所得税司2009年度工作要点
2009年所得税和社会保险费征收管理工作，要认真贯彻党的十七大、十七届三中全会和中央经济工作会议精神，深入贯彻科学发展观，围绕“服务科学发展，共建和谐税收”主题，按照全国税务工作会议工作的部署，全面贯彻落实全国税务系统企业所得税管理和反避税工作会议提出的“二十四字”工作方针，继续贯彻落实个人所得税“四一三”工作思路和社会保险费“十六字”工作方针。积极推进个人所得税改革研究，完善和落实所得税政策，大力组织所得税和社保费收入，进一步推进所得税和社保费科学化、专业化和精细化管理，做好全年各项工作。
一、切实做好组织收入工作
（一）做好收入计划的确定和分解工作。根据2008年企业所得税、个人所得税和社保费收入完成情况，配合收入规划核算司研究提出2009年度企业所得税、个人所得税和社保费收入计划。
、
（二）跟踪各地收入组织入库情况。在继续坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则基础上，按月跟踪各地企业所得税、个人所得税和社保费收入计划完成情况，对完成收入计划较慢的地区，实施重点督导，确保完成全年收入计划。
（三）深化收入分析预测工作。在坚持按月收入分析的基础上，拓宽分析数据来源渠道，进一步改进收入分析的内容和方法，深化按行业、按经济类型、按地区的细化分析，通过收入分析发现征管漏洞，改进和加强征管。继续做好宏观经济、政策调整、征管措施等因素对收入变化的影响。深化经济形势变化、经济增长下滑趋势、金融危机、企业利润下降等因素对企业所得税和个人所得税收入影响的分析预测工作。加强对暂免征收利息税和证券交易结算资金利息税、费用扣除标准提高等减收因素的分析，重视企业所得税计税工资制度取消后对个人所得税收入影响的预测工作。及时采取应对性措施，进一步规范社保费征收工作，保证企业所得税、个人所得税和社保费收入持续稳定增长。
（四）探索所得税重点税源行业和企业的收入入库工作。研究企业所得税重点税源行业和企业的分级跟踪管理制度，探索企业所得税重点税源企业管理，指导加强对重点税源企业所得税月度收入分户台账管理。
二、进一步研究完善企业所得税政策
（五）加强企业所得税税收优惠政策管理。会同财政部研究制订非营利组织管理办法，规范非营利组织减免所得税的制度和管理。研究制订企业所得税加速折旧管理办法。做好税收优惠政策的解释指导工作，研究制订相关管理办法，税收优惠工作的管理与监督，切实落实好各项税收优惠政策。
（六）研究完善涉及纳税人界定相关制度。根据《企业所得税法》及其实施条例，研究制订实际管理机构具体判定标准。会同国际税务司，界定对外国企业驻华代表机构纳税义务、研究
- 1 -
非居民企业在境外取得财产转让收益征免税管理以及特殊纳税体（如信托、创投、QFII等）的征免税问题等。
（七）完善收入确认相关制度。研究制定非货币性收入公允价值方法和特殊交易的收入确认方法，明确其他不征税收入的范围和确定原则，切实加强收入的税收管理。
（八）进一步规范税前扣除政策。研究制定不征税收入、免税收入及与收入无关支出区分的原则和方法，细化完善资产计税基础和税前扣除政策。
（九）研究完善特殊事项和特殊行业的所得税政策。研究完善共同控制资产和共同控制经营的所得税政策。完善细化金融衍生产品所得税、股份支付的税前扣除等金融行业和金融工具所得税政策。进一步完善集团公司管理费（服务费）税务处理，研究制定矿业行业和其他特殊行业税收政策。
三、强化企业所得税的征收管理
（十）做好企业所得所税征管范围调整的落实工作。贯彻落实国务院和总局关于企业所得税征管范围调整方案，协调各地国、地税机关做好征管范围调整的沟通和配合工作，密切关注执行中存在的问题，及时研究解决。
（十一）做好起草企业所得税管理规范和行业操作指南工作。研究起草企业所得税管理规范，广泛征求意见，成熟后下发执行。及时了解《企业所得税行业管理操作指南》的执行情况，不断加以完善。研究制定其他行业操作指南。
（十二）做好企业所得税预缴和汇算清缴工作。加强企业所得税预缴征收工作，确保税款均衡、足额入库。跟踪企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表贯彻落实情况，及时研究完善。研究制定下发企业所得税清算所得纳税申报表，会同国际司下发关联企业交易情况表、特别纳税调整情况项目表。整合原内资企业、外资企业所得税汇算清缴制度和办法，研究制定统一的企业所得税汇算清缴管理办法，修订下发企业所得税汇算清缴汇总表，修改企业所得税汇算清缴软件。组织完成2008年企业所得税汇算清缴工作，进一步发挥中介机构在汇算清缴相关事项审计鉴证工作中的作用，做好企业所得税汇算清缴汇总、统计、总结的通报工作。
（十三）研究完善企业所得税分行业征管办法和纳税评估。对金融保险、建筑安装等行业完善相关征管办法，加强对各地企业所得税纳税评估工作开展情况的调研，研究推进全国企业所得税纳税评估指标体系建设，指导各地开展纳税评估工作。
（十四）加强汇总纳税企业所得税的征收管理。调查了解跨地区经营汇总纳税企业征管中存在的问题，完善相关制度和办法，提出解决的办法。加强对国务院批准的合并纳税企业的审核和管理。
（十五）研究完善企业所得税后续征管问题。加强高新技术认定、集团分摊技术开发备案管理，非营利组织免税审核、非执行核定征收行业划定等后续管理，深入调查研究，了解新税法实施后的有关征管问题，及时加以明确。
四、推进个人所得税制改革，不断完善个人所得税政策
（十六）做好个人所得税制改革的研究工作。按照个人所得税制改革的总体要求和具体部署，切实加强实行综合与分类相结合的个人所得税制改革研究工作,充分发挥个人所得税职能作用。进一步做好相关改革方案的修改、完善和数据测算等工作。积极研究应对金融危机、拉动内需、刺激消费的个人所得税制改革应急预案。
（十七）研究完善个人所得税政策。积极研究商业养老保险延迟纳税个人所得税政策及在有关省市试点的实施方案，明确企业年金征收个人所得税政策。研究规范外籍人员取得股息红利所得征收个人所得税政策。研究完善独资企业、合伙企业征收个人所得税政策。修订个人所得税计税办法。明确股权奖励（包括股票增值权、限制性股票等）收入个人所得税政策，完善资产评估增值和有关股权转让所得特别是低价转让所得个人所得税政策。明确采暖费等补贴征免税政策。进一步完善个人住房转让所得个人所得税政策。明确农垦企业职工承包收入征免税政策。根据国民经济形势发展的需要，适时调整或制定相关个人所得税政策。
五、做好个人所得税征管工作
（十八）做好2008年度年所得12万元以上自行纳税申报工作。以自行纳税申报专项检查为突破口，抓住重点地区和重点行业，加强宣传，优化服务，完善目标考核，确保2008年度年所得12万元以上个人自行纳税申报工作迈上新的台阶
（十九）积极推进全员全额扣缴明细申报工作。通过对各地的督导，必要时采取检查、通报、考核的方法，抓好《国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知》的落实，在2009年底全面实行全员全额扣缴申报管理，堵塞征管漏洞，保证收入增长。
（二十）切实加强非劳动所得的征管。总结各地近年来加强个人所得税管理一些行之有效的特色做法，在全国范围内推广实施。在加强对传统高收入行业管理的同时，着重加强对医院、重点学校、中介机构的征管，堵塞征管漏洞。主动与工商行政管理部门协作，研究加强股权转让所得个人所得税征管的措施。利用财务报表比对分析，查找股东分红信息，加强股息、红利所得征收管理。加强拍卖所得、偶然所得等的征收管理。严厉查处以发票冲抵个人收入偷逃个人所得税行为，防止税款流失。
六、加强社保费的征管工作
（二十一）做好社保费征收的扩面工作。积极参与《社会保险法》的立法工作，围绕《社会保险法》的出台，做好社保费征收扩面准备工作。协调有关部门指导重点地区进一步理顺和完善社保费征收工作。
（二十二）进一步加强社保费征管。继续推进税务机关全责征收社保费工作。理顺社保费征管体制，坚持以法制化、规范化推动社保费征管制度的完善。继续做好社保费基础工作，督促各地结合当地实际情况，抓好社保费数据信息化管理工作。督导各地并配合人力资源部做好全国社会保险基金专项检查。结合科学发展观和农村改革政策的发展，解决社保费收入缴入国库问题，建立收支两条线的管理机制。组织各地进行互动和经验交流。有条件的地区适时开展缴费评估工
作。落实好中央关于社保费缓缴工作的有关政策。
（二十三）大力做好社保费征管的宣传、培训工作。争取与报社和出版社及相关媒体协商，通过此类媒体介质使各部门了解税务机关征收社保费的工作动态。抓好社保费干部队伍的培养和建设。
七、推进信息化建设
（二十四）做好企业所得税相关管理软件的业务需求编写工作。按照“金税”三期总体规划的总体要求，在纳税申报的基础上，完善企业所得税税源管理、审核审批、汇算清缴、纳税评估、分类管理等环节的业务需求。根据下发的企业所得税业务政策和征管文件，研究完善总局征管系统业务需求。
（二十五）完善、推广企业所得税管理信息系统。深入研究企业所得税汇算清缴工作存在的问题，做好汇算清缴信息系统升级及企业端纳税申报软件开发、推广应用工作，基本上在全国范围内实行电子申报。在2008年试点的基础上，总结使用跨区经营汇总纳税企业信息交换平台的经验，下半年推广汇总纳税企业所得税管理信息系统，进一步加强跨区经营汇总纳税企业的所得税管理工作。
（二十六）大力推广全国统一的个人所得税管理系统。将全国统一的个人所得税管理系统的推广应用作为2009年工作的重中之重，明确推广进度和时间表，加大对各地推广工作的指导和监督，进一步研究解决推广应用中遇到的问题和困难，切实加大推广应用力度，逐个突破难点，为个人所得税征管奠定坚实基础。
八、加强人才培养和培训工作，做好培训、会议组织工作
（二十七）做好培训工作和各类会议组织工作。多方位组织所得税和社保费有关政策、征管政策培训，加大所得税人才培养力度，建立所得税和社保费人才库，为完成好各项税收任务提供人力保障。组织完成计划内的企业所得税、个人所得税、社会保险费全国会议。
（二十八）做好日常工作。完成日常文件运转、意见汇总（答复）、人大代表意见回复、税务年鉴编写、会议纪要及领导交办的其他事项。
