执行的主要原因及其对主要经营指标的影响。
4、资金平衡情况。分析企业可能面临的财务风险及应对措施。
5、科研投入情况。上半年企业已完成的科研投入、R&D投入情况及实施效果。
6、职工工资情况。上半年职工工资发放情况，及与年初设定预算目标的对比情况。
7、或有事项情况。说明上半年中，集团范围企业的对外担保、诉讼等或有事项的情况及对预算执行的影响。
（二）其他说明事项
1、上半年发生的预算外重大运作事项：年初未列入预算，但上半年已实施的重大资本（资产）运作事项（如投资、融资、资产处臵等）的主要情况，及对企业主要经营指标的影响。
2、其他可能引起年度预算调整的重大事项或因素：分析其对预算执行情况的影响（如或有负债类事项、资本市场因素等）。
四、预测年度预算完成情况
以上半年执行情况为基础，对全年预算的预计执行情况作大致预判，可简要说明影响下半年预算完成情况的主要因素（有利、不利）。并说明为确保年度预算的完成，对主要风险事项、效益不佳情况等已经采取或者预计采取的主要工作措施。
第11篇：第八年度市场部经营预算计划
第八年度市场部经营预算计划
一、广告费用投入预算:
P1产品在本地市场的广告投入费用98.5万元
P2产品的广告投入费用7万元，其中P2在国内市场的广告费投入占4万，P2在本地市场的广告费投入占3万 ，
合计：105.5万元。
二、业务招待费用 15万元
三、市场调研费用
P1产品在本地市场的市场调研费用：4万元，
P1产品在国内市场的市场调研费用：4万元
P2产品在本地市场的市场调研费用：3万元
P2产品在国内市场的市场调研费用：4万元
合计：15万元
四、市场开发费用
国内市场开发：第一季度60万元
第二季度60万元
合计：120万元
五、客户开发与维护费用：
国内市场客户开发费用：10万元
本地市场客户维护费用:6万元
合计:16万元
六、销售人员工资预算:
现有销售人员总人数:19人
销售经理:1人×5000×1260000元
P1产品销售人员安排:9人×1000×12108000元
P2产品销售人员安排:9人×1000×12108000元
销售人员共:19人工资,共27.6万元(基本工资,不计提成 )
七、全部经营预算:广告投入费用+业务招待费用+市场调研费用+市场开发费用+客户开发与维护费用+销售人员工资=105.515151201627.6299.1万元
第12篇：经营计划与预算制度实例
□
经营计划与预算制定
由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄，经营计划与预算制度实例。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订或修订相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。
□
经营目标
1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
各部门目标：
1贸易部：
①充分消化现有产能。
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
③销售费用的控制运输费用、报关费用、保险费用等。
④呆品处理。
⑤外销成长率
％，年度外销金额
元。
内销部：
①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。
②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率
％，年度内销金额
元。
3供应部：
①建立机物料ａbｃ分类，实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。
③降低平均库存量：ａ料
天，
磅。b料
天，
磅。机物料降低
％，
元。
4总务部人事科：
①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。
②精简人事，控制管理费用。
5事业关系室：
①建立人物出入厂管理规则。
②加强警卫勤务训练。
6会计部：
①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。
②适时提供各项管理报表。
③强化现金预测功能，灵活资金调度。
④严格审核费用开支，控制预算。
⑤每月实施存货盘点。
7总经理室生产管理中心：
①研究开发新产品、新技术、新配方。
②推动或审核各种专案研究。
③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度，协助
一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。
④研拟人员训练计划。
一、二厂：
①总务：
ａ.改善员工伙食方案。
ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。
②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。
③质管：
ａ.拟订修订质量管理标准。
ｂ.推动qｃｃ活动质量管理圈。
ｃ.拟订“改善提案制度”。
④生产：
ａ.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。
ｂ.管理原料耗用。
ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。
ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。
ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。
□
预算编制的内容及说明
1．营业计划说明书
本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。
．客户别销售计划表
由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制，管理制度《经营计划与预算制度实例》。外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测
3．产品别销售计划表
本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。
4．生产计划说明书
由
一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术包括新配合的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。
5．标准产能设定表
系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。
6．标准用料设定表
系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。
7．标准人工费用设定表
系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。
．标准制造费用设定表
系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。
9.服务部门费用分摊设定表
系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。
10.产销配合计划表
本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。
11.生产计划表
系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。
1.主要材料耗用量预算表
本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。
13.资材计划说明书
由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。
14.主要材料采购预算表
本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。
15.固定资产扩建改良及专案费用预算表
系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。
16.工缴汇总表
系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。
17.生产成本预算表
本表系会计部依据表十
一、十
二、十
四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。
1.销货成本预算表
系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。
19.营业收入预算表
系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。
0.推销管理财务费用预算表
系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。
1.损益预算表
系会计部依据表十
八、表十
九、表二十编制的年度损益预算表。
.资金来源运用表
系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。
3.管理计划说明书
由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。
4.经营计划说明书
由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。
□
推行预算制度的组织
1．公司预算委员会：主任委员：总
经
理
副主任委员：副总经理
委
员：贸易部经理
内销部经理
供应部经理
总务部经理
会计部经理
总经理室主任
生产管理中心主任
第一厂厂长
第二厂厂长
执行秘书：会计部副理
．一厂预算委员会：主任委员：
厂
长
委
员：
副厂长
副厂长
主
任
执行秘书：
专
员
3．二厂预算委员会：主任委员：
厂
长
委
员：
副厂长
副厂长
主
任
科
长
科
长
执行秘书：
专
员
4预算委员会的职责：
1决定公司或各厂的经营目标及方针。
审查公司各部及
一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。
3协调各部门间的矛盾或分歧事项。
4预算的核准。
5环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。
6接受并分析预算执行报告。
5.预算执行秘书的职责：
1提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。
提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。
3汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。
4督促预算编制的进度。
5比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。
6劝导各部门切实执行预算有关事宜。
7其他有关预算推行的策划与联络事项。
□
预算编审程序及日程进度
10月1日
公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。
10月11日
召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。
1日
召开
一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布
一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。
13日
贸易部、内销部及
一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。
6日
总经理室及生产管理中心开始编制预算。公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。
11月1日
召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定
一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。
日
总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，
一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。
9日
供应部开始编制预算。
13日
一、二厂开始编制生产成本预算。
0日
会计部开始编制预算。
1月1日
总经理室开始编制经营计划说明书。
5日
召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。
6日
颁布年度经营计划及年度预算。
7日
各单位开始编制下一年度元月份预算。
第13篇：经营预算人员年终个人总结
年终个人总结
时光飞逝，转瞬间，又到了2012年的年终岁尾。为了更好的总结经验，鞭策自己，我在此回顾一下工作、反思一下不足、思考一下打算，并就前段时期的工作做如下汇报：
一、在学习和思想方面，多层学习，增强素质。
加强政治理论学习，从思想上高度重视，将其作为日常工作的重要内容，能结合理论与实际工作进行分工，自加压力，有意识要求自己多学一些，学好一些，学深一些。在学习内容的安排上，紧紧围绕党和国家大事和大政方针，学习中做到“四勤”，即勤看，勤听，勤记，勤思，通过学习，我提高了自己的政治觉悟和思想水平。在自己的业务知识方面不断的学习、熟悉招标范本，各省补充规定，注重报价方面的专业技能的学习，以保持良好精神状态，努力提升自身的专业水平，把所学融入工作、用知识提高效率。
二、脚踏实地，认真做好本职工作 。
先后参与了多个项目的报价编制，比如…工程等。也参与部分项目的开标，资审工作。 有如下体会：
1、认真阅读招标文件，吃透招标文件的精神实质
编标前首先应该认真阅读招标文件，正确理解招标文件中的每一句话乃之每一个字的正确含义，阅读时应该项目专用本与招标范本同时对照，因为项目专用本中有些条款是在范本的基础上修改的，有些是将范本的原条款直接修改为现在的条款，如果不知道原条款，就不能正确理解现在条款的真正含义。只有正确理解招标文件每一条款的含义，编制的报价才符合招标文件的各项要求，尤其应认真阅读并理解招标文件技术规范中有关计量与支付的各项条款，才能清楚工程量清单的每一项单价的具体构成，该单价究竟应该由那些工序单价构成。如果不清楚计量与支付的条款，可能造成某一单价中不该含某一工序的单价，你反而含了，该含的却你未含，由此造成单价严重不平衡，甚至有的单价中会漏报某工序的单价。
2、认真研究图纸，复核工程量清单对设计图纸应认真研究，弄清设计文件的精神实质，复核工程量清单中每一项目的数量与设计图纸中的数量是否吻合。最主要是在复核工程量清单中的数量时，对照图纸弄清楚清单中每一项目的数量究竟是由那些工序的数量组成的，只有弄清楚了这些，在后面的定额选用上才不会出问题，这样作出的单价才能比较准确。
3、认真阅读定额说明，正确合理的选用定额
现在，每次投标中标书编制的时间都比较紧张，报价编制大多采用报价软件编制。没有太多的时间去阅读定额说明，在未弄清楚每一定额具体包括那些内容的情况下，仓促的套用定额，这样往往造成某项目多套或少套定额，这样使该项单价不是偏高就是偏低。在定额的选用上，应根据施工条件及切合实际的合理施工方案仔细推敲琢磨。
4、总结经验分析对手的习惯做法 采用不平衡报价方法，预计工程量会增加的，单价适当提高，工程量降低的，单价适当降低。
投标定价时必须充分分析同一标段中的竞争对手有那些，具体是谁，这样才会知己知彼，百战不殆。了解对手，通过多次投标总结经验，根据平时掌握的对手的习惯性做法，以及对手的实力，估计对手最终价格的下降幅度，分析出我们投标下浮的比率。
三、存在的问题。
一年来，我自己努力做了一些工作，但是还存在着不少不足之处，在工作中，我时常感到能力和知识的欠缺，需要进一步提高业务素质和技术水平，使自己圆满出色地完成本职工作;有时工作方法欠妥当，考虑欠周到，且工作主动性发挥的还不够，离领导的要求还有一定的距离，工作中沟通能力有待提高。但这些缺点与不足，在以后的工作中，缺点加以注意和改正，不足的通过学习充实自己。
今后要积极主动的接触相关专业，做好报价的同时，在空闲的时候也学习一些商务知识，争取做个复合型人才；积极参加造价师考试，钻研专业技术，提高业务能力和专业水准，也真诚地希望在今后的工作中，领导、同事们对我一如既往给予关怀和支持，在工作、生活及其他方面做得不妥之处请同志们给予批评和指正。
XXX
2013年1月6日
第14篇：黄粉虫养殖经营及预算方案
黄粉虫养殖经营及预算方案(250公斤种虫为例)
一、准备工作
(一)厂房的选择
黄粉虫的饲养环境要求没有污染和严重有害气体污染的地方，选择养殖车间要做到能夏季通风（最好双面有窗,或在一面加排风扇）、冬季好保温的建筑，避免用铁皮房、简易房、和屋顶保温隔热不好的房子。饲养房要经过清洗消毒(用高锰酸钾、或生石灰水)，陈年堆放杂物没用过的房屋要用石灰粉刷，墙体无裂缝，保温效果好。湿度大的房子不宜养虫。选址最好在交通便利的地方，周围有蔬菜基地的或能种菜的地方最佳。
(二)饲养盒、架、产卵筛的制作
1、饲养盒可以用纸盒、塑料盒、木盒，根据当地的材料的价格确定，越经济越好，饲养盒没有一定的规格，但要求统一规格，这样方便操作。木盒的制作为了节约底板(一张五胶板1.22×2.44的胶合板可做9个底)，规格是：80长×40宽×7.5高(厘米)(实际外形尺寸)，板的厚度一般在1厘米，板的内壁要刨光滑，粘上胶带。钉好盒子四框后再钉底板。胶带要贴平展，不要出现棱角现象，否则虫子会沿棱角上爬。250公斤共需盒子1500个。
2、饲养架要根据房子的宽度来做，为了方便操作一般高195-200厘米，13-17层。每格净空10-12厘米；架子宽50厘米；架子空中以放两个饲养盒为好。架子腿粗为3×4厘米，横条木为2.5×2厘米，共需架子25个。
3、产卵筛的规格是：73厘米×35厘米×6厘米，板厚为1厘米，筛网为8目。大小虫分离的筛子做成10目。虫粪的分离筛为加密的纱窗，一般为
10、20、40目。注意：做筛网时一定要蹦紧，筛面要平坦。底下要用1厘米×1厘米的木条压住边框。共需产卵筛100个。分类筛5个，虫粪筛2个。筛网的辨别：米尺2.56厘米长内有多少孔为多少目。
二、饲料的选择
饲料可用纯麦麸来喂养，也可用生物饲料，生物饲料可用秸杆、稻草、米糠、酒糟、糖渣等做为主饲料，再辅助其它东西配制而成，通过专用发酵剂发酵就可以使用，生物饲料的成本低，但比较麻烦，适合大型养殖场。
辅助饲料：菜叶要选用水份含量高的菜叶，如白菜、莴笋叶、莲花白、油皮菜等，但不能喂含农药成份的菜叶，就算打了轻微农药的菜叶也要经过雨淋后一个月才能使用(最好不要用)；还有各种瓜果；如西瓜皮、香蕉皮、未成熟的各种瓜、黄皮南瓜、冬瓜等都是黄粉虫最好的青饲料。
三、预算
(一)前期投入
1、养殖盒：纸盒1700个，3元/个，5100元，
2、产卵筛：100个，15元/个，1500元；
3、饲养架：20个，120元/个，2400元；
4、前四个月饲料：4000斤鲜虫×2.5斤(饲料)=10000(饲料)×0.6元/斤=6000元以上是用麦麸；。
5、工：3人；800元/月/人×3人×4个月=9600元；
6、种虫：15000元；设备：3000元（10台家用微波炉 ）。
合计：前期投资共需42600元。
(二)收入
1、产品收入：四个月后的每个月可产鲜虫2000公斤，折合干虫740.5公斤(此两个数不是绝对值)，按我公司24元/公斤计，可收入17772元；减去成本10400元（麦麸6000元、青菜2000元、人工2400元），可获利润7372元，第一年：7372×8个月=58976元。
2、虫粪收入：每公斤饲料可产虫粪0.6公斤，5000公斤×0.6公斤=3000公斤×0.7元/公斤=2100元。（虫粪收入可以抵冬季加温，夏季降温费用、和不可预见开支）。
(三)生物链养殖效益
饲养250公斤黄粉虫，其产生的废物可养鸡1000只，猪200头。鸡和猪按四个月出栏，全年可共养鸡3000只，猪600头；
每只鸡按3斤算，每斤按6元算：3000×3×6=54000元，再除去其它饲料的添加费用25000元，鸡苗款4000元，人工12000元，可获利13000元。
每头猪按200斤算，每斤按7元：600×200×7=840000元。扣除其它饲料的添加费200000元，猪苗的费用120000元，人工14400元，可获利505600元。
以上两项养殖还有场地建设、设备、其它费用，第一年除去所有费用还可以获利300000元左右，用粪便在养殖蝇蛆添加到饲料里其获利润更大，公司可以提供产业链循环养殖的技术。
9、风险
a、养殖黄粉虫的风险主要在于管理和饲料的选购，如果喂了掺假饲料或喂了含有农药的菜叶就会发生黄粉虫的大面积死亡；
b、冬季保暖生温，发生煤气中毒也会发生黄粉虫大面积死亡；
c、黄粉虫养殖总结我公司经营7年来的经验，就是七分管理三分技术。
第15篇：国有资本经营预算管理工作结总结
国有资本经营预算管理工作结总结
贯彻落实全国地方国资委国有资本经营预算管理工作座谈会会议精神总结近年来的工作明确下一阶段的工作重点和任务。刚才资本收益处的同志传达了全国会议精神会上还印发了各市国资监管机构的工作交流经验资本收益处的同志还要做业务专题发言希望大家互相交流学习共同推进工作。下面我根据委里研究的意见讲三个方面的问题。
一、全省国有资本经营预算工作取得显著成效近年来在省委、省政府及各级党委、政府的正确领导下全省各级国资监管机构和国有企业认真贯彻落实中央和省委、省政府一系列决策部署深入推进各项改革积极应对复杂多变的经济形势抓住机遇加快发展国有经济质量效益大幅提升国有企业实力显著增强。2010年全省省市两级监管企业资产总额、营业收入与2005年相比实现翻番利润总额增长超过3倍。其中省管企业营业收入、利润总额、资产总额与2005年相比分别增长1.4倍、1.7倍、3.5倍。在2010年公布的全国500强企业中我省地方国有企业30户占全省51户入围企业的58.8其中省管企业12户。
建立与市场经济体制相适应的国有资本经营预算制度是深化国有资产监管体制改革、推进国有经济布局和结构调整、规范国家与企业分配关系的重要措施。我省国有资本经营预算工作于2008年初开始试行。几年来各地紧密结合本地的实际积极探索稳步推进在深化国有企业改革、推进经济布局和结构调整等方面发挥了重要作用。
一省管企业资本预算工作顺利推进2008年初省政府下发了《关于试行国有资本经营预算的意见》以下简称《意见》省管企业资本预算工作开始试行。四年来省国资委不断完善制度建设积极探索有效的运行方式初步构建了较规范的省管企业资本预算工作体系。
第一、不断强化制度建设。按照“先立规矩后办事”的工作要求加强制度建设基本建立起了较完善的省管企业资本预算编制、审批、执行及监督检查的制度体系。研究制定《山东省省属企业国有资本收益收取管理试行办法》明确了省属企业上交国有资本收益的程序和核定办法下发《关于省属企业申报应交利润有关问题的通知》进一步明确了应交预算收入申报基数、收缴比例及时间要求出台《省级国有资本经营预算建议草案及预算执行办法试行》规定了省级国有资本经营预算编制流程及预算支出范围制定《省管企业国有资本经营预算执行监督检查暂行规定》加强了对国有资本经营预算执行情况的监督检查规范企业行为落实有关责任确保支出专款专用。
第二、逐步形成良好的工作运行机制。一是加强与财政部门的协作配合。在研究出台相关的制度办法和预算工作开展过程中主动加强沟通协商。二是与人大预算工作委员会研究建立了资本预算工作通报协调机制主动接受人大的监督。三是委内建立了主任办公会议集体研究决定、职能处室主办、相关业务处室共同协作的工作机制。近期省国资委还制定了《山东省国资委国有资本经营预算支出管理工作规则试行》就资本预算支出工作流程进行规范。
第三、不断完善资本预算收入测算办法。资本预算工作试行之初企业应交预算收入是以集团公司年度合并财务报表反映的归属母公司的净利润为基数抵扣以前年度亏损并按《企业财务通则》规定提取10的法定公积金后按10的比例计算。经过几年来的工作实践我们对预算收入计算方法做了调整。一是以前年度未弥补亏损不重复抵扣。二是对涉及上市公司收益由按实际分红改为按应享有的收益计算应交预算收入。三是对省管企业权属拟关闭、退出企业亏损额予以调整相应调整集团母公司当年应交预算收入基数。因公允价值变动损益调整应交预算收入基数。
第四、充分发挥资本预算的导向作用。省管企业资本预算试行以来坚持了以收定支、统筹兼顾、轻重缓急、综合平衡的工作原则为促进省管企业改革发展提供了有力的资金保障为推动国有经济布局结构调整和增强国有企业核心竞争力较好的发挥了作用。一是弥补国有企业改革成本推进省管企业改革发展顺利进行。这几年预算支出主要用于支持国有企业改革改制、弥补职工安置费用不足、解决破产企业历史遗留问题和困难企业职工救助等。二是发挥预算资金的导向作用推动国有经济布局和结构调整。随着省管企业改革退出任务基本完成资本性预算支出比重逐年加大。2010年资本性支出占全部预算支出的532011年资本性支出占全部预算支出的65.3比上年增加了12个百分点。三是着眼增强企业发展后劲发挥资本预算的激励引导作用。2011年通过安排预算支出对省管企业部分重大科技创新项目给予专项资金支持设立省管企业人才发展专项资金用于人才引进和人才基地建设。
第五、着眼提高资金使用效益不断强化监督考核工作。为加强对资本预算执行情况的监督检查规范省管企业国有资本预算收益上交和使用行为去年商省财政厅出台了《省管企业国有资本经营预算执行监督检查暂行规定》。重点检查四个方面内容一是申报的应交利润基数是否真实抵扣因素是否合规二是资本预算资金到位后是否按规划进度及时、足额用于资本预算安排的支出项目三是资本预算资金核算与实际用途、安排是否相符账簿信息是否真实、完整、准确是否存在侵害国有资本或权益的情况四是资本预算资金使用能否达到预期目的费用性支出能否实现相应社会效益资本性支出能否优化资产的配置和提高资金使用效率。
二各市国资监管机构资本预算工作稳步开展目前我省已有12个市建立了资本预算制度从工作开展情况看主要有以下几个特点。
一是建立了资本预算制度。12个市建立了符合当地实际涵盖预算编制、收益上缴、预算执行等各个环节的资本预算制度。威海、滨州、泰安、菏泽等市国资委在成立之初就建立了以国资委为编制主体的资本预算工作体制《意见》出台后统一按照省政府要求进行了调整。为加强基础管理青岛市国资委出台了《收益申报清算》、《预算资金收支台帐登记管理》、《预算收支集中管理》等管理制度。临沂市出台的《关于试行国有资本经营预算的意见》将全部国有企业纳入试行范围。
二是确立了资本预算工作机制。各市普遍建立了企业申报计划、国资委编制建议草案、财政部门编制预算草案、国资委负责预算执行等资本预算工作流程。青岛市国资委建立了《资本性收益收缴》、《产权转让收入收缴》和《支出预算编制》等工作流程确保了资本预算工作流畅高效。济宁市成立了由市长任组长、副市长任副组长、市发改委、经贸委、纪委、财政局、审计局、国资委等单位负责人任成员的资本预算工作领导小组。
三是明确了资本收益收取比例。从收益收缴情况看比例各不相同收入主要由企业上缴利润、股利股息收入、产权转让收入等组成。枣庄、济宁、泰安等市根据企业所处行业不同采取分类设定收益上缴比例方式。济南市、青岛市按10比例上交税后利润。枣庄市采取国有独资资源型企业不低于净利润的30、一般竞争性企业不低于
10、农林水企业不低于5的方式。
四是资本预算资金能较好地服务地方经济发展。烟台市级资本预算支出在充分兼顾改革、稳定的前提下重点支持市属国有企业增资扩股再投入、创办高新技术企业的资本性投入、开发研制和引进高附加值产品等。济南市资本预算支出主要包括资本性、费用性、扶持性等支出重点支持节能减排、结构调整、技术创新等项目。青岛市国资委在资本预算股权投资方面做了大胆的探索通过支持华通集团融资增持青啤股份既保证了国有股东第一大股东地位又取得了良好的社会效益通过支持海湾集团对青岛碱业定向增发业务在加强控股地位的同时取得了良好的投资收益。聊城市国资委根据国有经济发展需要逐年加大资本性支出比重2011年资本性支出占支出总额的77。
总的来看省政府《意见》下发以来各市国资委紧密结合实际深入调查研究围绕开展国有资本经营预算做了大量富有成效的工作为各市经济社会发展发挥了积极推动作用。同时我们也应看到作为一项新的工作各市资本预算工作的开展情况还不均衡存在一些不足和问题。部分市尚未建立资本预算制度出资人的收益权职责尚未真正落实现有的制度有待进一步完善监督检查评价制度还未完全到位资本性支出规模较小等等。这些不足和问题需要我们在今后的工作中认真研究不断加以完善。
二、适应新形势新变化进一步加强国有资本经营预算工作的研究和探索“十二五”时期是全面建设小康社会、实现富民强省新跨越的关键时期是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。国资监管工作和国企改革发展既面临难得的历史发展机遇也面临诸多难以预见的风险挑战。一是全省国有企业经济环境发生较大变化竞争日趋剧烈国有经济在全省经济发展中继续发挥着重要的骨干带头有作用依然是全省经济稳定发展的重要力量。二是全省国有经济发展方式粗放问题还比较突出转变国有经济发展方式任务艰巨。三是目前资本预算工作处于起步阶段还有许多新问题要解决、新变化要适应。在新形势下资本预算如何进一步发挥导向作用更好地支持全省国有企业健康发展增强国有经济的活力、控制力和影响力需要我们努力进行深入研究和积极探索。
一建立合理的企业利润分配机制强化国有出资人履职意识和责任到位资本的收益权是出资人的三项基本权利之一。国有出资企业的利润分配决策是各出资人按《公司法》规定和出资企业协议公司章程约定应履行的职责和行使的权利。作为出资人不仅要组织预算收入的上交还要在企业的利润分配问题上正确行权履职。省管企业的资本经营预算对上市公司的应享有利润作为收益上交基数的调整也是充分考虑了这个问题。各级国资监管机构应牢牢把握出资人的职责定位着手研究制定适合本地区国有企业利润分配的管理机制规范企业利润分配决策程序。
二制定合理的资本收益收缴比例促进企业健康发展目前资本经营预算收缴比例的确定大多采取了参考的方式。正确把握企业经营积累和收益分配之间的关系对国有企业的结构调整和持续发展都非常关键。一要研究企业利润分配结构问题。从省管企业几年来的利润情况看净利润占利润总额的三分之一归属母公司的净利润占企业净利润的三分之一。要研究真正归属母公司的利润规模还要考虑到企业维持和扩大再生产的需求。二要研究如何针对企业所处的行业领域、发展规划、政策影响等确定收缴比例问题。
三研究资本预算支出的重点和方向发挥资本预算的杠杆作用和带动作用国务院26号文件明确规定现阶段资本预算的支出重点应主要用于推进国有经济布局和结构的战略性调整集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题。这种制度安排的根本目的是根据国有经济结构调整和国有企业发展的需要配置国有资本发挥资本投向的引导和带动作用促进国有资本有序合理流动从而更好的推动国有企业改革发展。因此各级国资监管机构要牢牢把握资本预算支出的重点和方向针对本地区国资监管的中心任务以培育本地区核心企业增强国有企业对本地区经济带动力为目标充分发挥资本预算的导向作用和杠杆效应推动国有企业健康持续发展提高国有资本整体运营效果。
三、共同努力扎实推进资本预算工作再上新台阶今年3月份省政府出台的《关于加快转变经济发展方式加强国有资产监管深化国有企业改革的意见》鲁政发�6�72011�6�810号明确了今后一个时期我省国资国企工作的指导思想、基本原则、目标任务、工作重点和主要措施是指导全省国有企业改革发展和国资监管工作的重要纲领性文件。各市国资监管机构要按照省政府《意见》提出的全面建立国有资本预算制度要求认真总结明确任务扎实推进各项资本预算工作。今后一个时期我们将重点做好以下几个方面工作。
一立足于出资人职责建立健全资本预算制度体系资本预算的根本属性是资本核心是经济效益履行的是出资人职能。出资人职责定位是做好资本预算工作的依据是开展各项工作的出发点和落脚点。姜大明省长在全省国资监管工作会议上明确要求设区的市和国有资产规模较大的县市、区要在今年全部建立资本预算制度并逐步覆盖到全部国有企业。按照这一要求要从出资人职责定位出发全面建立健全资本预算制度。尚未建立资本预算制度的市要紧密结合各自实际在学习借鉴中央、省及兄弟市先进经验基础上抓紧启动已经试行资本预算的市要结合资本预算工作中存在的问题和不足进一步健全完善制度体系加强收入、支出、执行、监督等各个环节的制度建设同时各市要加强对县级的资本预算工作指导确保条件成熟的县尽快开展资本预算工作。
二加强收益管理提高资本收益的科学性资本预算的管理主要包括收益的管理、支出的管理、预决算的管理、会计的管理等。收益管理的重点是合理确定收益收缴范围和比例。随着经营性国有资产出资人职责逐步到位资本预算的实施范围也将扩大要加强对各类国有资本收益的管理确保收益的及时足额收缴。在国有资本收益问题上决不能产生小金库。预算编制过程中要依据以收定支和资本性支出为主的原则按照轻重缓急和重要性顺序及相关支出标准确保建议草案的编制科学合理。要切实加强资本预算的决算管理依据收益情况和预算执行情况及结果编制资本经营决算。要通过设立资本预算会计强化资本预算资金的会计管理保证资本预算资金管理账目清晰、依据合法合规。
三加强资本预算支出管理确保预算资金支出的有效性和合规性资本预算支出管理是将预算收入根据本级政府对国有企业发展要求通过资本注入等方式再分配并用于国有企业的管理。出资人的职责就是把预算收入资金用好以增量带动存量以支持激励科技创新提高资源配置效率。要建立规范的支出运行机制。结合当地“十二五”经济发展战略规划以及国资监管机构和国企改革发展阶段性任务正确把握资本预算支出重点和方向。要倡导效益和质量优先原则使有限的资金为国有经济的结构调整和企业的持续发展最大限度的发挥效益争取起到四两拨千斤的作用。
四加强执行监督确保资本预算取得实效对预算执行的监督是预算管理体系的重要组成部分。要突出工作重点采取有效措施切实加强对资本预算工作的监督检查。一要强化资本预算工作的严肃性加强收益收缴监督实现应收尽收。二是要建立日常监督机制加强预算支出执行的跟踪提高预算资金使用的合规性并结合企业财务决算审计对使用的预算支出资金进行专项审计。三是要探索建立资本经营预算执行情况报告制度督促预算资金使用企业定期报告资金拨付到账、项目进展、资金使用等情况全面掌握资金的运转及使用成效。四是探索建立资本预算绩效考评机制通过对资金使用的绩效考核落实预算管理工作责任。
五进一步营造良好的资本预算工作环境资本预算工作涉及部门多、社会敏感度高要做好这项工作必须在日常工作中积极营造良好的工作环境。一是要建立资本预算工作报告制度定期向人大、政府报告工作开展情况特别是要及时汇报中央及省有关资本预算工作精神争取各级领导的支持二是加强与财政、审计等部门沟通争取更多的理解和支持三是要引导企业提高对资本预算制度的认识促进企业自觉从国有经济布局和结构大局出发积极做好资本预算工作四是加强舆论引导主动宣传资本预算工作通过建立资本预算信息披露制度自觉接受社会各界监督充分展示资本预算促进国有经济布局和结构调整、支持企业履行社会责任、维护社会和谐稳定的作用形成公开透明的舆论氛围。
在这里我要重点强调一下资本预算工作中的廉政建设问题。国有资本经营预算工作关系到国有资产收益权的落实各级政府、有关部门和社会各界都高度关注能否管好用好预算资金责任重大。各市国资监管机构要在制度建设上下功夫不断完善资本预算管理制度和具体业务操作规范真正从制度上、程序上堵塞管理漏洞实现资本预算编制、收益收缴、预算执行等制度的全过程覆盖做到用制度管事、用制度约束人、用制度规范行为。同时要切实规范权力运行资本预算工作中凡是有制度规定的都要严格执行法律法规和制度办法按程序办事要从根本上预防腐败问题的发生。要毫不放松地抓好作风建设树立正确的权力观、利益观讲党性、重品行、做表率。大家要时刻牢记廉政责任始终坚持廉洁从政、依法履职全面推进全省资本预算工作运行制度化、程序化、公开化切实把党风廉政建设落到实处。
同志们国有资本经营预算工作是一项全新的工作涉及面广、政策性强、关注度高。从事这项工作使命光荣任务艰巨。希望大家认清形势任务加强学习研究坚定信心扎实工作以开拓进取的创业精神和奋发有为的工作态度全面推进国有资本经营预算工作努力开创全省国资监管工作的新局面。
第16篇：云南级国有资本经营预算支出云南财政厅
云南省省级国有资本经营预算支出
管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为完善国有资本经营预算管理制度，规范和加强省本级国有资本经营预算支出，根据《中华人民共和国预算法》和《云南省人民政府转发国务院关于试行国有资本经营预算意见的通知》（云政发„2008‟57号）等有关规定，参照《中央国有资本经营预算支出管理暂行办法》（财预„2017‟32号），制定本办法。
第二条 云南省省级国有资本经营预算支出对象主要为省属国有企业（一级企业），国有资本投资及运营公司（以下简称“预算单位”）,以及履行出资人职责的部门。
省级国有资本经营预算支出应与一般公共预算、政府性基金预算相衔接，避免与一般公共预算和政府性基金预算安排的支出交叉重复。
第三条 省级国有资本经营预算可以根据我省国有企业改革发展需要，经省人民政府批准，设立对各州（市）的转移支付项目。
第四条 省级财政部门可以会同相关部门制定省级国有资本经营预算支出专项管理办法。
第五条 省级财政部门负责确定省级国有资本经营预算支出方向和重点，布臵预（决）算编制，审核预算单位预算建议
- 12的行政运行支出。
第三章 预算编制和批复
第十四条 省级财政部门按照财政部及省委、省政府编制预算的统一要求，根据省级国有资本经营预算支出政策，明确当年支出重点，印发编制省级国有资本经营支出预算通知。
第十五条 省级财政部门会同履行出资人职责的部门，对省属企业盈利情况进行测算后，按照“量入为出、收支平衡”的原则，确定年度省级国有资本经营预算支出规模。
第十六条 预算单位根据省级财政部门通知要求以及年度预算支出规模，编报支出计划建议报省级财政部门，同时抄送履行出资人职责的部门。其中：
（一） 解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出计划建议，根据相关专项资金管理办法编制；
（二） 国有企业资本金注入计划建议，根据党中央、国务院及省委、省政府有关要求，结合投资运营公司和省属企业章程、发展定位和战略、投资运营计划、投融资计划等编制。
第十七条 预算单位负责将支出计划涉及的项目，按规定在省级国有资本经营预算项目库系统中进行申报，项目库实行滚动管理。
第十八条 省级财政部门根据国家宏观调控目标，并结合国家和云南省重点发展战略、国有企业历史遗留问题解决进程、国有资本布局调整要求以及绩效目标审核意见、以前年度绩效评价结果等情况，对预算单位申报的支出计划建议组织评审后，向预算单位下达预算控制数。
第十九条 预算单位根据省级财政部门下达的预算控制数，结合省属企业经营情况、历史遗留问题解决及改革发展进程等，对本单位支出计划建议进行调整和完善后，再次报送省级财政部门。
第二十条 省级财政部门根据预算单位调整后的支出计划建议，商履行出资人职责的部门后，编制省本级国有资本经营预算建议草案。
第二十一条 省级国有资本经营预算经省人代会审议批准后，省级财政部门在20日内向预算单位批复预算，同时抄送履行出资人职责的部门。预算单位应当在接到省级财政部门批复的本单位预算后15日内向下属单位批复预算。
第四章 预算执行
第二十二条 省级国有资本经营预算支出应当按照经批准的预算执行，未经批准不得擅自调剂。确需调剂使用的，按照省级财政部门有关规定办理。
第二十三条 省级财政部门按照国库集中支付管理的规定，将预算资金拨付至预算单位。省级财政部门要逐步建立预算执行考核制度，督促预算单位按照相关规定尽快形成支出，提高资金使用效益。
第二十四条 预算单位应按规定用途使用资金。属于国有
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第八章 附则
第三十七条 各州（市）国有资本经营预算支出管理办法由各地参照本办法制定。
第三十八条 本办法由省财政厅负责解释。
第三十九条 原有规定与本办法不一致的，以本办法为准。文化类、金融类国有企业另有规定的从其规定。第四十条 本办法自印发之日起施行。
第17篇：预算、商务经营优秀员工终获奖发言稿
尊敬的各位领导、同事们：
大家下午好! 能够在此发言首先得感谢*总和*总，对我2015年工作的认可，感谢公司各位同事对我工作上的支持。有幸被评为优秀员工，代表经营部发言，感到非常荣幸，感谢公司给我这个平台，让我与大家一起分享工作的点点滴滴。
2015年我主要参与了如下工作：
1、负责公司前期工程投标报价文件的编制；
2、*总包项目的结算工作；
3、与各项目分包班组的对量，结算工作；
4、各项目的变更洽商资料汇编整理；
预算经营工作虽然是公司整体工作中一个小的方面，但却也是至关重要的方面。无论是前期工程投标、中期成本控制、还是后期竣工结算，预算经营都始终贯穿整个工程。可以说“差之毫厘谬以千里”，所以我对自己也严格要求，真正做到把公司的事当成自己的事，“将工作做到尽善尽美”是我工作的唯一准则！
同时，我也很清楚自己和经营部都存在着一些问题，比如我的业务能力还不够强。面对我的不足，领导给我的并不是批评，而是指导和支持。经营部已经从最困难的时期发展到逐渐步入正轨，我相信2016年的经营部会更加成熟。领导经常对我说年轻人要多学习多看书才能不被社会所淘汰。造价本来就是在不断演变规范中，不但要及时了解价格信息，而且还应及时掌握新的政策和法律法规。所以我也实时了解行业动态，在学会土建造价的同时，主动涉猎机电造价方面的知识，为自己补充能量。经营部的平均年龄最小，说明我们的确缺少经验，也正是我们该多做多学习的原因。平时多请教项目经理，多与项目沟通，了解项目进展，工程做法，了解新材料、新工艺、新技术；到总包、集团单位了解新的工程动向，熟悉他们的办事程序等。 人因有事业而从容，人因有成就而自豪。获得优秀员工，将一直勉励我，保持积极进取的心态，不断激发自己的潜能，自觉地做好每一件事情，不断学习和完善自己，每天争取一点小进步，并以更优秀的技能来迎接工作上的新挑战。
我相信****在公司领导的正确决策下，在各位同事的勤恳工作下，我们这样一个团结、互补、奋进的团队一定会从一个巅峰，走向另一个巅峰，实现公司业绩的不断增长，充分彰显员工的个人价值和企业的社会价值。
最后我要再次感谢支持帮助我的公司领导，及和我一起并肩工作的各位同事，谢谢你们对我的支持和信赖! 谢谢大家!
第18篇：全面预算管理提升企业集团经营管理水平
以全面预算管理提升企业集团经营管理水平
摘要：全面预算管理是现代企业管理的核心内容之一,也是行之有效的管理方法,对企业集团而言,实施全面预算管理具有重要的理论和现实意义。企业集团实施全面预算管理,要以发展战略为导向,健全预算管理组织体系和预算流程,规范预算的考核和调整,以全面预算管理促进企业集团管理水平和综合经营实力的提升。全面预算管理有助于促进企业高效配置资源、有效管控风险、提升市场竞争能力和综合经营实力,因而已成为国际上较普遍采用的一种现代管理手段。近年来,国内一些大的企业集团积极推进全面预算管理并取得了一定的成效,但由于理解的片面性以及缺乏处理实务的经验,大都还存在认识上的误区,在实践上存在许多操作方面的问题,这些问题的存在使得全面预算管理的作用并未得到有效发挥。有鉴于此,笔者谨就企业集团实施全面预算管理有关问题谈一些个人的认识和思考。
一、全面预算管理的内涵
全面预算管理,是指对与企业存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其控制安排,是涉及全方位、全过程和全员的一种整合性管理系统。
全面预算管理具有全面控制和约束力,是一种集事前、事中和事后监管为一体的有效的现代企业控制手段,它不仅是一种管理制度和控制方略,更是一种管理理念。
全面预算管理的核心在于“全面”二字上,它具有“全员、全额、全程”的特点。所谓“全员”就是企业全体员工通过对预算过程的参与,把各部门的作业计划和公司资源用透明的程序进行配比,从而最大限度地调动员工的工作积极性,达到企业资源的有效配置和利用;所谓“全额”是指预算金额的总体性,是根据企业发展战略制定的合理利润目标,不仅包括财务预算,还包括业务预算和资本预算,它必须真实地反映企业所有业务活动,并为业绩考评提供依据;所谓“全程”是指通过预算的确定、执行、监控、考核与评价,实现对企业经营活动的全面计划、组织、协调和控制。
二、企业集团实施全面预算管理的意义
全面预算管理是现代企业管理的核心内容之一,也是行之有效的管理方法。它是企业协调的工具、控制的标准、考核的依据,是推行企业内部管理规范化和科学化的基础,也是促进企业各级经营管理人员自我约束、自我发展的有效途径。对企业集团而言,实施全面预算管理更具有重要的理论和现实意义。
(一)有助于集团战略目标的实现
发展战略是企业集团基于内外部环境的综合系统分析对企业的未来发展趋势所做出的长远规划,是企业集团发展的方向。全面预算管理是集团战略管理的重要形式和有力保障。全面预算管理正是以集团发展战略为出发点,通过规划未来的发展来指导现在的实践,是对集团战略目标的具体落实与进一步量化,从而更加具有可接受、可实现、可检验和挑战性的特性。通过实施全面预算管理,可以统一经营理念,明确奋斗目标,激发管理的动力,增强管理的适应能力,确保集团战略目标的最终实现。通过预算运行过程和结果的分析,对战略目标进行评估和修正,进而对集团发展战略起着全方位的支持作用。可以说,全面预算管理通过交互式的
有效沟通和预算管理的预测、协调及控制作用,使企业的预算目标更明确,并能以更高的效率、更优的发展质量、更有效的资源配置来实现企业集团的战略目标。
(二)有助于集团资源综合配置
企业集团实施全面预算管理的过程就是对各类资源进行有效控制的过程。预算目标的确定和预算的编制是集团管理者对各类资源如何利用进行的事前控制,预算执行是对各类资源参与生产经营活动进行的事中控制,预算的差异分析和考评是对资源利用效率的事后控制。
全面预算管理通过将预算目标分门别类、有层次地分解到各单位、各部门,并延伸细化到每一位员工,使包括高层管理者在内的集团全体员工都能够明确自己的工作目标,从而有效激发职工的工作积极性。全面预算管理涉及到集团各个单位、各个部门、各项业务,是全员参与的管理体系,在全面预算管理的过程中,更加关注整体运行环节的相互关系,明确各部门的责任,有利于各企业、各部门间加强沟通与协作,统一认识,有效提高工作效率,实现系统效益最大化。
全面预算管理把利润、现金流、投资收益、净资产收益率、成本费用利润率等指标作为管理的出发点,强调价值管理和动态控制,引导各企业、各部门追求资源用效率最大化,同时,将成本控制和财务预算有机地结合起来,由孤立单向地从本单位内部降低费用支出,转向通过市场化的方式和资源共享的方式降低费用支出。
(三)有助于提高集团综合管理能力
实施全面预算管理,预算成为管理的载体,管理者通过对预算目标的控制实现了对集团经营管理的间接控制,管理方式由直接管理变为间接管理,使管理者既能把握全局又不失控制,收到事半功倍的管理效果,使高层管理者从事无巨细的管理事务中摆脱出来,拿出更多的精力来考虑集团的发展战略,把握企业全局。实施全面预算管理,使集团涉及生产经营、对外投资、固定资产构建、融资计划、利润分配等重大事项的决策,不必再一事一议,而是结合集团的发展战略,按预算周期进行通盘考虑和综合安排,增进决策的科学性和可行性。实施全面预算管理,使集团各单位的现金收支、投融资活动、高风险业务都能够实时置于集团监控之下,通过预算的风险预警功能,能有效提升集团风险管控能力和风险防范能力。实施全面预算管理,可以使集团实现对各单位资金的统一管理,通过现金统一调度和投放,提高资金使用效率,节约集团财务费用支出。
(四)有助于正确评价各单位、各部门工作效绩。
在全面预算管理执行过程中,分解的各个分预算目标是考核各单位、各部门工作业绩的主要依据,通过实际工作与预算目标的比较,便于对各单位、各部门及每位员工的工作业绩进行考核评价,以此为依据进行奖惩和人事任免,有利于调动员工的积极性,使他们在今后的工作中更加努力。预算管理对工作业绩的考核是在对其差异进行认真分析基础上的综合反映,它既有对历史变化趋势因素的分析,又包含了对客观环境因素及执行主体自身因素的分析,这种评价是比较客观公正的,因此更有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。
三、企业集团实施全面预算管理应注意的几个问题
(一)坚持以集团发展战略为导向
全面预算管理必须以战略为导向才能对集团发展战略起到支持而不是相反的作用。科学的全面预算管理体系蕴含着集团管理的战略思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任约束依据,是集团的整
体作战方案。没有战略导向,或者战略导向性不强,就很难确定预算目标与预算起点,而没有预算目标与预算起点,也就不可能有很好的预算。全面预算管理要加强战略的可操作性,使战略能指导企业预算,即把战略目标指标化,并将其纳入预算管理体系中加以考核,强调预算对战略的调整作用,提高集团战略的适应性。在预算编制和执行过程中,在预算目标的确定,预算指标和关键控制点的选择,预算编制流程和方法等方面都要充分体现集团战略的导向作用。
(二)健全预算管理组织体系
预算管理组织工作的效率,在很大程度上取决于预算组织结构的合理性、责任层次与责任界限的明晰性。全面预算管理作为一种管理控制系统,需要有相应的科学的组织机构才能在企业集团内部得以顺利实施。一般来说,从整个集团的全面预算管理活动看,有两条行为主线:一条是由预算管理组织所形成的管理行为线,另一条则是由预算执行组织所形成的执行行为线。
1.全面预算管理的管理组织
为衡量与监控各单位、各部门的经营绩效,以确保最终实现集团战略目标,必须设置一个由董事会直接领导,并对董事会负责的预算管理委员会作为全面预算管理的管理组织。预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构,负责集团预算目标、预算政策、预算程序的制定;审查预算草案并提交董事会审核批准;预算方案的下达、实施、考核、修订及考评等。预算管理委员会可以下设预算管理办公室,负责具体的预算编制、协调等管理工作,也可以由集团内部的专职机构如集团财务部来承担这一职能。
2.全面预算管理的执行组织
全面预算管理的执行组织是预算的执行机构,也是预算目标执行的责任主体或责任中心。对于全面预算管理的执行组织具体如何设置,并无统一的标准,一般是根据集团的类型、组织结构和作业特点等因素加以综合考虑而设置。当前较多采用的是自上而下分层次设置若干“投资中心”、“利润中心”、“成本中心”,进而形成多层面的预算责任体系网络。
(三)以集权和分权相结合模式确定预算目标
在确定预算目标的过程中,预算目标的确定一方面要考虑集团内部资源状况和外部市场环境,另一方面要考虑对集团发展的预期和战略导向性,同时体现人本管理和目标管理思想。为避免由于信息不对称而导致出现预算松弛现象,并充分发挥预算的激励约束作用,一般应采用集权和分权相结合的预算管理模式。在集权和分权相结合模式下,集团确定预算目标的基本工作程序为:一是由集团预算管理委员会结合集团发展战略和外部市场环境,提出本预算期的预算思路、指导原则和初步预算目标;二是各子企业、各部门结合实际情况编制本单位预算草案,并按照集团管理级次逐层上报;三是预算管理委员会对各子企业、各部门编制的预算草案进行初步平衡、协调和汇总;四是预算管理委员会召集各子企业、各部门负责人等进行协调,这一阶段可多次循环,直至各方目标一致为止;五是预算管理委员会将审查、协调后的预算草案提交董事会审核批准;六是预算管理委员将经董事会批准的预算方案以内部法案形式下达执行。
(四)规范预算的考核和调整
预算管理办公室或其他预算管理机构定期进行预算执行情况的分析和评估,对当期实际完成情况与预算目标之间存在的差异,不论是有利的还是不利的,都要认真分析其成因,提出拟采取的改进措施。在预算执
行结果评估的基础上,对预算完成情况、预算编制的准确性与及时性进行考核,肯定成绩,找出问题,制定和实施科学合理的奖惩制度。
对于预算执行的考核应在激励方案中设置定性和定量指标,然后根据集团所处行业的特点和考核重点,在定量指标和定性指标设置不同的分配权重。定量指标基本上为经济指标,应根据预算执行情况进行奖罚,偏重于结果评估。定性指标基本上为非经济指标,应对工作中表现优异的员工进行奖惩,偏重于行为评估。为了保证考核方案合理、科学,可对不同预算完成情况进行模拟测算,以此事先了解方案最终奖惩程度,避免估计不足而导致风险。
预算执行有偏差,如果是执行不力造成的,根据考核和激励方案,应该惩罚相应的责任人。属于预算编制原因而产生的,应该进行适当的调整。预算的调整必须有一定的程序。首先,应该严格界定调整范围,只有出现不可控制的因素,如市场需求或价格变化,设备维修的需求变化或其他经全面预算管理委员会同意的原因出现,才允许调整预算;其次,应该规范预算调整的权限与流程,有关的责任主体,应对预算项目的调整作出申请,依照规程审批后,才能予以调整。重大的调整应该通过预算管理委员会集体讨论。只有对调整范围、调整程序、调整权限进行严格规范,才能在出现难以预料的新情况时,使预算调整有序进行,才能增加全面预算管理的严肃性,而不会削弱预算控制的力度。
第19篇：开茶叶店之经营预算分析（材料）
开茶叶店之经营预算及分析
开茶叶店要多少钱呢？这个问题是伴随喝茶的普及而踊现，中国到现在统计有净饮茶人2.6亿左右，逐年还在增加，很多人认为茶叶是高利润高消费产品，都想开茶叶店做茶叶生意，但又不知道开茶叶店要多少钱，投资后效益怎么样，我就给大家分析分析。
开一家散茶店至少需要10万元的投资，具体投资额要根据店面规模和销售茶叶的档次而定。店面一般要在40平方米以上，配备一至三名训练有素的营业员。茶叶销售的利润较高，零售一般在30%以上，批发也有20%左右的利润，茶具销售的利润相对较低，一般为10%左右。回报期约在1年以上。
都想开茶叶店，是因为茶叶店利润很大，但投资相对其他项目不大，有几万流动资金就可以。茶叶是季节性商品，春天新茶销售量最大，所以要抓着季节促销，如果你有事业、企业单位人脉，整个经营状况就更佳。开茶叶店要多少钱问题关键是进货和店面装修，各等级的茶叶品种你都要铺满，要不客人来买什么呢，但开始做可以先少量备货，铺满整个店面即可。在装修上把握好多用软装修的窍门，费用就省掉一大笔。可见一个规模小的开茶叶店要多少钱呢？前期准备也就几万元左右就可以开起来了。至于销售，你可以去联系人际关系，朋友多或和企事业单位有联系更好。进货技巧：在采购各等级茶叶，一般各等级1-2斤就行，卖了再进，茶叶有好坏，高档次茶叶价格高少进点，但利润高，低档次的多进点，因为容易销售，利润低销售快。
茶叶的季节性特别强，储存极为严格，种类繁多，这就要求经营者在进货时要有清楚灵活的头脑，千万不要图省事一下进许多货，一定要根据你经营规模的大小，上年度的销售量，了解市场动态，预测当年的销售情况，适当进货。初次进货以中档品质茶叶为主，悉心经营约十个月便可回本。对于高档名优茶更要谨慎从事，不要图高利润一下进许多，采取卖多少进多少，少进勤进，否则你辛苦一年，积压一大批茶叶，陈茶的贬值确实令人寒心，新进茶叶行业的经营者更要小心从事，多问一些行家，多跑几趟路，因为，你更赔不起。作为零售商对批发商、厂家要建立信息档案，以便缺货时及时联系，这样就避免了缺货与积压的矛盾。
首先要注意合理的选址。商业经营首先要重人气。所谓人气就是注意店铺选址的商业氛围，这种商业氛围要针对茶叶这个特定的产品，不能单纯与一般的商品经营等同。
茶叶店的选址可以有几种考虑：比如繁华商业中心、休闲娱乐街、宾馆饭店附近、居民区，不同地段针对的顾客有差异，经营品种也要有所区分。
1.繁华地带的商业区，要求茶叶档次高一些，顾客较注意品牌，所以高档名茶会有优势。同时要配套相关的茶具、茶书。在居民区的茶叶重点考虑方向是作为居民消费的必需品，但针对不同层次居民，茶叶店经营风格也要有所区别，顺应不同层次的消费者。
2.老区：这些居民区带有古朴的中国特色，有勤劳、简朴的美德，茶叶不能过于高档，偏向于中低档，追求利润要低，营业员要灵活，
注重人缘，茶叶质量一定要稳定，信誉要好。
3.高档物业区：这类人群是改革开放先富起来的人，他们生活水平高、节奏快，这个地段开茶叶店，品位应偏高一点，价格也应高一点，要求营业员素质更佳，包装应精致，茶叶包装时速度要快，同时可多上一些高档礼品、高档茶具，营业时间放长一些。
如何开茶叶店？茶叶店的商品搭配有讲究。
1.商品陈列在于帮助销售，所以陈列时要充分考虑商品之间的搭配。
2.在做搭配时应充分运用关联销售，注意商品的组合优化。比如服装连锁门店在商品陈列时可以考虑衬衣与领带的组合陈列，裤子与鞋的组合陈列等；电脑专卖连锁门店在商品陈列时可以考虑电脑与摄像头、与手写板的组合陈列等。
3.为了配合顾客追求新意的习惯，在搭配设计时要制造出让顾客常看常新的效果，也就是说应当定期对组合陈列做出适当的调整，体现新意。
另外如何开茶叶店有另一个问题。就是卫生。
卫生对商品的形象和吸引力也是非常重要的，洁净的商品使顾客有赏心悦目的感觉，而不洁净的商品则让顾客产生陈旧、品质差、档次低的感觉。因此连锁门店一定要做好商品及货柜、货架的清理、清扫工作，及时更换卫生状况差的商品。
怎样开茶叶店？有以下方法：
1、巧用茶道、茶艺、带各种茶叶样品到茶楼、饭店、大型娱乐场所、公司、单位等企业进行销售。等拿到定单后、与我联系、我马上发货。保全茶叶的新鲜。
2、店开好后多做一些宣传、活动、好让整个地区的人都知道、你店的特色之处，都敢来买茶。
3、与茶楼联手，做代金卷、喝茶后就送、买茶后也送、来扩大店里的名气、好增加客人回头。
4、不定期在小区、和人多的地方做一些活动，来加大宣传、便于下次光顾。
5、做单位、公司等企业的福利茶发放、和送礼的高级礼盒茶。
6、店名可以叫；（地名）名茶大世界、或是：高品味私房茶、店里的品种多。
7、可以做批发零售、让附近的一些茶叶店到你店来拿货。
茶叶店经营投资预算： 两种方案
1、店租：上下两层楼约80平方米，每月6000元（单层的话40
平，月租4000） ①双层： 押二付三，首季度6000*5个月=3万元
②单层：押二付三，首季度4000*5个月=2万元
2、装修：① 4万元（包括展示柜、博古架、墙壁挂饰等）
② 2.5万元
3、转让费：①2.5万元（具体的看店面地段）
②1.5万元
4、首期进货：① 2万元（主要为春茶和秋茶）
② 1万元
5、家具费用：① 8000元
② 5000元
6、人工费用：①刚开始先不聘用人员
②春秋旺季时可再增1-2人人，每人每月约1800元
7、水电物业费用：夏季用量大，平均每月1500元，冬季每月50
0元月均800 首期投入费用 合计①：3+4+2.5+2+0.8=12.3万元
②：2+2.5+1.5+1+0.5=6.5万元
月均费用①:6000+800=6800元
②:4000+800=4800元
按平均毛利为30%算，每个月的保本营业额为
①：6800/30%=23000元
②：4800/30%=16000元
幸福茗茶以茶会友，天长地久”
开店清单
1.店面选址、考察、评估。
2.店面设计、装修、家具选择。
3.到工商局注册办理营业执照。
4.到卫生防疫站检测。
5.税务局办理税务登记。
6.人员培训。
7.购买设备、产品的选择
第20篇：301家国有企业纳入国有资本经营预算范
北京赛西电子科技公司 42 哈尔滨船大工程技术设计研究院
2 秦皇岛市北戴河幸运国际大酒店 43 西安西北工业大学科技产业集团公司
3 北京翠东招待所 44 南京航空航天大学资产经营有限公司
4 北京三达经济技术合作开发中心 45 江苏南航恒响科教器材公司
5 北京中汇通信息咨询有限责任公司 46 北京海淀亚信技术公司
6 北京西长安外事服务中心 47 北京瑞特电信技术公司
7 北京城中园宾馆 48 北京金元宾馆
8 北京市金厦物业管理有限公司 49 保定泰尔通信设备抗震研究所
9 长安通信清算有限公司 50 北京讯惠通信技术开发有限公司
10 北京北航机械厂 51 泰尔认证中心
11 北京航威创新教育科技有限公司 52 北京华信邮电通信工程咨询公司
12 北京航空航天大学教育培训中心 53 北京泰尔凯达电信信息咨询有限责任公司13 北京北航资产经营有限公司 54 北京泰尔赛科科技有限公司
14 北京北航招待所 55 北京泰尔管理咨询有限公司
15 北京优购商贸有限公司 56 北京五龙电信技术公司
16 北京市海讯达通信有限责任公司 57 北京中电赛意科技有限公司
17 广州赛宝信息产业技术研究院 58 北京赛普信科技术有限公司
18 广州赛宝计量检测中心服务有限公司 59 天维讯达无线电设备检测（北京）有限责任公司
19 广州南方电子工程设计院 60 北京东方波泰无线电频谱技术有限公司
20 广州华飞印刷厂 61 北京通产广告公司
21 广州赛宝物业经营管理中心 62 北京文经广告策划中心
22 广州市天河运行机电工程部 63 北京通九洲信息科技有限公司
23 广州赛宝认证中心服务有限公司 64 《数码精品世界》杂志社
24 广州赛宝腾睿信息科技有限公司 65 《IT经理世界》杂志社
25 广州赛宝联睿信息科技有限公司 66 北京纲正知识产权事务咨询服务有限公司26 哈尔滨工业大学实业开发总公司 67 北京市鑫海威信息中心
27 哈尔滨工业大学印刷厂 68 北京市信源电子信息技术公司
28 哈尔滨工业大学资产投资经营有限责任公司 69 中国电子音像出版社
29 哈尔滨工业大学经济技术发展中心 70 北京新奥时代科技有限责任公司
30 哈尔滨工业大学电子仪器厂 71 赛迪信息产业（集团）有限公司
31 南京理工大学资产经营有限公司印刷分公司 72 《世界电子元器件》杂志社32 南京理工大学后勤服务总公司 73 电脑商报社
33 南京华勤建筑安装公司 74 北京赛迪电子出版社
34 南京理工大学建设监理公司 75 北京赛迪国软认证有限公司
35 南京理工大学生活服务中心 76 《数字生活》杂志社
36 南京理工大学科技培训中心 77 《网管员世界》杂志社
37 南京理工大学接待中心 78 北京理工资产经营有限公司
38 哈尔滨工程大学科技园发展有限公司 79 北京理工大学出版社
39 黑龙江水运规划设计院 80 北京诚志融晟资产管理公司
40 哈尔滨工程大学招待所 81 《中国招标》周刊社
41 哈尔滨工程大学出版社
卫生部所属企业（3户）
1 成都华西天使宾馆有限责任公司 3 北京协和制药二厂
2 北京协和药厂
国资委所属企业（55户）
1 北京富商华物业管理有限责任公司 29 北京中纺达房地产经纪中心2 北京商达服经贸有限公司 30 北京中金瀚商贸公司
3 北京康忻机票代理服务中心 31 北京中天京建物业管理有限公司4 北京兴贸招待所 32 北京国佳建材招待所
5 北京日月明饺子屋 33 北京海淀国建建筑装饰工程队
6 北京益德宝洗衣有限公司 34 北京中企信通科技有限公司
7 北京中物娱乐城 35 北京众服信达物业服务有限责任公司
8 中物物业管理开发有限公司 36 华纺房地产开发公司
9 北京中恒房地产开发有限公司 37 企业技术进步杂志社
10 北京中工友联商务服务公司 38 北京金瀚物业管理公司
11 北京万方白云路招待所 39 北京和平里宾馆
12 北京万方北河沿招待所 40 北京海福湾大酒楼有限公司
13 北京三维机电产品销售中心 41 轻工招待所（中轻宾馆）
14 北京万方白云路西里招待所 42 北京紫霞企业管理咨询有限责任公司15 北京同心物业管理有限公司 43 北京月坛宾馆
16 北京中工资产经营管理有限公司 44 北京内贸汽车维修中心17 机械机关招待所 45 中工机电发展总公司
18 北京金基业工贸集团有限责任公司 46 北京中工虎峪酒店管理有限公司19 北京康瑞普冶金设备有限公司 47 北京凯威特商贸公司
20 北京金色东方工业气体有限责任公司 48 北京国建塑钢有限责任公司21 北京金苑恒通物业管理中心 49 北京海淀百万庄建材综合经营部22 北京礼士宾馆 50 北京国经建科贸有限公司
23 北京金力达创业科技发展中心 51 中国经济贸易年鉴社
24 北京金盛苑服务中心 52 中博实业发展总公司
25 北京中亚远恒物业管理有限公司 53 中国经济图书进出口公司26 北京国轻天地物业管理有限公司 54 中经录音录像中心
27 北京三乐物业管理公司 55 中国经济书店
28 北京新中纺物业管理有限公司
国家体育总局所属企业（53户）
1 青岛航海宾馆 8 北京中篮体育开发中心
2 北京中乒体育文化发展有限责任公司 9 北京北体宾馆
3 北京中羽兴国际体育文化发展中心 10 北京博体体育科学技术开发中心4 北京兴棋艺苑商贸中心 11 北京海淀北体加油站
5 北京体联体育发展有限公司 12 北京海淀北体汽车配件销售中心6 北京体联国际体育交流有限公司 13 北京北体大校园综合商店7 北京奥林冠体育广告有限公司 14 北京北体康乐城
15 北京体育大学出版社 35 北京首都体育馆
16 北京国体科技开发服务中心 36 北京奥星广告公司
17 北京市首金国际体育发展体育发展中心 37 北京市钮科林科技开发公司18 北京老山体育文化发展中心 38 北京首体宾馆
19 北京市老山汽车租赁有限公司 39 北京奥体旅行社
20 华兴体育用品发展中心 40 沈阳滑翔机制造厂
21 北京国体世纪体育用品质量认证中心 41 中体彩彩票运营管理有限公司22 北京天下上善体育文化发展有限公司 42 北京奥华出租汽车有限公司23 中体彩科技发展有限公司 43 北京奥华汽车租赁公司
24 北京台体宾馆 44 北京市奥华出租汽车修理站
25 北京摩托运动发展公司 45 北京奥体广告公司
26 北京菱华广告服务中心 46 北京奥林匹克实业开发公司
27 北京体鑫信息咨询服务社 47 北京奥林匹克经济技术开发公司28 北京永洲体育用品公司 48 北京奥林匹克体育设施工程技术公司29 北京天坛体育宾馆 49 中体产业集团股份有限公司
30 北京中网泰尼斯体育发展中心 50 华体集团有限公司
31 北京奥润体育发展有限责任公司 51 湛江市阳光健身俱乐部32 安阳通用航空有限责任公司 52 北京首体招待所
33 北京航管体育服务中心 53 中国国际体育旅游公司
34 北京天路达电讯器材研究所
中国民用航空局直属企业（1户）
1 首都机场集团公司
文资办履行出资人职责企业（108户）
1 中广传播集团有限公司 21 中国社会出版社
2 中国教育出版传媒集团有限公司 22 法律出版社
3 党建读物出版社 23 经济科学出版社
4 学习出版社有限责任公司 24 中国财政经济出版社
5 当代世界出版社 25 中国人事出版社
6 中国长安出版社 26 中国劳动社会保障出版社
7 研究出版社 27 地质出版社
8 五洲传播出版社 28 中国大地出版社
9 金城出版社 29 中国地图出版社
10 九州出版社 30 测绘出版社
11 中国档案出版社 31 中华地图学社
12 世界知识出版社 32 西安地图出版社
13 中国计划出版社 33 哈尔滨地图出版社
14 中国市场出版社 34 成都地图出版社
15 教育科学出版社 35 海洋出版社
16 科学技术文献出版社 36 中国环境科学出版社
17 人民邮电出版社 37 中国城市出版社
18 电子工业出版社 38 中国建筑工业出版社
19 中华民族摄影艺术出版社 39 人民交通出版社
20 中国方正出版社 40 中国民航出版社
41 中国铁道出版社 75 中国三峡出版社
42 中国水利水电出版社 76 中国文史出版社
43 中国农业出版社 77 中国检察出版社
44 农村读物出版社 78 人民法院出版社
45 中国农业科学技术出版社 79 开明出版社
46 中国商务出版社 80 民主与建设出版社
47 文化艺术出版社 81 群言出版社
48 国家图书馆出版社 82 台海出版社
49 紫禁城出版社 83 团结出版社
50 文物出版社 84 学苑出版社
51 人民卫生出版社 85 中国致公出版社
52 中国中医药出版社 86 中国工人出版社
53 中医古籍出版社 87 中国青年出版社
54 中国人口出版社 88 团中央中国少年儿童新闻出版总社55 中国金融出版社 89 中国妇女出版社
56 中国时代经济出版社 90 中国电影出版社
57 中国经济出版社 91 中国摄影出版社
58 冶金工业出版社 92 作家出版社
59 中国海关出版社 93 中国华侨出版社
60 中国税务出版社 94 科学普及出版社
61 中国工商出版社 95 中国科学技术出版社
62 中国质检出版社（中国标准出版社） 96 华夏出版社63 中国国际广播出版社 97 中国和平出版社
64 中国广播电视出版社 98 中国福利会出版社
65 中国书籍出版社 99 中华工商联合出版社有限责任公司66 中国体育报业总社 100 化学工业出版社
67 煤炭工业出版社 101 机械工业出版社
68 中国统计出版社 102 中国物资出版社
69 中国林业出版社 103 中国纺织出版社
70 知识产权出版社 104 中国轻工业出版社
71 中国旅游出版社 105 中国商业出版社
72 宗教文化出版社 106 线装书局
73 中国法制出版社 107 中国医药科技出版社
74 中国言实出版社 108 企业管理出版社
