推荐第1篇：审计监察工作总结
2012年审计监察工作总结
二○一二年我局审计监察工作在局党委的领导和支持下，按照“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，坚持以交通经济建设为中心，不断加大审计力度，全面履行内部审计的监督职责、增强服务意识。配合县审计局做好任职经济责任审计、政务公开信息上报、行政审批事项梳理、汇总上报等工作。现将本年工作情况总结如下：
一、精心组织，按时完成审计项目和各项审计工作任务
1、2011年度交通建设资金使用情况审计。此项审计把握主体，关注效益，发挥其建设性作用。通过整体把握、掌握建设资金来源及去向，评价使用部门预算执行情况，做到点面结合，加强对各单位历史数据、内部业务往来单位数据、各单位内部数据的关联分析，实事求是地分析审计中发现的问题。通过审计，从机制、制度层面，揭露问题，分析原因，提出建议，促交通建设资金合理、有效使用。
积极做好领导干部离任审计工作。按照“有离必审，先审后离”的工作原则，对因单位内部工作需要进行人事调整的单位负责人进行任期经济责任审计，对调动人员在职期间资金管理运行情况，国有资产保值增值情况，经济目标完成情况进行全面审计。
配合县审计局完成全局六个单位的财务收支审计工作。
2、以内审队伍建设为根本，加大教育培训力度，增强审计队伍整体素质。我股工作立足于提高依法审计能力，积极开展他先争优活动，取得了明显成效。一是落实继续教育工作。按照中国内审协会每年一培训，两年一验证的工作要求，积极参加交通内审分会组织的培训活动，完善审计人员知识结构，提高了审计人员业务素质和工作能力。通过培训，内审人员不但丰富了审计知识，而且学会从宏观角度看待内审工作，思路更加开扩，使审计工作不再拘泥于查错纠弊，有效地促进了内审工作管理职能的转变，逐步实现传统审计向现代审计对接。
二、统筹兼顾，确保监察工作与审计工作齐头并进。
（一）确保政务公开工作在阳光下运行
为使政务公开工作不流于形式，我们从2010年开始着手建立并不断完善以下几方面工作
1、加强组织领导，政务公开工作机制逐步建立，从2010年开始，局成立政务公开工作领导小组，建立起相应工作及考评机制，2012年我们对按照县纪委的新要求，对政务公开做了相应补充完善，积极和县纪委沟通，争得了他们对工作的大力支持，同时也得到了他
们对工作的肯定。
2、强化监督，确保政务公开落实。以《行政许可法》实施为突破口，抓好外部监督制约机制的完善，建立健全长效管理机制，形成用制度规范行为、按制度办事、靠制度管人的机制。通过两年来的不断探索和完善，使政务公开工作逐步走上制度化、规范化的轨道。
（二）行政许可工作规范有效运行
1、确定行政许可事项、设定条件及依据按照县入驻行政审批大厅工作要求，我局对涉及公路建设、运输管理两方面工作的行政许可事项进行统计，共计上报公路建设9类许可事项，运输管理2类事项。对各许可事项设定条件及依据逐一进行梳理上报至行政审批大厅和纪委效能办两个工作部门，确保了行政许可工作的顺利进行，同时方便群众对其进行监督。
2、规范行政许可事项许可时限
我局有行政许可事项的单位根据事项的性质不同，对承诺件做了出即时办结的承诺，对上报件视情况，尽量缩短本级许可所用时间，极大方便了群众。
以上是2012年我股所承担主要工作的情况汇报，2013年,我股将在认真分析总结2012年工作经验的基础上,结合我
局工作实际,切实履行宪法和法律赋予的职责,充分发挥审计免疫系统功能，努力促进内审作走上一个新台阶。具体有以下几点工作思路：
一、围绕“一个中心”,合理谋划审计监察工作布局。即要紧紧围绕促进交通发展这个工作目标，研究审计环境，合理安排审计项目，确定审计重点，强化审计监督服务。
二、发挥“两个作用”,有效履行审计监督和服务职能。第一，要充分发挥审计的监督作用。第二，要充分发挥审计的服务作用和建设性作用，要加强审计调研，注重从宏观上提出旨在规范财经管理的建设性意见和建议，为宏观决策服务。
推荐第2篇：监察审计科工作总结
监察审计科2010年工作总结
2010年，在总段党委和行政的正确领导下，在上级监察审计部门的具体指导下，在其他科室及各基层单位的大力支持和配合下，我们以全省交通运输系统及总段廉政建设工作会议精神为指导，紧紧围绕“加强宣传教育，强化两项职能，加大惩处力度，注重源头治理，构建惩防体系”这一总体工作思路，牢牢把握党风廉政建设、内部审计工作与总段中心工作的结合点，以开展反腐倡廉宣传教育和内部审计为抓手，以落实党风廉政建设责任制为核心，以构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系为重点，通过科室人员的共同努力，较为圆满地完成了各项工作任务，现将一年来的工作情况汇报如下：
一、完成的主要工作任务
（一）加强政治理论和业务知识学习，不断提高思想认识和工作能力
为不断提高科室人员的政治素养和业务能力，我们通过多种形式，认真学习了相关政治理论和业务知识。一是积极参加总段中心组及每周一的学习例会，认真学习了党的十七大、十七届四中、五中全会精神及四项监督制度等相关政治理论知识；二是根据上级纪检监察部门和总段纪委要求，在科室内部开展了向新时代纪检监察干部的楷模王瑛同志和甘肃省优秀纪检监察干部杜登芳同志学习活动，通过学习他们的感人事
- 1建设目标责任书》，由总段党委与各基层单位进行了层层签订。三是组织开展了一系列党风廉政宣传教育活动：5月份，根据市纪委安排，组织部分党员干部到长城宾馆观看了一次廉政教育电影；7月份，组织全段党员干部观看了反映当代优秀纪检监察干部王瑛同志先进事迹的电视剧《远山的红叶》，并要求副科级以上领导干部写出了心得体会；组织学习了胡锦涛同志在十七届中央纪委第五次全会上的重要讲话精神；组织全段党员干部学习了《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，开展了《廉政准则》知识测试活动；组织党员干部参加了嘉峪关市纪委举办的“树正气清风 促廉洁从政”主题演讲比赛，发放了市纪委以本次演讲比赛文稿为基础统一编印的廉政教材《清风荷韵》；购置、发放了一批廉政文化宣传画册；与总段工会联合举办了一次廉政书画展览，将反腐倡廉教育具体化、形象化，收到了较好的效果。四是加强了对各基层单位执行党风廉政建设责任制和政务公开制度情况的检查考核力度，全年共进行日常检查3次，半年检查1次，年终检查考核1次，有效促进了领导干部“一岗双责”制的落实。五是加强了对各基层单位党风廉政建设工作的指导，规范了党风廉政建设资料的整理工作；六是根据相关规定，建立了全段33名副科级以上领导干部廉政档案。七是加强了对工程建设、大宗物资和机械设备采购等重点环节的廉政监管力度，全年共参与水泥、砂石料、机械设备采购招（议）标4次，养护维修工程项目单价
- 3内部审计工作常用表格样表，使我段的内部审计工作逐步迈上了规范化、程序化的轨道。三是按照全年内部审计工作计划认真开展了各项内部审计工作，全年共开展了：2009年S215线水毁处治工程、G312线罩面工程、S215线整治工程等3项专项工程审计；2009年日常养护资金拨付使用情况审计；公路工程公司2009年全年、2010年1-9月份财务收支审计等六项内部审计工作；四是在审计过程中，严格按照即定的审计工作程序和流程开展工作，下发了内部审计通知书，编制了审计项目实施方案和内部审计工作底稿，收集了审计证据，出具了审计报告，提出了审计意见或建议，并对审计取得的资料进行了整理、归档。五是按时向省局上报了有关审计报告和内部审计统计报表。
（四）完成的其他工作任务
一年来，我们在做好党风廉政建设和内部审计工作的同时，认真完成了以下工作。一是对我科室历年来党风廉政建设和内部审计资料进行了认真整理、梳理、归类和装订。二是根据总段领导安排，组织相关单位和人员对原材料供应中心剩余物资、材料、设施、账簿资料等进行了盘点和移交，编制了移交清册，做到了移交有序，账目清楚。三是组织人员对本科室规范化资料进行了整理，并根据总段迎检资料组的总体安排，抽调人员参与了总段养护生产迎国检资料的整理工作。四是配合党委办公室先后修订、补充和完善了《嘉峪关公路总段党风
- 5挥纪检监察和内部审计的职能作用，做好以下工作：
1、组织科室人员认真学习和钻研政治理论和业务知识，在提高综合素质和业务能力上下功夫。
2、以廉政教育为抓手，继续做好党风廉政建设和反腐败各项工作，认真做好案件查处等工作。
3、积极主动地做好重点部门和关键环节的监督检查工作。
4、在完成今年其他各项内部审计任务的同时，认真编制2011年内部审计工作计划，并依此做好明年的各项内部审计工作。
二〇一〇年十一月十二日
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推荐第3篇：集团监察审计室工作总结
集团监察审计室2010年工作总结
（2010年11月29日）
2010年是集团战略转型关键期，产业项目和新媒体运作等重点工作面临新突破，客观上需要有力的纪律保障作支撑，集团监察审计室围绕集团中心工作，以深入推进党风廉政建设工作和反腐败工作为抓手，推动集团重大决策落实，强化对重大项目的监督检查，不断促进产业项目规范化运作，为集团实施跨越式发展战略提供坚强的纪律保障。
一、严格落实党风廉政建设责任制，促进集团重大决策贯彻落实
针对集团战略转型中可能出现的情况和问题，牵头拟写《成都传媒集团2010年党风廉政建设和反腐败工作意见》，对工作任务进行分解，严格落实领导干部“一岗双责”制度，把反腐倡廉与具体工作结合起来，进一步完善了集团党风廉政建设责任制领导制度，强化一级抓一级，层层抓落实的工作机制，形成单位负责人亲抓、牵头单位（部门）执行、协办单位（部门）配合的齐抓共管工作格局。在很大程度上杜绝了决策落实不得力、工作流程不清晰、操作不规范、工作执行不到位等不良现象，有效防止违规违纪行为发生，推进集团各项重大决策刚性落实。
二、加强干部队伍作风建设，切实提高工作效能
集团目前处于战略转型关键期，各项工作要落到实处，一切问题的关键在于干部队伍作风转变，切实提高工作执行力。一是举办《廉政准则》辅导报告会等，强化集团领导干部廉政教育，着重提升干部队伍廉政勤政意识，促进作风转变。二是加强作风检查，推进干部队伍作风转变，促进工作效能提升。重点治理在岗不敬业、管理松懈、执行不力、推诿扯皮、办事拖拉等问题。三是积极介入集团目标考核，参与对考核方案制定和奖惩兑现的监督，严格对照目标责任书，监督干部抓好工作落实，保证了集团重点产业项目顺利推进。四是以全省广电系统开展民主评议行风活动为契机，着重强化广电板块干部员工作风建设。从2009年11月起至2010年底，督导成都广播电视台、兴网传媒公司深入开展民主评议行风活动，通过设臵意见箱、召开评议员座谈会，向社会各界群众发放问卷调查，开门纳谏等活动形式，认真清理并解决个别记者收受红包、部分广告内容低俗、公益广告量少等突出问题，使作风面貌有了新转变。
三、突出纪检监察工作实效性，不断推进集团经营管理规范运行
集团监察审计室以抓好产业项目廉政监督为切入点，把纪检监察职能全面延伸到基层，积极推进集团经营管理规范化运行，为集团产业经营健康运行服务。一是深入排查内控管理中存在的问题，不断健全制度体系，把产业经营纳入健
康运行轨道。在今年7月至8月，集团监察审计室在集团办公室、经委办、人力资源部和财务中心紧密配合下，对集团及下属各单位重大事项决策、重大项目安排、重要人事任免、大额资金使用、工程建设项目招投标、比选以及中介机构聘用、职务消费等情况进行了深入清理排查，针对存在的问题，责令相关单位或责任部门及时整改，从决策制度、工作流程、组织程序等方面加以完善，不断提升规范化管理水平。二是针对集团项目经营实体相关从业人员不熟悉招投标工作流程和招投标法律法规知识，重点加强对物资采购、工程建设招投标等关键领域人员的业务培训，着重提升从业人员法纪意识和规范化素质，促使各项目招投标工作趋于规范，防止违规违纪行为的发生。
四、注重从源头治本防腐，不断规范权力运行 通过重点介入干部选拔任用、工程建设招投标等工作，不断规范权力运行。一是积极介入干部人事任免工作，从政策把握和程序监督上杜绝用人上的不正之风，保证干部任免公平、公正、公开。集团监察审计室与集团人力资源部组成联合考察组，按照《领导干部选拔任用条例》规定和相关组织程序，参与了成都日报、成都商报、成都晚报等单位14位干部选拔民主推荐会和任前考察，并对新提拔的干部开展任前廉政谈话，推动集团干部选拔任用工作更加规范、制度更加完善。
二是全面督查集团及下属单位大额资金使用，把资金使用纳入规范化轨道。集团监察审计室借助开展“三重一大”专项督查工作的机会，对大额资金使用可行性研究、会议研究以及依据的制度和合规性等进行清理核实，对财务制度存在的漏洞提出改进建议，责令相关单位及部门限期整改，不断推进大额资金使用进入规范化轨道。同时，按照市审计局《2010年市级专项资金审计监督考核办法》的工作要求，在集团范围内积极开展专项资金督查工作。
三是加强督查力度，规范各级领导干部职务消费行为。利用开展“三重一大”专项督查工作的机会，对集团各级领导干部职务消费情况进行督查，并从制度上加以规范。
五、重点抓好关键环节重要领域的监督管理，着力构建惩治和预防腐败长效机制
根据集团战略向蓝海转型、重大建设项目和重大经营活动日渐增多的客观实际，重点加大对集团重大建设项目的监督检查，促进重大项目经营决策和具体操作规范化、制度化，有效规避违规违纪行为发生。
一是建立健全重大项目监控制度。牵头制定《成都传媒集团纪委关于对重大建设项目实施监督检查的办法》，把重大建设项目和重大经营活动纳入重点监督检查范围。同时，从监察审计职能出发，会同集团相关职能部门，深入梳理集团制度机制，不断建立和完善各项内控制度，形成用制度管
权、按制度办事、靠制度管人的制度体系，充分发挥制度管理在促进集团建设和防止腐败中的重要作用。
二是加大对工程建设招投标活动的督导检查力度。重点介入成都东区、大魔方、美食嘉年华、沙西线、蜀山.栖镇等重点项目物资采购和工程建设招投标等关键环节的监督检查，从政策法规、操作流程和工作程序等方面牢牢把控，帮助相关单位完善工作制度和操作流程。并派员到达工作现场，靠前督导各经营实体搞好招投标工作，适时提供政策咨询和操作指导，确保操作规范，程序合法。
三是深入排查工程建设领域突出问题，确保工程建设快速推进，同时又不犯规。今年2月和9月，两次组织开展工程建设领域突出问题专项治理工作，对集团工程建设项目存在的问题进行深入细致地排查。重点排查工程建设项目是否办理审批手续，是否取得环评报告、国土证、建设用地规划证、建设工程规划许可证、设计方案批复以及是否在工程设计、地勘、施工、监理等环节实行规范化招投标活动。通过深入排查，摸清了工程进展情况和操作情况，对存在的问题，责令项目方有关责任人整改完善，确保工程建设项目优质、高效、安全、廉洁，及时规避了违规违纪行为发生。
四是深入开展“小金库”自查清理，从源头上防堵“小金库”发生。今年7月至11月，在集团全覆盖实施“小金库”专项清理，从制度设计、流程管理、财务管控和审计监
督等方面深入治理“小金库”，从源头上防堵“小金库”漏洞。对存在的问题及时整改，对薄弱环节和可能出现的问题及时改进，进一步建立健全内控制度。在清查治理过程中，责成成都广播电视台对违规设臵“小金库”的《新闻背景》栏目进行了严肃处理，给予栏目负责人降职、通报批评，没收栏目全部所涉金额等处罚，起到了很好的警示作用。
六、加强信访工作，严肃查处违纪违规行为
今年以来，监察审计室共处理各类信访举报10件，按照《信访条例》认真查办。根据举报线索，对4月26日收受“贤成汽车”礼金的5名采编人员进行调查询问，在充分查明情况、调查取证基础上，对收受礼金未按规定上交的人员进行了严肃处理，在采编队伍中起到了警醒作用。同时，指导集团各单位相关职能部门，对礼金上缴制度进行清理和规范。
今年上半年，在参与下属单位选拔任用干部民主推荐会和任前考察过程中，接到一则举报其中一名干部的匿名短信，随即会同人力资源部的同志展开调查，通过仔细查证核实，最终澄清为不实举报。既防止带病提拔干部，又保护了真正愿意干事、积极肯干的同志，保证了干部提拔任用的规范。
七、切实开展廉政教育，着力提升领导干部廉洁自律能力
针对集团产业发展向纵深推进、工程建设项目和产业经营主体日益增多的客观实际，从强化领导干部廉政意识、提升廉洁自律能力入手，不断增强廉政教育的针对性和实效性。
一是重点抓好《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》等文件的贯彻落实，制定《成都传媒集团2010年预防职务犯罪工作实施意见》，从管理制度和工作机制、工作流程等方面入手，深入查找容易诱发职务犯罪的薄弱环节，重点加强对工程建设、大宗设备采购、项目运作等重要领域的监督管理，制定防治措施，及时消除诱发腐败的因素，防止违规违纪行为发生。
二是加大领导干部廉政教育力度，着眼于提高各级领导干部廉洁自律能力，不断深化反腐倡廉教育工作。向集团及下属各单位中层以上领导干部发放《学习问答》，人手一册，采取自学、集中学习等形式，深入掌握《廉政准则》。6月，举办了“成都传媒集团《廉政准则》辅导报告会”，促进各级领导干部对《廉政准则》各项规定有了深刻的理解和认识，取得了良好的教育效果。
三是与集团各媒体协调，注重发挥媒体在反腐倡廉宣传教育中的喉舌功能，为我市营造良好的反腐倡廉舆论环境。通过创新表达方式、改进节目形式等，增强宣传教育的针对
性和时效性，为我市反腐倡廉宣传教育营造了良好的舆论环境。
八、明确工作思路，扎实开展好明年集团党风廉政建设工作
2011年集团党风廉政建设和反腐败工作要围绕集团中心工作和产业项目以及新媒体项目的运作，重点加强对权力运行的监督制约，加强对重大经营活动、及物资设备采购、工程建设项目招投标的廉政监督，进一步规范程序，加强纪律，抓好源头防腐治腐工作。一是按照市纪委工作部署，结合集团发展需要和工作实际，制定集团党风廉政建设和反腐败工作意见，明确责任分工，强化监督检查，保障集团重大决策落实。二是深入开展“小金库”专项清理工作、工程建设领域突出问题排查工作、广播电视系统行风评议工作，配合集团职能部门开展干部作风整顿工作，通过严格问责，加大治庸治懒力度，严肃查处落实不力、工作不扎实、不作为、慢作为、乱作为等行为。采取随机检查、重点督察等形式，加强对干部队伍作风督查，完善干部队伍投诉办理机制、结果反馈机制和社会评价机制。三是加强反腐倡廉宣传教育，筑牢拒腐防变思想道德防线。通过举办反腐倡廉教育讲座、招投标知识普及讲座和警示教育活动等，增强廉政教育工作实效性。计划刻录一批警示教育专题片，充实集团各单位教育题材，深入推进廉洁从政、廉洁从业教育。四是增强集团
纪检监察干部服务重点项目建设的能力和意识，重点提高服务水平和运用法律法规规范项目运行的能力。将借鉴对“成都东区”项目监督的经验做法，对集团纪委参与的所有重大项目，集团监察审计室采取定岗定员的办法，制定工作流程和项目廉政监督的办法和制度，确保对重大项目廉政监督落实到位，执行到位。五是进一步加强集团重大经营活动廉政监督，健全权力监督制衡机制。建立健全集团内控制度，强化审计监督，定期开展对集团重点项目运行情况、各单位固定资产管理情况的监督检查。六是积极开展学习调研，摸清内控管理和项目运作等方面存在的问题，结合在查办信访举报案件中暴露的问题，深入查找管理漏洞，适时为集团领导提供决策建议，推动集团不断优化内控管理体系。
证 明
兹证明罗红伟同志为我单位正式职工（身份证号：510522197310156471），该同志从22岁起至今一直未婚，特此证明。
2011 成都传媒集团 年1月4日
推荐第4篇：审计监察组组长
岗位描述
审计监察组组长
岗位名称：
审计监察组组长
直接上级：
审计监察部经理
直接下级：
审计监察员
本职工作：
审计监察工作的组织实施
直接责任：
（1） 认真执行公司各项规章制度，服从上级指挥，保质保量按时完成工作任务。
（2） 贯彻执行国家审计法律、法规和有关的统一财经制度，参与制订公司内部审计
监察制度并贯彻执行。
（3） 根据确定的审计或监察对象，负责编制审计或监察计划与方案，经批准后组织
实施。
（4） 按规定和工作程序保质保量按时组织完成审计监察任务，并出具详尽的审计报
告。
（5） 监察被审计对象严格执行审计决定。
（6） 对正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规和其他规章制度的行为，要立
即采取应急措施处理并提请上级或有关部门做出制止决定。
（7） 组织完成专案审计任务。
（8） 对正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规行为要立即劝阻和制止或向上
级报告。
（9） 定期和不定期地向审计监察部经理报告审计监察工作状况，提出完善控制和管
理措施的建议。
（10） 配合国家审计机关和董事会审计监察室对公司所进行的审计。
（11） 及时做好月度工作计划和预算并上报，经批准后执行。
（12） 负责主管业务的检查改进与研究发展。
（13） 做好作业报告和统计资料的编制、分析及上报工作。
（14） 及时、准确传达上级指示并贯彻执行。
（15） 按程序做好与相关部门的横向联系，积极接受上级和有关人员的监督检查，及
时对部门间争议提出界定要求。
（16） 制定直接下级的岗位描述，定期听取述职并对其工作做出评定。
（17） 指导、监督、检查下级的各项工作，掌握工作情况和相关数据，及时向审计监
察部经理汇报。
（18） 定期向审计监察部经理述职。
（19） 在必要的情况下向下级授权。
（20） 组织参加有关培训和考核活动，负责培训本部门主管的工作制度和工作程序并
督促执行。
（21） 及时对下级工作中的争议做出裁决。
（22） 填写下级的过失单和奖励单，按照程序执行。
（23） 组织做好有关文件、资料、记录的保管或移交工作，保守公司秘密。
（24） 努力钻研本职工作，不断提高管理水平，发挥团队精神，积极提出合理化建议。
（25） 关心下级的思想、工作、生活。
（26） 完成审计监察部经理交办的其他工作任务。
领导责任：
（1） 对保质保量按时完成审计监察任务负责。
（2） 对审计监察报告的真实性与正确性负责。
（3） 对审计监察报告报送的及时性负责。
（4） 对审计监察工作中贯彻执行国家财经法律法规不严或处理不当造成的不良后
果负责。
（5） 对严重损害公司利益的行为不及时制止或报告所造成的不良后果负责。
（6） 对审计监察组工作计划的完成负责。
（7） 对下级的纪律行为、工作秩序、整体精神面貌负责。
（8） 对审计监察工作程序的正确执行负责。
（9） 对审计监察部负责监督检查的规章制度实施细则的执行情况负责。
（10） 对审计监察组管辖的设备设施的完好性负责。
（11） 对审计监察组所涉及的公司秘密的安全负责。
（12） 对审计监察组给公司造成的影响负责。
主要权力：
（1） 有权让被审计对象按时报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。
（2） 有权检查被审计对象的有关帐目、资产、查阅有关文件资料等。
（3） 有权对审计监察中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、
材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等。
（4） 对阻挠、破坏审计监察工作以及拒绝提供有关资料的，经上级批准可以采取必
要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（5） 有权监察被审计对象严格执行审计决定。
（6） 对审计监察工作中的重大事项有权越级如实反映。
（7） 有对审计监察组所属员工和各项业务工作的指挥权。
（8） 业务范围内紧急事件的权宜处理权。
（9） 对下级的工作有监督、检查权。
（10） 对下级的工作争议有裁决权。
（11） 对下级有奖惩的建议权。
（12） 对下级的业务水平、业绩有考核评价权。
管辖范围：
（1） 审计监察组员工。
（2） 审计监察组办公场所及卫生责任区。
（3） 审计监察组办公用具、设备设施。
推荐第5篇：乡镇监察审计办公室年终工作总结
乡镇监察审计办公室年终工作总结
xxxx年，在商贸之都、物联新城、佛山强中心的战略目标引领下，在推动“三大改革”的浪潮中，镇监察审计办（纪委）紧抓机遇，沉着应对挑战，讲求全局谋划，锐意改革，致力推动纪检监察、审计业务长足发展。
一、在宣传教育上求突破，提升反腐倡廉的软实力。
（一）拓展反腐倡廉防线，创顺德区首个领导干部配偶廉政教育讲座先河。
今年4月，我镇纪委、妇联邀请了省委党校钟立功教授，针对机关副职以上领导干部及各村居正职干部的配偶（共100多人），举办了一场“助廉、护廉、保卫家庭”为主题的家庭助廉教育讲座，要求全镇领导干部配偶肩负起廉洁监督员、守门员的责任，当好“廉内助”。这是顺德区首次针对领导干部配偶的廉政教育活动，是我镇深化反腐倡廉教育的新尝试。
（二）夯实反腐倡廉基础，加强基层干部廉洁履职教育。
举办专题宣讲会。8月15日，我镇组织镇委、人大、政府领导班子成员、各办（局）副职以上干部、村（居）两委成员，约200人，参加了贯彻落实《农村基层干部廉洁履行职责若干规定（试行）》的宣讲会。会上，对《规定》进行解读和学习，并结合地区实际，运用真人真实警示案例开展廉政教育，指引领导干部通过树立正确的世界观、人生观、价值观等方式廉洁履职，全心全意为人民服务。发动各单位深入学习。向全镇机关各办（局）、基层站所、村（居）下发了《关于贯彻落实的通知》，要求各单位自行展开学习，要求各单位领导干部亲自负责、亲自过问、亲自督查。同时发动各单位、领导实行自查自纠。派发廉政教育材料。向全镇机关各办（局）、基层站所、有关战线单位、村（居）派发《领导干部廉洁从政教育读本》、《反腐倡廉教育读本xxxx》等廉政教育材料，共300多本，加强教育学习成效。
（三）营造廉洁城市氛围，创建首条廉洁大道。
镇纪委积极响应“廉洁城市”工作部署，8月初完成xxxx大道“廉洁大道”宣传工程，集中在该路的xxxx高架桥至新桂路段两边的路灯灯柱、中间隔离带、路边围蔽墙、公共自行车租借站台等人流密集的关键点悬挂及设置了“共建共享、廉洁佛山”、“建廉洁顺德、筑幸福家园”等醒目的宣传标识，营造良好的社会氛围。xxxx大道是我镇首条“廉洁大道”，与大良南国路成为全区首批“廉洁佛山”宣传示范路。
（四）紧抓重点，强化党风廉政建设学习教育。以会带课，加强全镇领导干部党风廉政学习。组织我镇领导、机关副职以上干部、各村（居）委会党支部书记和村（居）委会主任、各战线单位正副职负责人等100多人，分别参加了顺德区第十二届纪律检查委员会第二次全体会议暨党风廉政建设工作会议、全区纪律教育学习月活动暨领导干部纪律教育学习班部署动员大会等xxxx分会场的视频会议。会后，镇机关各办（局）和各单位将其自行开展学习讨论情况，形成书面报告。既为我镇广大领导干部敲响警钟，也进一步营造纪律教育学习的浓厚氛围。
二、在机制完善上筹谋，打造反腐倡廉硬件设施。
（一）规范管理，完善制度。
1.落实党风廉政建设责任制。在全镇机关、村（居）建立党风廉政责任制度，实行责任到人，要求全镇领导干部廉洁履行职责，全面落实镇委、人大、政府领导班子成员签署廉政建设岗位责任书工作，完成村（居）两委班子成员签署《廉洁自律承诺书》工作，为农村基层干部廉洁履职提供制度保障。
2.推进廉政文化进机关和农村基层党风廉政建设规范化管理。反腐倡廉是一项长期性的工作，我委一直把制度化、规范化、程序化和科学化建设作为纪检监察工作的切入点。今年，籍镇行政服务中心落成之际，推进镇行政服务中心的廉洁自律制度确立，开展廉政漫画、警句宣传等工作，将廉政文化春风吹进行政服务中心。推进农村基层的规范化管理工作。继葛岸村作为全区的试点成功后，我们一期已推广至腾冲居委会等3个村（居），反应良好。今年我办向大罗、大墩、上华、乐居、平步、沙滘、罗沙、杨滘、大闸等9个村（居）推进农村基层廉政建设规范化管理工作，截至目前，已有近60％村（居）完成廉政建设规范化管理制度编发及相关推广工作，预计两年内将廉政建设规范化管理覆盖全镇。在视察工作过程中，区纪委领导对我镇葛岸村、上华村的党风廉政建设规范化管理工作给予了高度的评价。
（二）加强监督，落实保障。
1.新建政府特约监察员监督制度。
首聘政府特约监察员。4月18日，我镇聘任了13名政府特约监察员，下发了聘书和工作证件，建立了《xxxx镇政府特约监察员工作管理办法》，我镇政府特约监察员实现“从无到有”的转变，麦广强副书记指出这对于xxxx具有划时代意义。转递人民群众意见和要求。截至12月，我镇政府特约监察员已转递15位人民群众共21条的意见和要求，已基本办理完毕。开展重点工作督查和机关公共服务质量明查暗访。年初，各办（局）确定了部门重点工作内容，镇监审办在政府公共网络上公布各部门重点工作的动态以及相关督查结果，并定期组织政府特约监察员督查。并且，就各办（局）（包括其服务窗口、执法现场等）的工作纪律、态度、服务质量等，组织政府特约监察员进行明查暗访，成为完善政府服务质量的有力措施。
2.审计监督工作稳中求突破
首次开展独立内审工作。今年，我办审计能力进一步提升，首次以自身力量，独立开展内部审计工作，这也是我镇近年来首次实现独立内审，主要是独立开展了两个行政事业单位的年度审计工作，审计报告得到区审计部门的肯定；完成2个福利会的年度审计工作；初次尝试抽选个别机关办（局）开展内审，包括社会工作局、区环境运输和城市管理局xxxx分局、教育局。以先行先试的精神，一步一个脚印，为日后更多更重大的内审任务积累成熟的经验，打下牢固的基础。
开展多项重要专项审计工作。为理顺我镇公有资产的管理，开展并完成了全镇公有资产清查工作，未发现违法违规情况；以自身力量，首次开展了两个针对中央级别的财政资金的专项审计工作；聘请信誉良好、经验丰富的中介机构，完成对xxxx医院领导的离任审计和基础设施建设专项审计工作；持续开展重点工程项目征地拆迁款的事前审计工作。
完成我镇村（居）的年度审计工作。根据要求，我办与镇社会工作局联合完成了全镇23个村（居）共76套账的年度审计工作。
3.多项督查督办工作循序渐进
我们认为，效能监察应渗透到管理工作的全过程，贯穿于事前、事中、事后的各个环节。根据镇委镇政府的工作部署，我办开展了系列督查督办工作，略有成效。开展“两违”整治督办。我办定期监督“两违”的动态以及行政执法情况，严肃处理“两违”有关的信访投诉。参与美乐计划督查。参与美乐计划“八个一”等督查工作，并组织政府特约监察员就美乐计划专项工作进行督查。坚持对建设工程招标和政府采购项目监督。今年，未收到关于对我镇建设工程和政府采购项目的投诉，暂未发现在上述领域有违纪违法行为。根据区的部署，我镇作为农村集体资产交易的试点镇，镇纪检监察、审计部门参与镇农村集体资产交易的监督，适时提出指导意见，维护交易的公平公正。推进“三大改革”督办。根据镇工作安排，我办将跟进各办（局）“三大改革”项目的进展和成效，将据此拟定督查方案，组织督查验收。
（三）从严治理，以民为重。
1.执纪为民，严肃查处信访投诉、举报案件。今年，我办共接到群众来访、来信、来电的信访投诉、举报共53宗。镇纪监信访举报目标管理工作受到区纪委检查组的肯定，并且我镇xxxx年度纪律处分执行落实情况和回访教育工作也受到区有关部门的认可。通过电子监察系统受理和办理了12宗行政投诉，切实监督机关办（局）的行政不作为、乱作为问题。开除了部分违纪违法的党员。
2.以民为本，开辟听民意、解民忧新途径。根据上级工作要求，我镇于9月13日成立大罗村纪委委员工作室，这是全佛山首个纪委委员工作室。佛山市委常委、市纪委书记张子兴亲临现场主持揭牌仪式，并对工作室的定位、职能和发挥作用等方面提出了具体要求。纪委委员工作室是纪委委员深入基层沟通群众的一个重要平台，与基层的信访、综治维稳等机构在职能上要有所区分，立足于发挥纪委监察机关的职能作用，重点开展政务督办、廉洁宣传等工作，注重讲求实效。纪委委员工作室是镇纪委联系群众的重要渠道，是除党代表工作室外解决群众实际诉求的又一有效途径，将有利于进一步密切党群关系。
3.以法为纲，全面开展打击商业贿赂专项行动。根据区、镇工作部署，我镇全面铺开“打击欺行霸市、打击制假售假、打击商业贿赂”工作，其中，我办牵头开展打击商业贿赂专项行动，成立了领导小组，搭建了组织架构，开展了一系列的专项行动：通过检查工程建设领域、关系民生的重要领域、村（居）集体资产，督办镇中心工作，查办举报案件等方式，严厉打击商业贿赂；通过以教育为本，加大教育宣传力度，营造打击商业贿赂的浓厚氛围，不定期设置宣传咨询点，作“打贿”宣传和接受群众现场咨询。
4.关口前移，逐步构建重大问题、社会热点的监督机制。今年，镇纪委直接参与调处多宗影响涉及面广、群众关注度大的重大社会问题：由多部门组成联合调查组处理了部分村务管理问题；与区纪委联合调查的部分村务问题；查处部分村领导干部作风问题等等。逐步搭建纪监部门对重大问题、社会热点的监督机制，形成一套责权明晰、科学系统、行之有效的监督应急机制，为全镇预防和妥善化解重大社会问题提供科学准备。
5、整风正纪，清理村、社区组织牌子过多过滥问题。结合上级工作要求，以最快的速度督促全镇各村（社区）完成清理过多过滥的牌子工作，涉及需整治的组织牌子逾600块，规范各村（社区）悬挂的组织牌子数量、种类、规格等，减轻村（社区）工作负担，推动机关转变作风，提高服务群众的能力。
推荐第6篇：监察审计考核题库
监察审计考核题库
一、填空题。
1、收受供应商、施工方等合作伙伴礼品、礼金（价值小于或等于（）元人民币），没及时上交给公司监察审计部或向监察审计部报告的（收到礼品、礼金在（）天内没上交或报告）的公司将会给予“通报批评”处理。
2、因（）或者（），给公司带来一定的经济损失，或者给公司带来负面影响的公司将会给予“降职降薪”处理。
3、公司对于员工诚信、廉洁行为的处理原则是“（），（），做到（）、（）、（）”。
4、廉洁自律的标杆为：（）、（）、（）、（）。
5、举报投诉的邮箱为：（）、
6、违反（），安排自己的亲属在（）或（）工作，没在员工当中造成不良影响的，公司将给予通报批评处理。
7、门店连续（）的客人投诉比例超过公司规定的公司将予以降职降薪处理。
8、在店总经理年度考核中，得分排列最后（）名的；进入考核期门店年收入或年经营利润率任务完成率排在最后（）的，公司将给予降职降薪处理。
9、因没有及时与员工（）而造成劳动关系投诉，并造成对公司损失的，公司将予以降职降薪或调离岗位。
二、单项选择题。
１、弄虚作假，致使公司利益受损金额达到多少元的公司将给予解聘处理：（）
A、200B、500C、1000D、2000
2、下列哪一项不属于侵吞公司财物：（）
A、截留房费B、积分套现C、接受供应商宴请D、虚假报销
3、受到公司通报批评或降职降薪处理的员工，原则上多长时间内不给予升职或加薪：（ ）
A、半年B、一年C、二年D、三年
4、有下列哪一行为的，公司将给予解聘处理：（）
A、半年内2次被公司给予“通报批评处理”
B、收受供应商礼品礼金价值小于1000元
C、虚假报销金额小于200元
D、工作及管理失职造成公司损失1000元以上
5、连续两次，在店总经理年度考核中，得分排列最后__名的；或连续两年，进入考核期门店年收入或年经营利润率任务完成率排在最后__的，公司将予以免职处理：（）
A、1%、1%B、1%、3%C、3%、1%D、3%、3%
三、简答题。
1、请分别说明违反《员工诚信、廉洁行为规范》处罚标准中关于收受供应商、施工方等合作伙伴礼品、回扣、好处费不同数额的处罚标准。
四、论述题。
1、根据《99旅馆连锁店总经理降免职规定》店总经理有哪些情形的，公司将予以免职？（意思答对即可，不要求字面完全一致）
2、根据违反《员工诚信、廉洁行为规范》处罚标准，员工有哪些情形的，公司将会给予“解聘”处理？（意思答对即可，不要求字面完全一致）
推荐第7篇：(内部审计监察管理办法)
内部审计监察管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步加强和规范公司内部审计监察工作，提高内部审计监察工作质量，防范资金风险，促进公司健康稳定发展，根据《审计法》、《行政监察法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称内部审计监察,是指公司审计监察部依据国家有关法律法规、财务会计制度，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、合规性、有效性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计监察评价活动。
第三条 内部审计监察的任务是促进公司内部控制制度的建立健全,有效地控制成本,提高公司经营管理水平,规范和控制经营风险,增加公司价值。
第四条 内部审计的对象为公司各部门，内部监察的对象为各部门负责人和公司领导。
第五条 公司内部审计监察依法接受上级审计、监察机关的业务指导和监督，接受公司监事会的监督和下达的审计任务。
第六条 公司内部审计主要由审计监察部直接审计，也可以由审计监察部委托中介事务所审计。
第二章 审计监察机构和人员
第七条 公司设立审计监察部并配置专职人员从事内 1
部审计监察工作，履行内部审计监察职能，或由其授权有关机构履行内部审计监察职能。
第八条 公司专职内部审计监察人员不少于5 人。内部审计监察人员应该具备与审计监察工作相适应的审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力,具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训,不断更新专业知识,提高业务能力。
第九条 内部审计监察人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复内部审计监察人员。
第十条 内部审计监察人员必须严格遵守职业道德和审计监察工作纪律,在审计监察过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则,保证审计监察结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。
第十一条 内部审计监察人员办理审计监察事项，与被审计监察单位或者审计监察事项有利害关系的，应当回避。
第十二条 内部审计监察人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计监察单位的商业秘密，负有保密的义务。
第三章 工作职责
第十三条 公司审计监察部应当履行以下内部审计职责:
（一）负责拟定公司内部审计工作的各项规章制度，制定各项审计工作计划和具体实施方案。
（二）对执行国家有关法律、法规、公司的规章制度、
企业发展战略、经营方针、经营目标等情况进行审计监督。
（三）对财务收支、财务预算、财务决算、财务计划、资产质量、经营绩效、资金筹措调配方案以及其他有关的经济活动进行审计。
（四）对物资采购、工程建设项目招投标、工程预算、工程结算、征地拆迁预算、各项投资、对外担保及风险控制等经济活动和经济合同等进行审核。
（五）对公司主要负责人任职期间经济责任进行期中和离任审计，并对其综合评价。
（六）完成公司领导和上级审计监察部门交办的其他审计事项。
第十四条 公司审计监察部应当履行以下内部监察职责:
（一）负责拟定公司内部监察工作的各项规章制度，制定各项监察工作计划和具体实施方案。
（二）负责对干部的行政效能及违反政纪行为进行监察。
（三）对职工违纪、违规行为的检举、控告、申述等，组织调查并提出处理意见。
（四）完成上级监察机关和公司交办的其他监察事项。
第四章 工作权限
第十五条 公司审计监察部具备以下审计权限：
（一）有权要求被审单位按时报送年度生产经营、财务预算、工程项目建设、物资采购等与经营活动有关的计划；年度财务报表和经济活动分析资料； 对外投资活动中的可行性分析报告批准文件；各种管理制度、计划、总结和会议记
录； 原始单据、凭证、账册、报表等会计资料；各种合同、协议和统计资料；其他与实施审计监督有关的资料 ；实行按月审计的各单位财务部于每月10日前（遇法定节假日顺延）将上月会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、银行对账单、工程性资金审批表及已装订的会计凭证送交审计监察部；实行按季审计的各单位财务部于每季终了后的20日前将季度会计报表报送审计监察部，并将其余资料准备妥当。
（二）有权召开审计事项有关的会议，有权参加公司有关经济、经营活动的会议，有权参与研究制定、修改有关的规章制度并督促落实。
（三）有权检查被审计单位原始单据、会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料，被审单位不得拒绝检查，必须如实提供。
（四）有权就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实介绍情况，提供有关证明资料，不得推诿、拒绝。
（五）对被审计单位正在进行的违反财经纪律、严重损害公司利益的行为，有权予以制止。
（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司董事长、总经理或者被授权的人批准，有权暂时予以封存。
有权提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正违反财经法纪行为。
（七）有权对审计决定和审计意见的执行情况进行回访、查实，并提出处理意见。
第十六条 公司审计监察部具备以下监察权限：
（一）检查权。查阅、复制材料，要求当事人解释和说明问题，责令停止违法违纪行为。
（二）调查权。暂予扣留、封存与案件有关的材料，责令涉嫌单位和涉嫌人员保全与案件有关的财物，建议暂停有严重违反行政纪律嫌疑的人员执行职务，查询案件涉嫌单位金融机构的存款和提请法院予以冻结。
（三）建议权。对监察事项根据检查、调查结果，可作出监察决定或者提出监察建议。对违反行政纪律的，依法给予警告、记过、记大过、降职、降级、撤职、辞退的行政处分。
（四）经签发的监察决定，被审查单位必须按要求认真执行，监察部门有权对监察决定的执行情况进行回访、查实，并提出处理意见。
第五章 工作内容
第十七条 内部审计的范围包括财务审计、内控审计、工程审计、管理审计、经济责任审计等。
（一）财务审计包括资产审计、费用成本审计、预算审计等，主要对公司的资产、负债及所有者权益等相关内容的真实性进行审计。
（二）内控审计包括资金、物资采购、工程管理等公司内部经营管理环节中内部控制流程、制度建立健全性审计。主要是对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行的审计。
（三）工程审计是从项目立项到项目竣工决算进行全过程审计、监督。
1、事前审核是参与可行性研究、初步设计评审、工程招标投标、招标文件、标底、合同文本的审查，概预算审查以及征地拆迁预算审计。
2、事中控制是对合同履约情况、工程设计变更造价、中期计量与支付审查。
3、事后审计是工程竣工验收、工程决算、项目后评估审计。
（四）管理审计主要指以公司的各管理部门为基本对象，通过对公司各管理部门应承担的经济责任及其履行状况以促进企业提高经济效益而进行的审计。
第十八条 监察任务包括如下内容：
（一）对经营管理、工程建设全过程进行监察。
（二）参与对经营层的绩效考核、年终考评、招聘人员。
（三）对行政效能及勤政、廉政的监察。
（四）对来信、来访、举报案件调查核实。
第六章 工作程序
第十九条 审计程序
（一）审计监察部根据公司的需要，拟定年度审计计划， 6
经主管审计工作的领导核准后报公司董事长、总经理批准后实施。
（二） 审计监察部应当充分考虑审计风险和内部管理需要，在审计项目实施前，应当充分研究已有的审计档案资料，充分了解与审计事项相关的情况，确定审计时间、范围和审计方式，制定年度审计工作计划。
（三）审计监察部应当建立审计项目质量责任制。实施审计项目前，根据审计计划提出审计方案报公司主管领导批准，在实施审计前三个工作日向被审计单位下达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位按照通知书要求，做好有关资料的准备，并提供必要的工作条件，配合审计人员工作。
（四）审计人员在实施审计过程中，通过召开有关会议、查证资料等，对审计事项要查清事实，做好审计记录，并取得有关的证明材料。在此基础上，审计人员依据有关规定进行研究、筛选，编制审计工作底稿。审计工作底稿要交被审计单位有关负责人和有关人员签认。
（五）审计人员应依据审计工作底稿撰写审计报告（含审计评价），经审计监察部部长审核后，送交被审计单位或个人征求意见。被审计单位或个人在收到审计报告之日起三日内，将其书面意见交审计监察部。逾期不反馈者视为无异议。
（六）审计监察部应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送公司主管审计领导审定，经公司总经理、董事长批准后，送达被审计单位。被审计单位要将执行情况于十
五日内书面向审计监察部反馈。
（七）被审计单位或个人对审计意见书或审计决定如有异议，应在收到之日起十五日内向审计监察部或主管领导提出申诉，审计监察部应及时予以处理。在复审中如发现隐瞒、错审等情况，应重新作出审计结论，申诉期间，原审计决定照常执行。
（八）审计监察部对已办结的审计事项，应按照审计档案管理规定建立案卷，按时归档。
（九）审计监察部可根据需要对审计建议的整改落实情况进行后续审计。每年由公司主要负责人主持召开一次财务审计讲评会。
第二十条 监察程序
（一）对需要检查的事项予以立项。
（二）制定检查方案。
（三）经公司总经理批准后组织实施。
（四）组织调查、搜集有关证据。
（五）提出检查报告，经总公司审计监察部签署意见后，呈总公司主管领导批示，作出监察决定。
（六）被审查单位或个人对监察决定如有异议，应在收到之日起十五日内向审计监察部或主管领导提出申诉，审计监察部应及时予以处理。在复审中如发现隐瞒、错审等情况，应重新作出监察结论，申诉期间，原监察决定照常执行。
（七）建立监察档案，所建档案不得随意销毁。
第七章 奖罚措施
第二十一条 经过审计监察部认真审计，对严格执行财经纪律、国有资产保值增值、经济效益显著的单位，予以表彰及奖励。
第二十二条 被审计单位和相关人员违反本规定不配合审计工作，拒绝和阻碍审计或者不提供资料、提供虚假资料的；在后续跟踪审计中，发现对审计决定执行不力或拒不执行的，审计监察部应责令其改正。拒不改正的，由公司主管领导予以处罚。 未按规定的时间和要求报送资料的部门和子公司，公司在年终考核时扣除1-5分，相应的责任人员当月考核扣5分。
第二十三条 审计监察部发现被审计单位违反本规定，转移、隐匿、篡改毁弃会计凭证、账册、报表以及其它与财务收支有关资料的应予以制止，对负直接责任的主管人员和其他直接责任人员按制度给予行政处分，对涉嫌犯罪的移交司法机关追究刑事责任。
第二十四条 被审计单位违反本规定，转移和隐匿非法取得的资产，转移截留应上缴的收入或侵占国有、集体资产的，审计监察部在职权范围内依照法律法规提出处理意见，报公司领导批准后执行。对涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十五条 对打击报复审计监察人员的，公司领导或上级主管部门应对其进行批评教育并予以制止，情节严重的，交由公司给予行政处分。对触犯法律的移交司法机关追究刑事责任。
第二十六条 审计监察人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职
守，给公司和被审单位造成损失的，由相关部门提请公司领导批准后给予行政处分。对涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十七条 审计监察人员和审计监察部严格执行法律法规，认真履行职责、廉洁奉公，工作成绩突出，给公司带来显著经济效益的，按公司相关规定给予表彰奖励。
第八章 附则
第二十八条 本办法如与国家颁布的法律、法规相抵触的，按国家法律、法规执行。
第二十九条
本办法由审计监察部负责解释。 第三十条 本办法自发布之日起执行。
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内部审计监察管理办法
第一章
总则
第一条
为了规范公司内部审计监察工作，提高审计监察工作质量，促进公司发展，根据《审计法》、《行政监察法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、公司有关的规章制度制定本办法。
第二条
审计监察部是宏立实业股份公司整体经营、管理、发展战略目标的管理、监督、审计、咨询部门，防范公司经营风险，规范公司管理，工作重点是做好事前审计工作。
第三条
通过开展事前、事中审计，及时向管理层预警业已存在或可能存在的错弊风险，并协助、督促管理层适时改进内控机制，合理保证运营的合规性、有效性。
第四条 审计监察部范围
对宏立实业股份公司及其控股子公司进行立体式、全方位的审计监察，审计监察主要包括：税务筹划、法务管理、内部审计。
第二章
审计监察机构和人员
第五条
审计监察部在公司董事会的领导下独立开展审计监察工作，对宏立实业股份公司及控股子公司实现立体式、全方位的审计监察，审计监察部对董事长负责，并向董事长报告工作。
第六条
审计监察部下设：审计组、税务筹划组、法务组，配备专职审计人员2人，法务管理1人，负责人1人，共计3—4人。
第七条
审计人员资格要求：具有大专以上财务、审计、建筑工程专业学历，或取得国家认可的会计师任职资格证书、国际注册内部审计师、工程师、工程造价师，从事财务工作10年以上，从事审计
工作3年以上。
第八条
内部审计监察人员开展正常的内部审计监察工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复内部审计监察人员。
第九条
内部审计监察人员不得接受被审计单位的宴请、礼品，不得索贿受贿，不得利用职权为个人谋取私利，不得隐瞒审计查出的违法违纪问题。
第十条
内部审计监察人员办理审计监察事项，与被审计监察单位或者审计监察事项有利害关系的，应当回避。
第十一条
内部审计监察人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计监察单位的商业秘密，负有保密的义务。
第三章
法务组工作职责
第十二条 法务人员的职责
一、完善公司法务管理体系，指导、协调公司法律事务处理，保证其合法性、规范性和有效性，确保公司的合法权益不受损害。
二、起草、审核公司中的各类合同，建立完善的合同管理制度，包括合同会签、签订权限授予、示范文本制作、合同登记，保障和促进公司各项活动的顺利进行，及时解决合同履行过程中出现的争议，做好合同变更、补充和解除手续。
三、起草、修改和审核公司出具的承诺书、保证函、声明等具有法律效力、可能承担法律责任的各种各类的书面文件。
四、参与制作、审核劳动合同文本，协助公司人力资源中心协调劳资关系，及时解决各类劳动争议。
五、参与公司重大合同、项目谈判，配合其他部门做好招标事务，
进行法律论证，出具法律意见书。
六、代表公司处理各类诉讼、非诉讼、仲裁案件；提出解决方案，根据事实和法律，积极维护公司权益。
七、负责公司知识产权的申请、维护，保障公司在商标、专利、著作权和商业秘密等方面的权益。
八、协助有关部门办理公司工商注册、登记、变更等事务，保障公司的有序发展，避免可能存在的法律风险；
九、其他法律事务。
第十三条
法律事务管理
一、公司法务人员根据公司的实际情况制定相应工作制度，如：合同签订制度等具体工作制度。
二、涉及公司在经营管理活动中的法律事务，经业务部门告知参与处理的法务人员，由法务人员进行分类登记，报送法务主管人员，由其根据岗位职责和工作量，制定承办人员。如需要公司出具书面法律意见书的，业务部门应交送书面情况说明及相关材料，法务人员根据业务部门提供的说明及材料出具书面法律意见书。
三、一般法律事务由承办的法务人员提出处理方案。
四、重大、疑难的法律事务，经法务人员和其他相关人员集体讨论后，制定具体处理方案。
五、公司在对外正式签订合同（包括出具、接受承诺书、担保函、声明等具有法律效力、可能承担法律责任的各种书面文件）之前，应先由法务人员审核，并由主管人员签字后转下一程序，经会签后方能对外签订、出具或接受。需要法务人员参与起草、谈判的，业务部门应该将主要谈判内容提前告知承办法务人员。
六、公司从事招、投标活动，应在招、投标前告知法务部，法务部指派相关专业的法务人员全程参与，并出具法律意见。
七、法律事务处理完毕后，承办的法务人员应制作结案报告，并按公司档案管理规定将报告及有关材料归档封存。
八、以上法律事务涉及重大、疑难法律问题的，必须报请法律顾问单位审核。
第十四条
公司合同管理
一、公司生产经营方面的重要合同（包括但不限于投资协议、担保合同、借款合同等）管理按本节的规定办理。公司后勤服务类合同有关部门负责起草、签订、管理，必要时法务部参与审核。
二、法务人员负责公司合同的合法性、有效性审查，并提出相应的法律意见，给业务部门按具体分工，负责合同的实际履行。
三、以公司名义对外签订合同，经办部门起草或者收到合同文本后，应当送交法务人员审查，并附送起草说明及合同形成的有关背景资料（包括电子文档），但在送交法务部门之前，主办部门必须先行对合同进行初步审核，并保证合同中内容与谈判记录相符。
四、法务人员在收到合同文本后，一般应在五个工作日内审查完毕，有特殊情况时除外。主办部门对审查时限有特殊要求的，应当说明理由，征得法务主管同意后，可以相应缩短审查期限。
五、送交法务人员审查的合同文本及有关资料，由法务人员存档，不予返还，送审部门应当自留原件。
六、以公司名义正式签订的合同，应当在合同最后一方签署后五个工作日内将复印件送交法务部备案。
七、需要公司法务部派人员参与合同谈判的，主办部门应当在谈
判日前三个工作日前以工作联系单通知法务部，并提供有关背景材料和谈判内容大纲。
第十五条
公司规章制度管理
一、以公司或者公司各部门名义发布的规章制度，需要进行合法性及有效性审查的，主办部门起草完毕后送法务部，并附起草说明和有关背景资料。
二、法务部在收到有关材料后应当及时进行审查。
三、公司规章制度的审查不包括公司各部门制度的有关生产、经营方面的技术标准和规范方面的审查。
四、公司其他法律性文件管理
五、以公司名义形成的其他法律文件，需要进行合法性、有效性审查的，在法定代表人签字或公司盖章前，送交法务部参与会审。
六、所指法律性文件，是指除合同、诉讼文书之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登记资料、各种权利证明、授权委托书以及其他涉及公司或员工权利义务的文件等。
第十六条
公司外聘法律中介机构的管理
一、公司法律事务确定有必要聘请社会法律中介机构的，由法务主管统一负责，并经法定代表人或者分管负责人同意。同时，法务主管应当认真监督聘用单位指派人员的工作。
二、公司具有下列情形之一的，可以聘请社会法律中介机构。
1、国家有关法律、法规和规章规定必须由律师事务所等专业法律机构介入的；
2、有关法律事务必须法律中介机构人员配合的；
3、其他确实需要聘请外部法律中介结构的。
三、聘请社会法律中介机构应当坚持能力优先、效益优先的原则，选择社会信誉良好、报价公平的法律中介机构。
四、聘请社会法律中介机构的应当与其签订聘用协议（合同）。
第十七条
公司诉讼与仲裁案件管理
一、诉讼案件是指以本公司为一方当事人或者作为第三人，通过人民法院，采用诉讼方式解决纠纷的法律事务活动。非诉讼案件是指以本公司为一方当事人，采取协商、调解、仲裁、复议等方式解决有关纠纷或争议的法律事务活动。
二、公司的诉讼与非诉讼案件的处理须遵循有效维护公司合法权益和充分协调必要关系相统一的原则。
三、案件起因人或案件涉及部门负责人有配合、协助法务部处理案件中的相关问题、收集和提供案件的原始证据及相关依据的责任。
四、在公司经营或其它活动中，其它组织或个人起诉而被动参与（包括可能涉及）诉讼活动的，当事人、有关责任人应及时向法务部报告案情并提供相关材料，以备应诉工作的顺利开展。
五、对于案件处理进程中所需要的必要条件和关系协调，案件关联部门及相关人员应积极、主动配合法务人员开展针对性工作，保证案件处理的顺利进行。
六、案件知情人应坚持保密原则，不得泄漏案件信息内容。
七、在案件审结完后，依据人民法院的生效判决，法务人员应继续做好执行阶段的工作。对方当事人逾期不履行生效协议、裁（判）决时，承办部门或承办人应及时向公司负责人汇报，并报法务部在法
定申请执行期限内，向人民法院申请强制执行。
八、法务人员应当系统全面地对案件材料进行整理并编撰成卷，建立案件归档制度，发挥好信息库作用。
第十八条、公司非诉讼（仲裁）事务管理
一、需要以公司名义启动非诉讼（仲裁）活动程序的，由法务人员办理，必要时可以聘请社会法律中介机构办理。
二、办理与公司有利害关系的行政复议、听证活动等事宜。
三、非诉讼（仲裁）活动处理完毕后，法务人员应当作出结案报告，报公司领导并送交有关业务部门。
第四章
税务筹划组工作职责
第十九条 税务筹划的职责
一、进行税务筹划、纳税计划及相关策略
1、编制公司税收筹划方案，完善税收体系，编制税收申报标准和流程，确保公司整体税收最低；
2、在熟悉掌握国家税法、政策的基础上，合理制定公司的税务计划；
3、制定税务策略使公司税务受益计划最大化，为高级管理层的商业战略、投资决策提供税务方面的专业建议；
4、编制公司年度税收预算，监督税收预算的执行情况；
二、负责税务办理和监督
1、负责办理各类税务登记、纳税申报等涉税工作；
2、建立纳税辅助账簿和年度纳税档案；
3、监控落实公司经营亏损的税务签定及税前弥补工作；
4、填写每月公司的会计利润及税务数据统计表；
5、配合公司外聘税务专家实施税收筹划；
三、负责税务审核
1、审核所有对外报送的纳税资料和文件；
2、指导、审核公司会计人员的税务工作；
3、对各种税费凭证进行严格审核，保证公司的合法利益；
四、提供税务咨询
1、研究各类税务问题，为公司业务运营提供税务咨询；
2、针对公司经营业务，提出相应的税收建议；
3、解答公司内部有关税收方面的日常咨询；
五、内外部沟通
1、与主管税务局、财政局和税务顾问保持密切的工作联系，统筹各项税务关系；
2、协助审计监察部负责人的审计工作；
3、领导交办的其他临时工作。
第二十条
增值税专用发票
一、汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》（清单也需要盖发票专用章），否则不可以抵扣进项税。例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”或“详见清单”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的。
二、集中采购商品，合同中要注明价格是否包含税金，约定需要增值税专用发票，取得发票时注意内容是否与合同一致。
三、发票中公司信息，请一律按照开票资料中的内容开具，项目
齐全，字迹清晰，不得压线，错格。发票联、抵扣联加盖发票专用章，另绿色的抵扣联无需粘贴在报销单上，用别针别上即可。
四、报销期限：增值税专用发票认证期为180天，过期就不能进行抵扣。所以拿到发票后尽快走报销流程。
五、开具增值税发票，尤其是专票必须提供相应开票信息对方才可开具。请大家取得发票时注意核对信息是否准确，专用发票打印必须清晰，尤其是右上角的密文区，否则无法进行抵扣。
六、原则上应选择具备一般纳税人资格的商品、服务供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。原则上，支付的款项须转账至对方公司增值税专用发票注明开户银行账户。
七、有关费用报销的可抵扣项目详见附表 1。
第二十一条
合同中有关增值税的条款
一、合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息。
1、签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
2、需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给供货方，以便供货方开具增值税专用发票，以保证合规使用增值税发票。
二、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等
1、在采购过程中，一定要在合同中做特别约定是含税价还是不含税
价，对企业的税负、收入和费用的影响是也很大的。
2、在采购过程中，会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。
三、合同中对不同税率的服务内容应当分项核算
同一家企业可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生,一定要在合同中明确不同税率项目的金额，明确地根据交易行为描述具体的服务内容，并进行分项的明细核算，以免带来税务风险。
四、发票提供、付款方式等条款的约定
1、应该将取得增值税发票作为一项合同义务的条款，同时应该取得合规的增值税专用发票后方支付货款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。
2、在合同条款中应特别强调虚开增值税的条款。约定如开票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开，开票方不仅要承担赔偿责任，而且必须明确不能免除其开具合法发票的义务。
3、另外，增值税发票有在180天内认证的要求，合同中应当约定对方开具增值税专用发票，应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式及时送达对方，如逾期送达导致损失的，要承担相应的赔偿责任。
4、在涉及到货物质量问题的退货行为时，如果退货行为涉及到开具红字增值税专用发票的行为，应当约定对方需要履行协助义务。
五、要规避三流不一致的风险
1、为了防范虚开增值税发票，必须三流一致”，所谓“三流一致”，即收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个法
律主体，而且付款方、货物采购方或劳务接收方必须是同一个法律主体，如果三流不一致，将不能对税款进行抵扣。
2、合同中应当约定由供应商提供货物的出库凭证及相应的物流运输信息。如果货物由供应方指定的第三方发出，为了避免三流不一致、导致虚开发票的行为，需要明确供应商提供与第三方之间的采购合同等资料。
3、对于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通过签订三方合同的方式减少风险，或者也可通过约定由第三方付款的方式来解决，但需要提供相应委托协议，以防止被认定为虚开增值税专用发票的行为。
4、对于分批交货合同增值税专用发票的开具，为了做到三流一致，防止出现虚开增值税专用发票的情形，应当在合同中约定在收货当期开具该批次货物的增值税专用发票。
六、对于跨期合同的处理
1、要严格区分合同执行时间及纳税义务发生时间，如果纳税义务在营改增之前的，按原合同条款执行；如纳税义务发生在营改增之后的，应与合同方签订相对应的补充协议；
2、需要明确供应商应提供增值税发票类型以及合同双方银行账户和纳税人信息，保证合规使用增值税发票；
3、对部分供应商合同条款进行修订，按照营改增政策要求，修改合同总价、不含税价格、增值税金额，明确提供发票类型、价款结算方式与开票事宜等内容。
七、合同中应当约定合同标的发生变更时发票的开具与处理
1、合同标的发生变更，可能涉及到混合销售、兼营的风险，需
要关注发生的变更是否对我方有利。必要时，我方需要在合同中区分不同项目的价款。
2、合同变更如果涉及到采购商品品种、价款等增值税专用发票记载项目发生变化的，则应当约定作废、重开、补开、红字开具增值税专用发票。如果收票方取得增值税专用发票尚未认证抵扣，则可以由开票方作废原发票，重新开具增值税专用发票；如果原增值税专用发票已经认证抵扣，则由开票方就合同增加的金额补开增值税专用发票，就减少的金额开具红字增值税专用发票。
第五章
审计组工作职能
第二十二条
审计机构
审计组由审计监察部成员组成，在董事长的领导下对宏立实业股份公司及控股子公司开展审计工作，小组成员4人。 第十四条
审计时间
审计按时间一般分为：日常审计、半年度审计、年度审计，重大事项审计根据领导安排随时进行，一般采用日常审计和定期审计相结合的方法进行。
第二十三条
审计组的职责
一、根据董事会的要求拟定审计工作计划。
二、对公司的财务收支及各类经营活动进行审计监督。
三、对公司和部门内部控制情况进行审计并提出改进建议。
四、对经济合同的签订及执行情况进行审计监督。
五、独立开展对宏立实业股份公司、控股子公司的事前、事中、事后审计监察工作，规范单位的生产经营及财务收支行为，并提出审
计建议，促进经营管理。
六、对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力单位的主要领导有权提出处理意见和建议。
七、完成董事会、董事长交办的其他审计工作。
第二十四条
审计人员岗位职责
一、审计组组长岗位职责
1、拟订工作计划并分解落实。
2、按期提交本组工作总结
3、及时、准确地传达公司的有关规定，对审计人员进行指导。
4、完成监察部安排的审计任务并按时提交审计报告。
5、根据审计监察部要求，对审计报告中涉及问题的落实情况进行跟踪，并及时上报跟踪落实结果。
6、完成领导交办的其他工作。
二、审计人员岗位职责
1、完成部门经理安排的审计工作，并按时出具审计报告。
2、对审计过程中发现的问题，主动提出审计要求和建议。
3、分类、分项整理、汇总、装订审计档案。
4、完成领导交办的其他工作。
第二十五条
审计组的管理权限
一、有权查阅与审计事项有关的各类文件、资料，并对审计事项进行调查、取证，各部门不得拒绝。
二、审查会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产。
三、对正在进行的严重违反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报审计监察部处理。
四、对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
五、有权参加公司各部门组织的各类工作会议。
六、盘点检查小组成员直接隶属审计监察部，在合理安排审计工作的情况下，审计监察部可以随时从各部门、子公司抽调人员。
七、各部门、子公司必须向审计监察部提供准确的文件、相关资料，如果这些文件、相关资料存在问题，相关部门应各自承担责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其准确性、真实性、完整性。
第二十六条
审计人员行为规范
一、审计人员应当依照公司的职责、权限和规定开展审计工作。
二、审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。
三、审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他机构和个人的干涉。
四、审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。
五、审计人员应当保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内部审计工作流程。
六、审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
七、审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。
八、审计人员应当遵守公司的审计工作纪律和廉政纪律。
九、审计人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。
第二十七条
审计事项的处理依据
一、国家相关的法律法规。
二、公司的规章制度。
三、公司无相关规章制度的，由审计监察部依照董事会的意见，报经董事长批准后执行。
第二十八条
审计工作流程
一、审计工作流程
1、根据经营管理需要，确定审计重点，编制审计工作计划。
2、审计准备。搜集与审计项目有关的资料，开展审前调查，编制项目审计方案，下发审计通知。
3、实施审计。运用适当的审计方法，对被审计事项进行审核、取证，形成审计工作底稿，并由相关责任人签字确认。
4、整理审计工作底稿，编写审计报告征求意见稿，与被审计单位交换意见。
5、对被审计单位提出的异议进行复查，形成正式审计报告。
6、公司董事会、董事长审定审计报告。
7、根据董事长的批示，向相关公司、部门发送“审计报告问题落实、跟踪调查函”。
8、根据相关公司、部门回函情况，由审计监察部下达审计处理处罚决定。
9、相关部门可就审计处理处罚决定在规定时间内向审计监察部提请行政复议。
10、对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪审计，形成后续审计报告。
11、整理审计案卷，装订存档。
二、审计报告报送规定流程：
1、本规定所述审计报告为审计监察部审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。
2、审计组出具的审计报告，均直接呈报公司董事会、董事长。
3、经相关部门申请、审计监察部同意，审计组完成的审计报告，必须同时报送董事会、董事长和相关部门，保证内容完全一致。
三、审计报告问题落实、跟踪调查流转程序：
1、审计组审计报告上报后，审计监察部总监视报告问题的轻重缓急，决定是否直接签发跟踪调查报告至相关部门。
2、相关部门对跟踪调查报告的落实负直接责任，具体落实工作可指定相关责任人落实。
3、相关部门收到跟踪调查报告后，应按照限定的回复日期制订落实、解决工作计划。
4、回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认。
5、回复的跟踪调查报告必须对确认的审计报告问题落实直接责任人，并提出处理处罚建议。
6、对不确认的审计报告问题，应出具书面辩诉材料，审计监察部将指派审计人员进行审计落实。
7、经审计人员重新审计落实的问题，审计监察部再以跟踪调查报告的形式征求相关部门的意见。
四、审计处理处罚决定的流程：
1、审计监察部总监依据审计报告、相关部门回复的跟踪调查报告，以及董事会的意见，由董事长签发审计处理处罚决定。
2、相关部门收到审计处理处罚决定后，应在限定的日期内执行完毕。
3、审计监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向董事会、董事长提请二次处罚。
4.、审计监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件、凭据等材料进行收集、整理、归档。
五、专项审计申请程序
1、因工作需要，需审计组核查某些事项，由申请部门向董事会及审计监察部书面提出“审计申请”，说明事件的起因、所要达到的目的、完成时限等。
2、由董事会或董事长批准后实施审计。
第二十九条
审计类型
一、常规审计：审计监察部审计组按年度计划对所属各控股子公司进行的全面审计，主要包括日常性审计、税务审计、税务筹划、财务审计、经营审计等。
二、专项审计：根据董事会的要求，对特定项目所进行的审计。
三、离任审计：根据授权或委托对宏立股份公司、控股子公司部门经理级以上人员及财务、仓管人员在离职前所进行的专项审计。
第三十条
日常性审计
一、日常性审计是指对宏立股份公司及控股子公司财务每笔支出费用按公司规定走完所有的审核、审批程序后，还必需经过审计监察部对支出的费用进行审计并签字后，出纳方可付款。
二、单笔支付金额在100万的还需由审计监察部报董事长确认或批准后，出纳方可付款，在日常审计中报销应该注意以下事项：
1、严格财务收支审计制度，公司发生的各项开支都必须实现计划管理，按照董事长办公会议审批的资金使用计划执行，实现分级负责、层层把关、最终审计或报董事会、董事长批准。
2、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）；
3、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销；
4、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，正面朝上。
第六章
内部审计项目
第三十一条
货币资金的审计
一、货币资金是公司流动资产的重要组成部分，是最具流动性和可接受性的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
二、对货币资产管理的要求是：保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，加快资金周转，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。
三、货币资金审计目的：
1、货币资金真实存在。
2、货币资金收支记录完整，审批手续符合公司规定。
3、货币资金入账及时、准确。
4、货币资金在会计报表上披露恰当。
四、货币资金审计要点：
1、现金日记账要日清月结，现金库存不得限额，现金盘点及时。
2、账实是否相符，有无白条抵库的现象。
3、有无违反公司规定私设小金库的现象。
4、现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。
5、现金是否按规定保管。
6、赊款购物是否超过公司规定的限额，在规定的期限内收回。
五、银行存款审计要点
1、银行日记账要日清月结，审查付款的授权批准手续是否符合规定，是否存在与公司经营活动无关的款项收支。
2、审查是否存在出租、出借账户的现象。
3、及时和银行核对，检查银行存款余额调节表是否及时编制，存在长期未达账项，须查明原因。
4、审查签发的远期支票是否按规定进行了正确的账务处理。
5、审查银行存款收支的正确截止，确定有无结账日未开出或结账日后开出的支票在本期入账的情况。
6、审查支票领用情况，所有领用的支票是否及时进行登记，是否按规定期限及时报账，有无超期报账的情况。
7、关注银行承兑汇票的额度、解付情况，是否建立“银行承兑汇票备查簿”管理制度，按时逐笔登记公司对外签发的承兑汇票，待付款后逐笔予以核销。
六、其他货币资金审计要点
1、核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等各明细账期末合计数与总账数是否相符
2、以信用卡结算的单据上缴银行后是否全部入账（扣除手续费
后），有无坏账部分。
3、银行承兑汇票等其他货币资金入账时的原始凭证是否齐全。
第三十二条
筹资与投资循环的审计
一、资金筹措是财务管理的首要任务，是财务管理的起点。资金筹集包括投资者权益和负债。主要有投资者投入的资本金、盈余公积金、公益金和未分配利润、借入的资金以及应付未付的款项。
资金筹措既要防止筹资不足影响公司经营，又要防止筹资过量造成资金浪费。总之要正确选择筹资方式，确立最佳资本结构，降低财务风险。降低资金成本。
二、公司的对外投资是指根据宏立实业股份公司总体发展战略的要求，出资收购、创办新公司，新项目时的出资额。
三、在此循环中要防范财务结构不合理、贷款集中到期，筹资成本高于投资项目内部收益率的风险，故各个项目都应事先评估，谨慎安排，切忌盲目投资。
四、审计目的：
1、所有投资和筹资业务须经合理授权。
2、投筹资业务的授权、记录以及对相关资产的保管要有合理的职责划分。
3、对投筹资业务涉及的资产和记录已被安全地接触和使用。
4、投资，筹资入帐金额准确且正确核算。
五、审计要点：
1、审查财务中心每年必须对固定资产进行一次清查、登记、汇总并确定责任人，每半年度必须对流动资产进行一次盘点。
2、审查固定资产是否超过使用期限、有无使用价值或其他特殊
原因需处置的资产，应及时处理，资产变价收入及报损、报废资产的残值收入应及时报财务部中心。
3、审查筹资的审批程序是否按宏立实业股份有限公司的的实际情况，采用科学的方法，确定资金需求量，要有编制好的项目说明书、资金计划、融资申请书及相关部门的论证，董事长的审批意见。
4、审查董事会、董事长向经办人员进行授权的书面文件。
5、对筹资，投资所涉及的相关资产进行盘点或函证以确定资产的存在性。
6、对借款合同或协议进行合同审计，以确定其筹资合法合规性。
7、审查宏立实业股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的资金使用计划，该计划是否经过董事长审批。
8、审查有无计划外用款或超计划用款的情况发生。
9、审查资金内部调拨是否有资金调入单位的书面申请，是否有财务总监、执行总裁，审计的签字，调出单位总经理的批准确认书。
10、审查对外投资是否按宏立实业股份司有关规定办理，即要通过项目建议书、可行性研究、项目决策三个阶段。
11、审查项目建议书的编制是否真实客观，有无随意缩小或扩大项目的投资规模，压低或提高投资预算，夸大项目的经济效益的行为。对项目建议书中投资预算及效益分析、评估进行审查。
12、对项目的可行性研究报告中的财务，技术，经济分析的正确性和方法恰当性进行审查。
13、对于重大项目，审查是否实行集体决策，以及相关决议的由董事会组织的会签记录。
14、审查投资是否采用成本法记价，即按照投出时实际支付的价
21
款评估确认的价值计价，成本法或权益法核算是否得到恰当的使用，期末价值是否按成本与市价孰低法合理计提减值准备。
第三十三条
购货与付款循环（支出循环）的审计
一、此循环包括工程招投标，材料设备的采购，施工质量、工期的控制，工程价款的决算与拨付，广告策划与销售代理等环节。此循环是管理的核心环节 ，加强此环节的管理，有效的控制成本。
二、审计目的：
1、财务报表所反映的支出确实存在。
2、支出业务以正确的价格和数量准确的计列在相应的总帐及明细帐中。
3、所有支出业务（减去购货退回）已被全部反映且在恰当的会计期间。
4、所有支出均应为企业所承担的合法义务。
5、所有支出均已做了充分的披露与恰当的分类。
三、审计要点：
1、审查公司是否建立工程材料、设备采购的招投标管理制度，是否建立工程造价的审核办法，工程质量的控制程序。必要时进行穿行测试，已测试的是否按制度执行。
2、审查初步设计与概算的编制依据是否合法，项目是否完整，是否具有相关部门的会审记录，对概算超投资估算是否按规定的授权审批程序进行修改或重报。
3、审核施工图预算工程量计算得准确性，价格及相关费用计取的合理性，汇总的准确性。
4、参与招投标及评标定标的全过程，着重审核是否按制度规定
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进行招投标评定标程序，有无徇私舞弊的现象。
5、对施工过程中的设计变更及索赔要求进行审核，是否有相关授权人员及监理方、设计方等第三方的书面确认，发生数量是否真实，金额计算是否准确。
6、材料在工程造价中的比重较大，对材料与设备的采购应有完善的内部控制制度，在此基础上应注重审核如下环节：
（1）供应部门是否根据项目设计及工程实际制定材料采购计划，材料计划尽量做到合理采购、节约使用，既保证项目开发经营的需要，又能最大限度地控制采购用款。
（2）采购计划是否按公司规定的程序上报公司总经理审批，是否在董事长审批的资金使用计划内，是否超计划。
（3）对采购用款限额之外的采购计划是否重新办理申报手续，是否有董事长批准资金使用计划。
（4） 查验材料设备采购过程中的托收单，检查库存材料、设备台账是否清楚、真实、完整、准确，月末盘点数与财务部门有关会计记录账实相符。对不符合使用要求等各种原因退回的材料、设备，是否有《材料、设备退库单》，并及时得到相关授权批准。
（5）领用工程材料、设备时，是否有使用部门填写的材料（物资）领用单或设备领用单，库管出具的出库单。领用单，是否有在由领用部门领导、领用人和保管员签章后才能予以发放。
（6）材料、设备的管理部门是否定期、不定期对材料、设备进行实地盘点，是否对盘盈、盘亏变质、毁损、超储积压和长期闲置的原因进行分析并做出正确帐务处理。
7、项目投资开发，具有投资大、周期长、风险大的特点，项目
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投资成本管理的在于保证项目在取得最大收益，将投资风险降低到最低。在开发成本的审核中要关注以下几个环节：
（1）正确划分收益性支出与资本性支出：在项目办理竣工决算手续之前发生的费用，计入项目“开发成本—开发间接费用”，在项目开发完毕，办理竣工决算手续之后发生的费用，直接计入当期损益，不计入项目开发成本。
（2）是否遵守各项支出的授权审批制度，严禁越权审批。
（3）公司是否按单个项目向董事会上报成本计划，是否有董事长批准的资金使用计划。
（4）是否在各项工程预算范围内，严格控制各项成本，遵守成本开支范围，无乱挤乱摊成本现象。
（5）对可控开发成本，是否根据各项工程预算，将成本项目按材料、人工、机械、费用层层分解，将成本标准分配到到工程管理、施工的每一个环节，将成本控制责任落实到每一个员工身上。
（6）项目开发的资金结算环节应关注：
A、合同订金，合同预付款，进场费等合同规定的工程款的拨付。是否经由预算、材料、工程三个职能部门汇签之后，上报总经理、审计监察部批准后方能支付。
B、材料、设备款的支付。应按材料、设备供货合同规定，由材料部门填制《材料设备进度款支付申请单》，经工程、预决算审核后，交财务部门审核、总经理批准，计监察部审计后，方可向供应商支付。
C、工程进度结算款的支付。应按合同规定的付款方式及具体要求进行资金结算，当期工程进度款原则上不能超过当期完成工程量的70%，支付时须有工程或材料两个职能部门提供的《工程量确认清单》
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或《入库单》等相关文件。须有预算管理部门财务部等有关部门汇签，上报总经理批准，计监察部审计后，方可支付。
D、工程决算款的支付。决算工程款必须按照合同规定，在工程竣工验收合格，双方共签决算书后，才能拨付除保证金以外的尾款。
E、零星工程款、零星材料款的支付。须由工程、材料部门填制《零星工程/材料款支付申请单》，在交预决算部门、财务部门审核，上报总经理审批，计监察部审计后，方可支付。
（7）、对预售开发产品的审核须关注以下要件是否存在：土地使用权证、规划设计许可证、工程施工许可证、商品房预售许可证，与客户签订的符合当地省（直辖市、自治区）级政府部门制定标准或者完全符合国家有关法律法规的规定的《商品房预售合同》，董事会确定的预售价格（定价和价格调整）的书面文件，销售部门制定的经批准的详细销售计划、营销政策及折扣政策。同时审核在办理产权移交手续之后，按照权责发生制的原则，会计上是否将对应的开发成本和分配的土地成本配比作为销售成本正确核算开发产品利润。另须关注已经预售的开发产品不得用于抵押，也不得再预售给第三方。
（8）对分期收款开发产品的审核应注意以下两点：
A、是否严格按销售合同中应明确列示的分次收款的时间、每次收款的金额进行帐务处理；
B、分期收款开发产品在房款没有收齐之前，其产权仍归公司所有，不得将该开发产品的产权移交给客户。
（9）对出租开发产品须关注以下要件是否存在：与承租方签订的《房屋/土地租赁合同》，合同中应明确规定计租标准和定期交付租金方式、金额等内容。租赁主管部门制定的经批准的详细的租赁管理
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办法和出租计划。由董事会确定的开发产品的出租价格（定价和价格调整）。同时另须关注当承租户租期届满未予续租，又无其他客户承租该开发产品时，是否将出租开发产品转入未出租开发产品。
（10）对于自持商铺的审核应注意以下两点；
A、自持商铺、产权归公司所有的各种商铺。对周转房开发建造的各种费用支出，财务上应当单独进行核算并建立自持商铺的台账，用平均年限法摊销法进行摊销，计入开发间接费用。
B、对于自持商铺使用过程中发生的各种修理费用，属经常性的维修费用，应直接作为当期开发成本；如属大修理费用，应当作为长期待摊费用处理。
7、审核固定资产与低值易耗品、物料用品的购置、入库及领用、费用摊销、清理报废是否符合公司制度规定，须关注以下要点
（1）固定资产与低值易耗品、物料用品的购置有无计划，审批手续是否齐全，有无越权审批。
（2）固定资产与低值易耗品、物料用品是否按公司规定办理入库及领用手续。
（3）固定资产计价及核算是否真实，折旧额的提取是否符合公司规定。
（4）低值易耗品的计价是否真实、准确，其摊销方法是否符合公司规定。
（5）是否建立固定资产与低值易耗品的定期维护与盘点制度，是否做到账账相符，账实相符。
（6）个人领用的办公用品，离任时是否办理物品交接手续。
（7）固定资产与低值易耗品的报废原因是否合理，有无审批手续，
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残值是否及时入账，账务处理是否正确。
8、费用审计
公司的费用支出是指公司生产经营过程中的各种耗费。包括公司生产经营过程中发生的直接成本，销售商品产品以及提供劳务中发生的销售费用，行政管理部门在经营管理中发生的费用，财务管理费等。对其审计应关注如下要点：
（1）审查费用明细的内容与核算范围是否符合公司制度。费用支出是否在分部授权范围内，超授权支出的费用是否有总部审批。
（2）抽查重要或异常的费用项目，审核其原始凭证是否真实、合法、合规，会计处理是否正确。
（3）费用支出是否符合公司规定。
（4）利息收入的入账是否及时、完整。
（5）财务手续费是否真实、合理。
（6）取得总部审批的年度费用预算表、财务期末费用报表，作出差异对比表，并对重大差异进行分析。
第三十四条 销售与收款循环（收入循环）的审计
一、在此循环具体包括接受客户预定，签定正式合同，收款办理按揭，交房补差价等环节，最终形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用权转让及自持商铺租金收入；广告位租金收入；还有除上述销售、经营收入之外，在日常经营活动中取得的其他收入等等。
二、审计目的：
1、财务报表所反映的收入确实存在。
2、收入业务以正确的价格和数量准确的计列在相应的总帐及明细帐中。
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3、所有收入业务（包括退回与折让）已被全部反映且在恰当的会计期间。
4、所有收入均应为企业所有的合法权利。
5、所有收入均已做了充分的披露与恰当的分类。
三、审计要点：
1、销售业务中的审批，经营，收款环节职务分离，相关单据的领用，开具，保管分别由不同的人负责。
2、审查是否建立销售人员岗位职责及奖惩制度，并严格执行。
3、审查公司每年的营业收入计划，跟踪其执行情况。对于能够划清责任的收入，要监督是否落实到部门或个人，分析报送收入收回情况表对确实因为经办人工作原因而造成损失的是否根据处罚条例进行了相应处罚。
4、销售实现收入的确认必须同时具备下述两个条件：一是物权的转移；二是收到货款或取得索取货款的权利。即审查是否在具有合同规定的所有款项已经收讫的相关有效凭证，具有买受人正式收付开发产品的确认书或正式合同规定的租赁起始日期之后才能作为收入入帐。审查对预售开发产品、分期收款开发产品在开发产品交付给客户之前所收取的各种款项，以及出租开发产品向承租户收取的押金、保证金、订金、预收的租金等各种款项，是否根据这些款项的性质区分为预收款项、代收款项，按照收入确认条件和权责发生制的原则，按期转入营业收入。
5、审查收入的入帐金额是否以净额确认。这里所指的收入净额，是指按销售/租金价格减去合同约定的价格优惠之后的净额，不包括作为销售/营业费用处理的随同开发产品销售/出租赠送给客户的实
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物赠品和其他形式的优惠。通过将销售发票，收据与合同台账和收款分类明细账相核实已确认所有收入已入帐，且价格是按公司审批确认过的价目表进行确认，销售折让也经过授权批准。
6、审查租售主管部门、财务部门是否分别建立收入合同，并从帐上记录追查至相关收款收据或销售发票，销售、租赁合同是否具备。检查收取的各种款项分类是否清楚、金额是否无误。
7、审查销售过程中的费用是否有经公司审批的专项预算并落实至责任人，费用控制是否纳入销售人员的业绩考核指标并严格执行。根据销售费用占销售收入的百分比的指标做定期分析，从而确定考核指标的合理性。
8、审查对应收款项是否按债务人设置明细帐进行明细核算，对每笔往来款项的发生时间、金额、事由、单位，及其增减变化是否及时反映，是否设专人负责往来事项的登记、核对工作并按“谁经办，谁负责”的原则进行催收，对超过收帐期限或时间较长的应收款项，是否逐项列出分析并按公司规定计提坏帐准备或确认坏帐损失。
9、可对大额，有异常的应收款项进行函证以确认应收款项的存在性与金额的准确性。
10、对于公司资金紧张，需要贴现的应收票据，审查是否经投资公司财务总监批准，并及时做好帐务处理及备查登记和披露。
11、开发产品的销售、出租必须按规定签定合同，经有关领导审批后生效执行。进行合同审计是要保证最终签订的合同符合公司的授权，最大限度地维护公司的利益。在合同审计中应注意以下要点：
（1）签定合同要严格按公司有关合同签订的授权审批标准执行。
（2）审查每份合同是否附有合同审批单，要注意审核合同编号，
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合同审批单、附件编号的统一。对有执行总裁批示意见的合同审批单，审计时须仔细阅读合同审批单上的批示意见，对审批单上的签约结果逐项复核，保证与执行总裁的批示意见相一致。
（3）对照正在执行的合同文本或政策一览表，应注意审核合同审批单中价格，数量，付款方式填写是否真实、准确，符合公司相关规定。必要时可咨询律师的意见。
（4）对合同中的优惠条款，须关注其签约结果中的优惠条款是否符合公司规定，相关条款是否得到相应部门的审批授权。
（5）对各种赞助费、广告费、推广费、支持费的审计。审查赞助费、推广费、支持费等是否按照执行总裁批示意见执行。
（6）关注合同的变更，退房条款，如发生须有专人管理并经总经理等相关部门及人员的授权审批。
（7）合同原本及附件要由专门的档案人员进行管理。
第七章
离任审计
第三十五条
下列人员离职都必须经过审计监察部审计：
一、宏立股份公司副总经理以上的人员；
二、控股子公司各职能部门重要岗位的人员；
三、宏立股份公司及控股子公司的会计、出纳、仓库管理人员。
第三十六条
离职审计要点
一、被审计人员经手、保管的公司贵重物品、重要文件档案等资料是否交接清楚。
二、被审计人员的个人欠款是否清偿。
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三、被审计人员未完成工作是否正常交接，是否存在须由被审计人员亲自完成的遗留事项。
四、对控股子公司的总经理进行经济责任制考评。
五、对管理级人员在职期间的工作进行评价。
第八章
后续审计
第三十七条
后续审计
一、审计监察部对被审计单位做出处理处罚决定后，于执行或整改期限界满时，应对被审计单位的落实和整改情况进行跟踪审计，并出具后续审计报告。
二、后续跟踪审计可视情况由审计监察部或审计组执行。
第三十八条
复议仲裁
一、相关部门应无条件执行监察中心下达的审计处理处罚决定，有此造成可能发生的错误决定，相关部门可就审计处理处罚决定在10个工作日内向总部行政中心提请行政复议。
二、总部监察中心发生错误的审计处理处罚决定，应及时撤消或纠正，并同时下达对审计责任人相应的处理处罚决定。
第三十九条
审计报告
一、审计报告为审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。审计组应在外勤工作结束后3个工作日内向董事会提交审计报告。
二.、计报告包括下列基本要素：
1、标题；
2、主送单位；
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3、审计报告的内容；
4、审计组组长（或审计项目负责人）签名；
5、审计组向监察部提交审计报告的日期。
三、审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和期间。
四、审计报告的主送单位是监察部，最终审定权在总部监察中心。
五、审计报告的具体内容主要包括：
1、审计的范围、内容、方式和起讫时间。
2、被审计单位的基本情况。
3、实施审计的有关情况，如与审计事项有关的情况说明，采取的审计方法等。
4、违反公司各项制度的事实。
5、审计评价。
6、对有关问题的定性、处理、处罚意见及依据。
六、审计建议。
七、审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。
八、审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制审计报告征求意见稿。
九、审计组组长应当对提交的审计报告的真实性负责。
十、审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长（或审计项目负责人）定稿，按照规定及时征求被审计单位意见。
十一、董事会收到审计报告后，应当对审计报告及审计工作底稿进行复核，提出书面复核意见。
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十二、总部监察中心对监察部审计组提交的审计报告进行最终审定。对审计报告的下列事项进行审定：
1、与审计事项有关的事实是否清楚，证据是否确凿。
2、被审计单位对审计报告的意见是否恰当。
3、审计评价意见是否恰当。
4、定性、处理、处罚意见是否准确、合法、适当。
5、提出的改进意见和建议是否恰当。
第四十条
审计处理处罚决定
审计报告经最终审定后，由董事会出具审计处理处罚决定。
一、审计处理的种类：
1、责令限期缴纳各类赔款。
2、责令限期退还各种非法所得。
3、责令限期退还被侵占的公司资产。
4、责令冲转或者调整有关会计账目。
5、责令限期整改。
6、依法采取的其他处理措施。
二、审计处罚的种类：
1、警告、通报批评。
2、罚款。
3、没收违法所得。
4、依法采取的其他处罚措施。
第四十一条
审计档案管理规定
一、内部审计档案是审计组在履行审计监督职责和执行审计调
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查任务过程中直接形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。审计档案分为业务档案和文书档案。
二、内部审计机构实行审计文件材料立卷归档工作责任制。档案的收集、整理、立卷由审计组负责。
三、审计归档基础工作
1、建立审计系统相关文件夹、财务系统相关文件夹、其他系统相关文件夹。
2、建立上报审计报表的统计表(包括上报时间、内容、方式、送达部门、反馈信息、跟进情况等)。（见附表）
3、设立接收审计任务情况的统计表，包括接收时间、内容、任务下达部门（或领导）名称、要求时限、完成情况、责任人等。（见附表）
4、专项审计报告归档并设立目录卷宗（装订成册、电子归档）。
5、单独保存各月审计工作计划及月度工作总结。
四、归档管理的文件材料
1、各类审计报告及工作底稿。
2、盘点小分队每次活动的书面记录，小分队每月的工作总结及下月的工作计划。
3、现金盘点表。
4、库存商品盘点表、盘点报告。
5、其他应保留的文件资料。
五、内部审计文件材料立卷的原则
1、归入审计案卷的文件材料必须是审计项目实施过程中形成的专门性业务文件材料。
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2、审计文件材料的组合要遵循其形成规律和特点，保持内在的历史联系，区别不同价值，便于保管和利用。
3、审计文件的排列要符合规范化要求，一般应分为“结论性文件材料”、“证明性文件材料”“立项性文件材料”3个单元。
六、内部审计人员必须严格执行国家关于档案保密的规定，确保内部审计档案的安全与完整。
七、内部审计文件材料立卷的要求和方法
1、为确保审计档案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷内容上，要做到“完整”与“精练”。
“完整”是指每年度审计项目的案卷、每个审计项目产生的审计文件材料、每个审计案卷内重要文件的各项底稿及证明材料要收集齐全。 “精练”是指在立卷时要防止审计文件材料与行政文件材料混合立卷或重复立卷；防止未经核实或未用作审计依据的文件材料进入审计案卷；防止不重要的文件修改稿进入审计案卷。
2、为便于审计档案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整洁、书写规范、文件整齐有序、装订严密。
3要按审计项目组成内审案卷。一般情况下，不得把几个审计项目的文件材料合并为一卷。
4、跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。
八、内部审计卷内文件材料的排列规则：
（一）项目审计产生的文件材料，一般应按三个单元排列：结论性文件材料在前，证明性文件材料在中，立项性文件材料在后。
1、第一单元
结论性文件材料
采用逆审计程序并结合文件材料重要程度的方法进行排列：
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（1）审计处理处罚决定。
（2）审计处理处罚决定执行情况回执及后续审计报告。
（3）审计报告问题落实、跟踪调查函。
（4）审计报告。
2、第二单元
证明性文件材料
按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序进行排列：
（1）汇总审计工作底稿。
（2）审计取证材料清单。
（3）分项目审计工作底稿。
（4）原始审计工作底稿。
（5）审计证据。
（6）审计所依据的法规依据。
3、第三单元
立项性文件材料
按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列：
（1）年度审计计划、审计委托书。
（2）审计方案及编制审计方案所形成的文件材料。
（3）审计通知书。
（4）其他。
（二）各单元内文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始文件在后。
九、审计文件材料的立卷程序
1、审计方案经批准后，审计组组长即确定为本项目立卷人。
2、项目审计实施开始后，立卷责任人要随着审计程序各个环节的
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完成，及时收集本审计项目的文件材料，并认真检查每一份文件材料的内容、格式是否完整、合规，手续是否完备，字迹是否清晰。
3、项目审计终结以后，立卷责任人要对本审计项目的全部文件材料进行系统整理，进一步做好文件材料的鉴别和筛选工作，并按照有关规定进行排列。
4、整理审计案卷，如遇有个别审计文件材料与行政文件或审计综合管理文件在内容上相互交叉，难以划分时，应在保证审计档案完整的前提下确定取舍。必要时，可在审计档案和行政文书档案中“同时立卷”。
5、对立卷责任人整理出的项目审计文件材料，由审计部门负责人进行检查，发现不符合要求的，应责成立卷责任人进行补救。
6、检查合格后，按以下规定做好审计案卷的编目工作：
（1）编写页号。
（2）编写卷内文件目录。
（3）填制备查表。
（4）书写案卷封面并装订。
十、审计文件材料案卷的归档时间为项目审计结束后15天。
十一、审计档案的保管期限为20年。
十
二、内部审计档案一般不对外借阅，必须借阅者，须经主管领导批准。
第四十二条
审计人员考评、奖罚
一、审计人员的考核应坚持公正、公平、科学合理、奖罚适当的原则。
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二、审计人员董事会考核。
三、考核内容，审计人员的考核主要从德、能、勤、绩四个方面进行。
（一）德
1、应具备良好的职业道德，办理审计事项时应做到客观公正、实事求是、合理谨慎，保持应有的独立性。
2、在执行职务时，应当忠诚老实，不隐瞒或曲解事实。
3、工作中发扬团队精神，与同事相处要取长补短，互相学习，互相促进，努力营造一个和谐融洽、团结向上，积极进取的集体氛围。
4、应当认真履行职责，维护公司利益，不得做有损公司和部门形象的行为。
（二）能
1、应具备与从事审计工作的相适应审计知识、职业技能和工作经验，并保持和不断提高职业胜任能力。
2、主动思考，开拓创新。针对审计事项、审计工作勇于发表自己的看法，提出合理化建议，主动开展审计工作。
3、具备应有的职业敏感性。对发生的各类事项做到快速反应，不压事、不推委，不拖延。
4、具备一定的协调管理能力。能处理好对内对外各种沟通工作。
（三）勤
1、严格遵守公司制定的员工行为规范。
2、廉洁自律，遵守公司制定的各项规章制度，不向被审计单位或个人提出任何与工作无关的要求，不借工作之便，侵占公司和员工个人的财产。
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3、按时出勤，无迟到、早退、旷工现象。
4、工作中勇于坚持原则，不怕压力，全力维护公司利益。
（四）绩
1、按期完成领导交办的各项工作，并达到工作要求和目的。
2、提交的审计报告符合质量要求，事实清楚，定性准确，处理适当，建议合理。
3、通过审计，能发现公司内部控制中的薄弱环节，及管理中存在的问题，并提出可行性建议，为公司挽回一定的经济损失，同时促进企业管理水平的提高。
附表1：增值税下费用报销的可抵扣项目表
恩施宏立实业股份有限公司
二0一六年五月二十五日
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推荐第9篇：监察审计案例分析
案例：某上市公司收到举报信，下属XX子公司总经理，年薪10万元，但工作3年却拥有3套总价值为300万的房子。这时公司总部需要派审计人员去做审计。如果你是审计人员，应从哪几个方面入手？（该公司以生产设备为主，小型的设备以现金支付，但量不大，大型设备需签采购合同）
分析：工作收入与支出不对等，是对高管或有些利益相关人审计的一条线索
一般来说，主要会有下面的方式：
第一， 在其他单位任职，获得相关的报酬
第二，在报销费用上做手脚
第三，与客户或供应商串通，谋取公司利益
第四，挪用公司的资金
这几方面的话，作为内部审计来说，我觉得要从下面几个方面来看
第一，每年他的费用报销，包括一些经过他审批的主要费用
第二，看这家公司的采购流程，是否有较为独立的招投标过程
第三，看这家公司的客户签约过程，是否有机会存在回扣等
第四，看公司的帐，有没有大额的其他应收款、短期投资等的挂帐金额 第五，与被审计的当事人面谈
因为，有可能这些是他的合法收入，或是他家人的合法收入购买的，所以面谈也很重要
还有，他有现金销售部份，要把现金收入金额和现金销售的机器进行比对 可能存在挪用收入的情况
产成品是否有盘亏的差异，因为可能存在把设备卖了，收了现金，不入账，然后账面作为盘亏处理
所以存货的管理流程也需要看看
推荐第10篇：05审计监察室主任
AMS·模板库JS-DS/GW-05
岗位描述
审计监察室主任
岗位名称：
审计监察室主任
直接上级：
董事长
直接下级：
审计监察员
本职工作：
主持对公司各项经营管理活动的审计、监察工作。
直接责任：
1.参与制订公司年度总预算和月度预算，参加公司月度预算分析与平衡会议及预算调整会议。
2.制订、修订审计监察室主管的工作程序和工作制度，经批准后组织施行并监督检查贯彻执行情况。
3.制订审计监察室的年度、月度预算、工作目标和工作计划，经董事长批准后组织实施。制订审计监察室年度培训计划经批准后协助人力资源部实施和考核。
4.主持做好对公司管理方针、目标、计划和规章制度的落实执行情况的监察。
5.负责对公司的财务收支计划、投资和费用预算、信贷计划的执行以及经济效益进行审计监察。
6.负责对公司的财会报表和各部门的经济核算报表的合法性和真实有效性进行审计。
7.负责对项目经理部的工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。
8.组织作好对公司的所有采购行为、采购价格、采购质量、采购合同执行情况的监察，对公司财产的完整安全进行监察。
9.组织做好对公司机械设备、物资的保管、维修、完好状态和工作记录的监察。
10.组织做好对公司的员工招聘、绩效考核、施工作业、档案资料的销毁等方面的管理控制的合理性和有效性监察。
11.组织做好对公司各部门的办公秩序和员工行为的监察。
12.组织审计监察公司各种资源的使用效率与效果情况。
13.负责对重要或大额经济合同、协议进行审计并对合同履行情况进行监察。
14.负责对公司经理级（含）以上管理人员的离任审计和专项审计工作。
15.负责对严重违反财经纪律和公司规章制度、侵占公司资产、严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。
16.组织人员参与对公司财产、存货清查、盘点工作。
17.组织完成董事长交办的其它专项审计、监察任务。
18.主持召开审计监察室例会，参加公司有关经营、管理方面的会议。
19.负责主管业务的检查改进与研究发展，指导、监督、检查所属下级的各项工作，积极接受上级和有关部门的监督检查。
20.定期向董事长述职，制订直接下级的岗位描述，听取其述职并对工作做出评定，关心下级的思想、工作和生活。
21.根据工作需要提出补员、增编申请，负责直接下级岗位人员任命的提名。
22.做好本部门文件、资料、记录的保管、定期归档工作和保密工作。
23.代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。
24.在必要情况下为保证工作秩序正常应及时向下级授权。
领导责任：
1.对审计监察室工作目标和工作计划的完成负责。
2.对审计监察工作报告的真实性和准确性以及报送的及时性负责。
3.对审计监察工作中贯彻执行国家财经法律法规不严或处理不当造成的不良后果负责。
4.对所属下级的纪律行为、工作秩序、整体精神面貌负责。
5.对审计监察室预算开支的合理支配负责。
6.对审计监察工作程序的正确执行负责。
7.对审计监察室负责监督检查的规章制度的施行情况负责。
8.对审计监察室管辖的设备设施的完好性负责。
9.对审计监察室所涉及的公司秘密的安全负责。
10.对审计监察室给公司造成的影响负责。主要权力：
1.有权让被审计对象按时报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。
2.有权检查被审计对象的有关账目、资产、查阅有关文件资料等。
3.有权对审计监察中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等。
4.对阻挠、破坏审计监察工作以及拒绝提供有关资料的，经上级批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
5.有对审计监察室员工和各项业务工作的管理权。。
6.对限额资金使用有批准权。
7.有对直接下级任命的提名权和奖惩建议权。
8.对直接下级的工作有监督、检查权。
9.对直接下级的工作争议有裁决权。
10.对直接下级的业务水平和业绩有考核评价权。
11.有代表公司与外界有关部门和机构联络的权力。
管辖范围：
1.审计监察室员工。
2.审计监察室所属办公场所。
3.审计监察室的设备设施。
第11篇：杨审计监察工作计划
审计监察部
审计监察工作计划
第一部分总体工作思路
2014年，审计监察部将紧紧围绕集团发展方向、近期及年度目标、重点工作内容，并结合集团总裁办和相关领导要求及公司发展需要，积极、大胆、努力、认真、负责地开展审计监察工作。总体思路如下：
在2014年，主要还是以集团项目及盈利能力审计为重心。但在不久的未来，应以工程项目审计为主，逐步向管理风险审计为主转移。
当然在不同时期，审计内容及侧重面有所不同，审计内容有所偏重（并不是一成不变）。今年，审计的重点工作主要从以下6个方面展开:
第一是合同审计。主要是劳务分包、专业分包合同及补充协议的审计。
第二是内部（专业、劳务分包、大宗材料、机械设备等）招投标及人材机价格的事前审计。
第三是过程原材料及周材的质量、数量的检查、验收、库存、损耗和浪费及损失等情况的审计。
第四是工程经济签证，工程结算送审价款的复核，人工费及机械台班结清账的审计和零星用工及机械台班过程审计。
第五是公司及项目部对工程项目成本预测、成本计划及两算对比、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核的审计。
第六是工程项目财务规范管理及收支审计。狠抓劳务分包、专业分包、大宗材料的支付款审计工作。
对公司及项目合同、技术、质量、安全、进度、档案资料、环境的管控情况未列入审计重点范畴是因审计力量不足和审计部门的重
点工作而定。
今年及今后的经济责任审计的对象将不断增多，可能会受审计时间、审计人力和审计成本所限，某些领域开展全面审计进行详查显然是不可能的，只有采取重点抽查，对查出的重大问题和重大违规违纪人和事必须按公司制度严肃惩处，审计部门决不会手软；但是必须有集团绝对大数领导的高度认识和大力支持才能达到审计效果。
随着集团业务的快速发展和管理模式的改革，集团对多个领域的经营领导干部下放了较大的权力，对于企业的管理风险也在增大。在这样的情况下，监督体系及机构设置的建立健全、合适的审计力量及合格的审计人员的配备、审计人员的定位与发展和薪资及保障体制显得格外重要。所以，在2014年及未来一段时期，审计工作要取得重大突破，要真正起到为企业保驾护航的作用，只有加强审计队伍建设，充实强化审计力量，全面提升审计人员的综合素质和解决以上审计监督体系和审计人员的相关问题，才能真正充分发挥审计监察部门的作用及功能。个人而言，这是集团及审计监察部门刻不容缓的大事。
今年，审计监察中心将业务审计工作的审计方式划分为专项审计、集团审计。并将不断地通过对项目的集中审计，揭露公司及项目部管理不善、决策失误、经济损失、重大违规违纪事件，并严肃查处责任人从而起到震慑作用。
理论上讲，在审计条件成熟的情况下，应切实为集团把好建设资金使用关。 坚持把集团最关心、最直接、最现实的利益作为审计工作的重点, 坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，加强对重点领域、重点岗位、重点部门领导干部任职期间的效能审计。把好资金使用关口，关注资金流向，关注资金流速，保证重点项目、合资项目的资金使用，重点检查（某某项目）投资计划的落实情况，资金是否及时拨付，是否及时足额到位，资金管理、使用是否公开透明，是否存在滞留、挤占、截留、挪用、虚报冒领项目各款项
等情况，保证项目资金安全、透明、高效运行，促进资金充分发挥效益。对少数重点项目资金管理需全程跟踪审计，从项目的安排，资金的分配，资金的拨付，资金的使用，到效果的论证，全过程参与，全过程监督，确保项目建设的合规、合法、质量可靠，确保集团资金的规范管理和使用效益。密切与其他职能部门的沟通、配合和协作，积极帮助解决项目工程建设中遇到的问题和困难，研究分析出现的新情况，帮助完善规章制度，形成合力。并对领导干部工作期间给公司创造的效益作出客观、公正、事实求是的评价。
第二部分审计目标、范围及内容
一、审计工作目标
完成审计文书人均30份以上（含意见书、审计报告、管理建议书）。审计监察的内容及频率按以下计划完成率100%。
审计目标任务根据审计人员的工作经验、经历、专业、特长进行划分。现有的审计力量只能覆盖审计区域：金澜国际片区、帝景湾片区、金融大厦片区、新天地片区、合谐片区。
二、审计范围：建设项目
三、审计方向及内容
1、审计方向
2014年审计方向主要围绕建设工程项目管理业务审计为主。
2、审计重点
审计的主要内容详见上述5个审计重点。
第三部分审计内容、任务、频率
一、重点审计内容
1、合同审计
严格加强对在建工程项目建设施工合同、劳务分包合同、专业分
包合同、租赁合理及补充协议等合同的审计。主要审计合同采用的范本、签订时间、审批流程及权限、台账管理、合同学习等内容；重点对合同单价、合同保证金、职责及义务的履行、合同变更及补充协议、合同索赔等情况进行审计。
审计频率：每2月抽查审计一次（按项目滚动审计）；每次抽查审计不得少于1个项目，审深审透。
2、招投标审计
严格加强集团内部劳务、独立费、大宗材料等招投标审计，重点审计投标人的资格、报价及中标价格的合理性，招标公告、招投标流程及开标、评标、中标通知等全过程是否合规，审计率100%。
具体审计公司招标文件的编制质量和挂网时间、开标及评标过程规范性，是否存在围标、串标及恶意竞标现象和领导违规指定中标人或者高价发包等情况的审计。
3、成本审计
3.1 严格加强集团公司项目部对工程项目前期两算对比及盈利预测和过程成本的计划、控制、核算、分析、考核情况的管控情况和数据的真实性、可靠性、准确性的抽查审计。
3.2 严格加强对在建工程项目的人、材、机价格的事前、事中、事后审计。全年对每个在建工程项目审计1次（主要从招标源头审计把关），审计率100%（不含零星人工、材料费和小型机械设备）。
3.3 严格加强对在建工程项目的建筑原材料及周材的入库数量、质量的检查、验收、保管、损耗、损失及浪费的审计（特别是钢筋、砼、水泥、模板木方、电缆）。
3.4 严格加强对在建工程项目的主材周材的购买价格与结算价格对比盈利情况的审计。
3.5 严格加强对在建工程项目的物资计划、物资积压、物资处理情况的审计。
3.6 严格加强对在建工程项目的零星用工及机械台班的审计。
3.7 严格加强对分包结账和工程项目结算的审计。
3.8 公司及项目盈亏审计。
二、常规审计主要内容
1、质量管理审计
严格加强对在建工程项目的质量管理计划、保障措施；质量目标责任书的签订及层层分解落实；质量管理制度执行和岗位质量责任制的落实；各类原材料使用合规性审计（使用品牌与合同是否吻合，如调整是否报批；母材和试件的检测是否合格或漏项）；分部分项工程及单位工程的实体和资料的检查验收；是否有违反强制性规范的行为；工程实体和观感质量的检查验收；优质结构多媒体光盘的摄制；质量事故、隐患的处理的审计。
2、安全管理审计
严格加强对在建工程项目的项目安全人员配备、安全经费的投入及控制、安全专项施工方案编审（主要针对施工用电、塔机和提升机等大型机械设备、卸料平台、临边洞口及高空坠落、外脚手架）和安全事故应急预案、文明施工与环境保护、危险作业人员意外伤害保险的办理、安全教育与交底、安全检查验收、安全问题隐患整改复查、特种作业持证上岗、安全多媒体光盘摄制情况、建设行政主管部门的检查处罚、安全事故的处理进行审计。
3、进度管理审计
严格加强对在建工程项目的进度计划的编制与论证、必要进度的调整、进度的检查考核、工期滞后的原因分析、工期滞后的免责等的审计。
4、技术管理审计
严格加强对在建工程项目的施工图的有效性、及时性、完整性，图纸会审，施工组织设计及专项技术方案，技术交底，基础坐标及标
高测量与复核，楼层轴线、标高的测量，分部分项及单位工程的组织验收等情况进行了审计，设计变更文件的完善，阶段及完工竣工图的绘制等的审计。
5、档案资料管理审计
严格加强对在建工程项目的建设施工手续及开工报告情况的审计； 工程档案资料的收集整理是否与进度同步 ；资料员的业务技能是否熟练；是否存在资料承包风险；质量保证资料及隐蔽记录是否合格；质量、安监、监理等职能部门是否有质量整改通知未整改、未回复的等等方面的审计。
三、领导安排的其他审计工作：一事一议
审计监察部
2014年01月01日
第12篇：审计与监察下载
审计、监察............................................................................................................1
第一节
总则................................................................................................1 第二节
审计................................................................................................2 第三节
监察................................................................................................3
审计、监察
第一节
总则
第一条
为加强，避免和制止各种违章违纪现象，促进公司及全体员工依法照章办事，提高企业经济效益，制订本制度。
第二条
公司设立监察委员会和监察部，在董事会和总经理领导下，进行审计监察工作。
第三条
董事会监察委员会行使下列职权：
1.对公司属下各单位进行制度、纪律、财务及法律监督；
2.对董事会任命的职员进行监督和违纪审查；
3.定期不定期对公司财务状进行审计；
4.指导监察部的工作，受理员工不服监察部处分决定的申诉；
5.受理员工对董事会任命的职员检举、控积告。
第四条
监察部行使下列职权：
1.检查、监督各单位执行国家法律、政策、公司章程、规章制度和纪律的情况；
2.对除董事会任命以外的所有员工进行监督和违纪审查；
3.定期不定期对下属企业财务状况进行审计；
4.受理员工对总经理任命的职员的检举、控告。
第五条
监察委员会设审计师，监察部设审计员，专门负责审计工作。
第六条
监察委员会和监察中进行审计、监察时，所有审计监察对象有义务 1 按要求予以协助，如实提供有关情况及资料。
第二节
审计
第七条
审计每季（或半年）审计公司财务状况1次。主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。
第八条
审计师负责配合注册会计师进行年度决算审核。
第九条
经董事会决定或批准，审计师可以对公司任何财务活动进行专项审计。
第十条
审计员应定期检查公司及下属企业对财务规章制度、财经纪委和承包合同的执行情况，监督业务部门在经营中遵纪守法，依法纳税，监督下属企业贷款和银行帐户的使用情况，杜绝为他人代转、代汇的现象。
第十一条
审计员每季（或半年）组织审计下属企业的财务账务1次，内容包括：
1.审核固定资产实有数的所有权；
2.审核原材料、商品购销各个环节的真实性及效益；
3.审核生产企业的产品库存和生产经营效益；
4.审核销售和债务情况，促进销售收入和帐款及时回笼；
5.检查专项基金和流动资金使用情况，成本核算、行政费用开支、业务费用开支等情况。
审计对象应如实向审计人员提供其经营管理计划、合同、会计统计报表、帐簿、凭证、业务记录等有关资料。
第十二条
审计员根据《承包合同书》的要求，对承包进行事前和事后审计，落实承包合同的权、责、利。
内容包括：
1.审计任期目标责任指标，承包方的资格、承包合同；
2.审计承包方的财务帐目、年度决算；
3.承包方任期或承包期满后，进行终结审计或离任审计。
第十三条
未经审计不准进行承包，终结审计或任审计期间，承包经营者不得调离其所在企业。
第十四条
每一次定期或重点审计完成后，审计人员应及时制定审计报告。审计人员有权提出整改措施或处理意见，经总经理批准后，责成有关单位实施。
第三节
监察
第十五条监察委员会或监察部每半年对公司下属各企业进行一次法纪检查，主要检查各企业执行国家法律、政策、公司章程、规章制度及董事会决定的情况。
第十六条
监察委员会负责对董事会任命的职员进行考察、监督。对优秀者予以表扬奖励，对不合格或行为不良者予以批评处罚，报董事长批准后实施。
第十七条
监察委员会负责对董事会任命的职员的违法违纪问题进行审查。
审查应经董事长批准。
审查后应及时作出审查报告，提出处理意见，报董事会批准后实施。
不服监察委员会处理意见的职员，可在接到处理意见后10日内向董事会申诉，由董事会另行审查处理。
第十八条
监察委员会负责受理员工不服监察部处分决定的申诉。
监察委员会接到申诉，应在10日内进行审查，15日内作出决定。原决定正确的，予以维持，不正确的予以撤销或变更。监察委员会作出决定，应通知申诉人和监察部执行。
第十九条
监察部会同劳动人事部对总经理聘任的员工进行监督、考察。对 3 优秀者予经表扬奖励，对不合格或行为不良者予以批评处罚，报总经理批准后实施。
第二十条
监察部负责对总经理聘任的员工的违法违纪问题进行审查。
审查应经总经理批准。
审查后应及时作出审查报告，提出处理意见，报总经理批准后实施。
不服监察部处理意见的员工，可在接到处理意见后10日内向监察委员会申诉，由监察委员会审查处理。
第二十一条
监察委员会、监察部查处员工违法违纪问题时，各单位及接受调查的员工有义务按要求予以协助，如实在提供情况及材料。
第二十二条
对员工的审查必须公正、客观，作出的处理必须符合国家法律和政策规定。
第二十三条
党员员工违犯党纪应受党纪处分的，由党的纪律检查部门处理。
第二十四条
员工违法应负法律责任的，监察委员会或监察部应将案情转报司法机关依法处理。
第二十五条
员工不服公司处分决定的，可依照有关法规的规定，向上级主管机关申诉。
第13篇：内部审计监察制度
内部审计监察制度
1 目的
为了加强公司内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、等相关法律、法规、规定和企业的实际情况，特制定本制度。 2 适用范围
本制度界定本企业审计监察部的职责，以及工作开展方式，对企业整体(含控股子公司)适用。 3 职责
3.1 田园公司设立内审监察部，审计监察部为董事会下设的常设机构，接受监事会的监督，独立行使审计监察权。其职责是：
a) 根据内部审计工作的需要，审核有关职能部门的计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
b) 审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料； c) 检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；
d) 随时对下属企业经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检； e) 召开或参加与审计事项有关的会议；
f) 对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事会的同意，做出临时制止决定；
g) 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会的批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
h) 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； i) 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。 4 内容
4.1 内部审计监察人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。
4.1.1 根据工作需要，审计监察部可以抽调相关部门的专业人员协助工作，各部门应予以支持。
4.1.2 根据工作需要，在履行适当的报批程序后，审计监察部可聘请社会审计机构协助工作。 4.2 审计内容 4.2.1 财务审计:
a) 负责组织对各分子公司的财务收支和经济效益进行审计；
b) 负责依照法定程序对公司及控股子公司财务管理、重大投资等重要经济活动进行审计监督；
c) 负责资产流失案件的审查工作；
d) 负责组织公司的帐、卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审计； e) 负责组织对公司下属各子公司主要负责人任职期间的经济责任进行离任审计；
f) 根据董事会决议，进行专项审计调查工作。 4.2.2 业务审计
a) 负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策的情况进行监控，并对违法违纪行为进行监督检查；
b) 对现有制度、流程的执行情况进行业务审计，找出存在的问题，并提交审计报告； 4.2.3 其他事项
除日常审计之外，如有特殊事项的审计，由董事会指定审计人员，如有需要，可以聘请外部审计机构共同参与审计工作。 4.3 审计重点
4.3 1 对根据年度经营总目标确定的预算目标实现情况进行审计，对各控股子公司、预算方案的执行情况进行审计，各职能部门的预算目标实现情况进行审计。
4.3.2 财务收支及其有关经济活动的审计是指对与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算执行情况及其有关经济活动进行审计。主要包括：
a) 现金预算； b) 预计损益表； c) 预计资产负债表； d) 融资预算表和投资预算表；
e) 对外签订的采购等的合同、契约、协议进行审计。
4.3.3 对各控股子公司经营状况进行审计，即对年利润、总(净)资产回报率、销售额、自由现金流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指标进行审计。
4.3.4 对田园公司与各控股子子公司的年度经营目标和各项经济指标完成情况进行审计；
4.3.5 对投资、融资、管理情况等进行审计； 4.3.6 对经营活动、经营指标的真实性进行审计； 4.3.7 对经营管理制度执行情况进行审计； 4.3.8 对外协合同、满意度等进行审计；
4.3.9 对外协加工、关联交易企业质量进行定期与不定期审计；
4.3.10 对重大投资项目的（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况进行审计。 4.3.11对内部管理和财会制度的监查、改进 4.3.11.1 对公司内部管理、财会制度执行情况进行监督，并对有关制度和流程提出改进意见，促进公司健全相关管理制度；
4.3.11.2 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 4.3.11.3 对公司起草的规章制度等规范性文件的适用性提出建议； 4.3.11.4 检查权属公司内部控制制度的建立、健全和遵循情况。 4.4 审计工作程序：
4.4.1 编制年度和季度审计工作计划。审计监察部根据公司内部管理的具体情况编制年度和季度审计的工作计划及工作重点，报请董事会审批。
4.4.2 确定审计内容和计划。审计监察部根据批准的年度和季度审计工作计划及工作重点，结合具体情况，编制具体审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，并组织实施。
4.4.3 下发《审计通知书》,包括审计范围、内容、方式、时间、要求等通知被审计单位，被审单位依照审计监察部的要求准备审计所需资料。
4.4.4 审计工作程序:首先召开审计准备会议，将审计的重点与要求告知被审单位；然后查阅被审单位的有关原始资料，在掌握被审单位的基本情况后，访谈相关单位及人员，对被审单位进行调查，取得证明材料，并形成审计报告草稿；最后召开审计终结会议，将此次审计情况与被审单位领导交换意见。 4.4.5 提交《审计报告》。在审计结束后，在综合分析的基础上，写出正式的《审计报告》,上报给董事会、总经理。将需要整改的内容通知相关的职能部门领导和被审单位。
4.4.6被审单位整改。相关的职能部门与被审单位要在规定的时间内制定出相应的整改措施，并上报董事会、总经理、审计监察部,确认后的整改措施进行彻底整改。
4.4.7检查及监督。在规定的时间内,审计监察部对被审单位的实际整改情况进行检查，对整改结果进行合格或不合格的等级评价，且要求整改不合格单位进行第二次或第三次整改，直到合格为止。
4.4.8 建立审计档案。审计监察部办理的每一审计事项都必须按规定要求建立档案，非经批准不得销毁。 4.5 审计监察责任
4.5.1 被审计单位或个人违反国家和公司规章制度，由公司依照有关规定进行处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。
4.5.2 被审计单位拒绝或拖延执行审计决定的，审计监察部责令其改正。 4.5.3审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、行政处分或依法制裁。 4.6 被审计单位的权利及义务
4.6.1 被审计单位有权了解审计结果，并对审计结果发表意见。 4.6.2 被审计单位对审计决定有异议的，可向公司董事会提出申诉。 4.6.3 被审计单位应维护企业各项资产的安全、完整；
4.6.4 被审单位及相关人员应配合、协助审计人员实施的审计工作，如实向审计人员反映情况，及时提供应要求的全部资料，不得以任何理由予以拒绝。 4.6.5 被审计单位应提供审计工作所必需的工作条件。
4.6.6 被审计单位应按要求在有关文件资料上履行签字确认手续。
4.6.7 被审计单位对审计决定（或意见）有异议并提出申诉的同时仍须按期执行原审计意见。 4.7 审计奖惩
4.7.1 被审计单位因档案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供审计事项所必须的相关资料，从而导致审计人员对审计事项不能形成审计结论的，审计监察部有权视具体事件的性质，建议公司有关部门对相关人员予以相应的处罚。 4.7.2 被审计单位有关人员违反财经法纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的，审计监察部将配合公司有关部门追回流失财产，并根据其情节轻重提出相应的处罚建议；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。 4.7.3 被审计单位有关人员打击报复审计人员的，将由公司有关部门给予辞退或开除处分；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。
4.7.4 被审计单位有关人员积极配合审计工作,对违法、违纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的行为积极举报的，审计监察部可提请公司有关部门予以表扬并给予适当的物质奖励。
4.7.5对被审单位(部门)整个不合格的处罚规定。董事会根据中涉及的内容及情节,对主要责任人的处罚应在年终绩效考核中兑现。 4.8 附 则
4.8.1 本制度自公司董事会批准之日起执行。 4.8.4 本制度解释和修订权归公司董事会。 5 引用文件
5.1 《中华人民共和国审计法》 5.2 《中华人民共和国审计法实施条例》 5.3 《审计署关于内部审计工作的规定》
第14篇：监察审计科下半年工作计划
监察审计科下半年工作计划
下半年，监察审计工作将以李炳勇院长8月28日在全院教职工大会上的讲话和纪委2009年工作要点为指导，围绕确保安全稳定、喜迎建国60周年大庆这个大局和高职院校人才培养工作评估这一中心任务，尽心履职，大胆负责，努力工作，不断提高行政监察和审计工作的质量和水平，为院行政各项重大工作部署和任务的圆满完成提供有力保障。
一、着力加强行政效能监察，积极推进依法行政、廉政勤政
（一）围绕李炳勇院长8月28日在全体教职工大会上的讲话中部署的工作任务，以学院各项管理制度和各级岗位职责为依据，大力推行行政问责和责任追究制度，强力开展行政效能监察，促进廉政勤政建设，努力推动建立职责明确、管理严谨、运转高效、责任追究、以制度管人的管理机制，确保政令通畅。
（二）积极服从人才培养评估工作迎评促建督导小组的领导，配合教学督导委员会认真做好对迎评促建准备工作的督导和检查，确保学院以优秀的成绩顺利通过评估。
（三）积极协同行政督导委员会，继续加大对教职工考勤、办公秩序、干部值班、安全保卫、目标任务完成及大型集会秩序纪律情况的监督检查力度，探索建立效能建设考评机制，修订和完善责任追究制度，大力推进行政效能监察制度化建设，努力促进平安校园、和谐校园建设，为建国60周年大庆营造安 1
定和谐的政治局面。
（四）督促指导招生就业等部门着力完善公开透明的招生分配工作体系，加强对招生（高职）录取过程的监督，加强对分配工作的监督，坚决纠正和严肃查处招生分配工作中的不正之风和违规违纪行为。
（五）继续加大对专项资金管理安排的使用、基建、人事、采购、招标等项工作的监督力度，力争制定和完善相关的规章制度，严厉查处私设小金库，私拿回扣的违规行为。
（六）坚持和完善通报制度，定期编发《督察工作简报》。
二、听从领导，规范程序，进一步做好审计工作
（一）对暑期学院办公微机、打印机配置情况进行统计和总结，完成对实习工厂厂长离任的经济责任审计工作。
（二）做好2009年度增收节支活动的统计和测评工作。
（三）根据《山东省教育厅关于加强高等学校预算执行与决算审计工作意见的通知》（鲁教财字【2008】33号），对学院2009年预算执行和决算情况进行审计。
三、其他工作
（一）高度重视，强化责任，努力办好纪委网站。
（二）加强理论研究和信息报送工作，争取撰写1-2篇质量较高的理论研讨文章。
二00九年九月二日
第15篇：监察审计室各岗位职责
监察审计室及各岗位工作职责
一、监察审计室工作职责：
根据《行政监察法》、《行政监察法实施条例》等国家法律法规及行业相关政策，在公司党支部的领导下，负责公司纪检监察、党务、法规、审计、整顿规范等工作，确保公司工作正常运行，不断提高规范建设、法治烟草建设水平。
1、贯彻落实党的方针政策，执行上级公司、分公司关于党风廉政建设、纪检监察、法规、整顿规范及审计工作相关规定和要求。
2、抓好分公司党支部“三会一课”的策划准备、跟进落实，确保党组织各项活动正常开展；抓好分公司党员教育、变动管理及党员发展、党费收取工作；抓好基层党支部的管理、考核；落实分公司党风廉政目标责任制、党风廉政建设组织协调及反腐倡廉教育组织协调实施工作。
3、对规范生产经营各项工作进行再监督，提升内部规范水平。
4、受理来电来访，对信访案件进行调查、落实处理。
5、负责组织实施学法普法教育工作，对专卖行政执法案件进行法律审核并对执法案卷进行组织评查。组织完成法律咨询及对工作中产生的法律文书进行合法性审查。
6、推进办事公开民主管理工作，保障员工“四权”。
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3、监督大宗物资采购、基建项目建设、服务项目、基础设施建设、“两烟”生产经营等业务运作过程和相关政策、纪律执行情况，针对存在的问题和不足，提出监察建议或监督意见。
4、定期应用惩防体系平台了解生产经营业务情况，负责录入完善所辖数据信息，及时督促相关人员登录并录入对应模块数据，针对发现的薄弱环节或问题，按照有关制度、规定启动查处机制并提出纪检意见；收集整理部门应用惩防体系中存在的不足，及时反馈意见，提出改进方案。
5、及时受理信访举报案件，分析信访举报反映的问题和成因，按照信访举报案件查办流程、制度，协调组织相关人员核实信访举报反映的各类问题，提取相关证据材料，规范管理相关痕迹材料。
6、初拟落实勤政廉政责任制、牵头开展相关宣传教育培训、完善部门管理制度等具体工作计划和实施方案，并组织实施
7、做好各类廉政谈话准备、记录、归档等工作
8、按时完成领导交办的其它工作。
四、党务管理员工作职责
负责党支部日常工作及相关材料的草拟，承办具体事务
1、草拟党支部相关材料。
2、根据公司党支部并要求，指导下属各党支部“三会一课”学习教育活动。
3、负责公司党内活动，负责党支部会议记录并组织实施党员教育培训及党支部组织活动。
4、按时收缴党费
5、负责党员发展工作
6、按时完成领导交办的其它工作。
五、法规员工作职责
负责公司法律法规培训、专卖行政执法案件（卷）及经济合同合法性审查、法律咨询工作、规范性文件审定及清理、行政执法证件管理。
1、负责烟草专卖法律法规的咨询和服务工作。
2、负责分公司法律法规培训、案卷文书培训。
3、负责专卖行政执法案件（卷）评审工作。
4、负责对各部门提审经济合同进行合法性审查。
5、负责部门的法制建设工作。
6、负责对涉及本地区烟草专卖行政管理部门的行政复议、行政诉讼案件的准备工作。
7、责对规范性文件的拟定、修改、废止提出法律性意见，定期组织规范性文件清理工作。
8、组织行政执法证件换验证工作、企业组织机构代码证年检工作。
9、按时完成领导交办的其它工作。
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第16篇：ABC集团公司审计监察管理制度
审计监察管理制度
1 目的和范围
为加强和规范集团审计监察工作，防范经营风险，促进企业管理水平提升，根据国家有关法律、法规和集团相关制度，结合集团实际情况，制定本制度。
集团各职能部门、事业部、直属单位须依照本制度接受审计监督。 2 引用标准
中国内部审计准则
ABC公司审计监察管理制度 3 术语和定义
无 4 管理职责 4.1 审计监察委员会
4.1.1 集团设立审计监察委员会，该委员会是集团常设议事机构，负责领导、监督和统筹全集团的审计监察工作，保证审计监察工作的有效运行，其主要职责为：
4.1.1.1审议审计监察制度、责任追究管理办法，确立集团审计监察工作的组织形式及工作纲领；4.1.1.2审查集团内部控制制度，监督内部控制体系的有效实施，审核内部控制自我评价报告，协调内部控制审计及其他相关事宜；
4.1.1.3审议和审批集团审计监察部负责人提案及任命，定期听取集团审计监察部负责人述职报告；4.1.1.4召集集团审计监察工作会议，讨论明确集团风险监控重点领域，安排重大审计监察项目；审议重大的审计监察报告及责任追究处理提案，并形成处理决议；
4.1.1.5监督重大审计决定的执行结果，处理被审计单位提出的重大复议申请；
4.1.1.6对审计监察人员或部门涉及违反职业操守、出具虚假报告，或存在重大违规违纪行为的案件进行审议，形成处理决议。
4.1.2 集团审计监察委员会委员由集团董事长，及集团财务管理部、行政与人力资源部、战略经营部、审计监察部、法务部负责人组成，集团董事长任主任。 4.2 审计监察部
4.2.1 为满足投资人的监管需求，集团设置审计监察部；集团审计监察部负责全集团风险评估和内部控制评价工作，协助相关单位维护内部控制体系建立和完善；对集团及下属单位经营团队经营能力、经营成果、重大投资项目、其他高风险经营领域的经营行为和经营成果以及效率、效果等进行审计监督、鉴证和评价；开展廉正教育，对集团及下属单位的业务运作合规性进行检查。具体职能如下：
4.2.1.1负责制定集团审计监察业务发展规划，推进审计业务标准化建设，制订集团审计监察制度、责任追究管理办法等制度；
4.2.1.2在集团审计监察委员会的领导下，组织和推进全集团范围的风险评估，在此基础上制定集团审计监察年度工作规划并组织实施；
4.2.1.3根据管理需要和监管部门要求，对集团内控建设的完整性、执行的有效性进行评价，协助相关单位维护集团内控体系建设和完善；
4.2.1.4根据集团审计监察业务规划，单独或联合相关职能部门或外部审计机构对集团总部及下属单位进行例行或专项审计；
4.2.1.5根据职能分工，受理各类涉嫌违规、舞弊事件的举报投诉并进行调查、处理；4.2.1.6集团审计监察委员会交办或其他单位请求参与的审计、调查事项。
4.2.2 根据集团组织架构调整要求，审计监察工作实行一体化管理；各单位应设置相关内控稽查人员，协同业务部门进行内控建设，并开展流程检查、违规违纪事项处理等工作。
4.2.3 审计监察部不得代行被审单位的经营管理职能，及开展其他与审计职能不相容的业务。 5 管理内容 5.1 工作原则与范围
5.1.1 审计监察工作以独立、客观、公正为审计工作原则。
5.1.2 审计监察工作依照国家法律、法规以及集团各项制度规定，对集团及所属单位的投资活动、生产经营、财务收支、资产状况、信息系统应用等所有经营行为及成果进行客观公正的审查、鉴证、评价，对有关违规行为进行调查处理。经批准的审计决定，有关单位、个人必须执行。
5.1.3 审计监察工作将充分利用风险评估技术和成果，并在此基础上逐步实现从事后评价、事中控制为主向事前预警为主的风险导向型审计，协助集团建立有效的内部控制体系，促进集团整体管控能力及风险防范能力的提升。
5.1.4 集团审计监察部根据自身职能定位，在风险评估的基础上，结合集团实际情况进行全系统的年度业务规划，其工作范围包括企业经营管理各环节，充分展现审计监督、鉴证、评价之作用。审计工作侧重但不限于如下工作范围：
a) 审计监察职能业务体系管理；
b) 推动全集团范围内的风险评估及内部控制评价； c) 年度经营责任制审计； d) 财务管控与资产营运效率评价；
e) 基建及重大设备投资活动以及项目投资效果评价； f) 进出口业务及海外经营机构的经营管理活动； g) 营销、采购、制造等重点领域的经营管理活动； h) 职业经理人、经营团队经营能力评价； i) j) l) 集团下属单位第一负责人的离任审计；
单位重组、合并、分立、撤销事项中的有关审计业务； 临时接受集团职能部门、事业部委托的审计调查事项。 k) 违规违纪监察事项； 5.2 工作权限
5.2.1 集团审计监察部有权要求被审单位或部门按要求报送与审计内容有关的资料、开通有关应用系统权限；被审计单位必须保证对所提供的资料的真实性和合法性。被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。
5.2.2 审计监察部进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资金、资产、合同及其他与审计事项有关的文件、资料，检测有关信息系统；有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照、录音、录像；有权对被审计单位相关人员的办公电脑资料进行检查、拷贝，必要时可以扣查；被审计单位和有关人员不得拒绝。
5.2.3 审计监察部进行审计时，有权就审计事项中涉及的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助，并如实反映情况，提供有关证明材料。
5.2.4 审计人员根据内部分工情况确定知情权、调查权权限范围。因特殊原因，需超越分工和项目方案范围或调阅本人权限以外资料的，经审计监察部负责人批准后调阅。
5.2.5 根据审计监察工作需要，审计监察部负责人有权召开有关人员参加的会议，参加有关的办公会议；审计人员可以参加被审计单位的有关会议。
5.2.6 审计监察部进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表及其他与审计事项有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反规定取得的资产。对阻挠、妨碍审计监察工作及拒绝提供有关资料的，审计监察部可提议对相关人员做出处罚。
5.2.7 审计监察部对被审计单位正在进行的严重侵害本单位利益和违反财经法规或集团制度行为的，有权予以制止；制止无效的，应建议审计监察委员会、单位负责人或主管领导做出临时性制止决定。采取临时制止措施不得影响被审单位正常的生产经营活动。
5.2.8 审计监察部可以对被审计单位提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规或集团制度行为的意见。
5.2.9 审计监察部可以在一定范围内向有关部门通报或者公布审计结果，对审计发现的共性案例以及其他审计管理建议通过一定方式在一定范围内共享，但应当依法保守被审计单位的商业秘密。 5.3 工作程序与方法
5.3.1 审计监察部负责推动集团范围内的年度或半年度的风险评估，根据评估结果结合集团内部的具体情况，拟定年度或半年度审计项目计划，报经集团董事长批准后组织实施。
5.3.2 审计监察部根据批准的年度或半年度的审计项目计划开展月度审计项目，审计项目实行审计小组负责制。被审计单位应当积极配合审计工作，并提供必要的工作条件。
5.3.3 审计监察部可邀请集团相关单位、专业部门的人员，联合组成专项审计组开展工作，相关部门应予以支持配合；必要时也可委托外部机构进行审计。
5.3.4 在实施审计前，审计小组应针对审计项目认真进行审前调查，编制审计方案，确定审计时间、内容、范围、实施步骤、人员分工、审计方式以及所需资料信息清单等，交职能经理及审计监察部负责人审核；在实施审计的三个工作日前，向被审计单位送达审计通知书，并附带审计资料信息清单，被审单位必须积极准备并在规定的时间内真实、完整、全面地提供给审计人员；由于被审单位的原因导致项目严重延期或无法正常进行的，审计人员可出具带有保留意见的审计报告或做必要的说明。
5.3.5 审计监察部根据审计项目的具体情况，对被审计单位相关资料及其所反映的经营管理活动实施审计，可采取送达审计和就地审计的方式。采取送达审计方式时，审计人员应对被审计单位报送的会计凭证、帐表等资料进行检查、验收，填写借阅资料清单一式两份，审计组、被审计单位各一份。
5.3.6 审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表、工作流程记录，查阅与审计事项有关的文件资料，检查现金、实物、有价证券、资产，向有关单位和个人调查、业务复核与测试等方式进行审计，并取得证明材料。对于审计中取得的证明材料，应详细记录于审计工作底稿，审计工作底稿应做到资料翔实、重点突出、
格式规范、记录清晰。审计人员对审计中发现的问题，可以随时向有关单位和个人提出改进的建议。 5.3.7 审计小组对审计事项结束审计后，应在十个工作日内完成审计小结并编制审计报告（征求意见稿），报告内容根据审计结果而确定，一般应包括审计情况、存在问题、审计结论和审计建议等。
5.3.8 审计报告（征求意见稿）应征求被审计单位和有关人员意见，被审计单位应在审计部门规定的时间范围内提出书面反馈意见。审计监察部对审计小组报送的审计报告和被审计单位或者有关个人的书面反馈意见进行审定，对审计事项做出评价，出具正式的审计报告或审计意见书、审计决定。如被审计单位在规定的时间内未反馈意见，审计监察部视为接受报告内容并按照审计程序签发审计报告。
5.3.9 审计监察部签发的正式审计报告和审计决定，应当自签发之日起两个工作日内发给被审计单位和相关部门、人员。被审计单位应按要求在规定时间内，向集团战略经营部报送审计报告的整改计划及责任追究方案。集团战略经营部每半个月向审计监察部反馈审计报告的跟进落实情况。
5.3.10 被审计单位或有关个人，接到审计报告或审计意见书、审计决定后认为有异议的，可在一周内书面向审计监察部提出复审申请，审计监察部应当自接到复审申请之日起七个工作日内做出决定（同意复审或驳回）；在复审期间，不影响原审计决定的执行。
5.3.11 对审计监察部的审计报告或审计决定有异议的，可向集团审计监察委员会提出复议申请。 5.3.12 审计监察部对已下达的审计报告或审计意见书、审计决定等，可对被审计单位进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；如发现被审计单位有隐瞒行为造成漏审、错定等情况，应进行复审，重新做出决定和结论。
5.3.13 审计项目结束后，审计小组应对审计资料进行整理、立卷、归档，审计档案保留十年。 5.4 审计监察人员
5.4.1 集团审计人员推行任职资格制度，审计人员任职资格包括职业道德要求和专业水平要求，在人员招聘、解聘以及日常考评过程中要以系统统一的任职资格为基本的评判依据。审计人员任职的基本要求：应秉承独立、客观、公正的工作原则、具备忠诚、勤勉、敬业的职业道德和工作责任心；认同企业价值观；掌握审计、会计或其他专业的理论和实务，熟悉企业经营管理和相关法律、法规等知识；在沟通协调、调查取证、分析判断、文字表达等方面具有较强的能力或潜力。具体职业道德规范包括：
a) 履行职责时，必须严格遵守中国内部审计准则及本制度相关规定； b) 必须保持廉洁，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守；
c) 必须保持应有的职业谨慎，开展在其专业胜任能力范围之内的工作； d) 应诚实地为组织服务，不做任何有违诚信原则的事情；
e) 必须遵循保密性原则，慎重地使用履行职责时所获取的被审单位的资料； f) 不得有意从事损害国家利益、本集团利益和内部审计职业操守的活动；
g) 不得协助被审单位或人员隐瞒虚报有关情况，应在审计报告中真实地披露所了解的全部重要事项；
h) 审计人员应签订《竞业限制协议》、《保密协议》。
5.4.2 为促进审计人员持续学习与提升，审计监察部应积极安排审计人员参与多种形式的专业技能和基础素质提升的培训课程。培训记录将作为个人能力提升评价的参考指标。
5.4.3 对由于严重失职或专业不能胜任而造成损失或重大错误判断的，相关审计人员应承担相应的责任；对于经调查确认审计人员存在严重违背职业道德、损害审计人员职业形象的行为，无论是否造成损失，必须予以严厉处罚，其处罚标准重于同等岗位的其他人员。对于经过考核不能胜任审计工作的审计人员，另
行安排其他岗位或解除劳动合同。
5.4.4 对审计人员的责任界定由集团审计监察部和行政与人力资源部负责，人员处理权归行政与人力资源部、审计监察委员会。
5.4.5 审计人员履行职务，受法律保护。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。
5.4.6 在审计监察工作中，审计人员与被审对象或者审计事项有利害关系，或者存在其他使其不能客观、公正地履行审计职责的因素时，审计人员应主动提出回避请求。如：与被审单位的人员存在利害冲突或利益关系、被审单位经营管理活动的参与者、离开被审单位未满一年等。 5.5 责任处罚
5.5.1 集团有关单位和人员违反本制度规定，有下列行为之一的，审计监察部有权责令改正，可通报批评，给予警告；拒不改正的，可以向有关部门做出处理提案。被审计单位或者上级主管领导应当依照有关规定及时做出决定，给予相应的行政处分或处罚，情节严重构成犯罪的，追究刑事责任。
a) 拒绝或者有意拖延提供与审计事项有关的资料，造成审计监察工作难以开展； b) 故意隐瞒事实真相，提供虚假材料； c) 相互推诿责任，不配合审计人员正常工作； d) 知情人员拒绝提供相关证据； e) 以各种方式阻挠审计监察工作开展； f) 故意或重大过失造成有关审计监察信息泄露； g) 拒不执行审计监察决定； h) 其他违反本制度的行为。
5.5.2 对审计事项中涉及的责任行为，依据《责任追究管理办法》有关规定及时做出处分决定；构成犯罪的，提请司法机关追究刑事责任。
5.5.3 对打击报复审计人员和检举人，审计监察部认为应当给予处分的，被审计单位或者集团审计监察委员会应依照有关规定及时做出处分决定；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
5.5.4 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、收受贿赂、泄露秘密，或协助被审单位及人员隐瞒虚报有关情况等违反审计人员职业道德规范的，依照有关规定，予以从重处罚；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。 6 附件 无 7 记录
第17篇：监察审计室工作职责
监察审计室工作职责
监察审计室是公司的监督、审计业务工作部门，在监事会的领导下开展工作，主要职责如下:
1、拟订公司监察、审计制度，制订年度监察、审计工作计划，并负责组织实施。
2、主管公司监察审计人员的推荐、交流、考核及业务培训工作。对集团公司监察审计人员进行业务咨询和指导。
3、组织开展公司的廉洁自律教育，对公司管理干部及员工廉洁自律、执行制度情况进行监督检查。
4、受理信访举报、申诉，负责公司违纪违规案件的调查和处理。
5、参与审核招标文件及各类合同，参与并监督各项重大采购和工程项目的招投标、询比价、商务谈判、工程验收和项目签证。
6、负责公司的内部审计工作，制定审计项目的实施方案，客观、公正提出审计报告、审计建议、审计结论，并跟踪落实。对公司是否依法依规运作提出意见和建议。
7、组织开展公司重要项目的监察审计工作，重点对物流、工程项目、主要负责人离任等重要经济活动开展专项审计及监督检查。
8、通过监事负责组织对公司的资金和各项资产的安全及完整，经济活动的合法性、真实性、效益性，以及内部控制制度的有效性等进行审计。
9、推荐和建议调整控股子公司的监事和监察审计负责人的人选。
10、配合财务科做好外部中介审计机构的工作沟通。
11作为公司监事会的日常工作机构，根据监事会要求开展相关工作；根据公司董事会审核委员会的要求，开展对公司会计报告及关联交易披露事项的审查工作。
12、完成公司领导交办的其它工作。
第18篇：监察审计科科长竞争上岗演讲稿
监察审计科科长竞争上岗演讲稿
尊敬的各位领导、尊敬的各位同事：
大家好！
我名叫xxx!
现在我进行监察审计科科长的竞岗演讲！
我认为监审科的工作是我们农委工作的重要的组成部分，它主要有两个方面的工作职责：一是农委系统的党风廉政建设和纪律监察工作;二是农委系统整个经济活动(财务收支和专项资金)的内部审计监督工作。做好这个科的工作对于贯彻落实好农工委和农委领导的施政方略和各项工作要求；对于推动和促进万州农委自身建设的全面发展，都具有重要的作用。 我今年xx岁，中共党员，大学文化程度。19xx年x月参加工作，先后在xx、xxx工作。19xx年xx月任副主任科员，xx年x月任主任科员。我从xxxx年x月至今先后担任过区农业局监察审计科科副科长、科长、区农委监察审计科科长职务，熟悉纪检监察和内审业务。此外，我为人正直，作风正派，勤奋工作，责任心强。
我觉得具有履行监审科科长岗位的基本条件和工作能力，如果竞岗成功，我认为监审科的总体工作思路就是3句话19个字：“监督与服务并重、以监督促规范、以服务促发展”，做
1到领导、职工、群众 “三满意”，重点做好六个方面的工作:
一是认真贯彻中纪委十七届七次全会及区纪委四届三次全会精神，力争我委党风廉政建设工作考核获得优良等次。
二是加强农委系统惩防体系建设，重点做好廉政纪律政策法规的宣传普及工作。
三是加强执法监督和行业纠风工作，确保权力正确运行。四是做好内部财务审计工作，抓好日常检查监督,确保收支运行健康有序。
五是认真及时做好案件调查及举报核实工作，做到事事有答复，件件有回音。
六是从监审工作的角度出发，及时总结经验，汇报情况，加大宣传力度，树立农委良好形象。要创办《万州农村纪检信息》,狠抓信息调研工作,使之走在区级部门的前列。
最后,我想说的是——此次竞争上岗对我而言也是一次锻炼，我将以一颗平常心对待。总之，无论在哪个岗位，我都会服从组织安排，认真做好本职工作。
谢谢大家!
第19篇：工程项目审计监察管理制度22
工程项目审计监察制度
第一章总则
第一条为规范公司实施工程项目的审计监察，进一步提高工作效率，完善公司内部审计监察制度体系，保证工程项目顺利进行，根据有关法律法规，特制定本制度。
第二条公司工程审计监察人员根据工作需要，对全公司的在建工程和工程管理活动进行巡视监察，及时发现问题和督促问题整改。
第三条适用范围：
1）、公司新建、扩建、改建的工程项目。
2）、公司采购部负责的工程物资采购项目。
3）、总经理办公会确定的其他工程项目。
第二章主要工作对象和内容、方法
第三条巡视监察的主要对象：公司总部和各项目经理部、子（分）公司建设工程项目管理活动中的人和事。
第四条审计监察的重点工作内容
1、监察审核公司所有建设工程项目的立项、招标、竣工验收、备案等情况。
2、监察公司所有建设工程的预（决）算，施工进度款的审核情况及违反公司财经纪律、滥用职权情况。
3、对参加公司建设工程项目投标的企业资格、能力、经验、业
绩和组织机构等进行监察审核，特别是招投标控制程序的严密性和有
无卖标和出卖公司利益行为的情况。
4、对公司所有建设工程、工程物资采购的合同进行监察审核，
确保合同的规范化、标准化、合理化。
5、监察公司在建工程项目的安全、质量、进度、内业资料（包
括影像资料）等方面严格按照国家及地方法律法规执行。
6、监督工程审计监察意见的执行结果，促使改进工作顺利完成。
7、公司领导安排和公司其他需要审计监察的工程事项。
第五条审计监察的主要方法
1、定期巡视检查和日常巡视检查相结合的方法；
2、公开和隐蔽巡视检查相结合的方法；
3、围绕公司工程项目成本控制、工程结算、资金管理、目标责
任管理等重
点工作开展巡视监察检查，并兼顾日常巡视检查工作内容的办
法。
第六条审计监察检查的具体工作要求
1、对重点工程项目应将其作为审计监察的主要对象，重点跟踪
巡视，及时发现问题，提出处理意见并力所能及地就地解决并出具监
察检查报告。
2、对非重点工作事项，采取点面结合方式防患于未然地进行审
计监察检查。
第三章审计监察工作职权
第七条审计监察人员按规定行使以下工作职权：
1、有权现场检查被查单位、部门的计划、预算、决算、合同协
议、工程资料、会议记录、文件、发票等各种文字和电子资料及印章、
证照、资产等被查事项。
2、有权要求有关单位和个人就有关事项提供证明材料，并有权
对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照。
3、对阻挠破坏审计监察检查工作，拒绝提供资料的，或正在进
行的严重损害公司利益、违反财经法纪、严重浪费行为，有权采取措
施追究有关人员责任，制止其损害公司行为的进一步发生。
第四章附则
第八条本制度由法务审计监察部负责解释、修订。
第九条集团下属各单位遵照本制度制订相应实施细则。
第十条本制度从2010年10月1日起开始实施。
第20篇：医院监察审计科岗位职责
监察审计科岗位职责
（一）监察审计科科长职责
1、在院长的直接领导下，负责完成本单位的监察审计工作任务。
2、认真贯彻执行党和国家的法律、法规及有关规定，组织科室人员对财务收支及有关经济活动、资金和财产的安全、完整及其行政监察方面的工作事项等进行监督检查和调查的情况汇报及处理建议。
3、负责拟定监察审计工作年度计划、总结，并组织实施。
4、受理和接待行政监察和审计方面的来信、来访和投诉、举报，并做好记录，及时报送院领导批示。
5、对属于行政监察方面的工作事项按领导批示和工作程序进行初查，并提交初查报告，要做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备。
6、承担审计项目主审工作，起草审计通知书，拟定审计实施防案，收集被审单位和被审项目资料，做好审计过程记录和审计工作底稿编写，取得审计证据，起草审计报告，并与被审单位交换意见。
7、按照监察审计档案规范要求，及时整理监察审计事项资料，做好各类资料的建档和保管工作。
8、完善科室管理，定期或不定期向院长报告监察审计工作。
9、完成院领导交办的其他各项工作。
（二）监察审计科工作人员职责
1、熟悉、掌握国家有关法律法规及相关政策规定，特别是财会、审计理论知识和专业技术，遵守监察审计职业道德规范。
2、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法律、法规、制度、规定，依法监察审计，保守秘密。
3、熟悉和掌握有关经济活动及其管理情况，促进和协助有关部门健全财务管理制度，加强内部控制。
4、结合成本记帐工作，经常检查和评估资金、财产的使用效益，并提出改进建议。
5、对院内重大损失、严重违反财经法规的现象能及时发现，并及时向院领导汇报，提出处理建议。
6、做好监察审计资料的积累、整理，建档和保管工作。
7、办理院领导交办的其他各项工作。
（三）市场调价组人员职责
1、在分管领导和监察审计科科长的领导下开展市场调价工作。
2、了解医院各类物品和消耗材料名称、规格、产地、供货商、价格、使用量、功能、特性等基本信息，熟悉医院物资购进、库存、调拨等的使用管理规定。
3、建立各类物资材料的价格信息网，收集价格监测的基础数据，对重点物品实时追踪价格变动。
4、通过网络信息和期刊信息进行对比，收集相关信息资料，做好调价基础工作，确定调查重点。
5、按月上报需调价的物品目录并阐明理由，确定调价方式、地点、时间等，对重点价格要求涵盖付款方式、包装运输费用、售后保证等内容。
6、按计划进行市场调价，完善调查品种的基础信息。
7、整理价格调查资料，建立完善市场调查供货商、专业市场、品种目录。
8、进行市场调查价格和我院采购价格对比分析，提出改进采购工作和加强物资使用管理的建议。
9、加强对价格调查与采购工作联系的研究，强化事前、事中介入，提高采购决策水平和效益。
10、合理规划市场调查，节约市场调查成本费用。
11、完成领导布置的临时或专项价格的市场调查工作。
