预 算 管 理 制 度
一、总则
1、为了更好地贯彻本集团公司下达的营销系统长期目标及短期经营目标，强化预算的资源配置、综合平衡、评价监督职能，健全预算管理体制，保障营销系统发展的稳定与效率，特制定本制度。本制度适用于营销系统。
2、营销系统实行分级预算管理制度，在现行架构下是指以下预算单位： 一级预算：指冰箱和空调营销系统的预算。 二级预算：指营销系统各职能部门预算。
三级预算：指二级预算单位下属的科室、分公司（其中分公司预算参照分公司财务制度）等。
各级总预算由本级预算和下一级预算合并而成，各级预算单位必须严格遵守本制度。
预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
预算金额以人民币元为计算单位，涉外业务预算中的外币金额按财务资源部同意的汇率折算为人民币。
预算以变动成本法为基础编制。
二、预算管理职权（审核和批准）
1、财务管理部组织编制汇总一级预算、审核二级预算；二级预算由职能部门组织编制汇总本级预算、审核下级预算。
2、各预算单位在上报本级预算前，必须由本级预算单位负责人签名确认。各项方案、计划等必须由预算单位负责人和营销财务部负责人签名确认。
3、一级预算由营销总裁批准，财务管理部按批准后的一级预算批准各二级预算，依此类推，各级预算单位营销财务部逐级分解批准下级预算。
4、营销财务部必须实事求是地审核预算的编制，对于不合理的部份或不符合集团整体利益要求的部份，营销财务部有权要求预算单位限期更改。
5、营销财务部监督和检查各级预算单位的执行，并按月向营销付总裁汇报预算执行情况。
6、各级预算由指定部门监督和检查本级预算和下级预算的执行，并按月向营销财务部和本级单位负责人汇报预算执行情况。
7、营销财务部在检查各级预算编制及执行情况时，有关横向部门必须认真配合，不得隐瞒实情，不得拒绝提供相关资料。
8、若下级预算单位变更不影响本级汇总预算，本级预算单位由财务部批准下级预算的变更，否则须报上级财务部门批准。一级预算的变更须经营销付总裁批准。各级预算一经批准，非经本条程序，不得改变。
9、营销财务部门是预算的组织者，各级预算单位须按财务部门的要求编制、报送部门预算。
三、预算范围与内容
1、销售预算。包括以下方面：
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8、营销方案：包括整体方案、环境分析及对策方案、市场推广方案、价格方案、折扣及折让方案、客户激励方案、费用开支方案、新旧产品销售方案、客户开发与管理方案等，以及各方案预期要达到的目标。
营销计划：包括分月的销售计划、订货计划、库存及应收帐控制计划等。 损益预算：销售费用（含详细计算方法）、销售成本、销售利润等。 资金预算：即现金收支计划，包括货款回笼及费用开支等。 资本预算：即固定资产更新、改造、维修、购置计划等。 总裁或集团财务资源部需要的其他相关资料。
四、预算编制
1、各级预算单位应按营销财务部规定的时间、格式等要求编制和报送预算方案。具体要求以营销财务部发布的通知为准。
2、营销财务部应及时下发编制预算的通知及要求。
3、各级预算单位应当参考上年实际情况和本年工作方案编制预算。
4、各级预算单位在编制预算时应当贯彻顾全大局、实事求是、厉行节约、确保重点的原则，不得隐瞒收入、虚报支出，对于跨年度的收支应单独列示。
5、各项开支预算必须详细列示计算依据、开支用途、预期效果等。
6、各项计划、预算均须按月编制。
五、预算执行
1、各级预算由其预算单位负责人组织执行。
2、各预算单位必须严格按预算组织工作、安排开支。对预算中安排给下级预算单位开支的合理成本或费用，本级预算单位不得随意截留、占用、挪用。
3、非经营销财务管理部和集团财务资源部批准，严禁预算外支出。
4、预算单位的各项收入必须按财务制度及时入帐，不得制造虚假收入，不得截留、占用、挪用各项收入。
5、未经营销财务部批准，各预算单位的预算内费用明细项目不得串项目使用。
6、各级预算单位应按月分析预算执行情况，定期向本预算单位负责人和营销财务部汇报，发现问题时应及时提请相关部门负责人采取措施予以解决。
7、各二级预算单位须按营销财务管理部的规定于每月5日之前上报上月预算执行分析报告及表格。
8、预算年度结束后，各二级预算单位须在10日之内对全年预算执行情况作出总结并上报营销财务管理部。
9、营销财务管理部对报来的预算分析进行检查、审核，经核准后，作为对预算单位的考核评价依据。
六、违规责任
1、各预算单位在预算编制时若存在隐瞒收入、虚报开支的情况，由营销财务部责令纠正，并严肃处理，同时追究其负责人的行政责任。
2、对违反预算规定，隐瞒收入，或将不应在预算内开支的费用以各种手段转为预算内支出的预算单位，追究其直接责任人的经济责任、行政责任，对违法者追究其法律责任。
3、对违反会计核算规定，不按规定科目进行会计核算的，由上级财务部门责令纠正，同时扣罚其财务主管和直接责任人员当月工资，严重者追究其行政责任。
4、未按规定程序擅自变更预算，造成原预算收入指标不能完成、或开支指标超额的，对负有责任的负责人和直接责任人追究行政责任。
5、财务人员对未经营销财务管理部和集团财务资源部批准的预算外开支予以支付的，将追究其经济责任和行政责任。
七、附则
1、各部门可参照本制度制订本部门预算管理制度。
