预算管理制度
第一章 总则
第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内各部门单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各部门单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第三条公司预算年度与会计年度一致。 第四条预算管理的基本任务如下：
（一）根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；
（二）明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；
（三）合理配置企业各项资源；
（四）对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；
（五）为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。 第五条预算管理的基本原则是：
（一）量入为出，综合平衡；
（二）效益优先，确保重点；
（三）全面预算，过程控制；
（四）权责明确，分级实施；
（五）规范运作，防范风险。
第二章预算管理的组织机构
第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、股东会构成的三级预算管理体系。
第七条公司股东会是预算管理的最高决策机构，主要职责是：
（一）负责确定公司年度经营目标；
（二）审议并批准公司预算管理制度，包括与预算管理有关的考核与奖惩办法；
（三）审议并批准公司年度预算方案及其调整方案；
（四）协调解决预算编制和执行中过程中出现的重大问题；
（五）审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案；
（六）决定其他与预算管理相关的重大事项。
第八条公司成立预算管理委员会，是公司实施预算管理的协调机构，由总经理及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。主要职责是：
（一） 负责制定公司预算管理制度和预算编制、考核办法；
（二） 组织、协调公司预算编制工作，审查、平衡公司预算，向 股东会提交预算草案；
（三）组织、协调公司预算执行工作，对预算执行情况进行控制
和监督；负责向股东会提交预算执行情况报告；
（四）审查、研究公司预算调整事项，负责向股东会提交预算调整草案；
（五）对预算指标的完成情况进行考核与监督，并向股东会提出考核建议；
（六）负责预算管理的其他工作。
第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。
第十条公司各部门为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。
第十一条公司各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要指定专人负责本部门分管业务的预算管理工作。
第三章预算管理的范围与内容
第十二条公司所有经济活动，都应纳入预算管理。预算管理涵盖公司基建、生产、经营等各个方面。
第十三条预算管理应当以提高经济效益为目标、以资金管理为重点，全面控制公司各项经济活动。
第十四条公司预算管理的内容包括：
（一）业务预算；
（二）损益性预算；
（三）资本性收支预算；
（四）资产负债预算；
（五）现金流量预算；
（六）专项预算。
第十五条业务预算包括销售预算、生产预算、物资供应及存货预算等。销售预算反映预算期内产品的销售结构、销售数量、销售价格的预算；生产预算反映预算期产品的产量、产值、产品结构等方面的预算；物资供应及存货预算反映预算期内公司库存物资动态变化的预算。
第十六条损益性预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况，包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、所得税费用预算和利润预算等。
第十七条资本性收支预算反映预算期内资本性资金筹集和使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。
第十八条资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况，包括资产预算、负债预算和所有者权益预算。
第十九条现金流量预算反映预算期内现金的流入和流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算等。
第二十条专项预算指对有特定资金来源和用途项目所作的财务安排，主要包括研发费预算、前期费预算等。
第四章业务预算管理
第二十一条销售预算由营销中心负责，运营中心配合。 第二十二条生产预算由运营中心负责。
第二十三条物资供应预算由采购部负责，运营中心配合。成品存货预算由运营中心负责，营销中心配合。
第五章损益性预算管理
第二十四条营业收入预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。
（一）产品销售收入预算：由营销中心负责；
（二）其他业务收入预算：由有关职能部门按责任分工编制。 第二十五条成本费用预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。
（一）营销中心为费用中心，负责编制销售费用预算、物资需求预算。
（二）运营中心为成本中心，根据销售预算编制生产预算、生产耗用预算（包括电费、燃气费）、本部门管理费用预算、物资需求预算等。
（三）人力资源部为费用中心，编制本部门管理费用、物资需求预算、各部门工资、社保预算、福利费预算、劳保用品费用预算等。
（四）行政部为费用中心，编制本部门管理费用、物资需求预算、车辆费用预算、公司安全生产支出预算等。
（五）资财部为费用中心，负责本部门管理费用、物资需求预算，
各部门办公费预算汇总核定、资产维修费汇总核定，各部门资产购置预算汇总核定等。
（六）技术中心为费用中心，编制本部门管理费用、物资需求预算预算、试验检测费预算、产品研发预算等。
（七）采购部为费用中心，负责编制采购支出预算及本部门管理费用、物资需求预算等。
（八）财务部门为费用中心，编制本部门管理费用、物资需求预算预算以及公司税费预算、折旧费预算、财务费用预算等。
第六章资本性收支预算管理
第二十六条资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括自有资金来源预算和融资预算等。
（一）自有资金来源预算是对预算期内税后利润、收取投资收益等的财务安排，由财务中心负责；
（二）融资预算是对预算期内需要借入的长短期借款等融资的财务安排，由财务中心等有关部门负责；
（三）专项资金收入预算是对预算期内收到的国家相关部门拨付的专项财政资金的财务安排，由财务中心、技术中心、运营中心部等相关部室负责。
第二十八条资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动产生的资金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算、还本付息预算和其他资本性支出预算等。
（一）固定资产投资预算包括基本建设项目预算、技术改造项目
预算和固定资产购置预算。
1、基本建设项目预算由财务中心投融资部负责，工程部配合；
2、生产技术改造项目和固定资产购置预算由财务中心投融资部负责，运营中心、技术中心等部门配合；
（二）权益性投资预算包括股权投资预算和债权投资预算。
1、对全资、控股子公司的资本金投入安排，由财务中心投融资部负责编制，财务会计部根据项目需求和公司资金状况统筹安排；
2、通过资本市场进行的股权投资以及购买国债、企业债券、金融债券等债权投资的资金安排，由财务中心投融资部负责。
（三）借款和债券的还本付息预算由财务会计部负责。
第七章资产负债预算管理
第二十九条资产负债预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算和专项预算分析编制。
第三十条资产负债预算分为资产预算、负债预算和所有者权益预算。
（一）资产预算：根据资本性支出预算，预计固定资产增减变化情况；根据预算期经营情况，预计其他资产变化情况，编制形成资产预算；
（二）负债预算：根据资本性收入预算，预计长期负债增减变化情况；根据预算期经营情况，预计其他负债变化情况，编制形成负债预算；
（三）所有者权益预算：根据损益性预算和资本性收支预算编制。
第八章
第八章现金流量预算管理
第三十一条现金流量预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算和专项预算分析编制。
第三十二条现金流量预算经批准后，由财务部按照批准的预算对公司现金流量实施统一调度，各预算责任部门配合财务部加强对现金流量的控制。
第三十三条各部门、各单位要加强现金流量的预算管理，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出。
第三十四条预算管理委员会负责审核各费用单位月度资金计划，将费用项目资金支出控制在年度预算以内。
第九章专项预算管理
第三十五条研发费预算的管理：
（一）研发费预算由技术中心负责，运营中心、采购部、投融资部及财务部配合；
（二）技术中心负责提出研发费项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报股东会审批；
（三）研发费预算经股东会批准后，技术中心、运营中心、采购部会同有关项目承担单位按项目签订合同；项目承担单位根据项目进展情况提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。
第三十六条前期费预算的管理：
（一）前期费预算由工程部负责，采购部及财务部配合；
（二）工程部负责提出前期费项目和费用预算建议，预算管理委员会审查后，报股东会审批。
（三）前期费预算经股东会批准后，由工程部根据项目前期工作进展情况下达计划，项目单位提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金；
（四）项目单位应严格按批准的预算使用资金，定期清理和报告资金使用情况。
第四十条总经理预备费预算的管理：
（一）总经理预备费是用于预算执行过程中突发的、不可预见的支出或总经理认为需要安排的其他支出；
（二）总经理预备费的年度预算由财务部提出建议，预算管理委员会审查，股东会审批；
（三）总经理预备费的使用由总经理批准，日常管理由财务部具体负责。
第四十条其他专项预算的管理：
（一）公司相关职能部门负责提出项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报股东会审批。
（二）专项预算经股东会批准后，由相关职能部门根据项目进展情况提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。
第十章预算的编制与审批
第四十一条公司预算编制的主要依据是：
（一）国家法律、法规、财经政策和公司有关的规章制度；
（二）公司关于预算编制的总体原则和要求；
（三）公司发展战略和经营目标；
（四）公司年度生产经营、建设计划和投融资事项安排；
（五）公司以前年度预算执行情况。
第四十二条公司预算采取零基预算方法编制，并根据重大客观因素变化适时滚动调整。
第四十三条公司预算的编制程序是：
（一）股东会确定公司预算年度的经营目标；
（二）财务部根据公司预算年度的经营目标及公司预算编制的原则和要求，于每年10月中旬前制定公司预算编制方案；
（三）有关职能部门根据公司预算年度的经营目标，确定分管业务预算目标；按公司预算编制要求和统一的格式，遵循成本效益均衡原则，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月上旬前送财务部；
（五）财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于11月30日前报公司预算管理委员会审查。
第四十四条公司预算的审批程序是：
（一）预算管理委员会于每年12月上旬召开会议，审查公司下一年度预算草案，对未能通过审查的项目，有关职能部门和单位应及时进行调整；
（二）经预算管理委员会审查后的公司预算草案，应于每年12月中旬报股东会审批。股东会原则上在12月30日前审批预算；
（三）公司预算草案经股东会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行；
第十一章预算的执行与控制
第四十五条公司预算是预算期内组织生产经营和投融资活动的基本依据。预算一经批准，必须严格执行。
第四十六条各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划、月度计划，原则上在每季度初10日内或月度初5日内下达给各预算单位执行，以确保年度预算目标的实现，预算执行过程中，预算责任单位不得擅自将预算资金在项目之间调剂使用。
第四十七条各预算单位、各个环节和各个岗位，形成全员、全方位的预算执行责任体系，并对预算的执行实施有效控制。
第四十八条各单位要建立预算管理台账，及时监控预算执行和资金使用情况，每季度末与财务部核对。。
第四十九条各单位应积极组织收入，确保收入预算的完成。严格按预算安排支出，坚决杜绝无预算支出。对于未纳入年度预算但确需发生的支出，由有关职能部门提出申请，经财务部门审查后提交预算管理委员会审定。
第五十条预算内资金的拨付
（一）预算内资金拨付的基本条件为：
1、预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；
2、合同正本或其他具有法律效力的文件；
3、准确填写的“付款申请单”；
4、按照财务制度需要提供的其他有关凭证。
（二）预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写“付款申请单”，并附相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付手续。
（三）预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。
第五十一条公司建立预算执行情况月度报告和季度分析制度。每月终了后5日内，财务部编写上月度预算执行情况报告，并提交预算管理委员会成员。每季度终了后7日内，各预算责任部门对分管业务预算执行情况进行分析并将分析报告送财务部，财务部以此为基础编写季度预算执行情况分析报告，于每季度终了后10日内提交预算管理委员会。
第五十三条预算分析的主要内容包括：
（一）预算期主要指标的完成情况及所做的主要工作；
（二）影响预算指标完成的主要因素分析，包括：
1、公司外部市场环境、经营策略、产品销售结构、市场份额变化对预算指标的影响；
2、公司产品产量、库存波动对预算指标的影响；生产工艺变化对预算指标的影响；
3、公司外部经营环境，包括国家及地方政府的经济政策、重要
物资供应价格、电价等方面变化对预算指标的影响；
4、公司投融资安排对资本性收支预算的影响；
5、各单位增收节支措施对完成预算指标的积极影响；
6、企业财务状况的变化情况及趋势分析，偿债能力和财务风险情况；
7、公司的现金流动性状况；
8、影响预算完成的其他因素分析；
（三）预算执行中存在的主要困难和问题；
（四）解决措施和下一步工作建议；
（五）年度预算完成情况预测。
第五十四条预算分析应根据预算期限，突出分析重点：
（一）月度预算分析应突出分析生产销售业务预算、损益性预算的执行情况，及时监控生产、销售及利润预算的执行。
（二）季度预算分析应全面分析预算的执行情况，时间进度，并通过趋势预测，及时调整下季度预算安排，确保年度预算的完成。
（三）年度预算分析应全面、系统分析公司年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对企业预算的影响，评价预算指标的完成质量，提出下一年度的预算目标。
第五十五条年度终了，各预算责任部门应全面清理当年预算项目执行情况，提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，经财务部审核、汇总后，形成公司年度预算执行情况报告，经预算管理委员会审查后报股东会审批。
第十二章预算的调整
第五十六条公司预算一经批准，原则上不得调整。当遇到国家重大政策调整或不可抗力因素影响，以及市场环境、企业经营条件等发生重大变化，造成预算实际执行已经或即将出现重大偏差时，可以对预算进行调整。
第五十七条预算调整原则上按半年调整，调整时间为每年7月份进行。
第五十八条预算调整的基本原则是：
（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求；
（二）讲求效益原则，预算调整方案在经济上应当能够实现更优化；
（三）责任落实原则，对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算责任部门采取措施加以解决；
（四）例外管理原则，将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、新发生的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。
（五）先有预算、后有支出。
（六）收支平衡原则。
（七）节约就是创收。
第五十九条预算调整的程序是：
（一）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；
（二）预算调整的申请部门和单位向预算管理委员会提出预算调
整申请，详细说明预算调整的原因、主要预算指标调整情况、预算目标实现的保障措施等；
（三）预算管理委员会对申请调整项目进行审核、平衡，提出预算调整草案，报股东会审批；
（四）预算调整方案经股东会批准后，由财务部下达各预算责任部门和单位执行。
第六十条任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。
第十三章预算的考核与监督
第六十一条预算管理委员会将各预算单位的主要预算指标纳入资产经营考核范围，年末考核兑现一次。
第六十二条公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和考核，必须认真实施财务监督和审计监督。
第六十三条预算监督检查的主要内容是：
（一）预算编制是否符合国家法律法规、财经政策及公司的规章制度的要求；
（二）各项财务收支是否全部纳入预算管理；
（三）预算资金是否按预算项目安排使用；
（四）预算的调整和考核是否按规定程序进行；
（五）预算责任部门的内部控制机制是否健全等。
第十四章附则
第六十四条公司各预算责任部门可根据本办法制定本部门分管业务预算管理细则，报预算管理委员会批准后施行。
第六十五条本办法自发布之日起施行。 第六十六条本办法由财务会计部负责解释。
