税收基础知识考试题库１０
901.就一个环节而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一个产品而言，增值额之和就是商品价值之和。（√）
902.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（×）
903.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是辩证统一的，不可偏废。 （√）
904.税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。 （√）
905.税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。（×）
906.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。
907.如果纳税人不能提供纳税担保，经税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。 （×）
908.税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（√）
909.人的流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动。 （×）
910.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（C）的罚款。
A、两倍以上五倍以下
B、两倍以上十倍以下
C、一倍以上五倍以下
D、一倍以上三倍以下
911.下列不属于商品劳务课税的是（A）。
A、农业税
B、消费税
C、营业税
D、关税
912.开征消费税的经济意义表现在（ABCD）。
A、
贯彻消费政策，调节消费结构
B、限制过度消费，平衡供求关系 C、有利于增加财政收入
D、矫正不良消费习惯，改善社会风气
913.税务管理与税款征收和税务稽查三者的组合就是税收征管模式。
（√）
914.在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ABC）
A、权力法定
B、法律保留
C、法律优先
D、服从上级
915.企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（×）
916.增值税的基本税率是13%。（×）
917.税收优惠是影响投资者是否在海外进行投资决策的主要因素。（×）
918.委托加工卷烟收回后直接销售卷烟实现收入既要征增值税，又要缴消费税。（×）
919.亚当·斯密的税收简便原则的含义是 （C）
A、
收税要公平合理
B、税收要有可估性
C、税收制度要简易可行
D、税收管理的经济效果要好
920.我国企业所得税纳税人采用的标准是“ 法人实体”论。（×）
921.税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。（√）
922.直接税是向百姓直接征收的，其中最常见且典型的例子就是增值税。
（×）
923.纳税人发生的下列支出，不得税前扣除的有（ABCD）
A、资本性支出
B、与取得收入无关的支出
C、违法经营的罚款损失
D、非公益、
救济性捐赠
924.一般增值税纳税人收购免税农产品计算可抵扣进项税额的扣除率为10% （×）
925.一般纳税人销售设备承担的运费可按7%的扣除率计算的可抵扣进项税额
（√）
926.对国际偷税从性质上讲是用合法的手段达到减轻税负的目的。
（×）
927.一项销售行为如果既涉及货物又涉及增值税非应税劳务，属混合销售行为。（√）
928.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由税务主管部门规定。（√）
929.中国历史上的治税原则中的便利原则，强调国家只能为公为民而征税。（×）
930.下列项目的进项税不得从销项税额中抵的是 （C）
A、购进免税农产品
B、购进进口货物
C、购进固定资产承担的运输费用
D、外购原材料取得专用发票的
931.现行消费税的特点，有 （ABCD） A、征税对象特定
B、征收环节的单一性
C、属价内税
D、税率的差别性
932.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（B）的罚款。
A、两千元以上5000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下
D、5000元以上10000元以下
933.增值税的基本税率是17% （√）
934.应税消费品的全国平均成本利润率由（B）确定。A、财政部 B、国家税务总局 C、国务院 D、国家税务总局所属征收机关
935.兼顾了居住国政府、收入来源地政府和跨国纳税人三方面的基本利益的是(B) A、扣除法 B、抵免法 C、免税法 D、低税法
b 936.根据《税务登记管理办法的规定》，税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。
（×）
937.现行适用于小规模纳税人的征收率有（CD）。
A、17% B、13% C、4% D、6%
938.税务机关应当依照（AB）的规定征收税款，不得违反规定开征、停征、多征、少征税款。
A、法律
B、行政法规
C、地方法规
D、规章
939.税收必须借助行政手段强制征收。
（×）
940.省级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定，税务机关可以先执行，但应及时向上级税务机关报告。
（×）
941.下列各项中，属于增值税免税项目的是（ABC）。
A、向社会收购的古书旧书 B、国际组织无偿援助的进口仪器
C、直接用于科学研究的进口仪器 D、个人销售自己使用过的汽车
942.税务机关可以采取下列税收保全措施（AC）。
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
943.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（A）内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日
B、5日
C、7日
D、10日
944.实行以中央集权为特征的分税制的国家有 (BD) 。
A、美国
B、法国
C、日本
D、韩国
945.依现行企业所得税法规定，纳税人清算时，应当以实际经营期作为一个纳税期间 （×）
946.小规模纳税人按征收率计税。 （√）
947.某企业2003年应纳税所得额为200万元，当年购置了符合国家产业政策的技术改造项目，国产生产性设备100万元。2002年该企业应纳税所得额为100万元，则2003年该企业应纳所得税为（A）万元
A、0 B、-17 C、33万元
D、-7
948.特理希在1981年出版的《公共财政》一书中分析，（B） 提供公共产品才能达到福利最大化。
A、中央政府
B、地方政府
C、政府
D、市场
949.目前，联合国专家小组制定的《OECD范本》是国际上最具影响力的一个税收协定范本。（×）
950.消费税的纳税环节主要有（D）
A、销售环节、批发环节
B、加工环节和运输环节
C、出口环节和消费环节
D、产制环节和进口环节
951.证券交易印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额。
（×）
952.废旧物资的扣除适用的税率为（B）。
A、13% B、10% C、7% D、6% 953.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（A）的罚款。
A、10万以上50万以下
B、10万以上20万以下
C、20万以上50万以下
D、20万以上100万以下
954.欠缴税款数额在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 （×）
955.公共事务的执行者只能是政府，在现代经济学上，习惯称为 (B) 。A、社会部门
B、公共部门 C、私人部门
D、行政部门
956.规范执法是行政立法机制的前提。 （×）
957.在国际避税的主要方式中，人的流动主要是指通过居所的避免或迁移进行国际避税。（√）
958.对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的，按（B）的税率征收企业所得税。 A、21% B、27% C、33% D、18%
959.个体经营者张某经营的商店本月销售额为11000元（含增值税），退货600元，增值税使用征收率为4%，张某本月应纳增值税税额为（A）。
A、400元
B、440元
C、240元
D、840元
960.家电经营企业纳税人每一纳税年度发生的广告费支出当年可以在企业所得税前扣除的标准是 （B）
A、不超过营业收入的2% B、不超过营业收入的8%
C、不超过营业收入的1．5% D、不超过营业收入的3%
961.企业所得税与其他税种相比具有的特征是（ACD）
A、税额的多少直接决定于有无收益额和收益额的多少
B、税额的多少决定于商品或劳务的流转额
C、企业所得税的课税对象是纳税人的真实收入
D、企业所得税属直接税
962.纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。 （√）
963.下列选项可计征消费税的是（ABCD）。
A、烟、酒
B、化妆品
C、摩托车
D、
护肤护发品
964.税收作为一种重要的再分配工具，可能在（AB）方面发挥作用。
A、促进资源配置合理化
B、刺激经济增长
C、稳定物价 D、提高人们收入水平
965.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
（√）
966.在税收执法实践中坚持法律至上，强调（C），即未经法律授权的权力是非法权力。
A、法律优先
B、法律保留
C、权力法定
D、法律保全
967.商业企业外购货物，增值税专用发票抵扣时间为货物的货款支付以后
（×）
968.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。它是指法律、行政法规规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织（√）
969.税收法律关系的客体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。（×）
970.夏王朝向臣民征收的(C) 是我国古代早期税收的原始形态。
A、租
B、捐
C、贡赋 D、彻
971.乡镇企业可按企业所得税应缴税款减征（A），用于补助社会性开支的费用。
A、10% B、15% C、20% D、30%
972.政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效果是不一样的。（√）
973.依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ABCD）。
A、依法治税是依法治国的必然要求
B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求
依法治税是顺应社会进步的必然要求
D、依法治税是从严治队的前提和基础
974. 构成消费税计税依据的是（D）
A、成本＋利润＋关税
B、成本＋利润＋增值税
C、成本＋利润
D、成本＋利润＋消费税
975.在奴隶社会和封建社会里，税收具有明显的间接税特征。
（×）
976.从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为最重要和最基本的手段。（√）
977.“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体要求是（ABCD）。
A、税收法制基本完备
B、执法行为全面规范
C、执法监督严密有力
D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高
978.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（B）的罚款。
A、两千元以上5000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下
D、5000元以上10000元以下
979.按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有
（BCD）
A、回扣支出，可税前扣除
B、存货跌价准备金不得税前扣除
C、风险准备基金不得扣除
D、税收滞纳金不得税前扣除
980.从性质上讲，税和费都属于 (A) 资金，应纳入国家预算统一分配和管理。 A、财政性 B、预算内
C、预算外
D、制度外
981.商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （C） 这种低级形式 。 A、捐
B、贡
C、助
D、彻
982.对于纳税人或扣缴义务人的税收违法行为应承担的相应责任是（ABC）。
A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款
C、对于B项中构成犯罪的，依法追究刑事责任
D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上十倍以下的罚款
983.纳税环节一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。（×）
984.对于所得税，各国都规定对应纳税所得额征收，但应纳税所得额的计算，各国的规定是有区别的。
（√）
985.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2001年确定为税务系统的“依法治税年”。 （√）
986.小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 （√）
987.账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。（√）
988.下列哪些是税收基本法的核心内容（ABCD）。
A、税务机关的法律地位
B、纳税人的法律地位
C、税务机关的权利义务
D、纳税人的权利义务
989.依法治税是以德治国在税收中的具体体现。
（×）
990.现行税法规定，对行为人骗取国家出口退税的行为，可对其处骗取税款（C）的罚款。 A、
五倍以下
B、一倍以上三倍以下
C、一倍以上五倍以下
D、百分之五十以上五倍以下
991.下列各税中属于流转税的包括 (ABC) 。
A、增值税
B、关税
C、营业税
D、企业所得税
992.列商品属于消费税应税消费品的是（B）。 A、高档补品
B、护肤品
C、空调
D、工艺品
993.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（C）
A、经营性租赁方式发生的租赁费
B、安装交付使用后云集的利息
C、融资性租赁方式发生的租赁费
D、承租方支付的手续费
994.根据对不同收入征税的比例，税收被分为“全额累进的”和“超额累进的”。
（×）
995.国际税收所涉及的内容包括如下几项 (ABCD) 。
A、税收管辖权问题
B、如何消除或缓解国际双重征税
C、如何协调国家之间的税收关系和消除对外国人的税收歧视
D、如何防止国际逃税和避税
996.西方国家税收发展的第四个阶段是专制课税时期。（×）
997.增值税的低税率是13%
（√）
998.税务机关可以根据税收征管工作的需要，要求所有单位或者个人履行代扣、代收税款的义务。（×）
999.下列税收实体法中，属于行政法规的是（CD）。
A、《个人所得税法》
B、《外商投资企业和外国企业所得税法》
C、《增值税暂行条例》
D、《消费税暂行条例》
1000.税法规定不允许提取折旧的固定资产包括（ACD）
A、以经营租赁方式租入的固定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、破产、关停企业的固定资产
D、土地
财政需要。（×）
