认真进行04年度所得税汇算清缴，
确保所得税汇缴工作依法如期完成
同志们：
2004年转眼已成过去，又到了盘点一年成果，品味胜利喜悦的时候，很高兴今天能邀到大家，共聚一堂，就如何正确进行04年度企业所得税年度纳税申报、汇算清缴等问题相互学习，相互提高，共同把这项涉及正确进行国家参与企事业单位年度经营成果分配的汇算清缴工作执行好、落实好，为2005年各项工作开个好头，向祖国献上一份厚礼。今天我在这次培训之前就汇算清缴问题讲上几句：
首先我要向各位光荣的纳税人致以新年的祝福，深深感谢广大企事业单位的领导、财会人员对县地税工作的十年来的大力支持，感谢在座的各位为我县的经济发展，尤其是税收事业给与的鼎力帮助、给我县税收作出的无私奉献。
其次我结合近年来我先所得税汇算清缴有关问题，对04年所得税汇算清缴工作提出几点要求：
一、不管是盈利还是亏损，全县所有企业所得税纳税人都要认真进行年度纳税申报和汇算清缴工作。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，企业所得税纳税人缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补；纳税人必须按月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和
年度所得税申报表。《中华人民共和国税收征管法》规定，纳税人必须依照法律规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。纳税人未按照的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，处于一万元以下罚款。税法还规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴税款，由税务机关依法追缴，并处少缴税款的50％以上5倍以下罚款，直至追究刑事责任。
以前有些规模小、人员少、经营运转不正常、效益差的企事业单位，了解税法少，纳税意识不强，在纳税申报上消极应付，往往需要税务管理人员催报催缴。在进行纳税调整上支差应付，不能很好的对所得税进行汇算。在申报后接受税务机关纳税检查，问题出现很多，按照税法处理，又常常难以承受，一趟趟往税局跑，恳请予以照顾。结果是纳税人和检查人两做难，税局做了不少思想工作，纳税人依旧得按规定进行处理。因此，我在这里要提醒大家，只要是企业所得税法定纳税人，无论你04年经营了没有多少天，血本无归亏损严重；还是04年没有发生应税项目，自认为不交所得税；都要按规定报送有关纳税资料和进行纳税申报，哪怕只是零申报。.
二、纳税人要按照政策规定报送财务会计报表。国有企业要按照企业主管部门、财政部门和税务机关要求的报表报送内容，按期向税务机关报送报表；集体企业和私营企业要按照《省地方税务局关于印发河南省集体、私营工商企业财务会计报表格式的通知》（地税发［1999］014号）文件要求向税务机关报送财务会计报表。规定报送的报表有
1、资产负债表，
2、损益表，
3、现金流量表，
4、主要指标表，
5、应上交款项表，
6、利润分配表，这六种报表，其中现金流量表为年报，利润分配表为季报，其余全部为月报。以前有个别纳税人在向
税务机关报送报表时，法律意识不强，在会计报表和申报表报送上，随意性较大，出现了应报送的报表报送不全，报表填写缺目漏项，逻辑不符的现象，违反了税法规定。
三、企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，所谓应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。而不是企业依据财务会计制度计算的会计利润，由于企业财务制度与税法之间存在的必然差异，所以，纳税人在申报企业所得税时，当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，税法规定，必须按国家税法规定计算纳税。因此，纳税人在进行所得税纳税申报时，要严格对照税收政策，在财务会计处理的基础上，对企业的应纳税所得额进行计算调整，据以申报纳税。在往年的企业所得税汇算清缴中，发现有些纳税人在进行所得税汇算清缴时，没有认真的按税法要求对应纳税所得额进行计算调整，上报的年度纳税申报表上调整项目一片空白，调整金额很少，在税务机关进行纳税检查时，审增应纳税所得额很多，单按税法规定的最低罚款额度来进行处罚，其罚款金额已远远超过当年其已纳的税额。近年来我局为提高纳税人的申报纳税能力，举办了多期纳税学习班，使全县的所得税纳税申报水平有了一定的提高，但是靠税务机关来检查汇算的观念没有转变，对应纳的企业所得税自汇自缴重视程度不够等原因造成的纳税申报不充分，不是学习和培训就能解决的。 所以，从认识上提高，从观念上转变，加上全面的掌握所得税政策规定，认真的审核调整计算应纳税所得额，是搞好所得税年度纳税申报的保障。
四、按照税法规定，企业所得税必须在年度终了后四个月内，汇算清缴，多退少补（或抵顶）。这就要求纳税人要在每年的5月1日前缴清上年度的应纳所得税。超过了5月1日，就要按欠缴税款的金额依照税法规定加征滞纳金。因
此，我要提醒大家在所得税汇算清缴期内，及时与主管税务机关加强联系，制定具体的的税款入库计划，合理的安排资金，使汇算清缴的税款在汇缴期内足额的、均衡的解缴入库。
五、在企业所得税汇算清缴中，如果遇到政策不明晰或者有疑惑的地方，要及时与主管税务机关联系解释答复或者向县局税政法规科函告、答复。如果大家对04年度所得税汇算清缴工作有任何想法和建议，以及对地税工作什么意见和建议以及发现有偷漏税线索，欢迎大家及时向地税机关反馈。另外要求全县所有企业所得税纳税人在报送2004年度企业所得税年度申报表和年度财务决算报表时，每式四份，送交主管税务机关审核签收后，一份留存企业备案，两份由主管税务机关作为会计记帐原始凭证和征管归档资料，剩余一份报送县局所得税汇算清缴管理部门做为对所得税进行全面检查或者专项检查等的选案资料。
六、关于涉税审批的有关要求，如果纳税人04年度所得税方面需要报送税务机关审核批准的项目，请各单位要严格按照申报要求，将各类资料准备充分，提请主管税务机关进行税务调查，出具有关手续，在规定的时限内，报送税务机关审批。
