青岛市农村信用社信贷 资产五级分类知识50问
1.信贷资产五级分类中的“五级”包括哪些？什么级别
为不良贷款？
答：贷款风险五级分类中，按风险从低到高，分为正常、关注、次级、可疑、损失；其中后三级为不良贷款。 2.五级分类的目的是什么？
答：
一、促进信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念。
二、揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量。
三、及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平。
四、为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。 3.五级分类的原则是什么？
答：
一、风险原则。风险分类就以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要因素。内在风险是指潜在、已经发生但尚未实现的风险。
二、真实原则。信用社应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。
三、审慎原则。信用社要按照《风险指引》要求，通过对影响债务人偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相信类别之间的信贷应归入低级档次。
四、灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件期基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。
五、动态管理原则。在定期进行信贷资产原基础上，及时、动态地挖掘影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应进行重新认定。 4.五级分类方法是什么？
答：信用社要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、担保、非财务等方面的信息。分类时以对影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重第一还款来源。
5.五级分类财务状况评估的内容是什么？
答：财务状况的评估是指信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对贷款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。
6.五级分类现金流量分析的内容是什么？
答：现金流量分析是指信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。
7.五级分类中担保分析的内容是什么？
答：担保分析是指信用社对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还
- 1机制、观念等方面的矛盾和问题，从根本上化解和防范信用风险。五级分类可以科学地揭示和计量风险，科学地揭示贷款账面价值与实际价值的差异，全面准确地反映信用社的整体风险情况，这不仅有助于充分暴露风险，解决潜在的历史遗留问题，而且通过分类，还可以促使信用社转变经营理念，转换经营机制，提高风险抵御能力，为今后的发展和壮大奠定基础。
18.为什么说实行贷款五级分类是信用社实现科学发展的需要？
答：由于“一逾两呆”的贷款分类模式不能充分揭示风险，长期以来掩盖了信用社信贷经营管理中存在的问题，家底不清、拨备不足、潜在风险较大等现象比较突出。只有实行贷款五级分类，才能准确识别和衡量风险，才能通过提取专项准备去覆盖和弥补预期损失，才能促使信用社进一步加强信贷管理，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处臵，才能真正实现由不计成本、不计风险的粗放型经营模式，向以资产约束为基础，以风险管理为核心，以效益最大为目的的科学发展模式转变。 19.为什么说实行五级分类是信用社向现代金融企业过渡的必由之路？
答：银监会提出，从2006年开始，用5－10年的时间，将信用社分批、逐步过渡到符合现代金融企业要求的有特色的社区性农村银行机构，为达到这个目标，从现在开始，就要全面加强信用社的现代金融企业管理制度的建设。作为现代金融企业重要基础性制度的贷款五级分类，它的建立，不仅有利于信用社完善各项风险管理制度，而且有利于促进内部审计制度、损失拨备制度、信息披露制度、会计制度等一系列相关制度的建设。 20.五级分类会影响信用社的社会形象吗？
答：信用社的信贷风险，是几十年经营中积累的，虽然近几年通过改革与发展，资产质量有了明显改善，但几十年积累的风险不可能在短期内彻底解决。所以，我们要正确看待可能影响信用社的社会形象问题。五级分类可能会使信用社的不良贷款大幅度上升，但要看到，这些不良贷款无论实行何种分类，它都是客观存在的，若不揭示，不暴露，就不能提中拨备或通过其他渠道进行处臵，长此以往，风险将越积越多，越聚越重，对信用社而言，就不单单是影响社会形象的问题了，而是关系到信用社生存发展的基础了，因此，只有揭示和暴露问题，才可能有效地解决问题，并最终提高信用社的形象。 21.为什么要正确看待五级分类对利润分配的影响？
答：信用社实行贷款五级分类后，将按照分类结果计提拨备。不良贷款增加，拨备就要相应增多，最终将影响到利润分配，但这对信用社的长远发展益处很多，因此我们要用发展的眼光处理好短期利润与长远利益的关系，不能急功近利。从长远看，只有信用社的抗风险能力提高了，才能晚快更好地发展，将来才可能获得更多的利益。
22.五级分类在今年会影响票据兑付吗？
答：信用社在实行五级分类后，不良资产会大幅上升，有的同志担心会影响票据兑付，在这一点上，有关各方的态度和目标是一致的，都是希望信用社通过科学的分类方法揭示风险，提高风险管控能力，2006年全面实行五级分类后，2007年，信用社实行以风险五级分类为主、两种数据报送的“双轨运行”机制，票据兑付以四级分类为标准，因此从考核口径上不会影响票据兑付。 23.为什么要在今年全部暴露不良资产？
答：此次五级分类是银监委在全国信用社范围内组织进行的，目的是揭示和暴露风险，摸清风险底数，确保改革成果，提高信用社管理水平和防风险能力，从2007年起，考核将参照五级分类标准进行，如果不良资产在今年不暴露，对我们以后的经营影响将是深远的，另一方面，上级领导也多次强调，不管是监管部门还是行业管理部门，都会客观分析和看待分类结果，对问题贷款的责任不会因实行四级分类而消减，也不会因为五级分类加重，相反，对那些不按规定进行审慎分类，人为调整和控制不良贷款的，将会从严追究责任，所以从自
- 3 32.对违规贷款如何进行分类？
答：违规授信业务分为两步： 第一， 第二， 与正常的授信业务一样分类：
在第一步的基础上，将分类结果下调一级。
33.借新还旧贷款的四个条件是什么？
答：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。
34.对借新还旧贷款分类有何规定？
答：借新还旧贷款原则上划为关注类，为清收贷款本息、
保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。 35.何谓关系人，对关系人贷款如何分类？
答：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，前项所列人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。对关系人贷款最高划为关注类。 36.正常类贷款的表现特征是什么？
答：借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财
务等各方面状况正常，能正常还本付息，信用社（合行）对借款人最终偿还贷款有充分把握。 37.关注类贷款的表现特征是什么？
答：
一、借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动
性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平。
二、贷款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；
三、借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；
四、借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；
五、借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；
六、借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；
七、法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；
八、借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；
九、宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；
十、借款人的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证有效性出现问题，可能影响借款归还；
十一、本金或利息逾期（含展期，下同）90天以内贷款或表外业务垫款30天以内。
38.次级类贷款有何表现形式？
答：
一、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充
资金来源，经营活动的现金流量为负数；
二、借款人不能偿还其他债权人债务；
三、借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
- 5 答：
一、当经营活动的现金净流量为正时；如果投资活动的现金流量为负，经营活动产生的现金能够偿还贷款，这时的还款来源是经营活动；不足时，动用投资活动产生的现金，这时的还款来源为经营活动和投资活动；仍然不足时，则需要融资、借新债不债。这时的还款来源是经营、投资和融资活动。如果投资活动的现金流量为负，经营活动产生的现金首先要弥补投资活动的现金需求，然后偿还贷款；不足以弥补投资需求或还款时，借款人要对外融资，这时的还款来源要么是经营活动，要么是融资活动。
二、当经营活动的现金净流量为负时；如果投资活动的现金净流量为正，那么，首先要弥补经营活动的现金流出，然后才能还款；不足以弥补经营活动的现金流出或还款时，借款人就要对外融资。这时的还款来源要么是投资活动，要么是融资活动。如果投资活动的现金流量为负，那么，借款人必须进行融资，以弥补经营活动和投资活动的现金流出。这时的还款来源只能是融资活动。 47.现金流量结构与贷款档次的关系是什么？
答：
一、如果借款人用经营活动产生的现金流量还款，而且现金流量稳定，其贷款档次一般为正常。
二、如果贷款人用经营活动产生的现金流量还款，但现金流量在减少，其贷款档次为一般为关注。
三、如果贷款人不能用经营活动产生的现金还款，而要通过出售证券投资或减少固定资产维修、更新及技术改造的支出，甚至对外融资还款，贷款档次一般为次级。
四、如果对外融资产生的现金流入，仍不足以还款，其贷款档次一般为可疑。
五、如果出售无形资产、固定资产产生的现金，甚至转让股份所得到的现金都不足以还款，其贷款档次一般为损失。
48.当前信用社五级分类面对的主要困难是什么？
答：一是存在借款人财务信息不全及报表失真等问题。
二是员工业务素质普遍不高。三是电子技术支持匮乏。四是部分信贷人员难以在短期内扭转对五级分类方法的认识，思想认识不到位。
49.为什么说五级分类对我们的信贷人员提出了更高要求？
答：分类过程实际上就是风险管理过程，覆盖了从贷款发放到账面消失的整个周期，对我们的信贷管理提出了更高要求。要求信贷人员加强学习，掌握基本的贷款分类知识、会计原理知识、信贷管理知识、法律知识等，具有发现风险和应对风险的能力，提高信贷决策的科学性；要求信贷人员把贷款五级分类融入到日常信贷管理之中，搞好信贷落案等基础资料的管理工作；要求信贷人员经常地关注企业的经营状况，搜集关键的财务信息，运用五级分类知识认真分析企业的现金净流量，尤其是通过对主营业务经营而产生的现金流量关注，更多地介入企业的管理和监督，实现对企业信贷风险的动态管理。
50.为什么说实施贷款五级分类是强化信贷管理，防范风险的有效途径？
答：贷款分类可以充分揭示贷款账面价值与实际数据的差异，促使我们真正认识风险，树立风险为本的理念和审慎经营意识，强化信贷管理，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处臵；可以准确衡量贷款风险，通过提取专项准备去覆盖和弥补预期损失。其次，通过贷款分类工作的实施，可以使我们建立起相对完善的风险预警体系，通过对企业历史信用记录和各期财务报表的采集整理，了解企业经营状况及贷款到期前企业净现金流量等指标，提供对贷款风险的分析预警和决策支持，更好的适应工作发展需要，同“一逾两呆”贷款分类法相比，五级分类知识含量更高，对信贷人员的素质要求更高，它涵盖了会计原理和信贷分析技术等诸多知识，可以鼓励信贷人员不断通过培训和在实践中自觉改善知识结构，提高信贷管理水平。
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