2016年广东省注册会计师《税法》考试试卷
一、单项选择题
1、该酒楼2004年税后利润__万元。 A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77
2、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2009年应缴纳印花税__元。 A．726.50 B．736250 C．736.50 D．792.50
3、刑事诉讼中书记员的回避由__决定。 A．审判长 B．合议庭 C．庭长 D．院长
4、某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为__。 A．0 B．6万元 C．9万元 D．15万元
5、该企业2001年度应纳企业所得税__万元。 A．43.5 B．21.75 C．29 D．14.5
6、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。
A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税
B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴
D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
7、该企业上述业务应纳营业税__万元。 A．3.05 B．0.075 C．0.45 D．0.9
8、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是__。 A．《企业所得税暂行条例》 B．《税收征收管理法实施细则》 C．《企业所得税法实施条例》 D．《企业所得税法》
9、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是__。 A．营业税 B．城建税 C．印花税
D．教育费附加
10、资产不能迅速转化为现金，变现力弱而对投资者的补偿是__。 A．通货膨胀补偿率 B．期限风险补偿率 C．违约风险补偿率 D．流动性风险补偿率
11、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有__。
A．对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属
B．企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属
C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上酌，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属
D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属
12、李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。 A．0 B．20 C．180 D．80
13、以下各项中，不能作为行政法渊源的是__。 A．宪法 B．行政规章 C．地方性法规 D．民间习惯
14、红日企业于2007年11月接受一项安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2008年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2008年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2007年已确认收入20万元。则该企业2008年度确认收入为__万元。 A．320 B．360 C．380 D．364
15、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。 A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法
16、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起__向人民法院提起诉讼。
A．30日内 B．15日内 C．1个月内 D．3个月内
17、犯罪的最基本特征是__。 A．刑事违法性
B．—定的社会危害性 C．应受惩罚性
D．行为人具有可惩性
18、甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是__。 A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日
19、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。经注册税务师审核确定每年取得固定收入50万元。针对上述情况，下列说法正确的是__。
A．由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税
B．由于该公司每年实际取得固定收入50万元，实质足将资产对外出租，征收营业税
C．以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不征收营业税，应征收企业所得税
D．以厂房出资于另一企业，应征收增值税
20、根据《刑事诉讼法》的规定，构成巨额财产来源不明罪中，列其明显超过合法收入的那部分财产来源，负有证明责任的机关是__。 A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人
21、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。 A．0 B．1.5 C．2 D．10
二、多项选择题
1、根据《行政许可法》规定，行政许可听证程序具有__特点。 A．既可以是依申请进行，也可以依职权进行 B．行政机关应当在15日内举行听证 C．只能依申请人提出听证申请而举行
D．既可以由申请人提出听证申请，也可以由利害关系人提出听证申请
2、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。 A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下 C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下
3、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有__。 A．不能到复议机关作证的证人证言 B．不能正确表达意志的证人提供的证言 C．违反法定程序收集的证据材料 D．无法辨明真伪的证据材料 E．当事人的陈述
4、纳税人对税务机关作的__行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 A．加收税款滞纳金 B．罚款
C．书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
D．拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款
E．停止出口退税权
5、下列关于公司分类说法正确的是__。
A．我国《公司法》规定了两合公司这种形式 B．母公司与子公司都具有法人资格 C．分公司是指具有法人资格的分支机构
D．外国公司是资本构成中有外资成分的公司
6、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括__。
A．营业税
B．城市维护建设税 C．教育费附加 D．印花税
7、下列各项中，可以免征车船使用税的有__。 A．中国银行总行自用的车辆 B．个人营运的出租汽车 C．载重量为0.9吨的渔船
D．处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船
8、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有__。
A．用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款
B．境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税
C．商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税
D．以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税
E．境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理
9、纳税人办理__事项时，必须持税务登记证件。 A．开立银行账户
B．申请减税、免税、退税 C．领购发票
D．办理停业、歇业 E．办理纳税申报
10、王某向人民法院请求给予人身侵权损害赔偿的诉讼时效期间为__。 A．6个月 B．1年 C．2年 D．4年
11、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。
A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业
B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润
C．外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分
D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠
12、下列税种中，由地方税务机关负责征收的有__。 A．车船税 B．房产税
C．地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税 D．土地增值税 E．印花税
13、根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有__。 A．企业资产溢余收入 B．接受捐赠收入 C．违约金收入 D．特许权使用费收入
E．逾期未退的包装物押金收入
14、下列属于资产负债表日后调整事项的有__。 A．日后期间董事会提出法定盈余公积分配方案 B．日后期间对某一企业进行巨额投资 C．日后期间发生上年售出的商品退回 D．日后期间自然灾害导致资产损失
E．报告年度末不能自主展期的借款在日后期间银行同意展期
15、金融市场按照交易的期限分为资金市场和资本市场，资金市场又称货币市场，其业务包括__。
A．短期信贷市场业务 B．短期证券市场业务 C．长期信贷市场业务 D．长期证券市场业务 E．贴现市场业务
16、按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有__。 A．外单位欠款付给的利息 B．购买国债的利息收入 C．教育费附加返还款 D．逾期包装物押金
17、下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有__。 A．受托代销的商品
B．已全额计提减值准备的固定资产 C．债务重组过程中的应收债权 D．尚未批准处理的盘盈存货
E．12月31日处置一项长期股权投资，尚未办理股权转让手续
18、下列应税凭证中，可免纳印花税的有__。 A．无息、贴息贷款合同 B．合同的正本或抄本
C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 D．国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
E．对投资者(包括个人和机构)买卖基金，至2001年12月31日止，免缴印花税
19、外商投资企业和外国企业的下列行为，应当征收营业税的有__． A．处置其所拥有的不动产重置资产所取得的收入 B．处置股权重置资产所取得的收入 C．将不动产无偿赠予他人所取得的收入 D．处置债权重置资产
20、根据《物权法》规定，不动产或者动产被占有人占有的，权利人__。 A．无权请求善意占有人返还原物及其孳息 B．可以请求善意占有人返还原物及其孳息
C．有权请求恶意占有人对使用该不动产或者动产造成的损害承担赔偿责任 D．应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用
21、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为__。 A．构成偷税罪 B．构成抗税罪
C．构成逃避迫缴欠税罪
D．判处3年以上7年以下有期徒刑 E．并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
