财务－稽核003 《门店、直营店、分部关闭清算制度》2013-02-01 门店、直营店、分部关闭清算制度V2.0
目
录
1.目的.................................................................................................................................................2 2.范围.................................................................................................................................................2 3.名词解释 .........................................................................................................................................2 4.职责.................................................................................................................................................2 5.管理制度 .........................................................................................................................................2
5.1目标门店/直营店/分部的准备工作 ..................................................................................2 5.2财产的接收与安置工作 ......................................................................................................3 5.3人员转移 ............................................................................................................................12 6.工作流程 .......................................................................................................................................12 7.注意事项 .......................................................................................................................................12 8.附件...............................................................................................................................................12
财务－稽核003 《门店、直营店、分部关闭清算制度》2013-02-01 1.目的
为了有效的整合公司现有分部、直营店、门店资源，最大限度地发挥其盈利能力，减少直至杜绝各种原因导致的门店人力、财力资源的闲置浪费、低效运营等现象，特制定本流程。 2.范围
2.1适用范围：##电器各分部
2.2发布范围：##电器总部各中心、各大区、各分部 3.名词解释
3.1目标门店/直营店/分部：是指需要清算关闭的门店、直营店或分部，主要涉及三种形式：非独立核算的门店、独立核算非法人的直营店和独立法人的公司。
3.2清算组：为了全面、高效地完成闭店工作，由目标门店/直营店/分部所属分部总经理牵头成立临时办事机构，全面负责闭店事宜；按《公司法》规定，自愿解散的有限责任公司的清算组应当由股东组成，股份有限公司的清算组应当由股东大会确定。
4.职责
4.1组长：负责安排、协调全面闭店工作；
4.2副组长：协助组长工作，听从组长安排，负责各自工作范围之内的相关工作； 4.3组员：在各自所属的副组长的带领下开展具体工作；
4.3.1人资部门收回或调整人员的权限，安保部确保清理过程中人员和财产的安全； 4.3.2管理中心拟定清理过程中的费用计划；
4.3.3行政部统计固定资产等相关物资并做好调配工作,负责与物业方谈判，对房屋租赁合同、保洁合同的终止事宜与相关方进行商谈，包括物业费水电费的计算、发票的收回；
4.3.4行政部办理工商营业执照注销等相关工作,财务部做好财务人员分配、税务注销工作并组织财务清算；
4.3.5经营战略中心与厂家谈判，将商品调动或退厂，物流部门负责商品转移； 4.3.6客服部安排目标门店或公司关闭后相关售后服务工作。 5.管理制度
5.1目标门店/直营店/分部的准备工作
财务－稽核003 《门店、直营店、分部关闭清算制度》2013-02-01 目标门店/直营店/分部在接到总部管理中心下发的关于门店/直营店/分部关闭的通知或专项任务后，根据确定的清算基准日和清算期间，展开清算工作； 5.1.1冻结货币资金。接到清算通知后应立即停止办理赊款业务和定金销售业务，并尽快清理未达资金；通知已经办理了定金手续未提货的顾客办理定金转售手续；如确实无法结转的定金，制缴款单，全部上交上级部门财务(门店交分部），并在金力系统中做退定金处理。对于银行存款，立即停止使用公司银行账户。 5.1.2全面清理并盘点: 5.1.2.1由目标门店/直营店/分部负责人组织对店内所有资产的盘点工作，并编制货币资金、存货、无形资产、固定资产等清册。
5.1.2.2对盘盈、盘亏物品落实原因，需要进行赔偿的落实责任人进行赔付。物品盘点登记完毕后，要妥善保管，与清算组进行交接前由目标负责人对登记造册物品的保全负责。
5.1.3核查并整理目标门店/直营店/分部职工人数、工资数额、社会保险情况；人资部将相关人员的系统权限关闭；
5.1.4其他需要准备并移交的文档资料及印章、票据等。文件整理归档，包括电子版和纸质版，主要是财务资料、办公室文件、促销资料、考勤资料以及库房收发货单据的整理归档，按属性按日期规整条理，并建立索引。其它资料的整理归档参照财务资料归档的办法进行；
5.1.5独立核算的直营店关闭还需要准备的工作: 5.1.5.1清理所有与分部之间产生的商品调拨未达，退回全部系统内调拨商品。 5.1.5.2编制清算日的资产负责表和利润表； 5.1.6独立法人分部关闭还需要准备的工作: 5.1.6.1核实并整理公司正在履行和已经签订但还未履行的合同资料； 5.1.6.2核查企业纳税情况，并提供相应说明；
5.1.6.3核实企业对外投资的数额，并整理提供相关证据材料； 5.2财产的接收与安置工作
分部在接到总部管理中心下发的关于公司关闭的通知或专项任务后，应立即成立清
财务－稽核003 《门店、直营店、分部关闭清算制度》2013-02-01 算组，并报经总部财务中心总监审批，清算组应自成立之日起三日内接管目标门店/直营店/分部财产。清算组参考组成结构如下：组长：分部总经理，清算小组
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一联库管留底，
财务－稽核003 《门店、直营店、分部关闭清算制度》2013-02-01 部财务部，财务部以此做固定资产转移的核算。
5.2.1.2.4办公用品：统一收归分部行政。按照现有的办公用品发放办法发放。 5.2.1.2.5文档资料：把文档索引复印留底作为闭店小组工作底稿后，按照相关原则，分由各部门保管。
5.2.1.2.6各种印章：统一收归分部行政。对于可以在其他门店使用的，经过清算组批准后可以有申请使用的门店办理领用手续。对于目标门店的专用印章，经过闭店小组审批后集中销毁。其中发票（手工、机打和专用发票）到当地税务机关进行缴销。
5.2.1.2.7上述物品之外的其他物品，统一收归分部行政。根据分部的实际情况，按照物尽其用、合理调配的原则进行重新分配使用。
5.2.1.3独立核算直营店的相关账务处理：
5.2.1.3.1个人往来的清理。通知各部门尽快到财务报销，清理个人挂账。 5.2.1.3.2其他往来的清理。直营店与分部之间发生的资金往来、费用往来及系统内调拨应核对一致
5.2.1.3.3资产的盘盈盘亏全部先转到待处理财务损溢科目，然后上报申请，待申请批复转到费用或由责任人承担。
5.2.1.3.4待摊费用科目中的余额在闭店当月一次计入费用。
5.2.1.3.5直营店的固定资产，经行政部盘点后，将固定资产账面原价、累计折旧冲销，固定资产清理中的金额由分部以货币资金购买。
5.2.1.3.6无形资产账面余额一次性摊销进当期费用中 5.2.1.3.7如有短期借款，将借款偿还并支付利息。
5.2.1.3.8进行纳税申报。计算当月增值税、所得税、营业税、印花税、城建税、教育费附加及个人所得税，并向税务局上报纳税申报表。
5.2.1.4注销手续
5.2.1.4.1税务登记证注销。由当地税务机关出具注销审批意见，财务需提供税务登记证正、副本，纳税申报表等资料，同时还需申请一般纳税人资格注销。
财务－稽核003 《门店、直营店、分部关闭清算制度》2013-02-01 5.2.1.4.2工商登记证注销。执营业执照到当地工商局办理工商注销手续。 5.2.1.4.3银行账户注销。将全部账户资金汇往分部，然后办理银行账户注销手续。 5.2.2独立核算法人公司的接收、安置与相应清理工作
分部收到公司关闭、清算的任务后，应尽快组织清算小组，并拟订清算方案上报大区及总部财务中心，同时报送清算日的资产负债表和损益表。经总部财务中心各部门会签，财务中心总监审批后，分部清算小组按照批复后的方案执行。
5.2.2.1接收分部财产:接收目标分部所提供财产清册，并核实各项财产清册及债权债务数据资料的真实性和准确性，并对其进行实物接收：
5.2.2.1.1财务接收：财务账册、印章、银行账户资料、库存现金等，移交时原目标门店/直营店/分部负责人到场，独立法人其法定代表人到场，清算组组长监交，由原财务负责人与清算组指定人员逐项进行移交，制作交接表，详细记录交接事项，并由各方签字。
5.2.2.1.2资产接收：根据目标清算公司提供的资产清册，以盘点表的方式核查并接受，盘点表中应该包括:盘点时间、地点、盘点人等信息，此盘点表由原目标门店/直营店/分部负责人（独立法人应包括法定代表人）及有关责任人（财务、物业管理等）与清算组共同进行编制。
5.2.2.1.2.1货币资金:盘点表中需要注明库存现金，银行存款的币种、金额、银
行账号等；
5.2.2.1.2.2固定资产及存货应注明其名称、规格、数量、位置、账面价值、折
旧等；
5.2.2.1.2.3无形资产应注明名称、注册登记情况,并移交所有权凭证； 5.2.2.1.2.4投资情况，包括股权投资，有价证券；
5.2.2.1.2.5文档印章等资料的接收：包括证照、合同、档案、全套印章以及其
他各项应移交的资料；
5.2.2.1.2.6如果决定清算期间该企业不再营业，要选定部分留守人员。 5.2.2.1.3通知债权人申报债权
5.2.2.1.3.1清算组应自成立之日起十日内通知债权人申报债权，并组织召开债
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权人会议；
5.2.2.1.3.2关于申报债权的时间要求：清算公司应于六十日内至少在报纸上公
布三次以上，债权人应在收到通知书之日起30日内申报债权，未接到通知书的，在
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尽快销售处理；在商品的转移中需要注意：转出商品时应根据转移情况和使用的交通工具，由物流部开具详细的随货同行单，注明商品型号、数量和单价，明确每个环节每个时点货物运输和收发转移中的责任，杜绝丢失、损坏无赔偿人的现象。
5.2.2.1.4.2.3账务处理：属于经销商品可以退回厂家的，与厂家核对往来
账，确认扣收后，借记应付账款或银行存款，贷记库存商品；属于经销商品无法退回厂家的，应根据商品转移情况视同销售，借记其他应收款，贷记主营业务收入、应交税金—应交增值税（销项）；同时借记库存商品，贷记主营业务成本；在核定销售金额时以本期可抵扣的进项税额为参考数据；
5.2.2.1.4.2.4对于售出商品的退换事宜，由分部总经理指定对接门店，由
人资部负责在对接门店ERP中增加关闭门店的专用退货营业员工号，由客服经理负责安排对接门店客服的接待工作。
5.2.2.1.4.3固定资产的清理及账务处理：
5.2.2.1.4.3.1固定资产：对于租赁的房屋，行政部应及时与出租方协商房
屋租赁合同、保洁合同的终止事宜，其中包括物业费水电费的计算、发票的收回，并及时通知财务做出账务处理；对于属于自有的房屋，由总部指定可转交的分部，并及时办理好产权交接手续；行政部根据实际需要，将各项资产分配至分部或其他门店，并做好详细登记；IT部负责网络设备、电脑及打印机的检查、拆卸及包装工作。
5.2.2.1.4.3.2固定资产的账务处理：借记固定资产清理，借记累记折旧，贷记固定资产；同时将其转移资产按转移接收方借记其他应收款，贷记固定资产清理；原则上此清理不确认损益，若确实存在有净收益或净损失的经审批后应转入营业外收支科目核算；
5.2.2.1.4.4对于无形资产的转移，（包括土地使用权、商誉），应按账面未摊
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销价值，借记其他应收款，借记无形资产减值准备，贷记无形资产，贷记应交税金（5%的营业税），将应收价款与无形资产账面价值（包括税金）之间的差额借记营业外支出或贷记营业外收入；
5.2.2.1.4.5长期待摊费用的清算处理：由财务部会计组核实账面中长期待摊
费用，经审批后，一次计入当期损益（根据使用部门和用途分别计入管理费用，营业费用中）；
5.2.2.1.4.6长期投资的处理：根据享有的被投资企业所有者权益份额，指定
接收方，借记其他应收款，贷记长期股权投资，其差额借或贷记投资收益；
5.2.2.1.4.7提出债权催收计划：
5.2.2.1.4.8应支付的职工工资、劳动保险费：根据核实后的应付工资情况，
扣除各项个人借款和代付款，上报实际应付工资及福利费总额。账务处理：借记应付工资，借记其他应付款，贷记银行存款或现金；
5.2.2.1.4.9应缴纳的税款：包括增值税、营业税、所得税等等 5.2.2.1.4.10清偿公司债务：根据公司债务情况，编制“债权清偿表”； 5.2.2.1.4.11清理公司账簿，编制清算损益表和清理后的财务报表。 5.2.2.1.5清算方案的批复：总部相关领导应于收到清算方案五日内审批并传回分部；
5.2.2.1.6清算小组执行清算方案
5.2.2.1.7分配剩余财产，清算组在清理了公司债务，并支付了以上相关费用后，如果仍有剩余财产，按股东出资比例进行再次分配（股份公司按股权分配）；
分部清算组在注销前所有工作完成后上报申请注销报告，在报告中详细说明清算结果，经清算小组成员签字后连同前期审批后的清算方案一同上报总部，经财务中心各部门会签，财务总监审批后，方可对清算公司进行注销。 5.2.2.1.8终结清算工作。
财务－稽核003 《门店、直营店、分部关闭清算制度》2013-02-01 5.2.2.1.8.1清算组在终结分配后，应制作清算报告，报股东会或主管机关认
可后申请注销公司。
5.2.2.1.8.2办理独立法人的工商注销手续，由行政部负责；税务注销手续
由财务部负责。
5.2.2.1.8.2.1税务登记证注销。由当地税务机关出具注销审批意见，财务
需提供税务登记证正、副本，纳税申报表等资料，分别申请并取得所在区国家税务局、地方税务局《注销税务登记通知书》；同时还需申请一般纳税人资格注销。
5.2.2.1.8.2.2工商登记证注销。执营业执照到当地工商局办理工商注销手
续。
5.2.2.1.8.3销毁公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、结算专用
章、支票购物章、作废章、现金收讫章等等各种不可再用的专属清算公司印章；
注：由行政部办理工商注销手续时，同时办理印章的销毁。如有印章需自行销毁，则由行政部档案管理员、财务部、监察部有关人员同时在场，共同监督并确认印章的销毁。发票（手工、机打和专用发票）需到当地税务机关进行缴销。
5.2.2.1.8.4将该公司相关文件存档备查，其中财务相关资料包括账簿、凭
证等由财务部存档备查；财务单据：包括销售小票、应急小票、普通发票、增值税发票（例如分部已经开具、顾客未领取）等等，交由财务部存档备查；其他资料：公司章程、合同、应保存的资产类等其他各种登记簿，和将法人注销的相关文件等等，交由行政部存档备查；
注：以上文件整理归档，包括电子版和纸质版，应按属性按日期规整条理，并建立索引，方便后期的核查需要。
5.2.2.1.9注意事项：公司因非破产清算（公司自愿解散的情形），适用《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国民事诉讼法》
财务－稽核003 《门店、直营店、分部关闭清算制度》2013-02-01 程序。清算财产的金额必须大于清算债权的金额，如果小于的话，按规定必须申请破产。
5.3人员转移
对有意向继续留在##的员工，根据原目标门店/直营店/分部员工日常的工作表现做出专项考评，同相关需求部门协商后重新分配到适合的岗位中。对于需要辞退的员工，及时清理财务往来，做好员工的离职手续。由人资部、行政部和财务部负责。
6.工作流程
无 7.注意事项
无 8.附件
8.1《清算损益表模》 8.2《债权清偿表模》 8.3《清算报告框架》
