银行五级分类岗工作总结（精选多篇）

推荐第1篇：银行五级分类

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正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类

具体标准如下：

企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准

农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 1．下列情况划入正常类：

（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。 正常类参考特征：

a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。 b.贷款未到期。

c.本笔贷款能按期支付利息

2．有下列情况之一的一般划入关注类：

（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；

（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；

（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款； （9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。 （12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。 （13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强

（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。 关注类参考特征：

a.宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。 b.借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。 c.借款人还款意愿差，不与银行积极合作

d.借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。 e.担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。 f.贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。 g.本笔贷款欠息不超过90天（含）。

资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：

借款还款意愿；贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵（质）押物失去控制；贷款保证人的财务状况出现疑问；银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。 3．有下列情况之一的一般划入次级类：

（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；

（2）借款人不能偿还其他债权人债务；

（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金； （4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；

（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；

（6）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的； （7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款； （8）可还本付息的重组贷款；

（9）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响； （10）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类； （11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。 次级类参考特征：

a.借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

b.借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。 c.因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

d.贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。 e.本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。 资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：

借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30％以下，贷款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情况之一的一般划入可疑类：

（1）借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态； （2）借款人实际已资不抵债； （3）借款人进入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响； （5）借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；

（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿； （7）已诉诸法律追收贷款；

（8）贷款重组后仍然不能正常归还本息； （9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

（10）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。 可疑类参考特征：

a.因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。

b.借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

c.因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

e.银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。 f.贷款逾期（含展期后）180天以上。 g.本笔贷款欠息180天以上。

资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：

预计贷款损失率在30％—90％之间；贷款本金逾期人（含展期后）180以上。 5．有下列情况之一的一般划入损失类：

（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款； （3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款； （4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；

（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；

（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；

（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失； （10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。

（12）已经超过诉讼时效的贷款。

（13）符合《财政部关于印发的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

（14）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。 损失类参考特征：

a.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

b.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

c.借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

d.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。

e.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。

f.由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

g.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。 h.经国务院专案批准核销的贷款。

资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：

经国税部门未能核销的贷款；预计贷款损失在90％以上。 说明：

1．正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。 2．分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。

推荐第2篇：银行贷款风险五级分类

信贷一部中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)》的通知

中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：

现将《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)》(以下称《办法》)印发给你们，请遵照执行。原《中国农业发展银行关于做好贷款八级归人五级分类统计上报工作的紧急通知》(农发行字[2002]120号)，自本《办法》下发之日起废止。现就有关问题通知如下：

一、《办法》坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行贷款资金占用形态与贷款实物占用形态的实际情况，在充分利用贷款质量八级分类成果的基础上，对贷款进行五级分类。

二、各级行要严格按照《贷款五级分类归并关系一览表(报银监会)》(见附3)所列出的归并关系，统计生成《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(报银监会)》(见附2—1和附2—2)，并报送银监会。总行统一制作报送银监会口径的监测表模板，2004年1月30日放于Notes统计分析数据库中。(表格略)

三、在农发行内部统计分析或进行对外披露时，要按照《贷款五级分类归并关系一览表(对外披露)》(见附5)所列出的归并关系，由各级行自行制作《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(对外披露)》(见附4—1和4—2)。(略)

四、各级行要继续按季度做好商品粮棉油正常库存和超期库存潜亏分析，将潜亏分析作为农发行贷款五级分类结果的补充材料，上报当地银监局，以利于全面动态地反映农发行的贷款质量状况。2004年1月14日

附：1．中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)

第一章 总

则

第一条 为加强信贷风险管理，进一步调整和完善现行信贷险分类与监控办法，根据中国银行业监督管理委员会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)以及《关于中国农业发展银行全面实施贷款五级分类制度的意见》(银监发[2003]24号)的要求，依照中国人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》(银发[2001]416号)和中国农业发展银行(以下称农发行)贷款基本制度和各项贷款管理办法，特制定本办法。

关联资料：部委规章共2部

第二条 贷款风险分类是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程及其结果。通过分类应达到以下目标：

(一)揭示贷款风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；

(二)及时反映贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；

(三)为贷款呆账准备金的足额提取和合理使用提供依据。

第三条 贷款风险五级分类管理原则。贷款风险分类把严格坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行风险贷款的实际，坚持按照以下原则进行分类。

(一)贷款风险分类管理与贷款封闭管理相结合；

(二)贷款资金占用形态与贷款实物占用形态相结合；

(三)借款人自身偿还贷款本息的能力和情况与贷款风险的历史成因相结合。

第四条 本办法所指的贷款分类包括各项各类贷款及贴现等。

第二章 贷款风险分类的标准

第五条 评估贷款质量，采用以风险为基础的分类方法。依据贷款风险程度，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；前两类为正常贷款，后三类为不良贷款。

第六条 使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，主要依据贷款的实际使用情况和物资保证程度；同时，考虑借款人的还款能力、还款记录(即贷款逾期天数)和还款意愿，以及贷款偿还的法律责任和银行信贷管理等因素。

第七条 正常贷款。借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。归属此类的贷款包括：

(一)各类储备贷款(不包括储备挤占挪用贷款)；

(二)粮棉油正常商品库存占用贷款(包括粮食合同收购贷款和种用大豆收购贷款)；

(三)正常期限内粮棉油收购、调销费用贷款；

(四)正常期限内简易建仓贷款。

第八条 关注贷款。借款人目前有偿还贷款本息能力，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。归属此类的贷款包括：

(一)商品粮油超期库存占用贷款；

(二)粮棉油正常结算资金占用贷款；

(三)商品粮销售应收补贴占用贷款。

第九条 次级贷款。借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。归属此类的贷款包括：

(一)商品粮棉油陈化(变质)库存占用贷款；

(二)粮棉油销售超期结算资金占用贷款；

(三)逾期180天(含)以内的粮棉油收购、调销费用贷款和简易建仓贷款；

(四)未审核退耕还林粮食补助资金挂账占用贷款；

(五)经审计认定的粮油企业各类政策性财务挂账占用贷款。具体包括91粮食年度末政策性财务挂账占用贷款、1998年5月31日前中央和地方财政共同贴息新增挂账和不合理贷款、地方政府消化本息新增挂账和不合理占用贷款等；

(六)各类棉花政策性财务挂账占用贷款。具体包括1992年度末中央和地方政策性棉花财务挂账占用贷款；1993—1998年度中央和地方政策性棉花财务挂账占用贷款；新疆棉花计息挂账占用贷款；竞卖1998年度及以前商品棉未弥补亏损占用贷款；竞卖出疆棉未弥补亏损占用贷款；棉花及国家专项储备其他未弥补亏损占用贷款等；

(七)处理商品陈化粮亏损占用贷款；

(八)老商品粮销售应收补贴占用贷款。

第十条 可疑贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。归属此类的贷款主要是无库存物资保证的贷款，具体包括：

(一)经审计认定由企业消化的粮食新、老财务挂账和其他不合理占用贷款；

(二)中央核复的棉花企业经营性财务挂账占用贷款；

(三)未划转的粮棉附营业务占用贷款；

(四)商品粮亏损挂账和其他不合理占用贷款；

(五)棉花未弥补亏损占用贷款；

(六)商品棉亏损挂账占用贷款；

(七)1998棉花年度以前发放的棉花初加工贷款；

(八)粮棉企业挤占挪用占用贷款；

(九)逾期180天以上的粮棉油收购、调销费用贷款和简易建仓贷款；

(十)未划出的除粮棉企业和其他储备企业以外的贷款。

第十一条 损失贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。归属此类的贷款包括：

商品粮棉油呆账贷款和储备呆账贷款、粮棉附营业务呆账贷款、其他呆账贷款等。

第三章 贷款风险分类的认定与监测

第十二条 贷款风险分类认定与监测要按照“适时认定、科目归类、按月监测、季度分析”的原则进行。

贷款五级分类

1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

中国1998年之前的贷款分类

1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。逾期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期；呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款；呆账是指按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。中国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。

这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，但是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是一种事后管理方式，只有超过贷款期限，才会在银行的帐上表现为不良贷款。因此，它对于改善银行贷款质量。提前对问题贷款采取一定的保护措施，常常是无能为力的。所以随着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步。

编辑本段中国1998年的贷款五级分类

正常贷款

借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

关注贷款

尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

次级贷款

借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。

可疑贷款

借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

损失贷款

指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。

编辑本段贷款五级分类详细标准

企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准

农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

正常类

（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

正常类参考特征：

a、借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

b、贷款未到期。

c、本笔贷款能按期支付利息。

关注类

（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响； （6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；

（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化； （8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握；

（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的；

（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强；

（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。

关注类参考特征：

a、宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。

c、借款人还款意愿差，不与银行积极合作。

d、借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

e、担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。

f、贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。

g、本笔贷款欠息不超过90天（含）。

资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：

借款还款意愿；贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵（质）押物失去控制；贷款保证人的财务状况出现疑问；银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。

次级类

（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；

（2）借款人不能偿还其他债权人债务；

（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；

（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；

（6）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；

（7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；

（8）可还本付息的重组贷款；

（9）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

（10）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；

（11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。

次级类参考特征：

a、借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

b、借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。

c、因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

d、贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。

资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：

借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30%以下，贷款本金逾期91天至180天（含）。

可疑类

（1）借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

（2）借款人实际已资不抵债；

（3）借款人进入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

（5）借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；

（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；

（7）已诉诸法律追收贷款；

（8）贷款重组后仍然不能正常归还本息；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

（10）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。

可疑类参考特征：

a、因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。

b、借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

c、因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

e、银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。

f、贷款逾期（含展期后）180天以上。

g、本笔贷款欠息180天以上。

资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：

预计贷款损失率在30%—90%之间；贷款本金逾期人（含展期后）180以上。

损失类

（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；

（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；

（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；

（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失；

（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款；

（12）已经超过诉讼时效的贷款；

（13）符合《财政部关于印发的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

（14）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

损失类参考特征：

a、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

b、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

c、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

d、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。

e、由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。

f、由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

g、开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。

h、经国务院专案批准核销的贷款。

资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：

经国税部门未能核销的贷款；预计贷款损失在90%以上。

说明：

1、正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。

2、分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。

编辑本段延伸阅读

从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。

贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。

以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”(逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款)，这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

贷款的五级分类仅提供了一种贷款的分类方法，与风险为标准的分类方法并不一致，因此，像“贷款风险的五级分类”这样的提法是错误的

实施信贷五级分类管理过程中需要重视的几个问题

一、提高信贷人员素质。五级分类工作对信贷人员的综合素质要求较高，不但要有信贷管理经验，还要有丰富的财务、会计、法律、计算机等相关业务知识，具有较强的分析能力和敏锐的判断能力。因此，要着力提高信贷人员的素质。

二、注重分类过程。五级分类建立在动态监测的基础上，覆盖了从贷款发放到帐面消失的整个周期，较为科学地判断贷款风险程度，可以及时发现贷款出现的问题，准确识别风险，因此，五级分类过程本身就是信贷管理的过程，要通过贷款五级分类的实施达到提高信贷管理水平的目的，不能只重结果不重过程。

三、防止作为突击工作来抓。贷款五级分类要求不间断地对借款人的报表、现金流量、财务信息和非财务信息等进行收集整理和分析，是一项经常性的日常工作。因此，应通过制度建设对贷款五级分类程序和任务作明确的规定，不能当作突击工作来抓。

四、防止只作为事后的管理方式。贷款五级分类涉及贷款管理的全过程，贷款风险分类不仅在于对不良贷款的管理，重点在于对正常贷款的管理，贷款风险分类是一个循环的、严密的管理体系，它渗透到贷款的审查、发放、提取损失拨备、后续跟踪管理等各个环节。不能把贷款五级分类只作为事后的管理方式。

五、注重非财务因素的分析。农村信用社是立足农村，面向“三农”的农村金融机构，借款户多为农户和小型私营企业，财务制度不健全，财务管理人员水平低，部分企业提供的财务报表不连续、不完整，从财务报表中无法准确进行财务分析，因此，对非财务因素的分析就显得特别重要。

推荐第3篇：五级分类试题

一、正常贷款

借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

二、关注贷款

尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

三、次级贷款

借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。

四、可疑贷款

借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

五、损失贷款

指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在95%-100%。

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

推荐第4篇：四级分类、五级分类

贷款四级分类：

一、正常

二、逾期。指借款合同到期未能归还的贷款。

三、呆滞。逾期超过一年期限仍未归还的贷款。

四、呆账。呆账贷款则指不能收回的贷款。

贷款五级分类：

一、正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

二、关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

三、次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

四、可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

五、损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

五级分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。

四级分类是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

推荐第5篇：信用社贷款五级分类工作总结

信用社贷款五级分类工作总结

为了提高贷款管理水平，增强风险防范能力，我社根据上级管理部门文件精神和《**省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》操作要求，统一部署,紧密安排，扎实有序地开展贷款五级分类工作。经过三个多月的日夜奋战，我社终于初步完成了全部信贷资产的认定、复审和归类建档工作。

截止到**年*月**日，我社表内信贷资产余额*****万元，其中表内资产中企事业单位（含行政村）**户*****万元，自然人一般农户***户****万元，十万元以上自然人**户****万元。表外信贷资产余额****万元，其中央行票据置换不良贷款*户****万元，已核销贷款呆帐***笔***万元，银行承兑汇票*笔***万元。经统计，我社五级分类后表内信贷资产正常类****万元，不良类****万元，相对于四级分类，不良贷款额增加了***万元, 不良占比上升了*个百分点。现将我社贷款五级分类具体工作情况总结汇报如下：

一、提高认识、明确目标

贷款五级分类是以信贷资产的风险性作为评定贷款质量的重要方法，相对于“一逾两呆”的贷款分类，五级分类能够准确、及时、动态地反映出贷款潜在风险，并能对信贷风险有效地进行预警和防范。因此，全面实行贷款五级分类对于改善我社信贷资产质量，提高我社信贷管理水平有着极其重要的现实意义。为了做好这项中心工作，我社及时组织信贷、会计以及稽核部门人员强化学习，深刻领会上级文件精神，明确五级分类的基本内涵，让大家充分认识这项工作

的重要性、紧迫性和长期性。同时，我社按照上级要求，明确信用社主任是推行贷款五级分类工作的责任人，信贷员为资料收集整理的责任人，使大家增强了工作责任感，确保了五级分类工作顺利开展。

二、成立组织、合理分工

贷款五级分类工作时间紧、任务重，为了保障分类工作扎实有序开展，我社按照东区联社的统一部署，于***年*月**日成立了贷款五级分类工作领导小组，同时明确了各小组成员的具体分工职责。其中：会计部门人员负责原始信贷档案的整理和调阅工作，信贷部门人员负责基本资料收集、财务报表分析、电子表格填制以及初分认定工作，其余人员负责分类工作的后勤保障工作，切实做到了组织到位、责任明确、任务落实。同时，要求大家通过这次贷款五级分类，及时发现贷款管理中存在的问题，促进我社树立审慎经营、风险管理理念，加强信贷管理，有效控制贷款风险，提高信贷资产质量和信贷管理水平。

三、统筹安排、分步实施

在分类过程中，我们严格按照上级主管部门工作要求，采取统筹安排、分步实施、稳步推进的办法，使五级分类工作取得了良好的进展。具体做法是：

1、组织培训，提高分类技能

加强五级分类培训工作是提高信贷人员工作能力和分类结果准确性的重要保证，为了做好这项基础工作，我社按照联社部署，及时组织学习《**省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》以及相关文件精神，统一发放学习教材，通过自学与集中培训相结合的学习方式，使

所有参与分类的人员充分认识五级分类的重要意义，并掌握基本知识和操作要领，为搞好贷款五级分类打下坚实的基础。

2、收集资料，准确把握风险

在完成培训工作的基础上，动员信贷人员深入各借款企业及自然人收集分类基础资料，要求信贷人员对借款企业及个人的资金使用情况和经营状况进行摸底，既要保证资料收集的真实完整，又要保证对借款单位行业前景和经营效益分析的准确预测。为了加快工作进度，我社采取收集资料和分类认定同步进行的方法，抽调部分人员专门负责资料收集，其余人员将收集的基础资料进行统一整理，并结合借款户相关经营信息及时进行分析、预测和初步认定。与此同时，我社还安排专职人员负责相关信息数据的电子录入和编辑工作，确保初分数据准确、分类结果真实。当信贷部门完成初分认定工作后，信用社五级分类领导小组及时组织小组人员进行讨论认定，对信贷资料的完整性和初分结果的准确性进行认真审查，并适时作出相应调整，尽最大可能将认定结果的偏离度控制在最低限度。

3、整理资料，完善档案管理

根据《**省农村信用社信贷业务档案管理暂行办法》要求，结合上级联社有关会议文件精神，我社在完成贷款分类初分、复审工作的基础上，由信贷部门负责对所有档案资料统一归集整理，将全部分类资料形成书面报告并拷贝成电子文档。同时，我社以*月**日为时点，对分类后的信贷档案资料采取“分区保管、专人负责”的工作方法，建立“权证区”“立卷区”“归档区”和“综合区”四个档案区，同时结

合省联社有关规定和信用社实际，将信贷档案设定相应区域代码和类别代码。为了便于管理，我社又自行编制信贷资料电子档案清单，基本达到了“存放有序、查找及时、管理规范”的档案管理要求。

四、工作回顾

五级分类工作量大，涉及面广，相对来说，对我们基层信用社是一次严峻的考验。为了如期完成这项大规模的分类工程，我社克服人手少、任务重的矛盾，组织会计、稽核和办公室人员全力参与。虽说只有短短的三个多月，但他们却放弃许多宝贵的休息时间，付出了许多艰苦的劳动，大家毫无怨言，凝心聚力，一心扑在五级分类的第一线，最终使我社在联社验收日之前完成了全部信贷资产的分类认定和整理归档工作。更值得欣慰的是，通过这次分类，使我们进一步理解了贷款五级分类实行动态监测的科学性，同时也使信贷人员提高了对信贷资料的收集和分析能力，这将对于我社以后的信贷风险管理工作大有裨益。

五、难点与建议

在这次分类工作中，我们遇到的最大难点就是企业分类资料难以收集完整（关停企业更为突出），一些私营企业的财务制度不够健全，报表数据不真实，有时甚至上下年度之间的数据都不能衔接，这无疑给我们的分类工作增加了分析难度，进而也影响了分类的准确性。 再者，由于我们初次接触五级分类法，理论水平还很不成熟，有时可能会凭借主观臆断猜测还款的可能性，难免会出现认定误差 。

由此，我们建议上级部门能够把五级分类纳入电子化管理，一要

加快信息网络建设，建立内容详实的信息资料库，实现信用资料和财务数据共享，以防贷款信息失真。二要加快五级分类管理软件开发，以提高贷款五级分类管理效率，减少人为因素对认定结果的不利影响。

推荐第6篇：贷款五级分类制

贷款五级分类制

什么是贷款五级分类制

贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。

贷款五级分类制是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。

以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”（逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款），这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。

贷款五级分类制的标准

具体标准如下：

企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准

农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

1．下列情况划入正常类：

（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

正常类参考特征：

a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

b.贷款未到期。

c.本笔贷款能按期支付利息

2．有下列情况之一的一般划入关注类：

（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；

（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；

（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。

（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。

（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强

（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。

关注类参考特征：

a.宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

b.借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。

c.借款人还款意愿差，不与银行积极合作

d.借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

e.担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。

f.贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。

g.本笔贷款欠息不超过90天（含）。

资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：

借款还款意愿；贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵（质）押物失去控制；贷款保证人的财务状况出现疑问；银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。

3．有下列情况之一的一般划入次级类：

（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；

（2）借款人不能偿还其他债权人债务；

（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；

（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；

（6）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；

（7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；

（8）可还本付息的重组贷款；

（9）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

（10）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；

（11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。

次级类参考特征：

a.借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

b.借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。

c.因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

d.贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e.本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。

资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：

借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30％以下，贷款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情况之一的一般划入可疑类：

（1）借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

（2）借款人实际已资不抵债；

（3）借款人进入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

（5）借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；

（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；

（7）已诉诸法律追收贷款；

（8）贷款重组后仍然不能正常归还本息；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

（10）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。

可疑类参考特征：

a.因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。

b.借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

c.因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

e.银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。

f.贷款逾期（含展期后）180天以上。

g.本笔贷款欠息180天以上。

资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：

预计贷款损失率在30％—90％之间；贷款本金逾期人（含展期后）180以上。

5．有下列情况之一的一般划入损失类：

（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；

（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；

（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；

（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失；

（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。

（12）已经超过诉讼时效的贷款。

（13）符合《财政部关于印发的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

（14）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

损失类参考特征：

a.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

b.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

c.借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

d.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。

e.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。

f.由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

g.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。

h.经国务院专案批准核销的贷款。

资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：

经国税部门未能核销的贷款；预计贷款损失在90％以上。

说明：

1．正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。

2．分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。

推荐第7篇：贷款的五级分类

贷款的五级分类

在当代社会，贷款已经成为我们生活中重要的一部分。不论是工作，生活，学习还是其他的，资金不足的情况下，大家都会选择贷款，不论你是企业家、大学生还是上班族，每个人都会跟贷款有关联，那么我们常常听到的贷款的五级分类是什么呢？

贷款五级分类，是指商业银行按照借歆人的最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款的遭受损失的风险程度，将贷款质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种贷款管理方法。

1、正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

2、关注：尽管目前借款人有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

3、次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一些损失。

4、可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

5、损失：在采取了所有可能的措施后或者一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回较少的都分。

以上为汇小贷网小编整理，贷款机构会根据贷款人的情况分为贷款的五级分类，根据等级来划分贷款金额，还款期限，以及贷款审批时间等等，若要想快速办理贷款信息，还需平时多注意自身的金额管理。

推荐第8篇：贷款五级分类制度

贷款五级分类制度

中国1998年之前的贷款分类

1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。

逾期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期； 呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款；

呆账是值按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。 中国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。

这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，但是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是一种事后管理方式，只有超过贷款期限，才会在银行的帐上表现为不良贷款。因此，它对于改善银行贷款质量。提前对问题贷款采取一定的保护措施，常常是无能为力的。所以随着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步。

中国1998年的贷款五级分类

1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

一、正常贷款

借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

二、关注贷款

尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

三、次级贷款

借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。

四、可疑贷款

借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

五、损失贷款

指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。

贷款五级分类详细标准

企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准

农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 1．下列情况划入正常类

（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。 ●正常类参考特征：

a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。 b.贷款未到期。

c.本笔贷款能按期支付利息

2．有下列情况之一的一般划入关注类

（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；

（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化； （7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款； （9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。

（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。

（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强 （14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。

●关注类参考特征：

a.宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

b.借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。

c.借款人还款意愿差，不与银行积极合作

d.借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

e.担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。

f.贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。

g.本笔贷款欠

息不超过90天（含）。

资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：

借款还款意愿；贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵（质）押物失去控制；贷款保证人的财务状况出现疑问；银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。

3．有下列情况之一的一般划入次级类

（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；

（2）借款人不能偿还其他债权人债务；

（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；

（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；

（6）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；

（7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；

（8）可还本付息的重组贷款；

（9）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

（10）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；

（11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。

●次级类参考特征：

a.借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

b.借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。

c.因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

d.贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e.本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。

资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：

借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30％以下，贷款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情况之一的一般划入可疑类

（1）借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

（2）借款人实际已资不抵债；

（3）借款人进入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

（5）借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息； （6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；

（7）已诉诸法律追收贷款；

（8）贷款重组后仍然不能正常归还本息；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

（10）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。

●可疑类参考特征：

a.因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款

人仍然无力归还贷款。

b.借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

c.因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

e.银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。

f.贷款逾期（含展期后）180天以上。

g.本笔贷款欠息180天以上。

资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：

预计贷款损失率在30％—90％之间；贷款本金逾期人（含展期后）180以上。

5．有下列情况之一的一般划入损失类

（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；

（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；

（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；

（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失；

（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。

（12）已经超过诉讼时效的贷款。

（13）符合《财政部关于印发的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

（14）借款人无力偿还贷款，即使处置抵

（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

●损失类参考特征：

a.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

b.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

c.借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

d.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。

e.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。

f.由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

g.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。

h.经国务院专案批准核销的贷款。

资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：

经国税部门未能核销的贷款；预计贷款损失在90％以上。

●说明：

1．正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。

2．分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。

延伸阅读

从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。

贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从

而提高银行抵御风险的能力。 以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”(逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款)，这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

贷款的五级分类仅提供了一种贷款的分类方法，与风险为标准的分类方法并不一致，因此，像“贷款风险的五级分类”这样的提法是错误的。

我国现行贷款五级分类制度的局限

目前我国现行的贷款五级分类制度至少存在以下几方面的局限性。

１、过度依赖主观判断。在依赖主观判断的贷款分类体系中，同类贷款的分类结果基本上正确，但是不同类贷款之间的界线比较模糊，分类结果难以保持一致性。

２、重在贷款事后检查，不能提供资产质量恶化的早期预警。如对借款人的合同执行情况、项目的进展情况和经营情况进行跟踪调查，提醒借款人及时筹备资金按时还本付息，对逾期贷款本息进行催收工作等。虽然能够在很大程度上做到对贷款进行动态监测，但是对资产质量恶化早期预警发挥不了作用，只能在贷款不能还本付息时才能发现其恶化。商业银行也难以利用五级分类决定是否发放贷款、贷款限额有多大、贷款的利率水平及对抵质押、担保的要求等。

３、分类结果是粗线条分类。五级分类对正常类贷款划分过粗，仅划分为二级，不能区分其风险。贷款余额在这两级上过于集中，然而其风险大小并不一样。完善的银行内部风险贷款评级体系应该对五级分类进一步细化，将正常贷款分类５－７类，并从风险管理的角度采取不同管理方法。

４、利用贷款五级分类计提贷款准备难以覆盖银行的信用风险。按照我国监管部门的规定，五级分类在很大程度上涵盖的仅是贷款余额，而且不是商业银行整个的风险暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。所谓信贷风险暴露或敞口不仅包括借款人已提取的贷款，还应包括部分未提取的贷款，即承诺未贷部门。而且，对于如何计量表外或有

负债项目的信用风险缺乏明确的规定。

５、五级分类不能区分借款人风险和债项风险。五级分类综合考虑借款人和贷款的风险要素，在很大程度上既不是客户评级，也不是贷款评级。这也从另一侧面反应出贷款五级分类主要的用途是仅帮助监管当局了解商业银行的贷款质量。

推荐第9篇：贷款五级分类基础知识

1、什么是贷款风险五级分类？

答：贷款风险分类是指信用社信贷管理人员，依据综合获得的全部信息，以借款人的还款能力作为分类标志，对贷款风险程度进行分析、判断，并以此对贷款做出质量评价的分类方法。这种方法是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。它不仅包含贷款质量分类的结果也包括分类的过程。由于分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称五级分类。

2、贷款风险分类有几个档次？

答：农村信用社贷款风险分类有正常、关注、次级、可疑、损失5个档次，后3个档次为不良贷款。

3、什么是正常类贷款？

答：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。正常贷款的基本特征就是“一切正常”。

4、什么是关注类贷款？

答：借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

同正常贷款一样，借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，但是存在潜在的缺陷，可能影响贷款的偿还，划分时要抓住“潜在缺陷”这一基本特征。从动态的角度考虑，如果这些不利因素消失，则可以重新划为正常类；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次级类。

5、什么是次级类贷款？

答：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损失的至少划为次级类。次级贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”。

6、什么可疑类贷款？

答：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 可疑类贷款具有次级类贷款所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定划为可疑类。划分可疑贷款要把握“肯定损失”这一基本特征。

7、什么是损失类贷款？

答：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

损失类贷款的基本特征是“损失严重”。无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，已经没有意义将其作为农村信用社信贷资产在账面上保留。贷款划分为损失类只是账面的处理，是农村信用社内部对其真实价值的确认，并不代表放弃债权，农村信用社应该继续催收。

8、对企事业单位贷款如何进行分类？

答：企事业单位贷款应根据《贷款风险分类指导原则》(银发 ［2001>416号)的要求，在运用财务分析、现金流量分析、非财务分析、担保分析工具，综合评估借款人最终偿还能力的基础上进行分类。

9、企事业单位贷款的分类程序？

答：①确定分工、明确职责；

②收集并填写贷款分类基础信息；

③初步分析贷款基本情况；

④评估贷款偿还的可能性；

⑤组织信贷讨论提出初分意见；

⑥上报复审并确定分类结果。

10、对自然人一般农户贷款如何进行分类？

答：自然人一般农户贷款因金额小、笔数多、无财务报表、且风险因素较单一，可简化手续，根据其信用等级、贷款逾期情况、担保条件等，采用矩阵法进行批量分类。

11、自然人一般农户贷款的分类程序？

答：①收集并填写贷款基础信息； ②参照矩阵分类方法或标准，提出初分意见；

③根据核心定义调整后确定分类结果。

12、对自然人其他贷款如何进行分类？

答：自然人其他贷款应主要依据借款人及其经营实体的运营状况、经营收入、家庭经济收入、担保条件、还本付息记录以及逾期时间等直观指标，参照企事业单位贷款的分类标准进行分类。

13、自然人其他贷款的分类程序？

答：①收集并填写贷款分类的基础信息；

②简要分析、评估贷款偿还的可能性，提出初步分类意见；③确定分类结果。

14、违法、违纪、违规贷款如何进行分类？

答：违法、违纪、违规行为使贷款风险放大，影响到贷款的正常偿还，有的甚至引发严重的风险。因此，即使目前偿还有一定的保证、还本付息仍算正常的贷款，只要存在着法律执行风险的问题，该类贷款也应至少归为关注类。

15、停止计息贷款如何进行分类？

答：根据人民银行《贷款风险分类指导原则》第九条以及财政部对金融企业有关会计核算的规定，逾期90天以上（不含90天）、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少应归为次级类。

16、分期还款的自然人消费贷款如何进行分类？

答：分期还款的自然人消费贷款，如果出现拖欠供款的现象，应视作整体贷款违约处理，其首次拖欠供款的时间则为贷款逾期的时间。

推荐第10篇：贷款五级分类 文档

银行贷款分类方法的思考

摘 要：本文通过对贷款五级分类法与贷款期限管理法的比较，突出了贷款五级分类法的优点，同时，在现有经济环境和条件下，对如何使贷款五级分类法在我国信贷风险管理中能有效地运用，提出了几点建议。

关键词：银行贷款 分类方法 思考

１９９８年，经国务院同意，中国人民银行决定在全国政策性银行和商业银行中开展清理信贷资产的贷款分类工作，并按风险程度大小将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类称为不良贷款。这种新的贷款五级分类法取代了我国银行业沿袭多年的贷款期限管理法，即按期限把贷款分为正常、逾期、呆滞、呆账（后三类合称为不良贷款，简称“一逾两呆”）四类的一种管理办法。贷款五级分类法借鉴国际上通用的做法，结合我国国情，提出了我国银行自身的贷款分类标准和方法，它体现了我国加入ＷＴＯ与国际接轨的需要，是我国银行业向市场化、国际化转变的必由之路。

一、贷款五级分类法的主要优点

１．五级分类法能更准确、及时、真实地反映信贷资产质量。以前的期限管理，是以贷款是否逾期和逾期时间长短作为判断贷款质量的标准，这样分类的结果对信贷资产质量的识别滞后，反映也不真实。例如，有些未到期的贷款，尤其是中长期贷款，虽未到期但借款人已丧失还款能力，而按期限管理分类的标准属于正常贷款，这样就掩盖了贷款的真实情况。五级分类法则避免了这种情况，它以借款人的偿还能力为核心，充分考虑到了影响还款能力的各种因素及影响大小，如企业现金流量、信用支持、财务因素等，因此风险反映更客观真实，这也是它与期限管理法的根本区别。

２．五级分类法有完备的风险预警机制。现阶段，我国正走向成熟的市场经济，贷款的风险系数加大，尤其是现在企业经营效益不好，逃废债时有发生。传统的期限管理法只是事后才能发现问题，市场预测难尽人意。而五级分类法属于一种动态风险管理，无论贷款是否逾期都实时监控管理，带有事前定性性质，有利于信贷管理人员及时发现问题和预测风险，抓住各种风险隐患和可能出现的苗头，发出预警信号，主动采取有效措施，控制风险的发生。

３．五级贷款分类法的适用范围更广。五级贷款分类法不仅包括表内项目，还包括表外项目，如信用证、担保、贷款承诺等。而期限管理法仅仅只对表内单一的贷款项目进行分类，不能反映银行金融资产全貌。

４．五级贷款分类更科学。期限管理法对逾期贷款标准的规定过于严格，逾期一天就算不良贷款，并不考虑借款人的还款能力。而五级分类法考虑的核心是贷款归还的可能性和可靠性，主要考察的是借款人的还款能力。所以按国际惯例和五级分类标准，一般都有９０天的宽限期。按传统期限管理法，逾期两年以上或虽未满两年，但经营停止、项目下马才划分为呆滞，按五级分类法，此类贷款至少有一部分损失贷款。

５．五级分类法会计核算更规范。五级分类法规定，贷款逾期９０天，其拖欠的利息停止计入收入。而期限管理法规定逾期两年的贷款才能挂账停息，导致银行收益高估，虚增利润，多交税收。

６．五级分类法能更真实反映贷款现值，为商业银行计提呆账准备金提供可靠依据。五级分类根据贷款损失这一渐进过程，按不同期限预计贷款损失概率，以损失概率计提准备金。而期限管理法则是按单一比例计提，呆账准备金的变动与不良贷款的增减没有直接联系。

二、贷款五级分类法实施过程中的制约因素

１．信贷管理人员素质尚待提高。五级分类管理法需要从事贷款分类的操作人员或检查人员在贷款分类的过程中进行大量的高水平的分析和判断，要求信贷管理人员在日常监控中进行连续的分析和判断，同时也要求检查人员具有较丰富的知识和判断能力。这就给当前银行信贷人员、内审人员以及监管人员提出了更高的要求。

２．各类贷款分类没有具体标准。《贷款风险分类指导原则》虽然规定了贷款分类的目标、标准、基本要求以及组织实施与监督管理的条款，但对各类别的贷款管理无明确具体的要求，这不利于基层信贷人员实际操作。为加强贷款管理，各行应制订统一的分类的各项贷款管理、检查、考核和催收的操作细则，提出明确要求。

三、进一步改进和完善贷款五级分类法的建议

从以上比较分析可知，五级分类法与期限管理法是两种不同的贷款分类和管理方法。五级分类法能揭示贷款的内在风险，为银行的信贷管理提供科学的依据，而期限管理法易于操作和统计，易于界定法律时效。因此，笔者认为，我国的贷款应继续全面地向五级贷款分类法过渡，以期限

管理法为辅，期限管理只划分为正常和逾期两类，主要是为了界定法律时效，保障贷款法律权益。为了使贷款五级分类法在我国信贷风险管理中有效地运用，建议采取如下措施：

１．按照国际惯例，结合我国实际，改革相关财务税收制度。第一，对逾期贷款应收未收利息，以逾期９０天或更短的时间为标准停止计息；二是贷款损失准备金的提取，以按各类贷款损失概率计算预期准备金提取，使损失准备金与不良贷款总额挂钩；三是对银行实行优惠税收政策，由于实行五级分类法，我国存量贷款中不良贷款会大幅上升，实行优惠税收，有利于充实我国银行资本实力。

２．建立完善的贷款质量与管理综合评价体系。五级分类法覆盖了贷款从发放到从账面上消失的整个生命周期，以定量指标来评估贷款质量，以规范贷款业务、贷款管理和控制信用风险的各项方针、政策和措施，来增强抵御风险的能力。这就要求尽快建立和完善各类贷款风险管理的具体办法，各银行应将各项贷款分类归档，经常开展调查考核工作，并针对不同贷款，分门别类制订一套程序性决策方法。

３．不断提高信贷员素质，加强对信贷员的考核。五级分类法要求信贷员必须经常深入企业，除采集一些真实数据进行分析外，还要对企业发展前景、产品市场需求及营销策略、国家政策的影响等进行深入研究调查，做出自己独立的判断，并要以此对信贷员进行考核。因此，五级分类法对信贷人员专业经验、知识结构、操作规程和对有关情况的综合分析能力提出了更高的要求，这就要求对信贷员必须不断培训学习，加强对其考核，使信贷管理人员适应新的体制要求。 作者简介：李晓燕

什么是贷款五级分类法

2003-7-15

据介绍，贷款风险分类又称贷款五级分类。贷款五级分类为：（1）正常：借款人

能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（2）关注：尽管借款

人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（3）次级：

借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即

使执行担保，也可能会造成一定损失。（4）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即

使执行担保，也肯定要造成较大损失。（5）损失：在采取所有可能的措施或一切必要

的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。这种分类方法是指银行主

要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失

的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法（其

中后三类称为不良贷款）。

如何理解这种分类方法？通俗地讲，如果一个企业借款到期没有能够归还贷款，但

如果他良好的经营能力与业绩表明此次只是一个暂时现象，今后完全有能力还款，那这

笔贷款不会划作不良贷款；而如果一个企业借款远没有到期，但其经营状况、行业前景

等已经出现了问题，那么这笔贷款此时就应该归为不良贷款之列了。分类不再依据贷款

期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的

能力。（据《经济日报》）

《贷款分类认定表》填表说明

一、贷款分类认定表是对贷款进行分类的基础表，供商业银行对贷款清分时使用。

二、贷款分类认定表应按贷款合同逐笔填写，即一笔贷款合同填一张表。

三、贷款人多笔贷款的，可以共用附表。

四、有关项目填写说明：

▲贷款风险分类（2）：将分类结果的金额填入相应的类别；如果分为损失类应填写表3—2。

▲企业性质（4）：指国有、集体、私营、个体、三资、股份制、股份合作制、联营和乡镇企业共9类。乡及乡以下的各类企业，一律归为乡镇企业类。▲行业类型（5）：指纺织、军工、煤炭、森工、机械加工、冶金、化工、轻工、电子、建材、烟草、科技、物资、内贸、粮食、供销社、农机、外贸、房地产、其他共20类。

▲担保方式（8）：指保证、抵押、质押、留置和定金。

▲借款种类（15）：指短期贷款、中期流动资金贷款、中长期贷款、其他贷款共4类。其他贷款包括委托贷款、融资租赁等。

▲本金逾期天数（20）：填写1997年底的逾期天数。

▲利息逾期天数（21）：填写1997年底的逾期天数。

▲表内应收利息（22）：指截止1997年末该笔贷款的表内应收未收利息金额。

▲表外应收利息（23）：指截止1997年末该笔贷款的表外应收未收利息金额。

▲影响借款人还款的近期事件（29）：指影响借款人经营、财务状况及贷款质量的重要事项。

▲贷款分类理由（32）：指对借款人经营、财务状况及还款可能性作出总体评价，并说明分类的理由。

▲贷款人反馈意义（33）：指贷款人对贷款分类结果的不同意见或补充意见。

▲抵（质）押的有效性（35）：指抵（质）押物种类、手续、合同及占管、处置是否合法、合规。

▲抵（质）押物价值（36）：指对抵（质）押物最近一次评估的价值。▲评估时间（37）：指对抵（质）押物最近一次评估的时间。

▲评估方式（38）：指由评估机构评定、与贷款人协商确定和抵押合同约定。▲抵（质）押比率（39）：指1997年末贷款余额与抵（质）押物评估价值的比值。

▲净现金流量（47）：指现金流入量与现金流出量的净额。

▲应付本息（48）：应付本息=借款人资产负债表中的短期借款＋一年内到期的长期负债＋损益表中的利息费用。

▲净资产（55）：指资产总额与负债总额之差。

▲资产负债率（56）：资产负债率=负债总额/资产总额×100%

▲流动比率（57）：流动比率=流动资产/流动负债×100%

▲应收账款周转率（58）：应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额×100%；

其中，赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让和折扣；平均应收账款余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2

▲存货周转率（59）：存货周转率=销货成本/平均存货×100%其中，平均存货=（期初存货+期末存货）/2

▲资本利润率（60）：资本利润率=（利润总额/资本金总额）×100%▲销售净利润率（61）：销售利润率=利润总额/销售净额×100%

▲或有负债（62）：指借款人以开出保函、承兑票据等形式的对外担保的总计。

▲保证限制或解除条款（63）：指保证合同中的限制条款，及保证人解除保证的条件。

▲银行贷款档案漏缺的文件（66）：指银行贷款档案中漏缺的重要材料，包括借款申请书、借款合同、抵押合同、保证书、抵押物评估报告、财产所有权证、贷款可行性分析报告、借款人财务报表等。

第11篇：贷款五级分类案例

贷款五级分类案例

此案例是崔光华根据某洗衣机公司的贷款事件编写的。本案例只 作为课堂讨论的材料，目的在于研究银行贷款的风险管理与控制问 题。

一、背景资料

贷款五级分类法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 国商业银行信贷领域有两个改革：一是取消国有商业银行指令性贷 款，标志着我国商业银行全面推行资产负债比例管理和资产风险管 理；二是按照国际惯例改变我国贷款分类方法，从期限管理向风险管 理转化，实现以风险为基础的贷款质量分类，即贷款风险分类法(五 级分类法)。这两方面的改革对我国商业银行信贷管理提出了更高的 要求，使商业银行信贷业务在基本理论、管理方式和操作技术方面发 生了深刻变化e

贷款五级分类实质上是一套对银行的贷款质量进行评价并对银行 抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。与我国传统的一边两呆分类 法相比，以风险为基础的贷款五级分类法具有明显的优点，它不仅有 利于客观地反映贷款，也有利于商业银行主动采取措施加强贷款管 理。

新的贷款分类主要标准是：

1．正常贷款。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终 偿还贷款有充分的把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息 及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会道损失。

2．关注贷款。借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如 果发展下去将会影响贷款的偿还。本息损失概率不超过30％c

3．次级贷款。指缺陷已经很明显的贷款，正常经营收入已不足以 保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保 来还款。本息损失概率30％—刃％。

4．可疑贷款。指已经肯定要发生一定损失的贷款，只是因为存 在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和诉讼未解决等待定因素， 损失金额还不能确定。本息损失概率50％—70％o

5．损失贷款。这类贷款全部或大部分已经损失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能偿还。本息损失概率如％。10％。

二、案情

某洗衣机工业公司为国家二级企业，现有职工1肋人，占地面

积15万平米，建筑面积9．8万平米。公司1979年开始生产洗衣机， 主导产品为双捅洗衣机和滚筒式洗衣机，年生产能力四万台。该公 司在1987—1988年间最为辉煌，1如8年产值达4．5亿元，利润l 500 万元，创汇1300万美元。但从1991年开始，公司连年亏损，至1998 年5月底累计亏损4．04亿元。

1987年年底，公司为提高产品档次，保持行业竞争优势，决定 引进意大利生产线，上马年产犯万台滚筒洗衣机项目，计划固定资 产总投资5669万元，计划工期2年。项目实际实施方案为年产70万 台，总投资达1．7亿元，全部为银行贷款，其中建行贷款3如万元。 由于公司边设计、边施工，加上19四年下半年银根紧缩，资金不能 及时到位，项目至1四年1月才投产，比计划工期推迟2年。由于 公司对市场估计不足，超前扩大规模，项目投产后产品长时间滞销， 而近年来意大利等国外同类产品的进口使市场竞争更趋激烈，导致项 目不能发挥效益。

该公司的传统产品是双桶洗衣机，但经营成本居高不下，销售价 格长期低下。一方面，生产经营成本居高不下。以该公司双相2．5。 3。5ke为例，单台制造成本542．43元，比其他厂家高24％—印％6单 台财务费用330．54元，比其他厂家高10—33倍；单台管理费用 162．04元，比其他厂家高3—6倍。另一方面，销售价格长期低下c 该公司在1则年产品供不应求时因超负荷生产导致产品质量下降，

各大商家拒绝购货或代销，被迫于1991年停产整顿一年。尽管后来该公司产品质量经权威部门检测全部达标，但商家仍心有余悸。公司

被迫降价销售以换回市场，1四年平均单价456．77元，比同类产品 低15％左右。

该公司由于历史包袱沉重，资金严重不足，目前已陷入极度困境 之中。一是严重资不抵债，营运资金少。阴8年5月底资产负债串 达门6．1％，营运资金—3l加万元。二是由于公司自有资金少，贷 款利息负担重01w7年年底实收资本131N万元，占资产总额的

21．6％；银行借款余额奶四5万元，占资产总额的77．5％；应付当年 贷款利息5123万元，占全年销售收入的72．3％。三是离退休人员 多0107年年末离退休人员84人，占职工总数的50．5％。四是生产 能力利用率低，严重亏损。生产能力利用率仅为12％，至107年年 底累计亏损36941万元，占资产总额的60．9％，连职工的基本工资 也无法保证(1998年春节以后未向职工发过工资)。

建设银行某支行于1988年向该公司发放技术改造贷款3345万 乃，1993年3月收回1290万元．现有效改贷款余额2055万元。 其中800万元逾期36个月，1255万元逾期57个月，累计欠息3023 万元。该公司有一定的还款意愿，拟将评估价为5咖万元的两块 面积合计为1．5万平方米土地的使用权及其附着物抵押给建行。但 根据当地政府规定，工业用地转为商业用地需交纳土地价差，因公 司目前无力交纳这部分价差款，末办妥产权证，不能办理抵押登记 手续。

当地政府设法使公司尽快走出困境，在出口退税、减免增值税等 方面给予优惠政策，其开户行也不断注人流动资金贷款(19N、1N7 年两年共新增贷款9咖万元)。由市政府李头并报省政府有关部门 批准，拟由107年洗衣机销售收人为4．7亿元的另一家公司兼并该 公司，有关方面正在洽商兼并事宜。

三、思考题

1．我国现在推行的贷款五级分类对于银行贷款的风险监督与控 制有何重要意义? 2．根据所给材料，这笔贷款应划归哪一级贷款?

1．现代银行制度的重要基础之一，就是要建立一套系统的方法， 以客观、科学、真实的评价和反映银行的资产质量。只有这样，我们 才能判断、考核和评价一家银行及其管理人员的业绩，才能按效益原 则合理配置资源，将信贷资金分配到相应的地区、行业和企业中去。 我们已经开始在全国银行业推行贷款五级分类法，促使银行采取更加 有力、有效的手段去管理贷款，化解风险，提高整个金融资产运行的 质量c贷款五级分类法也有利于中央银行实施有效监管和维护国家的 经济安全，可以为中央银行掌握并监控商业银行贷款质量、资产净值 及其变化，解决银行补充资本金、兼并、破产或被兼并等一系列问题 提供理论指导和数据支持。过去几年席卷全球的金融风暴又警示我 们：不良贷款问题日益成为影响金融、经济安全的重大隐患，要彻底 解决这一问题，借助贷款五级分类法是必然选择。总之，推进贷款五 级分类法是我国央行监管制度和商业银行信贷管理制度的一场重大变 革。

四、案例分析

2．根据贷款五级分类的各项标推，可以特此笔贷款划人可疑贷 款类。该公司近年财务状况不断恶化，各项财务指标显示其还款难度 很大，虽有一定意愿，但实力不足，且土地使用权的抵押并未办妥产 权证，不能提供担保，且其行业发展前景也并不乐观，不属于潜力很 大的朝阳行业。总之，根据各项指标分析，该企业应无法足额偿还本 息，即使抵押、担保也难以足额偿还，因此将其划人可疑贷款类。

贷款五级分类案例

一、背景资料

A城市日报社是中共A市市委机关报，主要承印日报和其他报纸 出版发行并承接国内外广告业务。近年来报纸发行量逐年增加，报纸 版面也增加了。该报广告业务迅速发展，取得了显著的社会效益和经 济效益，几年来屡次被评为该市先进企业，并成为该市十大企业集团

该报社为解决印刷能力不足的问题，新建了一个集报纸、彩色商 务印刷和印刷技术博物馆为一体的印务中心，总投资7亿元人民币。 印务中心的主要设备是四条高速轮转印刷机生产线和一套自动报纸发 行系统。技术装备为

34、时内印100万份报纸，每份奶个版面，是 世界公认的先进设备。

1四8年8月，该报社与建设银行市分行签订了银企合作协议， 该报社及下属企业在市建设银行开立基本结算账户，并将资金存人市 建设银行，市建设银行承诺向报社提供多方面的金融服务并给予贷款 支持。到1D9年12月末，该报社在市建设银行的贷款余额为人民币 贷款2．5亿元、外汇贷款1删万美元。

二、案信

A市建设银行是实行贷款五级分类的试点行，根据上级银行的要 求，删年要按照贷款五级分类指标完成对该行现有贷款的风险分 类。删年初，市建设银行对该市日报社贷款进行了分类。市建设 银行信贷部门进行了如下分析：

1． 企业偿还贷款的有利因素。主要从财务指标、现金流量、非财务因素、还款意愿等方面进行分析。根据企业提供的资产负债表和

2． 损益表．银行计算出企业财务指标如下表所示：

A市建设银行认为，该报社财务指标良好，流动比率和速动比率 均大于1，说明企业资产流动性和资产的变现能力较强，而且报社的 报纸销售收入大部分能以现金形式当期收回，报社现金流量充足。此 外，该报社还拥有8家报纸、10多家合资企业、50多家报纸销售连 锁店和自行发行网络，经营规模较大。企业注重内部管理，拥有较多 的高学历专业人才。目前报社已引进世界一流的印刷设备和发行系 统，项目建成后，印刷能力和发行能力将会有大的突破。此外，该报 社与银行建立银企协作关系以来，信誉较好，从未发生过拖欠银行贷 款本息的现象e

2．贷款风险分析。日报社信誉较好，贷款履约率和收息率均为 咖％。A市日报社在建设银行的贷款均为抵押贷款，抵押品有房产、机器设备、培训中心、土地使用权等，市场价值2亿元人民币。贷款 担保人是A市大洋房地产开发公司。该公司现已开发过3个房地产项 目，销售情况较好c目前开发的几座房产期房销售已逾50％，估计 全部销售不成问题。房屋销售后预计资金回笼15亿元左右。经营状 况正常，有较强的担保能力：但是由于种种原因银行尚未办理抵押物 他项权利登记，一旦贷款不能偿还．银行不能履行抵押物变卖权利， 这是贷款的潜在风险。

3．影响企业偿还贷款的不利因素。主要是报社的贷款余额较大， 按目前的贷款情况，贷款大约需要5年时间才能还清，企业债务负担

较重，还款压力较大。同时A市报业市场竞争日渐激烈，现已成立数十家报业集团，估计日报社的发行成本将会上升。此外，由于各家

争取广告竞争愈演愈烈，对该报社的收益将产生不利影响。

4．贷款分类结果。A市建设银行信贷处认为，日报社财务状况 良好，有能力偿还银行贷款，根据贷款风险分类指标要求，将其划分 为正常贷款。上级行审批意见认为：“借款人经营状况良好，现金流 量充分，偿还贷款能力强，第一还款来源有保证，列为正常贷款。’’

三、思考题

1—我国货款风险分类的主要内容是什么? 2．本案例中的贷款分类是否正确?如何判断正常贷款与关注贷

四、案例分折

1．我国《贷款风险分类指导原则》第三条规定：“评估银行贷款 质量，采用以风险为基础的分类方法(简称贷款风险分类法)，即把 贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷 款。”第四条将五类贷款舶陡义为：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按 时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对 偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收 入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要 造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然无法收回，或只能收回极少部分。

2．本案例涉及的是新闻部门的设备贷款和外汇贷款，银行将其 评为正常贷款。根据我国《贷款风险分类指导原则》第五条的规定， 使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时 足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：借款人的还款能 力；借款人的还款记录；借款人的还款意愿；贷款的担保；贷款偿还 的法律责任；银行的信贷管理。借款人的还款能力包括借款人现金流 量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。第六条规定：“对贷 款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常 营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。” A市建设银行信贷处的贷款分类符合《贷款风险分类指导原则》的要 求。

正常贷款与关注贷款的主要区别是贷款偿还的潜在不利因素分 析，如果企业财务状况存在不利于贷款偿还的迹象，如企业现金流且 较预期减少、市场销售下降、收入减少、预期利润不能完成等，就要 充分估计对贷款偿还产生的不利影响，如果影响较大，可将其划为关 注级贷款。如果存在一些不利因素，但对企业还款能力影响较小，则 可忽略不计。本案例中的A市日报社虽然贷款余额较大，到期时间 集中，企业债务负担较重，但是企业是市委机关报，又是十大企业集 团之一，企业有良好的信誉且财务状况良好，第一还款来源充足。而 且企业有价值2亿元的抵押品和信誉好的担保人，表明贷款偿还不会 出现问题。但是银行要立即补办抵押品他项权利登记，降低贷款风 险。此外还要对日报社现金流量进行具体分析，获得较为可靠的数 据。

个人汽车贷款中的风险

本案例由孙莉改写，只供学生课堂讨论用，目的是研究汽车贷款 中的风险防范问题。

删年，汽车贷款增长迅猛。据统计，删年1月至10月，我

国发放汽车贷款524亿元，远远超过前4年累计的434亿元，增长幅 度首次超过住房贷款。

但是，随之而来的问题也出现了：有的人无力还款，有的蓄意诈 骗，甚至有的经销商自己制造假合同骗贷。汽车贷款的风险防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：删年7月2日下午3点左右，建行北京分行汽车金融 服务中心业务人员在对北京某汽车经销商提交的若干个人汽车消费信 贷资料进行审查时，发现申请人张某的资料有较多疑点，其身份证等 资料可能有假。工作人员当即与北京市公安局联系。经核实，确认该 “客户”的身份证及其有关资料是伪造的。在进一步对该经销商提供 的其他“客户”的个人资料进行审查时，工作人员又发现3名“客 户”的资料也是虚假资料。该经销商提供的这4个申请人所选购的车 辆分别是一部凌志、一部沃尔沃以及两部宝马，涉及金额近30D万 元。

案例2：为争取客户，某汽车销售公司在分期付款购车广告中打 出了“贷款购车自选5％至30％首付、贷款期限8年、贷款利率30％ 优惠”的口号。自此，该公司的贷款购车业务大幅提高。直至接到公 安机关通知，该公司才知道，有两位“客户”在该公司贷款购买了奥 迪和雅阁后，转手就在二手车市场卖出。在实现“首付3万、一个小 时办完手续、汽车轻轻松松开回家”的无锡，法院共对9位贷款人进 行了强制执行。其中?位被要求一次性补交欠款和罚息，另2位被没 收汽车，作价处理后抵偿给银行还款。此外，还对l位先后用自己和 亲友的身份证向银行贷款48万元购买4辆桑塔纳，后又全部卖掉用 于挥霍的贷款人进行了起诉。在北京，提请法院强制执行的汽车贷款 方面的案例更是多达400件。

二、思考题

1．汽车贷款在哪些方面容易出现风险? 2．银行应采取哪些措施防范风险?

三、案例分析

1．我国信用制度和抵押制度不完善，导致风险控制手段不完善、阻碍了个人汽车贷款的发展。银行为突破这个瓶颈，采取两种办法， 即自然人担保和经销商担保。但这两种方法都有漏洞。自然人担保方 法主要在于资料的真实性，但由于银行对每一个贷款人和担保人的资 料根难做到深入调查，因此存在虚假问题；经销商担保的金额往往达 到几亿元，甚至几十亿元，远大子经销商自身资产，风险并没有化 解。另外有的经销商还制造虚假购车合同骗贷。

2由于加人世界贸易组织后中国将开放汽车金融市场，为在外

资进入中国市场前占有一席之地，中资各商业银行加快汽车信贷业务 的开展。由于竞争激烈，许多银行对经销商的资质审核有所放松，增 加了风险。

个人按揭购房也有风险

本案例由刘忠燕、秦洪军和周世进编写，只作为学生课堂讨论 用，目的是探讨如何妥善处理个人住房抵押贷款风险，保障贷款人、担保公司和银行利益，使个人住房抵押贷款市场健康发展。

住房按揭贷款的风险具有双向性，银行风险在大多数场合被提 及，而消费者风险却多被忽略。本案例从降低消费者风险的角度进行 分析，一方面完善对于风险双重性的认识，另一方面探讨银行在降低 消费者风险方面应完善的服务功能。

一、案信 案例I：章先生与妻子都是工厂工人，他们通过贷款购买了一套 住宅，价值10万元，已经支付了首付款2万元和部分本息，仍欠6 万元未到期。两人收入虽然不高，但是每月偿还额控制在别元以 下，还是可以接受的。但是此时夫妇二人同时失业，无力继续支付本 息。银行想通过执行抵押收回债权，于是向法院起诉。法院裁定银行 胜诉，但住房是章先生一家必要的生活资料，所以法院将不予执行， 除非银行为章先生一家提供其他住所，并使其满意。于是银行为章先 生安排了一套靠近郊区的住宅，章先生不满意，不同意搬家。此事至 今无法解决。

案例2：删年9月28日，梁先生购买花园住房一套，总房款

共计762枷元。工商银行向其提供按揭贷款610删元，期限15年。 同时该房地产公司为梁先生按揭贷款提供连带担保责任。梁先生前后 共支付了16万余元按捐款。帅年，由于意外原因，梁先生无力再 继续支付按捐款，加年4月25日，银行发出提前回购函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前归还银行全部贷款，由于房产公司作 为担保单位，银行直接从房产公司账上扣收5n 565．6元。随后，房 产公司将梁先生告上法院，要求其偿付577565．6元并赔偿损失5万 元。2M年8月28日，梁先生与该房产公司签订《以房抵债协议 书》。结果，梁先生不仅用所购的新房抵了债，连已经付出的16万元 首付款也收不回来，损失太大了。

案例3：市民黄先生选择了城南一套价值40余万元的房子作为 投资，八成30年按揭，首付很轻松。特别是他把房子以4咖元／A 租价租给了某外省城市办事处后，更看到这种投资方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式买了两套期房，准备代理出租获 取收益。不料，那个外省城市办事处由于开展业务不利撤回本部，这 一来，黄先生赖以还贷的租金没有了，三套房子的月供款让他感到了 极大的压力。前两天，由于末按期还贷，他收到了银行的逾期贷款催 收通知书。

二、思考题

1．你认为章先生一家的行为是否属于恶意欠款，如何解决此事 比较稳妥?

2．针对案例2的情况，你认为银行还可以进一步采取哪些方法 来减少梁先生的损失?

3．对于案例3中所出现的住房按揭贷款。断供”这种馆况，你 认为原因何在?有无防范的办法。

三、案例分桥

1．建立地方政策性住房贷款金融机构，统一发放和管理低收入

群体的住房贷款。在我国各省市危房改造改变城市面貌、推动个人住 房抵抑贷款发展的同时，也带来了我国特有的个人消费贷款的风险， 类似案例2中章先生的情况便具有一定的代表性。对此类贷款，应当 建立国家政策性住房贷款银行，统一发放和管理由于危改购买新房的 低收入群体或低收人群体的正常住房贷款，采取酌情延长贷款期限、降低贷款利率等优惠政策或父贷于还等政策，妥善解决低收入群体的 实际问题。对章先生不能按合同偿还贷款的问题，银行还可以根据具 体情况采取相关办法与章先生进一步协商，采取更加妥当的解决办法。

2．商业银行只办理商业性住房消费贷款。在上述条件下，商业 银行有条件只发放商业性住房贷款。要严格借款人信用评估和贷款担 保制度。但是对于住房贷款不能按期偿还问题应当采取多种措施以妥 善处理担保公司、债权人和借款人的利益。

(1)变更借款合同。由于市场的不确定性，借款人由于收入变

化，造成还款困难是不可避免的，银行的借款合同应当适应客观情况 的变化而变更。对于由于意外原因不能按规定偿还贷款的，可与住房 担保机构和借款人协商，变更借款合同，如采取延长借款期限、降低 月供额、变更借款人等方式妥善解决。

(2)以资抵债。出现借款人偿还困难时也可考虑以借款人证券资 产抵债、变现等方法，缓解其还款困难。

3．增加多种还款方式。目前我国大多数城市住房贷款的还款方 式单一，只有等额本息还款和等额本金还款两种。银行应针对个人收 入曲线一般呈现两头低、中间高的情形，使购房者可以根据自己的收 入及经济需要选择灵活的还款方式，并就月还款金额与银行协商办 理。

4．在全社会范围内建立个人消费贷款信用档案。案例3中的黄 先生连续购买三套住房，以租养贷，没有稳定的还款来源，不符合住 房抵押贷款的条件。但是由于我国个人住房贷款信用档案不健全，银 行间信息闭塞，是形成上述住房贷款风险的重要原因。因此，故贷银 行应当严格借款人的信用评估，建立住房贷款担保制度。政府部门或 银行协会应当在全社会范围内尽快建立个人信用档案，有效防范个人 消费贷款风险。

5—完善《个人消费信贷法》。对于既不还贷又不接受法院判决、无理取闹的少数借款人，应当严格按法律规定办事，确保银行利益和 良好的社会信用制度。

第12篇：五级分类知识问答

青岛市农村信用社信贷 资产五级分类知识50问

1.信贷资产五级分类中的“五级”包括哪些？什么级别

为不良贷款？

答：贷款风险五级分类中，按风险从低到高，分为正常、关注、次级、可疑、损失；其中后三级为不良贷款。 2.五级分类的目的是什么？

答：

一、促进信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念。

二、揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量。

三、及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平。

四、为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。 3.五级分类的原则是什么？

答：

一、风险原则。风险分类就以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要因素。内在风险是指潜在、已经发生但尚未实现的风险。

二、真实原则。信用社应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。

三、审慎原则。信用社要按照《风险指引》要求，通过对影响债务人偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相信类别之间的信贷应归入低级档次。

四、灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件期基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。

五、动态管理原则。在定期进行信贷资产原基础上，及时、动态地挖掘影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应进行重新认定。 4.五级分类方法是什么？

答：信用社要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、担保、非财务等方面的信息。分类时以对影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重第一还款来源。

5.五级分类财务状况评估的内容是什么？

答：财务状况的评估是指信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对贷款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。

6.五级分类现金流量分析的内容是什么？

答：现金流量分析是指信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。

7.五级分类中担保分析的内容是什么？

答：担保分析是指信用社对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还

- 1机制、观念等方面的矛盾和问题，从根本上化解和防范信用风险。五级分类可以科学地揭示和计量风险，科学地揭示贷款账面价值与实际价值的差异，全面准确地反映信用社的整体风险情况，这不仅有助于充分暴露风险，解决潜在的历史遗留问题，而且通过分类，还可以促使信用社转变经营理念，转换经营机制，提高风险抵御能力，为今后的发展和壮大奠定基础。

18.为什么说实行贷款五级分类是信用社实现科学发展的需要？

答：由于“一逾两呆”的贷款分类模式不能充分揭示风险，长期以来掩盖了信用社信贷经营管理中存在的问题，家底不清、拨备不足、潜在风险较大等现象比较突出。只有实行贷款五级分类，才能准确识别和衡量风险，才能通过提取专项准备去覆盖和弥补预期损失，才能促使信用社进一步加强信贷管理，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处臵，才能真正实现由不计成本、不计风险的粗放型经营模式，向以资产约束为基础，以风险管理为核心，以效益最大为目的的科学发展模式转变。 19.为什么说实行五级分类是信用社向现代金融企业过渡的必由之路？

答：银监会提出，从2006年开始，用5－10年的时间，将信用社分批、逐步过渡到符合现代金融企业要求的有特色的社区性农村银行机构，为达到这个目标，从现在开始，就要全面加强信用社的现代金融企业管理制度的建设。作为现代金融企业重要基础性制度的贷款五级分类，它的建立，不仅有利于信用社完善各项风险管理制度，而且有利于促进内部审计制度、损失拨备制度、信息披露制度、会计制度等一系列相关制度的建设。 20.五级分类会影响信用社的社会形象吗？

答：信用社的信贷风险，是几十年经营中积累的，虽然近几年通过改革与发展，资产质量有了明显改善，但几十年积累的风险不可能在短期内彻底解决。所以，我们要正确看待可能影响信用社的社会形象问题。五级分类可能会使信用社的不良贷款大幅度上升，但要看到，这些不良贷款无论实行何种分类，它都是客观存在的，若不揭示，不暴露，就不能提中拨备或通过其他渠道进行处臵，长此以往，风险将越积越多，越聚越重，对信用社而言，就不单单是影响社会形象的问题了，而是关系到信用社生存发展的基础了，因此，只有揭示和暴露问题，才可能有效地解决问题，并最终提高信用社的形象。 21.为什么要正确看待五级分类对利润分配的影响？

答：信用社实行贷款五级分类后，将按照分类结果计提拨备。不良贷款增加，拨备就要相应增多，最终将影响到利润分配，但这对信用社的长远发展益处很多，因此我们要用发展的眼光处理好短期利润与长远利益的关系，不能急功近利。从长远看，只有信用社的抗风险能力提高了，才能晚快更好地发展，将来才可能获得更多的利益。

22.五级分类在今年会影响票据兑付吗？

答：信用社在实行五级分类后，不良资产会大幅上升，有的同志担心会影响票据兑付，在这一点上，有关各方的态度和目标是一致的，都是希望信用社通过科学的分类方法揭示风险，提高风险管控能力，2006年全面实行五级分类后，2007年，信用社实行以风险五级分类为主、两种数据报送的“双轨运行”机制，票据兑付以四级分类为标准，因此从考核口径上不会影响票据兑付。 23.为什么要在今年全部暴露不良资产？

答：此次五级分类是银监委在全国信用社范围内组织进行的，目的是揭示和暴露风险，摸清风险底数，确保改革成果，提高信用社管理水平和防风险能力，从2007年起，考核将参照五级分类标准进行，如果不良资产在今年不暴露，对我们以后的经营影响将是深远的，另一方面，上级领导也多次强调，不管是监管部门还是行业管理部门，都会客观分析和看待分类结果，对问题贷款的责任不会因实行四级分类而消减，也不会因为五级分类加重，相反，对那些不按规定进行审慎分类，人为调整和控制不良贷款的，将会从严追究责任，所以从自

- 3 32.对违规贷款如何进行分类？

答：违规授信业务分为两步： 第一， 第二， 与正常的授信业务一样分类：

在第一步的基础上，将分类结果下调一级。

33.借新还旧贷款的四个条件是什么？

答：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。

34.对借新还旧贷款分类有何规定？

答：借新还旧贷款原则上划为关注类，为清收贷款本息、

保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。 35.何谓关系人，对关系人贷款如何分类？

答：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，前项所列人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。对关系人贷款最高划为关注类。 36.正常类贷款的表现特征是什么？

答：借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财

务等各方面状况正常，能正常还本付息，信用社（合行）对借款人最终偿还贷款有充分把握。 37.关注类贷款的表现特征是什么？

答：

一、借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动

性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平。

二、贷款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

三、借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

四、借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

五、借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；

六、借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；

七、法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

八、借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

九、宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

十、借款人的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证有效性出现问题，可能影响借款归还；

十一、本金或利息逾期（含展期，下同）90天以内贷款或表外业务垫款30天以内。

38.次级类贷款有何表现形式？

答：

一、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充

资金来源，经营活动的现金流量为负数；

二、借款人不能偿还其他债权人债务；

三、借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

- 5 答：

一、当经营活动的现金净流量为正时；如果投资活动的现金流量为负，经营活动产生的现金能够偿还贷款，这时的还款来源是经营活动；不足时，动用投资活动产生的现金，这时的还款来源为经营活动和投资活动；仍然不足时，则需要融资、借新债不债。这时的还款来源是经营、投资和融资活动。如果投资活动的现金流量为负，经营活动产生的现金首先要弥补投资活动的现金需求，然后偿还贷款；不足以弥补投资需求或还款时，借款人要对外融资，这时的还款来源要么是经营活动，要么是融资活动。

二、当经营活动的现金净流量为负时；如果投资活动的现金净流量为正，那么，首先要弥补经营活动的现金流出，然后才能还款；不足以弥补经营活动的现金流出或还款时，借款人就要对外融资。这时的还款来源要么是投资活动，要么是融资活动。如果投资活动的现金流量为负，那么，借款人必须进行融资，以弥补经营活动和投资活动的现金流出。这时的还款来源只能是融资活动。 47.现金流量结构与贷款档次的关系是什么？

答：

一、如果借款人用经营活动产生的现金流量还款，而且现金流量稳定，其贷款档次一般为正常。

二、如果贷款人用经营活动产生的现金流量还款，但现金流量在减少，其贷款档次为一般为关注。

三、如果贷款人不能用经营活动产生的现金还款，而要通过出售证券投资或减少固定资产维修、更新及技术改造的支出，甚至对外融资还款，贷款档次一般为次级。

四、如果对外融资产生的现金流入，仍不足以还款，其贷款档次一般为可疑。

五、如果出售无形资产、固定资产产生的现金，甚至转让股份所得到的现金都不足以还款，其贷款档次一般为损失。

48.当前信用社五级分类面对的主要困难是什么？

答：一是存在借款人财务信息不全及报表失真等问题。

二是员工业务素质普遍不高。三是电子技术支持匮乏。四是部分信贷人员难以在短期内扭转对五级分类方法的认识，思想认识不到位。

49.为什么说五级分类对我们的信贷人员提出了更高要求？

答：分类过程实际上就是风险管理过程，覆盖了从贷款发放到账面消失的整个周期，对我们的信贷管理提出了更高要求。要求信贷人员加强学习，掌握基本的贷款分类知识、会计原理知识、信贷管理知识、法律知识等，具有发现风险和应对风险的能力，提高信贷决策的科学性；要求信贷人员把贷款五级分类融入到日常信贷管理之中，搞好信贷落案等基础资料的管理工作；要求信贷人员经常地关注企业的经营状况，搜集关键的财务信息，运用五级分类知识认真分析企业的现金净流量，尤其是通过对主营业务经营而产生的现金流量关注，更多地介入企业的管理和监督，实现对企业信贷风险的动态管理。

50.为什么说实施贷款五级分类是强化信贷管理，防范风险的有效途径？

答：贷款分类可以充分揭示贷款账面价值与实际数据的差异，促使我们真正认识风险，树立风险为本的理念和审慎经营意识，强化信贷管理，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处臵；可以准确衡量贷款风险，通过提取专项准备去覆盖和弥补预期损失。其次，通过贷款分类工作的实施，可以使我们建立起相对完善的风险预警体系，通过对企业历史信用记录和各期财务报表的采集整理，了解企业经营状况及贷款到期前企业净现金流量等指标，提供对贷款风险的分析预警和决策支持，更好的适应工作发展需要，同“一逾两呆”贷款分类法相比，五级分类知识含量更高，对信贷人员的素质要求更高，它涵盖了会计原理和信贷分析技术等诸多知识，可以鼓励信贷人员不断通过培训和在实践中自觉改善知识结构，提高信贷管理水平。

- 7 -

第13篇：贷款五级分类标准

贷款五级分类标准

一、指导原则

根据中国人民银行制定的《贷款分类指导原则》，依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

正常贷款：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。

可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

损失贷款：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。。

二、贷款的详细标准：

1 正常贷款的详细标准：

（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，本公司对借款人最终偿还贷款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

2 关注贷款的详细标准：

（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；

（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；

（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息的价值和实现债权的费用，对最终收回贷款有充足的把握；

（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本付息的；

（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强；

（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或本公司对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款。

3 次级贷款的详细标准

（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数； （2）借款人不能偿还其他债权人债务；

（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；

（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；

（6）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；

（7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；

（8）可还本付息的重组贷款；

（9）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

（10）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；

（11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款。

4 可疑贷款的详细标准：

（1）借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

（2）借款人实际已资不抵债；

（3）借款人进入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

（5）借款人改制后，难以落实本公司债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；

（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；

（7）已诉诸法律追收贷款；

（8）贷款重组后仍然不能正常归还本息；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

（10）本金或利息逾期181天以上的贷款。 5 损失贷款的详细标准：

（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，本公司依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款； （2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，本公司依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，本公司对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，本公司依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，本公司依法追偿后无法收回的贷款；

（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，本公司诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，本公司仍无法收回的贷款；

（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，本公司对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

（8）已经超过诉讼时效的贷款；

（9）符合财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法 2010年修订版》的通知》（财金〔2010〕21号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

（10）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

三、贷款的参考特征

1 正常贷款的参考特征：

（1）借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

（2）贷款未到期。

（3）本笔贷款能按期支付利息。 2关注贷款的参考特征： （1）宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对公司债务可能产生的不利影响。

（3）借款人还款意愿差，不与公司积极合作。

（4）借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，公司完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

（5）担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。

（6）贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。

（7）本笔贷款欠息不超过90天（含）。 3次级贷款的参考特征：

（1）借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

（2）借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证公司足额收回贷款本息。

（3）因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

（4）贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

（5）本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。 4可疑贷款的参考特征：

（1）因借款人财务状况恶化或无力还款，经公司对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。

（2）借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

（3）因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。

（4）借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

（5）公司已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。

（6）贷款逾期（含展期后）180天以上。 （7）本笔贷款欠息180天以上。

5损失贷款的参考特征：

（1）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格， 公司经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

（2）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，公司经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

（3）借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，公司经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

（4）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，公司经追偿后确实无法收回的贷款。

（5）由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，公司诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，公司仍然无法收回的贷款。

（6）由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，本公司对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

说明：

1、正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。

2、分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。

四、不同种类贷款的分类

1、消费贷款

消费贷款金额小、笔数多，借款人一般没有财务报表，银行难以掌握借款人的财务状况。但是，消费贷款又有一个特点，即风险因素比较简单，因此可以根据贷款逾期情况，采用批量处理的方法进行分类。 对于住房按揭贷款，可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款6次或180天以上，至少分为次级；拖欠还款12次或360天以上，至少分为损失类。 对于信用卡透支，可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款3次或90天以上，至少分为次级类；拖欠还款6次或180天以上，至少分为损失类。

2、短期贷款、中长期贷 款和银团贷款

对短期贷款，主要考虑借款人的短期偿债能力，即借款人的流动性；同时，进一步分析现金流量等其他因素。对中长期贷款，应主要考虑借款人的长期偿债能力，分析借款人的杠杆比率，分析其资金来源结构的合理性，评价其经济基础牢固程度。如果借款人的盈利能力和营运能力较强，但是财务杠杆过高，负债过重，则贷款应归为关注类。对于银团贷款，分析的重点仍然是借款人的还款能力。

3、政策性贷款和特定贷款

与一般贷款相比，政策性贷款的发放带有很大的被动因素，不是完全按照商业原则发放，这部分贷款的质量相对较低。但是，贷款分类本质上是对贷款风险程度和真实价值的判断，因此不论贷款是何种原因、何种背景下发放的，这些原因和背景都不应成为贷款分类的依据，否则，就不能反映贷款的真实价值。因此，对政策性贷款应按照《指导原则》第二章确定的标准进行分类。

根据《中华人民共和国商业银行法》第四十一条规定，国有独资商业银行对国务院批准的特定贷款项目发放的贷款，由于国务院会采取相应的补救措施，弥补银行因贷款造成的损失，因此，对此类贷款可以免予分类

4、“破产废债”企业的贷款

在企业改制过程中，存在借款人“假破产、真废债”的情况，对银行信贷资产的安全造成了很大威胁。对这类贷款进行分类时，检查人员首先要完整、真实地掌握贷款的状况，其次要从贷款分类的标准出发，紧紧抓住还款可能性这个核心，结合具体情况进行具体分析。

根据贷款偿还可能性的不同，可将贷款拆分为不同的档次，对于通过各种手段进行追索，确定无法收回的部分，要归为“损失类”；对于还不能确定的部分，则归为“可疑”类。

5、违规贷款 与一般贷款相比，发放违规贷款除承担因贷款业务而正常发生的风险外，还需承担额外的法律风险，这样就使贷款的风险放大了，影响到贷款的正常偿还，而且有的违规行为引发的风险已非常严重。因此，对所有的违规贷款，即使从眼前看贷款的偿还有充分保证，也应分为关注以下。

违规贷款一般包括：对关系人的信用贷款，以优于同类贷款条件向关系人发放的担保贷款，以及以贷收息、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及借款人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的贷款。

五、流动资金贷款和固定资产贷款的概念

1、流动资金贷款

流动资金贷款是商业银行为了满足客户生产经营过程中流动资金需求而向客户发放的贷款。

按贷款期限可分为临时流动资金贷款、短期流动资金贷款和中期流动资金贷款：

临时流动资金贷款：期限在3个月（含）以内,主要用于企业一次性进货的临时性资金需要和弥补其他支付性资金不足。

短期流动资金贷款：期限3个月至一年（不含三个月，含一年），主要用于企业正常生产经营周转资金。

中期流动资金贷款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企业正常生产经营中经常占用资金。

2、流动资金贷款的期限和利率

（1）流动资金贷款期限贷款双方协商确定，最长一般不超过三年。在借款合同约定的期限内，贷款可以分次发放，分次收回。商业银行与企业也可以根据各自生产经营需要签订循环贷款协议。

（2）流动资金贷款利率政策。

流动资金贷款可以执行浮动利率也可以执行固定利率，贷款利率最低不得低于人民银行规定同期贷款利率的0.9倍，贷款利率上限不受限制。

3、流动资金贷款的还款

流动贷款一般采用一次性还款或分期还款方式，借款人应根据合同约定的还款期间，将归还贷款所需资金存入存款账户中归还贷款本金及利息。

4、固定资产贷款

固定资产贷款是银行为解决企业固定资产投资活动的资金需求而发放的贷款，主要用于固定资产项目的建设、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。 特点：(1)贷款期限长

固定资产再生产活动，较一般产品的生产活动，具有体形庞大、生产周期长的特点。因而，固定资产贷款的贷款期限也比一般短期贷款长。

(2)双重计划性

固定资产贷款项目不仅必须是纳入国家固定资产投资计划，并具备建设条件的项目，而且必须受信贷计划确定的固定资产贷款规模的约束。

(3)管理连续性

一般流动资金贷款的监督管理，只限于生产或流通过程，而固定资产贷款不仅建设过程要管理，而且项目竣工投产后仍需要管理，直到还清全部本息为止。

六、贷款额计算办法

1、宽限期、还款期

宽限期是指某一贷款项目从第一笔贷款发放日至第一次贷款本金回收日之间的时间段。

在合同约定的时期内，借款人只需每月支付利息，暂不归还贷款本金。待宽限期结束后，对贷款发放金额按合同约定的等额本金或等额本息方式还本付息。宽限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

还款期

国内贷款偿还期：指在国家财政规定和项目具体财务条件下，以项目投产后可用于还款的资金，偿还国内贷款本金和建设期利息所用的时间。

计算公式：

贷款偿还期=偿清债务年份数-1+偿清债务当年应付本息/当年可用于偿债的资金总额

2、还款方式

国内外贷款的还款方式有许多种，其中主要有以下儿种。 (1)等额本金法：每期偿还相等的本金和当期应付利息。

(2)等额利息法：期中不还本金，每期只付等额利息，最后一期归还本金和当期利息。

(3)偿债基金法：每期偿还贷款利息，同时向银行存入一笔等额现金，到期末存款正好偿还贷款本金。

(4)等额摊还法：每期偿还的本金和利息总额相等。 (5)一次性偿付法：到期一次偿还贷款本息。

等额本金法和等额摊还法是两种常用的还款方式，两者比较，后者还款总额大于前者，但后者初期偿还本金额少，对于初期偿还能力较弱的项目来说，选择后者较为有利。

不同还款方式每期还本付息的计算公式见表6-1(借款期的年序为0)

表 6-

1 不同还款方式每期还本付息的计算公式

（1）.等额本息还款法

等额本息还款法的最大特点是每月的还款金额是相等的。这个还款金额包括还本和付息。因此叫等额本金还款法。

这种还款法是采用复利进行计算的。即计算中既包括应还的本金及它产生的利息，也包括“利滚利”的成分。每月还款金额的计算公式是

式中：y——每月的还款金额，元； A ——贷款总金额，元； n——贷款的总年数或总月数；

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；

如果把这个公式改用文字表示就是

例1:王先生从银行贷款20万元，贷款利率为基准利率，即7.05%。期限为10年。他选择的还款方式是等额本息法。问他每月应该偿还贷款的金额是多少？

答：10年合120月，基准年利率折合为月利率时是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月还款的金额是

（2）等额本金还款法

等额本息还款法的最大特点是，每月（期）还款中的偿还本金数是相等的，它等于贷款总额除以贷款期限（或总月数）。但是，每月偿还的利息则是随着本金的减少而减少的。因此，每月的还款金额是逐月减少的。

每月的偿还贷款金额的计算公式是

如果用文字表达上式，就是 当月还款金额=本金/贷款总月数+本金×[1—上个期数/贷款总期数]×月利率

例2.当贷款总数是200000元，年利率为7.05 %,，偿还期为10年时，老王如果选择等额本金还款法时，求第一个月、第12个月和贷款期满的那个月应偿还银行的款额是多少？

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的还本数=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1个月的还款额=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12个月时，老王应该偿还贷款是、

（3）等额递增（或递减）还款法

等额递增（或递减）还款法也叫等额累进还款法。所谓等额递增（或递减）还款法是在等额本息还款法的基础上发展起来的。这种方法的特点是：把还款的期限分作两个或几个阶段，每个阶段内的还款额度是不同的。可以是递增的；也可以是递减的。比如，刚参加工作的小白领要买房时，就可以选择等额递增的；如果是年纪稍大些的，预期以后有子女上学等压力，就可以考虑选等额递减的方式。

各个银行都有为此而设计的计算器。只需你输入以下几个参数就可以立刻给出答案。这几个参数是：贷款金额；贷款期限； 贷款年利率； 从第几期开始变动；每隔几期变动一次；每次递增或递减的金额。

例3:小张买房，打算按揭贷款30万元，利率是7.05 %，还款期限是20年。他要求从第49期开始调整，每个调整期递增200元，以后每隔5年改变一次，问他的首付款和最后若干期的还款金额是多少？

答：计算结果见下表。2085.26元；到最后几期的还款额是2854元。

（4）等比递增（或递减）还款法

等比递增（或递减）还款法也叫等比累进还款法。所谓等比递增（或递减）还款法是在等额本息还款法的基础上发展起来的。这种方法的特点是：把还款的期限分作两个或几个阶段，每个阶段内的还款额度是不同的。可以是按比例递增的；也可以是按比例递减的。

各个银行都有为此而设计的计算器。只需你输入以下几个参数就可以立刻给出答案。这几个参数是：贷款金额；贷款期限；贷款年利率；从第几期开始变动；每隔几期变动一次；调整后的金额跟调整前的金额之比

例4:小张买房，打算按揭贷款30万元，利率是7.05 5，还款期限是 10年。他要求从第四年（36期以后）开始，每隔36个月调整一次，调整比是1.2.请计算初期每月的还款金额和以后每期的还款金额。

答：计算结果见下表，即首付还款是2844.75元，到还款末期则高达4915.73元。

①选择还款方式时，最主要的是看利率的高低。因为银行是按贷款金额、利率和你占用银行贷款（含利息）时间的长短来收费的。

②在利率相等的条件下，选择哪种还款法，差别不是很大的。但是，从最后结果看，等额本金还款法付给银行的总利息要少于等额本息还款法，这是因为等额本金还款法在前期归还给银行的本息比后者多，占用银行本金的时间较少的原因。

③选择哪种还款法主要应该根据个人经济状况来定。比如，刚参加工作不久的年轻人，最好选择等额递增还款法或等额本息还款法；对于预期以后可支配收入会下降的人群，则应该选择等额本金还款法或等额递减还款法。

④等额本息还款法的月还款数是固定的，便于记忆和作计划，也是应该考虑的因素之一。

3、现行贷款的利率 国家规定的基准贷款利率 ，一般社会融资利率 （1）现行贷款的利率

中广网北京7月21日消息 据中国之声《全国新闻联播》报道，央行正式取消金融机构贷款利率7折下限，由其根据商业原则自主确定贷款利率水平。作为中国利率市场化迈出的第一步， （2）国家规定的基准贷款利率

基准利率是金融市场上具有普遍参照作用的利率，其他利率水平或金融资产价格均可根据这一基准利率水平来确定。基准利率是利率市场化的重要前提之一，在利率市场化条件下，融资者衡量融资成本，投资者计算投资收益，以及管理层对宏观经济的调控，客观上都要求有一个普遍公认的基准利率水平作参考。所以，从某种意义上讲，基准利率是利率市场化机制形成的核心。

2004年10月29日，中国人民银行决定金融机构（城乡信用社除外）贷款利率不再设定上限。金融机构根据中国人民银行规定的贷款基准利率，结合自身经营目标，具体制定本机构的贷款利率。 （3）民间融资利率

民间融资是指出资人与受资人之间，在国家法定金融机构之外，以取得高额利息与取得资金使用权并支付约定利息为目的而采用民间借贷、民间票据融资、民间有价证券融资和社会集资等形式暂时改变资金使用权的金融行为。一般而言，民间融资城镇利率高，乡村利率低。城镇借出利率年息一般在15-30%之间，乡村借贷利率年息一般在10-20%之间，年利率相差5%-10%；

例子：

榆林的民间融资呈多样化发展态势，包括个人借贷、地下钱庄以及典当行、担保公司、投资公司、寄售行和农村资金互助组织等多种机构。一是个人及地下钱庄放贷大都以高利借给熟人，利率一般为月息10‰—30‰。这部分资金通过亲友熟人以集资或入股方式进行项目投资（以私营和个体煤炭和房地产行业为主），以固定收益或分红作为回报。二是榆林融资性担保公司、典当行、投资公司和寄售行等。贷款期限相对较长，利率较高，月息一般在20‰以上。三是企业互助基金及农村资金互助社等新型民间融资组织最近也在榆林出现，相对金额较少。

4、单利和复利

利息计算中有两种基本方法：单利与复利。

单利的特点，是对已过计息日而不提取的利息不计利息，其计算公式： C=P×r×n S=P×（1+r×n）

式中，C为利息额，P为本金，r为利息率，n为借贷期限，S为本金和利息之和，简称本利和。

复利是指在每经过一个计息期后，都要将所生利息加入本金，以计算下期的利息。这样，在每一计息期，上一个计息期的利息都要成为生息的本金，即以利生利，也就是俗称的“利滚利”。

S=P×（1+r）n

P为本金，r为利息率，n为借贷期限，S为本金和利息之和，简称本利和。

5、建设期利息计算公式

复利计息：建设期计利息=∑[(上一年年末借款本息累计+当年借款额/2)×年利率]。

单利计息：建设期计利息=∑[(上一年年末借款额+当年借款额/2)×年利率]。 例子：第一年贷款100万，第二年贷款300万，第三年贷款100万，贷款利率6%，建设期内利息，只计息不支付。

（1）用复利法计算 第一年建设期贷款利息=1/2*100*0.06=3万

第二年建设期贷款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18万

第二年建设期贷款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09万 建设期贷款利息=3+15.18+28.09=46.27万 （2）用单利法计算

第一年建设期贷款利息=1/2*100*0.06=3万

第二年建设期贷款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15万

第二年建设期贷款利息=（100+300）*0.06+1/2*100*0.06=27万 建设期贷款利息=3+15+27=45万

第14篇：贷款风险五级分类总结报告

贷款风险五级分类总结报告

我们**信用社现所辖17个行政村，农户**户，**余人，职工总数１４人。截止3月末全社各项存款余额**万元，股金余额**万元，各项贷款余额**万元。

今年５月份，在信用联社指导下，我们经过学习培训，对我社的所有贷款进行了五级分类。使我们从不同角度掌握了贷款的真实情况：分类前我社正常贷款**笔、**万元、占比**%；逾期贷款**笔、**万元、占比**%；呆滞贷款**笔、**万元、占比**%。其中不良贷款为**万元、占比**%。分类后正常、关注、次级、可疑、损失五类贷款余额分别为**万元、**万元、**万元、**万元、**万元，占比分别为**%、**%、*%、*%、*%，笔数分别为**笔、**笔、**笔、**笔、**笔。其中后三类不良贷款为**万元、占比**%。

通过“四级分类”与“五级分类”的比较，发现不良贷款在分类后增加了*个百分点。主要原因在于“五级分类法”把对贷款风险的管理由事后变为事前，由静态变为动态，而“四级分类法”只是在贷款逾期后对贷款的风险和质量做出一种被动的事后统计，并不能使信用社在贷款风险发生前就及时发现并采取相应的措施。“五级分类法”促使信贷人员

从贷款发放之日起就要对自己放出的贷款进行全方位的随时跟踪管理。所以我们认识到贷款管理的实质是风险监控和规避，而不是期限划分，这是管理理念的更新；同时管理方法也更趋科学，过去放出贷款即坐等到期收回之日，逾期就作记录，平时对贷户的跟踪监控不够，贷款放出后随机风险、贷户具体情况掌握不够，实行“五级分类”之后，信贷员再也不能在信用社闲坐了，他们必须天天巡视贷户，掌握信息，增强分析判断能力，使信贷管理方法更加细致科学，对信贷人员的素质提高也大有裨益。

XX信用社

贷款五级分类工作总结

我社的贷款五级分类工作从

年

月中旬联社召开的信贷业务培训暨贷款风险五级分类业务培训以来，紧紧围绕贷款风险五级分类的核心定义，严格按照《XX农村信用合作联社信贷资产风险分类实施细则（试行）》的要求，精心组织，确保此项工作的顺利开展，根据贷款风险操作流程对我社现有信贷资产进行了五级分类，现就此项工作作如下小结：

开展贷款风险五级分类工作以来，我社信贷人员在完成二季度目标任务的基础上，收集贷款户信息，整理基础资料，特别是对损失类贷款做到了心中有数，并由有关部门出据了证明材料。截止

月末，全社各项贷款共

笔，金额为

元。按四级期限管理统计：正常贷款余额

元，占比 %，不良贷款余额为

元，（其中：逾期

元，呆滞 元），占比 %。根据信贷资产风险五级分类统计：企业贷款1笔金额

元，占比为 %，初分结果为可疑类贷款；自然人一般农户贷款881笔，金额

元，占比 %；其中：正常类贷款

笔金额

元，占比 %;关注类贷款

笔,金额

元,占比 %;次级类贷款

笔,金额

元,占比 %；可疑类贷款

笔，金额

元，占比 %；损失类贷款

笔，金额

元，占比 %；依据贷款五级分类的核心定义，正常类调入可疑类1笔金额

元，正常类调入损失类贷款

笔金额

元，其原因主要是三峡库区移民未归还的贷款。

按五级分类正常贷款余额为

元，占比 %，不良贷款余额为

元，占比 %，偏离度为 %。分类后正常贷款余额比分类前减少

元，比重比原来减少

个百分点，不良贷款余额比分类前增加

元，比重增加

个百分点。

分析增减变化的原因，既有主观方面又有客观方面的因素：一是我镇属移民大镇，已动迁人口

余人，全镇

个村就有

个村移民，信贷投放难，正常贷款收回多，双呆占比较高，规模萎缩，贷款余额下降；二是三峡库区移民属国家政策因素，任何单位和个人无权扣收各种款项，受此政策因素的影响，造成信用环境恶劣，还有相当一部分贷款无法收回，形成不良，如这次五级分类属三峡库区移民贷款未收回的

笔，金额

元；三是我镇主要是以传统农业为主，未形成规模种养大户，贷款零星分散；四是信用社外勤人员整天忙于社内事务，下村调查情况的少，对信贷业务拓展心有余而力不足。

建议：一是打造信用环境，整顿信用秩序；营造一个良好的信用环境；二是对外迁移民户的贷款要组织专人清收，特别是市 内安置的移民户的贷款，应以市联社牵头组织力量清收；三是对赖帐户、钉子户要采取法律手段清收，打造一个良好的社会环境。

四、存在问题及改进计划 主要是准确性问题。“五级分类”既要求定性分析，也要求定量分析，由于信用社信贷人员的平均文化水平、观念、视野、业务能力、敬业精神等方面与国有商业银行相比存在较大差距，农信社又是初次推行甚至是初次接触“五级分类法”，分析判断难免出现误差，准确性难保百分之百。解决这个问题，首先要杜绝主观故意，其次要通过对每笔贷款连续的、动态的分析，逐渐提高准确度、真实性，逐步修正技术上、操作上的误差。

贷款五级分类工作总结

按照省联社和省银监分局、平凉市监管分局关于农村信用社贷款五级分类工作的总体安排和要求，XX县联社高度重视，认真贯彻落实，把五级分类工作作为2006年最重要的一项工作任务，精心组织，周密部署，积极采取措施，按照“组织领导、宣传动员、培训筹备、制定细则、展开试点、总结经验、稳步推进、全面推广”的贷款分类工作思路，迅速推动，截止9月底，在顺利完成全县20个独立核算营业网点第二次手工清分,并经县联社贷款五级分类领导小组审核验收的基础上，于9月底我社贷款五级分类实现了综合门柜业务系统微机化管理。

平凉市银监分局于11月9日至20日进行了偏离度检查,系统测算偏离度为0.33%，误差在1个百分点之内，结论为基本真实。省联社于11月21日至23日进行了考核验收，通过逐项检查打分，总得分95分，验收结论为合格。现将具体情况报告如下：

一、基本情况

XX县联社现所辖19个信用社，10个信用分社，截止2006年9月底，各项贷款48794万元，在四级分类标准下，正常贷款44733 万元，占比 91.7%，不良贷款4061万元，占比8.3%，其中逾期贷款433万元，呆滞贷款3628万元。通过信贷资产风险分类认定，全县认定正常类贷款34272万元（其中正常30226万元，关注4046万元），占比70.2%，不良贷款14522万元（其中次级6627万元，可疑7843万元，损失52万元），占比29.8%，通过信贷资产风险分类与“一逾两呆”贷款分类结果对照，清分后不良贷款增加10461万元，占比上升21.5个百分点。

12月31日再次清分数据：在四级分类标准下，正常贷款43517 万元，占比 91.5%，不良贷款4031万元，占比8.5%，其中逾期贷款403万元，呆滞贷款3628万元。五级分类标准下，正常贷款33768万元（其中正常29496万元，关注4272万元），占比71%，不良贷款13780万元（其中次级6298万元，可疑7334万元，损失148万元），占比29%，五级分类与四级分类相比，不良贷款增加9749万元，占比上升20.5个百分点。

二、具体做法

一是加强领导，为贷款五级分类工作提供组织保证。为确保我县贷款五级分类工作顺利开展，成立了泾川县农村信用社贷款五级分类领导小组，由理事长XXX任组长，副主任XXX、XX任副组长，信贷股股长XXX、会计股股长XX、信贷股信贷管理员XXX、营业部信贷员XX为成员。领导小组下设办公室，XXX任办公室主任，XXX、XXX、XXX、XXX为成员。在省联社、省银监局和平凉市银监分局的监督、指导下，具体负责组织全县贷款五级分类工作的开展，组织对贷款五级分类工作的检查督促，并对分类工作中存在的问题进行调查研究，完成省联社和银监局信贷资产风险分类工作领导小组安排部署的其它工作。基层信用社也相应成立了以社主任为组长，副主任或座班主任副组长，全体信贷员、代办员为成员的贷款五级分类领导小组，负责本社的贷款五级分类所有工作。

二是强化培训，提高五级分类人员的综合素质。为了使全体干部职工切实提高对贷款风险五级分类工作的认识，联社把学习培训、提高认识作为关键环节来抓，做了许多细致的工作。一是在3月份召开的全县信用社工作会议上,首次对我县贷款五级分类工作做了安排，使信用社主要负责人认识到贷款风险五级分类的必要性、重要性及重要意义、掌握五级分类的基本知识，提高开展此项工作的认识；二是成立以分管信贷工作的副主任XXX为组长，信贷股股长XXX、会计股股长XXX为成员的贷款五级分类培训教学组，具体负责培训工作，按照“简明扼要、把握实质、多用案例、注重效果”的原则，编制教材和讲义，于4月17日至19日对全县信用社主任、副主任、座班主任、会计、信贷员及联社所有工作人员共计116人进行了为期三天的贷款五级分类集中培训，主要就《甘肃省农村信用社贷款五级分类实施细则》(讨论稿)、《信贷资产五级分类操作方法、程序及案例分析》，《现金流量分析》进行了详细讲解，加强对信贷管理人员进行分类操作培训，理事长做了开班动员，进一步统一了思想，分管领导薛元成作了培训小结，教育全员职工要转变观念，提高认识，明确实施贷款五级分类的作用和意义，克服心理障碍，消除畏惧情绪，树立规范化意识，并对全县五级分类工作做了安排部署，要求落实培训任务，下抓一级，层层开展培训，联社抓骨干培训，骨干抓基层人员培训，帮助信贷人员提高业务水平。同时把贷款风险五级分类的相关知识、文件印发到各社，要求各社组织全体职工进行学习。通过培训，操作人员对贷款五级分类工作有了较全面的认识，为开展五级分类工作奠定了坚实的理论基础；三是采取集中与分散相结合、理论与实践相配套等不同方式，５月20日组织全县２０个信用社（营业部）主任对营业部、泾明信用社两家试点单位的贷款五级分类试点工作进行现场观摩学习，并召开了座谈会，对分类工作中存在的问题和应该避免的倾向、改进措施等方面进行了广泛交流和探讨，使分类操作在交流中不断完善，信贷人员的业务水平在交流中不断提高，以确保贷款五级分类工作在全县的正确实施；四是联社信贷管理部门落实责任，分层包干，搞好检查辅导工作。

三是宣传发动，提高贷款五级分类工作的思想水平。自全省农村信用社工作会议后,县联社积极采取措施，做好宣传发动。一是在3月份全县2006年度信用社工作会议上，理事长就信贷资产风险分类工作进行了专题动员，要求全体员工充分认识到实行信贷资产风险分类是巩固改革试点成果、深化农村信用社改革和实现农村信用社科学、健康、可持续发展的需要，统一思想，提高认识；二是在4月份贷款五级分类培训班上理事长再次做了动员讲话，进一步统一思想，真正解决“为什么要从四级分类向五级分类转变?”的思想问题，真正解决部分干部职工嫌麻烦、思想认识不高的问题，并且精心组织，周密安排，把信贷资产风险分类作为2006年的首要工作来抓。

四是严格管理，强抓落实，高度重视信息交流工作。为了保证贷款五级分类工作的顺利推进，及时转发了省联社下发的贷款五级分类工作文件，通过《XX信合》印发贷款五级分类培训及工作简报三期，并以通知通报方式及时向基层反馈或通报了贷款五级分类工作情况，对贷款五级分类工作及时进行了督促、指导和交流，并撰写分析及工作总结。

五是制定细则，确保贷款五级分类工作有章可循。为确保试点工作的顺利开展，联社贷款五级分类领导小组本着“全面推进、分步实施、确保质量、严格考核”的原则，根据实际，制定了《XX县农村信用社贷款五级分类工作方案》、《XX县农村信用社贷款五级安排意见》明确了各级工作职责和内容，因地制宜地提出工作措施。 通过对营业部和泾明信用社的调查分析，结合银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》和《甘肃省农村信用社贷款风险五级分类实施细则》，制定了《XX县农村信用社信贷资产风险分类实施细则》，全县农村信用社按照实施办法，扎实细致地开展工作，力争达到银监会提出的“一个目标”、“四个效果”。

六是选择试点，逐步展开贷款五级分类工作。由于贷款五级分类工作是一项全新的工作，为避免工作偏差和少走弯路，联社贷款五级分类领导小组慎重决策，前期各项准备工作就绪后，选取了经营城市业务的联社营业部和城区信用社、经营农村业务的泾明信用社、经营城郊业务的城关信用社作为贷款风险五级分类试点单位。为取得试点经验，联社贷款风险五级分类工作领导小组成员认真学习上级文件，吃透分类的精神，把握分类的要领，掌握好政策。4月20日，分别组织4名工作人员进驻泾明信用社、联社营业部开展试点工作，工作组首先根据当地实际，对分类标准作出统一的解释，在定量指标上，根据不同行业的标准，作出明确的界定；在定性指标上，对照非财务因素分析，把已经出现过或可能出现的各种情况，根据不同分类标准进行集合，一边指导抄列清单，一边明确分类的标准。联社贷款五级分类领导小组成员现场指导、现场操作，遇到问题和基层一线信贷员一并研究探讨，试点工作按照“完善资料――核对数据――进行初分――交叉校准――信贷讨论――逐级审核――确定类别――建立台账――完善总结――汇总上报”的程序展开，5月20日试点工作顺利完成，并取得了成功经验。

七是试点引路，循序渐进，稳步推开贷款清分。在取得经验的基础上，联社贷款五级分类领导小组迅速做出部署，以点带面，循序渐进，在网点数量上按照

2、

4、

6、

8、10的步骤将五级分类工作在全县稳步推开。在清分工作中切实加强对贷款五级分类工作的组织领导，层层落实工作责任制，联社加强检查指导，基层深入细致地做好外调，完善借款人的信贷档案，搜集完善借款人的财务报表和非财务情况，全面掌握借款人的真实财务状况和影响贷款偿还的非财务因素，并组织开展信贷讨论，通过充分阐述认定理由，综合评价，达到认定标准统一，意见一致,确保分类结果定性的准确。

八是信用社先行初分，联社审核跟进，确保清分质量。为避免由于操作人员理解各异，尺度把握不一的问题，在基层单位完成初、清分工作的基础上，联社贷款五级分类领导小组紧紧抓住核心定义这一个关键，对已经完成清分工作的19个基层信用社和联社营业部截止9月底48794万元贷款，逐社、逐笔审核把关，确保清分质量。

九是落实培训效果，抓紧时间实现微机对接。贷款五级分类的对象为所有信贷资产，而我县农村信用社的信贷资产分类对象分为自然人一般农户贷款、自然人其他贷款、企事业单位贷款，其中：自然人一般农户贷款占比70%以上，贷款分类笔数多、金额小、工作量大。省银监局、省联社10月23日贷款五级分类验收培训结束之后，抓紧时间对全县20个营业网点的门柜系统进行升级和补录贷款基础信息， 11月5日全县完成了录入、导出、上报工作，此后贷款五级分类依据信用程度、担保方式、逾期天数3个条件自动初分，手动个别调整。

十是根据上级检查情况，认真纠改，做好各项后续工作。对市银监局、省联社检查提出的整改意见，逐项、逐条进行了认真纠改，对市银监局检查出分类偏差的136万元、省联社检查出的2万元，按照整改意见调整到了相应类别，同时继续加强信贷信息资料的收集、完善和管理工作，对汭丰、王村、泾明信用社贷款五级分类不完善的方面进行了补课。

三、取得成效

一是通过实行贷款五级分类，充分揭示了了信用社贷款的真实价值，摸清了信贷资产的风险程度，达到了真实、全面、动态的反映贷款质量的目的。

二是通过贷款五级分类，进一步规范了信贷的档案资料，补充完善了信贷档案资料，提高了信贷人员对各种资料的调查能力和分析能力。

三是通过对每笔贷款风险状况进行剖析，敲响了信贷资产风险警钟，增强了信贷人员风险意识，通过具体操作，有效提高了信贷人员信贷管理水平和识别风险能力。

四是贷款的五级分类把贷款利息的偿还视同贷款本金一样管理具有一定的科学性和延展性。

四、存在问题

一是信贷人员的素质跟不上五级分类的具体要求。贷款风险分类是建立在对现金流量、财务、担保和非财务因素分析等多项分析方法之上的实践性很强的操作体系，对信贷人员的业务素质提出了更高的要求，而我县农村信用社信贷人员知识结构普遍偏低，习惯于传统思维，部分信贷员对分类要领把握不准，不能适应贷款五级分类的管理工作，信贷人员素质亟待进一步提高。

二是贷款信息收集难度大，尤其是拖欠贷款时间较长，目前经营状况不佳或已关停倒闭企业和经营亏损的个体工商户的信息资料收集有相当难度，有的单位不配合，拒绝提供任何财务和非财务信息，另外部分自然人缺乏规范的会计核算帐表，甚至有的根本就没有会计账簿和财务报表，分类所需要的资料收集困难。

三是我县人口众多，农民居住分散，且发放小额贷款笔数多，账、表，重复劳动太多，从信贷人员的现状看，显得信贷人员严重不足，全县包括社主任在内共64名信贷人员,目前人均管户615户，人均管贷762万元，要在今后的分类的动态监测上按时跟踪进行管理存在一定困难。

四是不同分类标准下，不良贷款上升幅度大。按照9月底的清分情况看，全县不良贷款增加10461万元，占比上升21.5个百分点，不良贷款上升的主要原因，初步分析主要有以下几点：

1、因借新还旧形成一部分贷款进入关注以下类别。从这部分贷款使用情况看，生产经营正常，还款能力比较强，由于要维持正常生产经营资金继续占用，贷款本身不存在大的风险隐患，但在分类认定时，多数归入不良级别。

2、抵押不合规形成一部分贷款进入不良类别。原抵押贷款，由于未办理合规抵押登记手续而进入次级以下类别，导致不良贷款上升。

3、通过分类清理出一部分不合规展期贷款，也是造成不良贷款上升的原因之一。

4、农业属弱质产业，若遭遇自然灾害，贷款不能按期归还申请展期后利息无力清偿，因欠息原因导致不良贷款增加。

5、部分正常贷款由于借款人经营亏损，收益下降，资不抵债，贷款面临风险而进入不良贷款。

6、部分贷款虽未逾期但农户缺乏按季或按年清息意识和履约守信意识，不能实现按期清息而致使不良贷款上升。

7、按照省联社要求，9月份清分工作把各级财政贷款至少划分为了次级贷款，公检法贷款划分为可疑类别，从而导致全县不良贷款上升。

第15篇：信用社(银行)贷款五级分类考核验收标准

信用社（银行）贷款五级分类考核验收标准

被考核验收单位：编号项

目分值备

注得分

1一、组织建设、实施方案及落实。10 2

（一）安排部署、制定分类方案和操作实施细则2查看文件，缺一项扣1分。

3

（二）成立了信贷资产分类领导小组；2查看资料没有成立或信用社主任为组长的不得分。

4

（三）落实了各级分类人员的岗位、职责、和权限；2落实了各个分类岗位职责、权限的得满分，否则不得分。

5

（四）制定了各类信贷风险资产的规章制度；2制定了各项分类资产的规章制度得满分，否则不得分。

6

（五）止验收日、分类岗位的职责落实情况。2止验收日，各分类岗位人员能够履行职责的满分，否则不得分。

7二、风险分类动员培训。5

8

（一）培训范围、参加人员；1培训面达到95%以上的满分，否则不得分。

9

（二）培训方式、培训内容；(集中培训、现场答疑、案例辅导、理论考试）2每缺一项扣.5分。

10

（三）培训的效果；（现场抽查部分信贷员进行知识问答）2合格的满分，不合格不得分。

1

1三、五级分类考试。5

12

（一）参加考试的人员范围；2参加面在95%以上得满分，每低10%扣1分，直至扣完。参加人员包括机关全体、各领导、信贷员和信用社会计。

13

（二）考试的结果。3全部合格的满分、合格率80%以上的2分，在80%以下得1分

1

4四、信息交流。5 15

（一）准确的向联社报送分类数据；3准确向联社报送分类数据的满分，否则不得分。 16

（二）报送的分类数据真实、准确、及时；2报送的数据真实、准确、及时的满分，否则酌情扣减。

17

五、风险分类的涵盖内容。5 18

风险分类涵盖所有的信贷资产得10分。没有全部涵盖的，按照每少1户扣减2分，直至扣完；5 19

六、信贷档案搜集和管理。10 20

（一）档案信息资料的收集是否完整；(确实的必须书面说明)4按照《潼关县信贷档案管理办法》的规定，齐全的的满分，不全的，缺失一项扣0.2分。分类后的档案管理是否规范。

21

（二）风险分类的资料是否真实有效；

322

（三）贷款档案管理是否规范；3

23

七、分类流程及执行情况。15 24

（一）自然人一般农户贷款分类：5 25

1、自然人一般农户贷款信用等级评定情况；农户信用等级

重新审定的满分，否则不得分。

26

2、自然人一般农户贷款分类操作情况；按照分类操作程序，采取矩阵分类法，分类理由充分，基础信息与结果对称，要素填写规范的的满分，否则酌情扣减。

27

（二）企事业单位贷款分类5 28

1、是否撰写借款人的背景资料；背景资料包括：借款人情况、信贷资料、授信资料、风险风范措施及建议。

29

2、四大因素分析情况；运用四大分析工具进行分析，每缺一项扣0.1分，因企业倒闭，无法进行分析，出具有效证明的，不再扣分。

30

3、提出分类理由和初分意见；初分人员出具初分意见的得满分，否则不得分。

31

4、信贷讨论；超越权限，经过信贷讨论，并具有会议记录的得满分，否则不得分。

32

5、最终确定分类结果；有明确的最终分类结果的得满分，否则不得分。

33

（三）自然人其他贷款分类5 34

1、是否撰写借款人的背景资料；背景资料包括：借款人情况、信贷资料、授信资料、风险风范措施及建议。

35

2、运用分析工具分析情况；运用必要的分析工具进行风险度分析。

36

3、提出分类理由和初分意见；初分人员出具初分意见的得

满分，否则不得分。

37

4、信贷讨论；超越权限，经过信贷讨论，并具有会议记录的得满分，否则不得分。

38

5、最终确定分类结果；有明确的最终分类结果的得满分，否则不得分。

39

八、分类资产管理。15 40

（一）建立有效的分类资产监督制约机制；3查看制度办法、风险岗位设置是否符合要求，符合要求的的满分，不符合要求的不得分。

41

（二）分类后提出具体的风险分类措施；4针对不同的分类资产风险状况，提出不同的风险处置措施和意见。

42

（三）建立风险分类管理台帐；4建立的贷款五级分类管理台帐、且与会计总分帐相符的得满分，否则不得分。

43

（四）建立分类后资产的动态管理机制；4按季对贷款形态进行分类调整，对分类后的风险状况进行监测和调整，对新发放的贷款逐笔进行了分类认定，达到上述要求的得满分，否则不得分。

4

4九、信贷资产风险分类的准确性。30 45

（一）分类资产的抽样检查比例；10是否按照有关要求，进行抽样检查，符合要求的得满分，否则不得分。

46

（二）风险分类的不良率偏离度；10不良贷款偏离度为3%（含）得满分，低于上述偏离度的，每低于1个百分点加2分，最高加分不超过5分，不良贷款偏离度大于3%的不得分。不良率偏离度=

不良贷款占比率误差值/抽样检查不良率×100%

47

（三）风险分类资产的类别偏离度；10分类资产类别偏离度小于7%的得满分，大于7%的不得分。不良偏离度=同一时点正常、关注类贷款应进入次级及次级以下贷款/抽样资产风险总额×100%

48总

分

值100合

计

得

分 考核验收组负责人： 收单位负责人：

年

被验月

日

第16篇：信用社(银行)贷款五级分类案例分析（版）

信用社（银行）贷款五级分类案例分析

案例分析：

借款人：摩托股份有限公司

一、公司基本情况

摩托股份有限公司成立于2000年3月，注册资本50万元，地址***，公司主营业务：摩托车配件等，法定代表人为刘某（50余岁），股东三人，设立股东会，法人代表人执行董事，基本帐户行为工行。

二、公司经营情况

该公司发起人原为某国营摩托生产企业员工，后因工厂倒闭破产，刘某联合二名同事成立了该公司，主要为某A公司生产摩托车配件。经过几年发展，该公司现已建立了3000平方米的生产车间及其他用房，建立了比较规范的管理制度，各科室部门比较健全，拥有员工50余人，其中营销人员1人，拥有生产设备40余台，95年购置。按A公司统一管理需要，该公司在其处租赁仓库用于存放产成品，并派驻员工看管，由A 公司根据生产需要随时调用其产品，后支付货款。若A公司资金暂时紧张，则以工行开具的银行承兑汇票支付。目前，公司拥有A公司开户行于2005年12月1日开具的15万元的银行承兑汇票一张，期限半年。目前，该公司存在自身研发能力弱的情况，因此在近几年的发展中，主要依靠B公司的研发能力生产其研发的产品，即代加工产品，由于和B公司建立良好的商业伙伴关系，因此B公司也给予其极大的帮助，公司应付帐款中的80%均为欠B公司款项。

三、公司借款情况

1、今年9月5日——今年9月5日，中长期固定资产投资贷款，30万元，公司5亩的国有土地使用权抵押（出让、工业用地性质），抵押率50%。

2、今年2月3日——今年6月3日，短期流动资金贷款，信用方式，10万元。公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺函。

四、财务报表情况（见附表

1、2）

五、风险认定分析

1、基本分析；该公司在今年生产、销售发展平稳，势头良好时，加大了对固定资产的投入，由于当时资金流动性强，为不占用正常生产流动性资金，该公司在某信用社办理了三年期的厂房建设贷款，金额30万元，贷款用途主要用于更新老厂房，新建钢结构厂房，用其拥有的5亩国有土地使用权作抵押，土地性质为一级工业用地，出让性质，今年8月经专业评估机构评估为60万元，抵押率50%。今年2月，由于该公司应收货款未能及时回笼，企业的流动资金出现短暂困难，向信用社申请办理了四个月的短期信用贷款10万元，用于企业流动资金。从信用社开展的贷后检查情况看，该公司未挪用借款资金，同时能够按季足额支付贷款利息，无拖欠情况发生。

2、财务分析：

2005年

今年

今年

标准值

资产负债率

94

94.3

67.4

60%—70% 流动比率

0.51

0.49

0.7

速动比率

0.1

0.12

0.25

1 销售利润率

0.8

6.5

9.8

资产利润率

0.1

0.2

应收账款周转次数

6.2

5.2

3 存货周转次数

1.3

1.9

3 从公司近三年的财务报表来看，各项数据趋向不良，资产负债率连续二年高达94%，而公司的流动比率、速动比率、销售利润率、资产利润率和存货比率均逐年下降，且远低于标准值和同行业平均数。 ①从公司的流动资产来看，其中存货的比重高达78%，流动比率为0.51，远低于标准值，说明公司短期偿债能力很弱，流动资金缺乏，资产负债情况差。

②通过对该公司今年至2005年的销售收入对比分析，呈逐年下降态势，且下降的幅度近50%，与此同时，公司的存货量却在逐年上升，说明公司近三年的生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势，发展的潜力不足，企业步入衰退期。

③从公司生产的情况看，其生产产品品种单一，销售渠道单一，未能有效的开展营销工作，产品市场占有率逐年下降，同时，该公司的生产完全依靠A公司的需求而定，被动性强，及时公司满负荷生产也只能增加存货而已，不能迅速形成收益，回笼资金，市场抗风险能力弱。

④从公司的销售利润率看，2005年呈急剧下降态势，主要因为主要产品销售量减半，同时自主研发能力差，逐渐演变为代加工企业，而

代加工产品的附加值低，利润少。同时公司也意识到现状，加大了对应收账款的催收，保证流动资金的使用。

3、现金流量分析

按照简易法计算，公司2005年现金净流量为4051元，无投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量净额为84040元，经营活动产生的现金流量净额为-79989元，说明企业经营活动产生的现金流出量远大于现金流入量，公司只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补经营活动产生的现金负值。

4、担保分析

①30万元抵押贷款由公司的国有土地使用权抵押，出让性质，一级工业用地，经专业评估机构评估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均办理了公证手续，赋予强制执行效力，使用权在国土部门办理了有效的抵押登记手续，并取得有效的抵押权证，由信用社入库保管。

②10万元贷款虽为信用方式，但贷款到期前2日，公司有一笔15万元的银行承兑汇票到期，并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该笔贷款。信用社加强对汇票到期兑付的监督，防止公司挪用，督促归还，因此认为该笔借款风险较小。

5、非财务分析（简述）

主要为公司发展潜力不足，营销人员少，产品品种单一，销售渠道单一，被动性强等。

6、综合认定

①虽然公司短期偿债能力差，但10万元信用贷款有一张15万元先期到期的银行承兑汇票做“保证”，因此建议将该笔贷款认定为正常/关注；

②公司目前财务状况较差，销售量、利润率、长短期偿债能力均较差，发展潜力不足，有步入衰退期的迹象，如果公司不能采取有效措施来迅速改变现状，则将影响30万元贷款资金的到期偿还。虽然该笔贷款的抵押足值，且具备升值潜力，但存在的执行难、变现难的情况，因此建议将该笔贷款认定为关注/次级。

其他案例：

1、五级分类自然人贷款分类案例

2、五级分类案例分析（实用）

1、某农户（信用等级为优秀）于2005年5月15日从信用社贷款1万元，用于养猪，贷款于今年3月15日到期，信贷员在今年3月20日进行分类时，贷款尚未归还，请问：（1）信用社应选用哪种分类法进行分类？（2）分类理由及分类结果是什么？ 答案：

（1）应选用自然人一般农户贷款矩阵分类法进行分类；

（2）因为该农户信用等级为优秀，担保方式为信用，分类时逾期5天，按照优秀档次的矩阵表，逾期天数在60天以内，应认定为正常

类。

2、某农户（未参加信用评定）从信用社贷款1万元用于种植，期限9个月（2005年3月10日－2005年12月10日），由于农作物受灾，该农户暂时无力归还，贷款到期前，申请展期到今年8月20日，信用社同意展期后，该农户外出打工挣钱还贷，信贷员于今年3月20日分类时，听说该农户现汇款1.2万元已到当地邮局。请问：（1）信用社应选用哪种分类法进行分类？（2）分类理由及分类结果是什么？ 答案：

（1）应参照自然人一般农户贷款矩阵分类法进行分类；

（2）由于该农户未参加信用评定，逾期91天-180天内，为信用贷款，按照未参加信用评定的矩阵表，初步认定为次级，但该笔贷款属于展期贷款，按照《实施细则》规定，应按核心定义进行分类，结合核心定义，该农户目前已有还款能力，但可能存在影响贷款偿还的不利因素，故应最终认定为关注类。

3、个体户李某以其住房抵押，于2005年3月20日从信用社贷款10万元，用于购货，2005年9月20日到期。由于李某货款被骗，无力归还，致使该笔贷款到期后至今没有归还，假如信用社在今年3月20日对该贷款进行五级分类，请问：（1）信用社应选用哪种分类法

进行分类？（2）分类理由及分类结果是什么？

4、某乡财政所于1996年1月24日从信用社贷款10万元，用于发放教师工资，该贷款于1997年1月20日到期，至今分文未还，期间，信贷员多次催收，财政所领导只认帐不还钱，请问：该贷款分类理由及分类结果是什么？

答案：由于该户贷款已经逾期9年以上，无任何担保，多次谈判也无明显还款意愿，目前借款人已经无法足额偿还债务，又无担保可供执行，初步认定为可疑类，但由于财政所不符合《贷款通则》规定的借款人资格，所以该贷款属于违规贷款，按《实施细则》规定，应将分类结果下调一级，故最终应认定为损失类。

5、借款人章某，1996年开始承包经营一家林场，主要经营种植、养殖。章某于2002年8月21日借款60万元，用于林场综合开发，到期日为今年8月20日，以林权抵押，并依法到有关部门办理了抵押登记手续。后来因受自然灾害影响，现处于半停产状态，贷款一直不能归还，作为抵押的林木由于缺乏后续管理，长势不好，价值不高，且难于变现。请问：（1）信用社应选用哪种分类法进行分类？（2）分类理由及分类结果是什么？ 答案：

（1）应选用自然人其他贷款分类法进行分类；

（2）该借款人经营农场已处于半停产状态，且抵押物价值不高、难于变现，即使执行担保，也要造成较大损失，故认定为可疑类。

我用过的模版

借款人背景材料（正常） (一) 借款人背景材料

借款人

，男(女)，现年

岁，

镇

村

组人，家中

口人，

个劳力，耕地

亩，（砖混）

结构（二层）

楼（房）

间，价值

万元，（汽车1辆，价值6万元）（

）。到今年4月20日，该农户资产总额

万元，其中流动资产

（

）万元，负债总额

万元，其中在农村信用社借款

万元。家庭主要经营

项目（经销

），兼营

项目，2005年家庭实现总收入

万元，其中项目收入

万元，总支出

万元，其中（

）支出

万元，（学费）支出（1.5）万元,（住院看病）支出（0.5）万元,收支相抵,2005年全家实现纯收入（

）万元,现金净流量

万元,其中经营性现金净流量

万元。

该借款户从200 年

月

日和信用社建立信贷关系,能按期归还贷款利息,自觉接受信用社信贷监督,信用良好。

（二）

授信业务背景材料

（

）年

月

日因

用途在信用社贷款

万元,当时的还款来源是（销售）

收入。经

客户经理调查,信用社贷款审批小组研究决定,为

发放

用途借款

万元,贷款期限

年,利率（

‰）7.2‰,贷款方式抵押担保。

（

）年

月

日信用社和

签定了借款担保合同,本金为

万元,期限为

年,利率（

）7.2‰,贷款方式为抵押担保。

本笔贷款实行抵押方式,担保人为

本人,出具抵押担保承诺书,自愿为此笔贷款提供担保,并承担还款的连带责任。

贷款发放后,贷款责任人根据贷款三查制度,对本笔贷款进行了跟踪检查,指出了借款人经营过程中存在的问题,确保了信贷资金的安全性、流动性和效益性。

（三）

影响借款偿还的有利因素和不利因素

1、有利因素

①项目前景看好，销售渠道广泛。 ②经营管理水平高，财务状况良好。 ③资金周转快，现金流量充裕。 ④担保人可靠，代偿能力强。 ⑤借款人人品好，诚实守信。

2、不利因素：外欠款较大，资金周转相对减弱，不利于贷款偿还。

（四）

初分结果及理由

该户为人诚实守信，资金实力雄厚，具有一定的管理水平，销售渠道广泛，还款资金来源充足，担保代偿能力强，故评定为正常。

（五）

风险防范措施和建议

针对该户实际情况，一方面要求借款人继续加强经营管理，千方百计增加客户群体，拓宽销售渠道，扩大销售收入；另一方面借款人要加大外欠款的清收力度，加速资金周转，提高贷款的偿还能力和盈利水平，达到互惠互利双赢目标。

第17篇：某信用联社贷款风险五级分类试点工作总结

鄂温克旗农村信用联社 贷款风险五级分类工作总结

一、基本情况

鄂温克旗信用联社现所辖1个营业部3个信用社(其中营业部1个，农村信用社3个)， 3个储蓄所，职工总数61人（临时工7人）。截止9月末全辖各项存款余额8406万元，股金余额757万元，各项贷款余额10822万元。

今年4月份，自治区农村信用联社组织在赤峰举办了全区农信社贷款五级分类培训班，在自治区联社和市银监分局指导下，我联社联社三个信用社进行先期试点，并首先组织这三个社的主任、副主任、联社计划信贷科、会计科有关同志，去xx省xx市信用联社参观学习贷款五级分类经验，并将xx经验认真加以总结，回来后在xx三个试点社先期进行具体实施，待取得成功经验再在全辖推广。

二、成立组织机构，制定实施方案。

1、为加强贷款五级分类的组织领导，保证xx三个贷款五级分类试点社取得成功经验和全辖信用社贷款五级分类工作的顺利进行，xx信用联社特成立贷款五级分类领导小组，组长由联社党委书记、主任xx担任，副组长由党委副书记、副主任xx和党委成员、副主任xx担任，成员有计划信贷科科长xx、会计科科长xx，下设办公室，办公室主任：xx，副主任：xx，成员：xx、xx、xx、xx、xx、xx。同时要求各社也成立相应组织，抓紧进行贷款五级分类的前期准备工作。

2、制定xx农信社贷款风险五级分类实施方案。

我们组织有关人员，经过反复推敲，制定了比较切实可行的《xx农村信用社贷款风险五级分类实施方案》，把推行贷款风险五级分类分为五个阶段，一是从2月26日至3月10日为学习文件制订方案阶段；二是从3月10日至4月10日为组织试点社具体实施阶段；三是从4月10日至4月15日为组织全辖进行培训阶段；四是从4月15日至5月30日为组织全辖信用社全面推广阶段；五是从6月1日至6月15日为总结验收阶段。

方案对贷款风险分类的核心定义和基本特征、贷款分类标准、贷款风险分类的操作程序、特别规定、担保分析、贷款风险分类的基本资料、管理考核、贷款风险分类的管理、贷款损失准备的计提等都作了详细说明和规定，对试点工作的顺利进行发挥了很好的指导作用。

三、学习培训，提高认识。

为了使全体干部职工切实提高对贷款风险五级分类工作的认识，xx信用联社把学习培训、提高认识作为关键环节来抓，做了许多细致的工作。一是召开全辖信用社主任、副主任、主管会计工作会议，学习了《贷款风险分类指导原则》、内蒙银监局《农村信用社贷款风险五级分类实施方案(试行)》等文件，及何成玉同志主编的《合作金融经营与监管实务》、何广文同志主编的《农村信用社贷款五级分类与风险管理知识读本》等相关书籍，并要各社干部要认真阅读《中国农村信用合作》杂志中关于“五级分类“的所有文章，首先使信用社主要负责人认识到贷款风险五级分类的必要性、重要性及重要意义、掌握五级分类的基本知识，提高开展此项工作的认识；二是把贷款风险五级分类的相关知识、文件印发到各社，要求各社组织全体职工进行学习；三是加强集训，统一思想，真正解决“为什么要从四级分类向五级分类转变?”的思想问题。我们把贷款风险四级分类向五级分类转变的宣传材料印发到各社，要求各社组织全员尤其是信贷人员集中学习，真正解决部分干部职工嫌麻烦、思想认识不高的问题。

在解决思想认识问题时，我们着重强调、宣传由“四级分类法”向“五级分类法”转变的必要性和重要意义：

1、“四级分类法”主要注重贷款期限，在还款日到来之前的贷款都被视为正常的未发生风险的贷款，贷款到期后未偿还即被视为不良贷款，这并不能真实反映贷款的风险程度，其实在“四级分类法”的正常贷款里，虽然未到期，但部分已出现了问题，有的甚至已形成呆账损失；特别是有的贷款因外部干预在发放时就存在收不回来的可能，已成为事实上的不良贷款；在“四级分类法”的逾期贷款中有的却是安全的，并未发生风险，因为有的贷款期限是与贷户生产周期不同步的，造成暂时的逾期，贷款人的还款意愿和还款能力不存在问题，贷款收回有保证，但按“四级分类法”却划入不良贷款之列。所以“四级分类法”并不能真实反映贷款质量和风险程度。而“五级分类法”可以有效克服上述不足，它按照贷款风险程度进行分类，以借款人的最终偿还能力确定贷款风险，以贷款风险程度为基础划分贷款质量等级。在这种分类方法下，无论贷款是否逾期，只要存在风险，就根据其风险程度将其划分为相应形态，从而可以全面真实准确地反映贷款的实际价值，为业务经营决策提供正确的依据。因此实行“五级分类法”有其必要性。

2、实行“五级分类法”可以促进贷款风险的及时发现和化解。“五级分类法”要求对每笔贷款进行连续性不间断的监控，整个监控工作覆盖的是从贷款发放到从贷款收回的全过程。无论贷款是否逾期，都要根据借款人还款能力的变化随时调整其分类档次，对有问题的贷款及时采取措施催收，使信贷风险能够得到及时防范和化解，同时也增强了信用社对每笔贷款的关注程度。

3、实行“五级分类法”有利于增强信用社呆账核销能力。“五级分类法”既评价贷款的质量，又估价呆账准备金的充足性，按“五级分类”要求，无论贷款是否逾期，只要形成呆账，都要真实地反映在损失类中，对真实的贷款按有关税收政策可以及时得到核销。这种贷款呆账准备的计提和核销办法，有利于大大增强农村信用社呆账核销能力，便于及时处臵呆账贷款风险。

4、实行“五级分类法”有利于维护入股社员的利益。农信社是由社员入股组成的合作金融组织，社员与信用社利益共享、风险共担。实行“五级分类”有助于维护社员利益，它不论贷款是否到期，按风险程度都要真实反映贷款占用形态，对有问题贷款，一旦发现，就及时采取措施救治，使风险得到及时化解，这样可以有效防止大规模风险爆发、退出市场时，给入股社员造成的损失。

通过学习宣传，解决了干部职工对实行“五级分类法”认识不清的问题，增强了大家学好“五级分类”知识、搞好具体操作的积极性。

四、组织实施，全面推开。

在解决了组织领导、思想认识和基本操作知识等问题之后，我们从联社计划信贷科、会计科等职能部门抽调业务骨干，组成三个工作组，分别深入xx、xx、xx三个试点社，指导贷款五级分类的试点工作。各工作组到试点社后吃住在社内，并亲自参与五级分类的具体操作，按工作流程一是填写贷款五级分类的认定表，二是根据“认定表”再由认定领导小组审核后调整贷款形态，三是信贷员、会计、微机信贷管理员按日进行核对，四是建立新的贷款档案，包括登记五级分类台账、填制贷款五级分类汇总表、各类认定文本(表)、审批表等，分类归档，统一集中保管。对每一笔贷款的形态归类，工作组都要在详细了解贷户具体的动态情况和与信用社具体管村、管户信贷员认真研究后，才进行登记分类，这需要做大量细致的工作，有时加班到晚上10点多钟。工作组的同志与试点社干部职工一道，吃了许多苦，付出了艰苦劳动；联社主要领导、分管领导也经常深入试点社现场办公。因此在一个月时间内保持保量地完成了三个社的试点工作，取得了成功经验，为贷款风险五级分类在xx农村信用社全面推开打下了坚实基础。

试点社取得成功经验后，我们随即组织其它社主任、副主任、坐班主任和主管会计、信贷人员到试点社观摩学习，现场掌握操作程序和技能，取得较好效果。随后各社各自动手进行贷款风险五级分类的具体工作，联社有关科室与先期试点社信贷人员组成督导队，对各社进行巡回监督检查和指导，促进和保证了全辖信用社贷款五级分类工作的快速顺利进行。到5月30日，xx家信用社全面完成了贷款风险五级分类工作。

五、存在问题及改进计划

1、素质问题。实行“五级分类”是一种新事物、新业务，而且是一种手续繁琐、对个人主观素质尤其是分辨能力要求很高的新业务，需要对贷款风险等级进行逐笔全面的重新划分，这就对员工政治素质和业务素质提出更高要求。在具体试点工作中，我们也遇到了这两方面的问题。一是个别员工对“五级分类”认识不清。他们认为“五级分类”与“四级分类”没什么区别，“换汤不换药”，而且“特麻烦，一笔贷款要登记更多的账、表，重复劳动太多”等等，因而在具体操作上不够认真仔细，尤其是“五级分类”要对每笔贷款进行动态监测，过去是正常的贷款，现在因贷户出了意外事故或犯了法，这笔贷款已经存在较大风险，要从正常贷款之列转入次级可疑，这就会涉及具体放款人的业务成绩，有的人怕暴露问题，影响个人利益，就不愿进行真实反映，因此推行“五级分类”会遇到员工思想认识和政治觉悟是否合格的问题。为了保证“五级分类”法的顺利实施，我们加强了对员工的思想政治工作，使之充分认识到实行“五级分类”的必要性和意义，从信用社发展大局出发认识问题、分析问题，认真操作，不怕麻烦；加强员工道德教育，使之正确处理集体与个人的利益关系，最大限度减少因道德因素而导致贷款形态划分不准而产生的危害。二是员工业务素质偏低，使“五级分类”的具体实施受到制约。农信社信贷人员普遍学历水平较低，再学习机会少，掌握新知识难度大，且长期身处农村社区，对宏观经济金融政策掌握不够，在综合分析和判断能力上存在明显的不足和欠缺；此外农信社在“五级分类”方面没有进行专门的研究、探讨，信贷人员对“五级分类法”的知识基本上是空白，实施难度较大。我们今后还必须加强员工文化素质、业务素质的培养，加强培训，切实提高员工综合素质。

2、准确性问题。“五级分类”既要求定性分析，也要求定量分析，由于农信社信贷人员的平均文化水平、观念视野、业务能力、敬业精神等方面与国有商业银行相比存在较大差距，农信社又是初次推行甚至是初次接触“五级分类法”，分析判断难免出现误差，准确性难保百分之百。解决这个问题，首先要杜绝主观故意，其次要通过对每笔贷款连续的、动态的分析，逐渐提高准确度、真实性，逐步修正技术上、操作上的误差。

3、企业贷款分类难。由于“五级分类法”非常倚重于财务分析，而农信社主要贷款对象之一的乡村企业和私营企业的财务制度不够健全，这给农信社实行五级分类增加了分析难度，也影响了判断的准确性。因此要克服这类困难，除督促和辅导贷款企业健全财务制度、加强对贷款企业的财务状况监测以外，我们对企业负责人的个人品质、信用意识和经营水平、家庭状况进行重点考察，同时控制贷款额度，降低风险集中率。

六、严格验收，科学总结。

1、我们在全辖信用社全部完成贷款风险五级分类的具体业务手续后，要求各社组织人力认真自查一遍，自我验收。随后由联社抽调“五级分类”业务骨干，组成三个验收组，对所辖xx家信用社进行了分片、逐社的认真检查验收，各组以科学的态度写出验收报告，对全辖“五级分类”工作情况进行了客观真实的总结和评价。

2、几点体会：

通过这次贷款风险五级分类试点的实践，我们学到了新知识、树立了新观念，掌握了更前沿更科学的信贷管理模式，收获很大。

第一，更新了信贷管理理念。通过“四级分类”与“五级分类”的比较，我们看到“五级分类法”把对贷款风险的管理由事后变为事前，由静态变为动态，而“四级分类法”只是在贷款逾期后对贷款的风险和质量做出一种被动的事后统计，并不能使信用社在贷款风险发生前就及时发现并采取相应的措施。“五级分类法”促使信贷人员从贷款发放之日起就要对自己放出的贷款进行全方位的随时跟踪管理。所以我们认识到贷款管理的实质是风险监控和规避，而不是期限划分，这是管理理念的更新；同时管理方法也更趋科学，过去放出贷款即坐等到期收回之日，逾期就作记录，平时对贷户的跟踪监控不够，贷款放出后随机风险、贷户具体情况掌握不够，实行“五级分类”之后，信贷员再也不能在信用社闲坐了，他们必须天天巡视贷户，掌握信息，增强分析判断能力，使信贷管理方法更加细致科学，对信贷人员的素质提高也大有裨益。

第二，掌握了贷款的真实状况。根据xx全辖信用社贷款的分类结果，正常、关注、次级、可疑、损失五类贷款余额分别为xxxxx万元、xxxx万元、xxxx万元、xxxx万元、xxxxx万元，占比分别为xx%、x%、x%、x%、xx%，户数分别为xxxxx户、xxx户、xxxx户、xxxxx户、xxxx户。

第三，加强贷前管理成为重点。虽然我们完成了从“四级分类法”向“五级分类法”的转变工作，但不能指望所有信贷管理毕其功于一役，新的分类方法只是信贷管理工作的基础和前提，而信贷管理是综合的、连续的工作，贷款分类本身不会提高贷款质量，我们必须利用贷款风险五级分类的科学原理和指导意义，发现存量贷款中存在的问题，在最佳时点上有针对性地进行处臵，而不会错失良机。同时还要用以指导新增贷款发放工作，在发放前应对贷户经营活动是趋好还是劣化、现金流量是否充足、是以来自哪方面收入为主、现金流量是增加还是减少、担保抵押是否有效等方面作出全面的分析判断，不至造成贷款收回时难度加大。

第四，实行“五级分类”促进内控制度建设。实行“五级分类”促使农信社必须从传统的结果管理转移到过程管理上来，要从内控机制上建立先进的管理制度。一要树立预防为主的思想，明确各级人员、各个环节的岗位职责和审批流程控制的重点。二要建立经常性的稽核审查制度，不断评价、发现和改进信贷流程，实现标本兼治。

七、政策建议

实行“五级分类”后，使许多贷款由过去的呆滞、一般逾期甚至正常状态转为损失类，加之历史和体制原因，造成农信社不良贷款占比居高不下，损失类贷款金额加大，包袱沉重，靠自身力量难以消化，也无力按照新的标准提取一般准备金和损失准备金。因此国家应在利率、税收、财政等政策上给予更多的优惠政策，扶持信用社的发展，如免征农业贷款营业税，适当减免城建税、房产税、土地使用税，扩大税前列支范围，逐步提高呆账准备金计提比例，对农信社付出的保值储蓄利息给予补贴，人行再贷款加大力度、利率优惠等等，增强农信社“造血机能”和抗风险能力，增强其发展后劲。

第18篇：贷款五级分类案例集锦

贷款五级分类案例集锦

案 例 分 析

一、企业贷款 正常类

案例一：典型动态案例分析一一金蝶卷烟厂

贷款的基本情况：借款人金蝶卷烟厂，成立于1980年，是中原市唯一一家卷烟生产企业，在80年代，生产销售量占全省卷烟销售的31％，成为市里的重点企业，利税大户。1994年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于1994/02，向市某商业银行申请了技术改造贷款960万元用于生产高档卷烟，期限三年（1994/02/15至1997/02/15），按季归还贷款本息，还款来源为销售收入。并由中原市万利房地产有限公司提供600万元的担保，同时，用金蝶卷烟厂的一套价值560万元的卷烟生产设备作为抵押。

1995/01，第一次分类时借款人的情况：

1．借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息；

2．借款人1994年末的财务报表资料（略）表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；

3．经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的31％，上升到36％；

4．在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。

参考分类结果：正常贷款。

参考分类理由：借款人的财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

1996/01，第二次分类时借款人的情况： 1．借款人能按期偿还贷款本息；

2．借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；

3．经调查分析，在1995年度，由于国家宏观调控逐步发挥作用，高档卷烟市场竞争十分激烈，高档卷烟的用窈图畔殉氏窒陆登魇疲由显颇虾捅臼„簧倬硌坛Ф及迅髯缘母叩稻硌掏斗攀谐。杩钊说氖谐》荻钜丫陆档?1％；而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，卷烟的原材料成本上涨。参考分类结果：关注贷款。

参考分类理由：从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。

1 1997/01，第三次分类时借款人的情况：

1．在过去的一年当中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月；

2．借款人1996年度的财务报表分析显示，从1996/07开始，经营出现亏损，年末累计亏损16万元，净现金流量为一40万元；

3．受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况不理想；在1996年末，负责生产管理的副厂长被外省某卷烟厂高薪聘任为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售量大幅度下降，市场份额只有8％，产品积压现象较为严重，大量货款被拖欠

参考分类结果：次级贷款。

参考分类理由：借款人的还款能力出现明显问题，净现金流量为负值，正常经营收入已不足以归还银行贷款的本息，贷款已可能会造成一定损失。贷款的担保情况没有明显的不利变化。

1998/01，第四次分类时借款人的情况：

1．截止1997年末，借款人已经逾期贷款本息416万元，逾期时间达319天； 2．借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值； 3．借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原来1／3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到3％；

4．外市某家卷烟厂有意兼并收购金蝶卷烟厂，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款本息进行重组

银行信贷管理情况：

银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息。

担保抵押情况：

1．担保人中原市万利房地产公司，因在从事房地产投资方面的失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，其已无力履行担保人义务；

2．借款人的其他资产已经用作应付票据和应付账款的抵押品抵押给其他债权人；

3．抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估，市场价值约为288万元，而强迫拍卖价约为240万元。

参考分类结果：可疑贷款416万元。

参考分类理由：因为，贷款已经出现严重逾期，根据指导原则确立的期限界定标准，应至少归属为次级类贷款；借款人不仅自身资不抵债，主营业务收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，而且其担保人也已丧失了还款能力；抵押品的强迫拍卖价只有240万元，即使变卖，也无法足额偿还贷款本息，贷款的完全清偿是不可能的；但由于有部分抵押品，借款人又有被收购兼并的可能性，所以划分为可疑类贷款。不进行拆分是一种更为审慎的做法。

参考分类结果及分类理由：具体到此笔贷款来说，进行拆分是十分必要的，这是因为，贷款的部分价值有一定的抵押品作为保证，该部分的偿还性显然要比无抵押部分的可能更大些。由于虽已对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。在对416万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为240万元，因此， 240万元贷款可划为次级贷款；

2 强迫拍卖价与评估市场价值288万元之间的差额48万元为可疑贷款，贷款余额416万元与抵押品评估市场价值288万元之间的差额128万元则为损失贷款。

案例二：国大商厦有限公司 贷款的基本情况：

1996/03，借款人向某商业银行申请一笔按揭贷款（固定资产贷款）2040万元，用于购臵商场，贷款期限5年（1996/03/18一2001/03/18），分60期归还。物业的购臵价为2720万元，抵押率为75％。约定还款来源为经营收入。由于借款人经营管理不善，商厦亏损，在归还第10期的楼款之后，借款人再也无法按时归还每季的贷款本息。

截止1997年末，尚有38期的楼款未付，逾期贷款本金余额1683万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商厦的所有权，预计拍卖价为1275万元，扣除有关费用41万元后，银行将可收回贷款1234万元（拍卖净收入） 。

要求：请对1683万元的贷款余额分别进行不拆分分类和拆分分类。

1、不拆分分类

参考分类结果：1683万元为可疑贷款。

参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定，从而银行的贷款损失也有待最后确定。故而，在对1683万元贷款余额进行不拆分分类时，1683万元划为可疑贷款。

2、拆分分类

参考分类结果：1234万元为次级贷款，449万元为损失贷款。

参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，由于预计拍卖净收入为1234万元，故而，1234万元可划为次级贷款；贷款余额1683万元与预计可收回贷款1234万元之间的差额449万元则可划为损失贷款。

假如在分类日的前一天已经委托拍卖行举行了拍卖，拍卖收入为1275万元，扣除有关佣金和费用41万元后，取得拍卖净收入1234万元（款项尚未实际收到）。此时，对1683万元的贷款余额进行拆分分类时，其分类结果又将如何呢？

参考分类结果：1234万元为正常贷款，449万元为损失贷款。

参考分类理由：由于对抵押品已经进行了实质性的拍卖，因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，用拍卖净收入收回1234万元的贷款是有绝对把握的，故而，1234万元可划为正常贷款；而贷款余额1683万元与可收回贷款1234万元之间的差额449万元则为损失贷款。

案例三 借款人：摩托股份有限公司

一、公司基本情况

摩托股份有限公司成立于2000年3月，注册资本50万元，地址***，公司主营业务：摩托车配件等，法定代表人为刘某（50余岁），股东三人，设立股东会，法人代表人执行董事，基本帐户行为工行。

二、公司经营情况

该公司发起人原为某国营摩托生产企业员工，后因工厂倒闭破产，刘某联

3 合二名同事成立了该公司，主要为某A公司生产摩托车配件。经过几年发展，该公司现已建立了3000平方米的生产车间及其他用房，建立了比较规范的管理制度，各科室部门比较健全，拥有员工50余人，其中营销人员1人，拥有生产设备40余台，95年购臵。按A公司统一管理需要，该公司在其处租赁仓库用于存放产成品，并派驻员工看管，由A 公司根据生产需要随时调用其产品，后支付货款。若A公司资金暂时紧张，则以工行开具的银行承兑汇票支付。目前，公司拥有A公司开户行于2005年12月1日开具的15万元的银行承兑汇票一张，期限半年。目前，该公司存在自身研发能力弱的情况，因此在近几年的发展中，主要依靠B公司的研发能力生产其研发的产品，即代加工产品，由于和B公司建立良好的商业伙伴关系，因此B公司也给予其极大的帮助，公司应付帐款中的80%均为欠B公司款项。

三、公司借款情况

1、2003年9月5日——2006年9月5日，中长期固定资产投资贷款，30万元，公司5亩的国有土地使用权抵押（出让、工业用地性质），抵押率50%。

2、2006年2月3日——2006年6月3日，短期流动资金贷款，信用方式，10万元。公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺函。

四、财务报表情况（见附表

1、2）

五、风险认定分析

1、基本分析；该公司在2003年生产、销售发展平稳，势头良好时，加大了对固定资产的投入，由于当时资金流动性强，为不占用正常生产流动性资金，该公司在某信用社办理了三年期的厂房建设贷款，金额30万元，贷款用途主要用于更新老厂房，新建钢结构厂房，用其拥有的5亩国有土地使用权作抵押，土地性质为一级工业用地，出让性质，2003年8月经专业评估机构评估为60万元，抵押率50%。2006年2月，由于该公司应收货款未能及时回笼，企业的流动资金出现短暂困难，向信用社申请办理了四个月的短期信用贷款10万元，用于企业流动资金。从信用社开展的贷后检查情况看，该公司未挪用借款资金，同时能够按季足额支付贷款利息，无拖欠情况发生。

2、财务分析：

2005年

2004年

2003年

标准值 资产负债率

94

94.3

67.4

60%—70% 流动比率

0.51

0.49

0.7

2 速动比率

0.1

0.12

0.25

1 销售利润率

0.8

6.5

9.8

资产利润率

0.1

0.2

应收账款周转次数

6.2

5.2

存货周转次数

1.3

1.9

3

从公司近三年的财务报表来看，各项数据趋向不良，资产负债率连续二年高达94%，而公司的流动比率、速动比率、销售利润率、资产利润率和存货比率均逐年下降，且远低于标准值和同行业平均数。

①从公司的流动资产来看，其中存货的比重高达78%，流动比率为0.51，远低于标准值，说明公司短期偿债能力很弱，流动资金缺乏，资产负债情况差。

②通过对该公司2003年至2005年的销售收入对比分析，呈逐年下降态势，且下降的幅度近50%，与此同时，公司的存货量却在逐年上升，说明公司近三年的生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势，发展的潜力不足，企业步入

4 衰退期。

③从公司生产的情况看，其生产产品品种单一，销售渠道单一，未能有效的开展营销工作，产品市场占有率逐年下降，同时，该公司的生产完全依靠A公司的需求而定，被动性强，及时公司满负荷生产也只能增加存货而已，不能迅速形成收益，回笼资金，市场抗风险能力弱。

④从公司的销售利润率看，2005年呈急剧下降态势，主要因为主要产品销售量减半，同时自主研发能力差，逐渐演变为代加工企业，而代加工产品的附加值低，利润少。同时公司也意识到现状，加大了对应收账款的催收，保证流动资金的使用。

3、现金流量分析

按照简易法计算，公司2005年现金净流量为4051元，无投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量净额为84040元，经营活动产生的现金流量净额为-79989元，说明企业经营活动产生的现金流出量远大于现金流入量，公司只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补经营活动产生的现金负值。

4、担保分析

①30万元抵押贷款由公司的国有土地使用权抵押，出让性质，一级工业用地，经专业评估机构评估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均办理了公证手续，赋予强制执行效力，使用权在国土部门办理了有效的抵押登记手续，并取得有效的抵押权证，由信用社入库保管。

②10万元贷款虽为信用方式，但贷款到期前2日，公司有一笔15万元的银行承兑汇票到期，并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该笔贷款。信用社加强对汇票到期兑付的监督，防止公司挪用，督促归还，因此认为该笔借款风险较小。

5、非财务分析（简述）

主要为公司发展潜力不足，营销人员少，产品品种单一，销售渠道单一，被动性强等。

6、综合认定

①虽然公司短期偿债能力差，但10万元信用贷款有一张15万元先期到期的银行承兑汇票做“保证”，因此建议将该笔贷款认定为正常/关注；

②公司目前财务状况较差，销售量、利润率、长短期偿债能力均较差，发展潜力不足，有步入衰退期的迹象，如果公司不能采取有效措施来迅速改变现状，则将影响30万元贷款资金的到期偿还。虽然该笔贷款的抵押足值，且具备升值潜力，但存在的执行难、变现难的情况，因此建议将该笔贷款认定为关注/次级。

二、农户小额信用贷款

1、正常类

案例一：张民民

一、借款人基本情况

借款人张民民是庞家堡镇白庙村村民，年龄45岁，家庭成员4人，主要从事种植业，有耕地10亩，家有资产房屋4间，价值1.5万元，牲畜一头，价值2000元，其他资产1万元。年收入1.5万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：优秀。

二、贷款基本情况 借款人：张民民

5 清分截止日期：2004年11月5日 贷款余额：5000元

贷款期限：2004年1月3日—2004年12月3日 贷款种类：短期

贷款用途：买化肥、籽种

三、分析：

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：优，家庭财产2.7万元，年收入1.5万元，贷款未到期，属正常。

四、分类结果：该笔贷款5000元属正常类。

2、关注类：

案例二：王铁龙

一、借款人基本情况

借款人王铁龙是庞家堡镇白庙村村民，年龄50岁，家庭成员4人，主要从事种植业，有耕地8亩，家有资产房屋4间，价值1.3万元，牲畜一头，价值1500元，其他资产8000元。年收入1.2万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。

二、贷款基本情况 借款人：王铁龙

清分截止日期：2004年11月1日 贷款余额：5000元

贷款期限：2003年8月3日-2004年8月3日 贷款种类：短期

贷款用途：买化肥、籽种

三、分析：

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.25万元，年收入1.5万元，贷款逾期88天，属关注类。

四、分类结果：该笔贷款5000元属关注类。

3、次级类

案例三：武太

一、借款人基本情况

借款人武太是庞家堡镇白庙村村民，年龄52岁，家庭成员4人，主要从事种植业兼养殖业，有耕地5亩，家有资产房屋4间，价值1.1万元，养猪10头，价值1万元，其他资产2000元。年收入8000元，信用观念较强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。

二、贷款基本情况 借款人：武太

清分截止日期：2004年11月1日 贷款余额：8000元

贷款期限：2003年5月3日-2004年5月3日 贷款种类：短期 贷款用途：养猪

三、分析

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.3万元，年收入8000元。由于养猪技术差，市场不景气，造成养猪亏损，虽然贷款目前形不成风险，但贷款逾期178天，属次级类。

四、分类结果：该笔贷款8000元属次级类。

4、可疑类

案例四：武河

一、借款人基本情况

借款人武河是庞家堡镇白庙村村民，年龄55岁，家庭成员3人，主要从事种植业，有耕地6亩，家有房屋4间，价值1.2万元，无其他资产。年收入3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。

二、贷款基本情况 借款人：武河

清分截止日期：2004年11月1日 贷款余额：3000元

贷款期限：2002年8月3日-2003年8月3日

贷款种类：短期 贷款用途：种植

三、分析

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：一般，家庭财产1.2万元，由于连续二年受自然灾害影响，农业基本无收入，又无其他经济来源，只能维持家庭生活，该笔贷款已经逾期448天，并且欠利息，属可疑类。

四、分类结果：该笔贷款3000元属可疑类。

5、损失类

案例五：丰和

一、借款人基本情况

借款人丰和是庞家堡镇小吴营村村民，年龄40岁，家庭成员3人，主要从事副业，家有房屋4间，价值8000元，无其他资产。年收入3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。

二、贷款基本情况 借款人：丰河

清分截止日期：2004年11月5日

借款日期：2000年1月12日-2001年1月12日 贷款余额：10000元 贷款种类：短期

贷款用途：副业（流动资金）

三、分析

借款人丰河由于做买卖没有经验，不懂市场规律，致使投入的资金亏损严重，贷款到期后，无力归还。2001年5月份，借款人与人打架，把人打成重伤，经法院判决入狱三年。信用社于2001年7月5日起诉，经判决由借款人家属归还，由于借款人家属生活困难，并带一个小孩，确实无力归还，到现在也没有归还贷款本息，属损失类。

四、分类结果：该笔贷款10000元属损失类。

三、其他自然人贷款

1、正常类

案例一：陈小小

一、借款人基本情况

借款人是河子西乡陈家庄人，年龄45岁，家庭人口3人，家有住房5间，价值1.5万元，其他资产4.5万元，耕地3亩，主要以运输业为主，年家庭总收入3万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录。

二、贷款基本情况 借款人：陈小小

清分截止日期：2004年8月15日

贷款日期：2004年1月10日-2004年12月10日 贷款余额：1.5万元 贷款种类：短期 贷款用途：流动资金 贷款方式：保证担保

三、分析

借款人陈小小经营的运输业风险小，收入稳定，并且与信用社建立信贷关系后，无一次拖欠贷款本息，信用程度高，该笔贷款又是保证担保贷款，担保人家庭年收入4万元以上，实力较强，该笔贷款没有逾期，属正常，没有充足理由怀疑贷款本息不按时足额归还。

四、分类结果：该笔贷款1.5万元贷款属正常类。

2、关注类

案例二：王一民

一、借款人基本情况

借款人王一民是春光乡大北村人，年龄40岁，家庭人口3人，家有住房楼房一套，面积100平方米，价值15万元，借款人租赁60平方米门脸房，主要经营五金、器械等，流动资金30万元左右，年收入8万元左右，信用观念强，无拖欠信用社贷款本息记录。

二、贷款基本情况 借款人：王一民

清分截止日期：2004年10月15日

贷款日期：2003年9月10日-2004年9月10日 贷款余额：10万元 贷款种类：短期 贷款用途：流动资金 贷款方式：保证担保

三、分析

借款人王一民五金门市部，由于受市场影响，造成货物积压，应收款增多，严重影响资金周转，造成贷款到期后不能按期归还，逾期35天，虽然该笔贷款已经逾期，但是该笔贷款能按季结息，又是保证担保贷款，担保人是国家公务员，月收入1500元左右，家有楼房一套100平方米，价值13万元，目前该笔贷款形不成风险。

四、分类结果：该笔贷款10万元属关注类。

3、次级类

案例三：姚发

一、借款人基本情况

借款人姚发是春光乡四方台村人，年龄50岁，家庭人口4人，家有住房4间，面积70平方米，价值2万元，借款人主要经营矿石，流动资金20万元左右，年收入5万元左右，信用观念较强，无拖欠信用社贷款本息记录。

二、贷款基本情况 借款人：姚发

清分截止日期：2004年10月20日

贷款日期：2003年2月10日-2004年2月10日 贷款余额：5万元 贷款种类：短期 贷款用途：流动资金 贷款方式：保证担保

三、分析

借款人姚发经营的矿石，2003年10月份，买给一外地人，结果上当受骗，造成货款损失，贷款到期后不能按期归还，虽然该笔贷款有保证担保，但是担保人是普通老百姓，靠种地养家，年收入5000元左右，现在该笔贷款已经逾期250天，即使执行担保，也会造成一定损失。

四、分类结果：该笔贷款5万元属次级类。

4、可疑类

案例四：白明成

一、借款人基本情况

借款人白明成是侯家庙乡泥河子村人，年龄52岁，家庭人口2人，家有住房3间，面积50平方米，价值1万元，有耕地4亩，借款人主要靠种植为主，年收入5000元左右，信用观念一般。

二、贷款基本情况 借款人：白明成

清分截止日期：2004年10月20日

贷款日期：2002年2月10日-2003年2月10日 贷款余额：2万元 贷款种类：短期

贷款用途：流动资金（副业） 贷款方式：保证担保

三、分析

借款人白明成2002年2月10日从信用社贷款2万元，用于做买卖，由于没有做买卖能力，不懂市场规律，造成买卖亏本，贷款到期后不能归还，虽然该笔贷款是保证担保贷款，但是担保人是借款人妻子，没有能力代其归还，该笔贷款已经逾期610天，并且利息未结，如果起诉执行，但也会造成大部分本金和利息损失。

四、分类结果：该笔贷款2万元属可疑类。

5、损失类

案例五：单明

一、借款人基本情况

借款人单明是侯家庙乡小慢岭村人，年龄45岁，家庭人口3人，家有住房4间，面积60平方米，价值1万元，有耕地4亩，借款人主要靠种植为主，年收入2000元左右，信用观念一般。

二、贷款基本情况 借款人：单明

清分截止日期：2004年10月20日

贷款日期：1996年2月10日-1997年2月10日 贷款余额：3万元 贷款种类：短期 贷款用途：副业 贷款方式：保证担保

三、分析

借款人单明96年2月从信用社贷款3万元，用于贩矿石，由本村村民王爱担保。由于遭受自然灾害，矿石被洪水冲走，造成损失10万元。目前借款人单明欠其他外债5万元，担保人是普通老百姓，靠种地为生，年收入3000元左右，即使起诉执行，也会造成大部分贷款本息损失。

四、分类结果：该笔贷款3万元属损失类。

第19篇：贷款五级分类参考标准

正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款具体标准如下：

企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准

金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

一、下列情况划入正常类：

（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。 正常类参考特征：

a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

b.贷款未到期。

c.本笔贷款能按期支付利息

二、有下列情况之一的一般划入关注类：

（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平； （2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升； （3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；

（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化； （7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款； （9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。 （12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。 （13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强

（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款

第20篇：信用社贷款五级分类考核办法

信用社贷款五级分类考核办法

为了加强贷款风险五级分类的管理，规范操作，保证分类认定结果的及时性和准确性。特制定本办法。

贷款风险五级分类工作纳入2006年经营管理目标中考核，在原总分1000分之外,另加100分,具体考核如下：

（一）借据复制（5分）

复制后的借据余额每月与会计报表相符，否则，每差1万元，扣0.5分。。

检查发现，初分理由不合理，认定文本填写不准确，内容不全，每笔贷款差1项扣0.5分。

（四）信用社审核（10分）

1、信用社贷款审查小组成员根据信贷人员提出的分类理由，逐户进行分析讨论，对资料的完整性、真实性和初分结果的准确性进行审核，提出审核意见，并形成会议纪要。会议纪要须详细记录审核对象、参与讨论人员的意见、审核结论等。

以上会议纪要每缺一户贷款或内容不全，扣0.5分。

（五）贷款风险五级分类动态调整。（5分）

对贷款风险情况已经发生变化的自然人一般农户贷款、住房按揭贷款和汽车贷款、5万元以下（含）自然人其他贷款，应填写自然人一般农户贷款风险分类认定文本中的《自然人一般农户贷款风险变动情况记录表》。

对贷款风险情况已经发生变化的5万元以上自然人其他贷款，应重新填写自然人其他贷款风险分类认定文本中的《自然人其他贷款风险分类认定表》进行调整。

检查发现，应调未调整贷款或填写文本不准确,内容不完整，每差1笔扣0.5分。

（六）贷款风险五级分类结果（50分）

根据上报报表与实际检查结果的差异情况，将信贷资产质量真实程度划分为以下三个档次：

（一）实际检查认定的不良信贷资产比例与上报数据相差2个百分点（含）以下，为基本真实。

（二）实际检查认定的不良信贷资产比例与上报数据相差2－3个百分点，为不够真实。

《银行五级分类岗工作总结.doc》

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