更新观念 探索创新
全面构建税源专业化管理新格局
——在全市国税系统税源专业化管理动员会上的讲话
同志们：
今天我们召开这次会议，主要任务是对全市国税系统推进税源专业化管理工作进行安排部署，动员全系统各级各部门和广大干部，提高认识、统一思想、大胆探索、积极实践，努力使税源专业化管理工作取得突破、做出成效。刚才， 宣读了全系统税源专业化管理实施意见，对各项工作进行了安排部署，我完全同意。下面，我讲三点意见。
一、充分认识实施税源专业化管理的重大意义
税源专业化管理是客观形势发展的需要。回顾我们国税部门的征管改革，从“一员进户,各税统管”到推行“征、管、查”三分离模式，到1997年确立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”30字征管新模式，2003年又增加了“强化管理”的要求，形成34字征管模式，再到2005年以来的四位一体、税收风险管理等，每次改革都是适应经济社会发展对国税工作客观需要，是提高征管水平，堵塞管理漏洞，强化税源监管的必由之路。当前，随着经济全球化和社
— 1 — 会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属地管户、粗放的税源管理方式既不能较好适应当前税源管理的新要求，也很难满足纳税人日益增长的服务需求。大力推进税源管理专业化，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效，意义重大，势在必行。2009年，总局宋兰副局长在全国征管和科技工作会议上，第一次明确提出了要树立风险管理理念，实施信息管税，建立以风险管理为导向的税源专业化管理的基本目标。在2010年的全国税务工作会议上，肖捷局长指出，要深入推进专业化管理，积极探索税源专业化管理新模式。今年，总局正式提出要在全国进行税源专业化管理试点。这一次推行税源专业化管理是对原有征管模式的继承和发展，也是更高层次的跨越和提升，更是对现行税收征管模式的深化和变革。
税源专业化管理是税收征管方式进一步变革的现实需要。从我市国税工作实际情况看，近年来，我们在基础管理方面做了大量扎实有效的工作，征管基础逐步夯实，一些管理制度和机制逐步完善，税源管理的漏洞得到有效堵塞，加之我们的税收宣传和纳税服务工作逐步加强，纳税人整体素质进一步提高，各种偷逃骗税明显减少，在整体的管理水平上取得了显著提升。但客观分析我们当前的税源管理工作，仍然存在不少问题和差距，一些原有的方式方法已经很难适应新的发展需要：一是“人少事多”的
— 2 — 矛盾越来越明显。目前，全市共有1.1万户纳税人，税收管理员人均管户100余户，最多的要管近300户，承担了40余项征管工作，平均每人每天要完成工作任务7—8件，大多的时间和精力都集中在了日常性事务的处理上，很大程度上疲于应付，很难在管理的精细程度、深度和广度上有所作为；二是干部年龄结构、业务素质制约了税源管理水平。当前，我市纳税人的组织形式和经营方式从以前单纯的本地国有、集体企业为主到现在沃尔玛、肯德基等跨地区经营的跨国公司、股份制企业的大量增加，从原来的单一主体经营到现在的重组、改制，从原来的手工记账到现在的电子化记账，可以讲，都在发生根本性的变革，但从我们国税干部的总体情况来看，当前干部平均年龄超过了43岁，税收管理员的素质参差不齐，素质高、业务熟的人员较少，税收管理在很大程度上仍然沿用十几年前的管理方式，一些管理员到企业看不懂电子账，不知道企业重组涉及哪些税收问题等现象还存在，一些税务干部对信息管税、风险管理、纳税评估等一知半解，很难高质量地完成众多的管理和服务工作。三是管户制存在执法风险。当前，税收管理员承担着信息采集、纳税辅导、税收宣传、纳税评估、调查审批等诸多权限，形成“一员多责”、“一员多权”的局面，造成税收管理员权力过于集中，执法和廉政风险加大。四是随着纳税人管理水平的逐步提高，发生问题的风险点在逐步减少，但一旦发生风险，其程度和影响也越来越大，去年发生的“黄金案”，就充分说明税收管理的风险的复杂性、突发性、影响性在加大。
同时，从2008年开始，按照总局和省局的相关要求，我们
— 3 — 在税源专业化管理方面逐步进行了一些探索和实践，先后制定实施了煤炭、耐火、房地产等行业的专业化管理办法，完善了一些制度机制。部分基层局在分行业管理、分类管理等方面也进行了一些很好的尝试，积累了一些经验，这些都为我们下一步的推行提供了基础和条件。但从总体上看，我们的专业化管理仍然只是初步的、局部的、浅层次的探索，一些关键环节、薄弱环节、重点环节的管理都差距很大，信息的采集分析、纳税评估、税务稽查、结果反馈、管理改进等各个环节仍然没有形成一个全面系统、比较完整的管理运转体系，还不是真正意义上的专业化管理。因此，进一步建立完善各层级的管理体系，深化风险管理、信息管税和分级分类，扎实推进税源专业化管理，对于强化薄弱环节，切实解决当前制约和影响征管工作的突出问题具有非常重要的现实意义。
实施税源专业化管理已具有一定的基础和条件。近年来我们在税源专业化管理方面的探索和实践，客观上积累了不少经验，一些制度机制也得到逐步健全和完善，特别是信息技术在税收征管工作中的普遍应用，数据信息量已经积累集中到比较高的程度，数据信息处理的软件和硬件建设具有较高水平，税务干部对数据信息的运用也具有一定水平。这为我们推行税源专业化管理提供了一定的基础和条件的。
二、突出重点，积极实践，稳步推进税源专业化管理工作 税源专业化管理涉及面广，影响大。各单位要统筹兼顾，精心组织，在充分调研和广泛征求意见的基础上，制定科学细致的工作计划和方案，积极稳妥地组织推进。今年，全市税源专业化
— 4 — 管理确定了八项主要任务，市局决定在盂县局和直属局进行税源专业化管理试点，盂县局要按照市局实施意见中确定的八项内容，全面开展试点工作；直属局要按照涉及本单位的内容，抓好试点；在试点过程中要加强同市局征管科的沟通联系，征询意见建议，市局征管科要加强对各单位的指导协调，从全市大局出发，合理确定各单位的实施项目，保证选项科学合理，重点突出。省局将在年内召开全省税源专业化管理现场会，市局也将适时组织召开税源专业化管理推进会，全市各级国税部门一定要认真按照市局的实施意见和相关要求，围绕“以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，优化服务，严格执法，不断提高税法遵从度和税收征收率”，这一总体思路，有效破解当前税收管理中的突出问题和矛盾，积极稳妥地推进税源专业化管理工作。
首先要统一思想认识，了解主要工作任务和要求。各基层单位领导班子成员和各部门负责人要组织系统学习总局、省局和市局文件，使全体干部都能够深刻理解税源专业化管理的深刻内涵和重要意义，切实转变管理理念，克服畏难情绪，在系统上下形成共识，增强推进工作的自觉性、积极性。要了解税源专业化管理实施意见中确定的任务、内容和实施步骤。总体上税源专业化管理，要以分类分级为基础，以风险管理为导向，以纳税评估为核心和主要手段，以提高纳税人遵从度和加强纳税服务两个目标，实现纳税人税法遵从风险与税务机关执法风险同步防控。主
— 5 — 要要解决三个问题，一是纳税人外部环境变化问题，使税收管理适应纳税人数量增长、组织形式多元化、结算方式变化与税务人员不足问题；二是解决税务机关疲于应付繁琐的日常管理事务，无力为纳税人提供深入、细致、更专业的纳税服务与政策辅导的矛盾；三是解决现行税收管理体制下“一员多责，一人多权”可能带来的管理疏漏风险和执法中的廉政风险。这是实行税源专业化管理要主要把握的问题。
二要使机构职能、体制机制适应税源专业化管理的需要。税源专业化管理是一项系统工作，必将涉及机构人员，在管理机构和人员合理分布、业务流程改造方面做一些积极的探索。要在现有机构不变和属地管理的前提下，根据税收征管流程，将税源管理职能在不同层级、部门和岗位之间进行科学分解、合理分工，市局和基层单位的业务科室都参与到税源专业化管理中，提升纳税人的管理层级。在职能重组上，要确保职能划分科学合理，要做到每个部门职责清晰、分工明确，尽量考虑到信息采集、数据分析、指令下达、纳税评估、税务稽查、结果反馈、改进管理、效果督查等每一个工作事项由谁负责、如何衔接。要有部门之间、上下之间的信息传递的平台，确保各层级、部门和岗位之间的衔接顺畅，形成一套有效运行的机制。职能调整和人员排布一定要到位，要适应专业化管理的需要，任务、要求、目标一定要明确，才能保证工作落到实地。
各单位、各部门要认真履行好市局税源专业化管理实施意见中确定的职责，市局要做好统筹协调，统一下达纳税评估任务，统一督导、反馈和考核，避免基层重复劳动和对纳税人重复评估、
— 6 — 检查。要在对税源科学分类和税源管理职能专业化分工的基础上，建立从市局、县局、分局（所）到税收管理员的四级纵向互动机制，市局通过部门联动会议形式主要承担风险识别、等级排序、任务分配和考核监控等工作，各基层单位主要负责风险应对工作，并且在局内实行集体审议制度，实现执法权力的监督制约；各职能部门既要各司其职，又要密切配合，建立税收分析、纳税评估、税务稽查、税源监控等环节的横向联动机制；要争取地方政府和相关部门的支持，加强沟通协作，积极获取第三方信息，推进信息共享和综合治税，最终形成“纵向互动、横向联动、内外协作、运行顺畅”的税源专业化管理运行机制。
三要抓住主要内容、主要工作。在这里我想重点强调一下分级分类管理、税收分析和纳税评估。对纳税人进行分级分类管理是税源专业化管理的重要基础，分级分类是否科学、是否切合当地税源结构和现状，决定着税源监控精细化程度的高低。税收分析和纳税评估是做好税源专业化管理工作的关键，也是税源专业化管理的重要手段和前提。各单位要认真调查研究、找准着力点，制定切合自身实际的分级分类管理办法，在税收分析和纳税评估上下功夫，不断完善税源专业化管理的体制机制。
在分级分类方面，各基层局要根据本地税源结构，制定切合自身实际的分级分类管理办法。根据税收征管程序和风险管理流程，将税源管理职能在不同层级、部门和岗位之间进行科学分解、合理分工，可以通过机关实体化，让市局、县区局机关的业务科室参与到税源专业化管理中来，达到提升纳税人的管理层级。按照纳税人规模、行业、税种，兼顾税收优惠政策、出口退税等特
— 7 — 定业务，对税源进行科学分类。在分类过程中，一要抓住重点税源户这一“点”，加强重点税源管理，防范重大税收风险。目前我市市级以上重点税源户280户，占全市管户2.3%，却承担着全市90%的税源，依据“二八定律”的管理理念，将20%左右的管理专业人才筛选出来，通过管理20%左右的重点企业，进而控管80%左右的税源、监控80%左右的税收风险，也就是将，我们只要抽出20%的人，管住管好这2.3%的企业，就管住了90%的税源。二要抓住重点行业这条“线”，加强行业税源管理。市局今年要进一步完善分行业的风险特征库，完善煤炭、电力、耐火行业纳税评估模型，基层局可探索一定时间段到企业“驻企”管理和到大型商场、集贸市场“驻场”管理，深度研究每个行业的经营规律和特点，探索对这些企业的针对性管理措施。三要抓住规模这个“面”，加强对不同规模纳税人的全程管理。在加强重点行业、重点企业管理的同时，不能忽视对小规模纳税人和个体户的管理，不能因为推行专业化管理而出现其他方面的管理空白，要明确划分管理员的责任区，加强管户巡查，不能出现漏征漏管户的现象，市局今年要对各基层局进行一次户籍管理情况和不达起征点户的抽查，对抽查情况将在全市进行通报。要通过抓“点”抓住税源，通过抓“面”体现管理水平。按纳税人生产规模，纳税额度分级，兼顾行业特色、地域分布，税法遵从风险等因素进一步细分类基础，市县两级按职能划分进行税法遵从风险的识别、顺序、预警，由主管机关根据预警提示采取查、评估、日常巡查等手段进行风险应对和处置，以提高管理效率。
税收分析和纳税评估是推行税源专业化管理的主要手段。税
— 8 — 收分析是纳税评估的基础，是纳税评估的前置环节，也是提高纳税评估针对性的基础。税收分析无论是内容、手段、方式方法、尤其是效果需要有大的变化。我们以往的分析普遍存在深度广度不够、实用性的分析不够、分析形式单
一、流于表面等问题，对管理工作的参照性不强，没有起到应有的作用。在推进税源专业化管理工作中，各级国税部门一定要加大工作力度，按照税源专业化管理的总体要求，在税收分析的深度和广度上下功夫，特别是在分析结果的运用方面，要力求有效、实用。首先要抓住信息管税这一基础、“根本”，要以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、应用为主线，建立健全相关制度机制，拓展数据采集渠道，及时、完整、准确地采集纳税人申报信息和第三方信息。市局各职能科室要按照去年下发的《信息管税实施办法》，加强社会保障、统计、煤炭、电力等外部信息的采集和加工处理，加强信息数据分析，强化数据应用，为税源专业化管理奠定牢固的基础。年底市局要对各职能科室信息的采集和利用情况进行考核，希望引起重视。其次要探索建立高效的税收分析工作机制。市局要充分发挥人才和信息优势，在税收分析中起好主导作用，制定完善相关分析办法，进一步明确各部门在税收分析中职责，拓宽分析思路，完善分析方法，指导和组织全局性以及各基层单位的税收分析工作。税种部门要强化对重点税源的风险分析；收入核算部门要侧重宏观经济税收分析和重点税源的风险预警；征管部门要做好征管状况和征管能力分析，通过建立税收分析专报制度，为基层进行纳税评估、推进税源专业化管理提供线索和依据。第三要注重信息技术应用。我们已经推
— 9 — 广应用了“税收管理员工作提醒平台”和“税收风险管理应用系统”。通过税收管理员工作提醒平台，对综合征管软件数据分析中发现的异常指标进行下达提醒；通过税收风险管理应用系统，可以对纳税人涉税信息的异常情况实施风险监控。这些信息技术应用一方面提高了工作效率，为我们加强管理积累了宝贵经验，另一方面实现了“制度管人、机器管理”，在一定程度上减少了税收执法风险。在下一步工作中，各单位、各部门要密切协调配合，依托我们现有的信息技术资源，充分发挥信息技术特有的优势，积极探索一些实用有效、符合实际的软件系统，运用信息技术支撑，提升税源专业化管理的质量和效能。
在纳税评估方面，近几年我们做了不少工作，也取得了一些成绩，特别是去年，全系统评估税款达到了4500多万元。但从整体上看，我们的评估仍然存在不少问题，一些评估工作的广度不够，尤其是深度不够，一些流于形式，没有实质性的内容。特别是总结反馈不够，没有与管理很好衔接，提出管理建议，局限于就评估而评估。各级国税部门要在总结以往经验的基础上，认真查找存在的不足和问题，进一步完善相关制度办法，采取有效措施，真正把纳税评估作为税源专业化管理的重要突破口，抓出成效。一是完善评估模型，要对已有的指标体系和评估模型进行进一步完善，建立符合我市税源实际的煤炭、电力、耐火行业评估模型，设立一些切实可行的指标体系，为科学评估提供标准和依据。二是加大评估深度。要探索推行集中选户、风险分配、数据验证、集体评议的工作模式。在评估组织上做一些积极探索。完善日常评估、专业评估机制，重视和强化评前数据分析，积极
— 10 — 探索跨地区联合评估，提高评估质效。大力推行团队评估，通过整合全市纳税评估的优秀人才，发挥团队评估的优势，有效解决当前税收管理员各自评估自己管户导致的评估质效低下等问题。试点单位直属局和盂县局要成立专职纳税评估团队。在具体评估中，一定要抓住重点，要抓住重点税源、重点行业、长期零负申报企业、频繁变更企业、低税负企业和企业所得税以及一些容易出现问题的薄弱环节、重点环节和关键环节进行评估。市级评估团队主要负责全市重大复杂事项的评估，县区评估团队主要负责本级纳税人的评估，必要时由市局统一组织跨区域评估。近几年直属局的评估工作一直走在全市的前列，制定出台了纳税评估工作的实施方案、分析制度、复评制度和纳税评估考核办法等一整套制度办法，纳税评估工作的基础比较牢固。希望直属局抓住试点单位这一有利时机，进一步拓展思路、创新手段，深化评估，争取在全市走出一条创新之路。
同时必须注意一个问题，就是在推行税源专业化管理时要兼顾纳税服务的加强，税源专业化管理决不能以弱化纳税服务为代价，相反的要同步加强。因此在整个机制职能的设置上，一定要充分考虑管理与服务两个方面，统筹兼顾。整个改革过程，纳税服务部门以及有关业务部门要全程参与。
四是要做好保障工作。除提高思想认识做好思想观念保障之外。人的保障是关键，在人员的配置上，要重点工作重点配置，把素质好、责任心强、自律严格、具有较强工作经验的干部充实到数据分析、大企业管理、行业管理等专业化管理程度高的岗位。同时也不能轻重失衡。要注重税源专业化管理人才的培养和技能
— 11 — 的提高，针对岗位需要进行系统的教育培训，使各岗位人员能尽快熟悉掌握岗位知识，确保顺利运行。要不断教育，使人员的岗位操作水平不断提高。要逐步健全一些符合实际的激励机制，促进建立起一支综合素质高、专业技能强的税源专业化管理人才队伍。机制体制要做相应调整，要有机制体制保障。
三、加强领导，抓好落实，努力构建税源专业化管理新格局
（一）加强领导，搞好统筹。税源专业化管理是今年我们国税工作的重点，是一项涉及部门较多的综合性工作，能否取得成效直接反映一个单位和部门的工作质态，也反映出领导干部促进科学发展的水平，更能体现出领导干部的素质和能力。因此，各级领导干部要高度重视这项工作，要把推行税源专业化管理作为“一把手”工程，成立由“一把手”任组长的税源专业化管理领导组，研究制定实施方案和相关制度办法，科学划分职能，合理调配人员，做好协调统筹，加强督导落实。主要领导亲自抓，分管领导具体抓，征管科技部门负责组织协调，有关部门积极配合，明确分工，通力协作，为稳步推进提供领导组织保障。
（二）更新观念，形成共识。税源专业化管理是一项全新的工作，是新时期、新形势、新任务对我们管理工作提出的新要求。各单位各部门，特别是各级领导干部，要进一步更新观念，以创新发展的眼光看待工作，以创造性的思维，积极探索符合实际、切实可行的工作思路；把着力点放在税源专业化管理的推进上、落实上、见效上。今年的工作任务十分繁重，时间已过去四分之一，下半年将召开全省税源专业化管理现场会和全市税源专业化管理推进会，到时各局要拿出各自的亮点和经验，这就需要把广
— 12 — 大干部职工的思想和行动统一到市局党组的决策部署上来，形成上有各级领导的决心和支持，中有各科室的信心和配合、下有工作人员的贯彻执行的工作落实格局。思想认识一定要跟上，一定要抓紧实施，见到成效。
（三）强化落实，发挥效能。税源专业化管理能不能实现突破、能不能取得成效，关键就在于能不能抓好落实。市局对这项工作是有很大决心的，各单位也要有决心，这是今年创新工作中最重要的一项工作，一定要推行下去，完成目标，见到实效。各单位各部门要明确要求，落实责任，强化考核，形成有效的压力传递机制。要抓好督查反馈，市局和基层局都要善于发现和解决工作中出现的新情况、新问题，及时反映解决。税源专业化管理是一项系统、复杂的工作，需要横向纵向的密切配合，各单位各部门要增强大局意识，主动沟通，密切协作、增强合力，共同完成好各项工作任务。各单位要按照市局的实施意见，周密部署，统筹安排，制定切实可行的实施方案，精心组织，抓好落实。在推行工作过程中，注意及时发现和解决问题，务求取得实效。各单位要在四月底完成税源专业化管理方案的制定和上报工作，五月底前完成人员、职能、岗位的调整。三季度，各单位的税源专业化管理要务求抓出成绩、见到实效。市局将不定期组织对各单位的进展情况进行督促检查。
同志们，推进税源专业化管理，任务艰巨，工作繁重，各级各部门一定要站在提升税收征管和纳税服务两大核心业务水平、服务转型跨越发展的高度去认识这项工作，牢固树立大局意识和责任意识，扎实工作，积极创新，力争走出一条具有特色的税源
— 13 — 专业化管理新路，为全面推进国税事业的发展做出新的贡献！
谢谢大家！
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