税收基础知识考试题库４
301.一般纳税人与小规模纳税人的基本区别表现在一般纳税人（BD）
A、进项税额不能抵扣
B、进项税额可以抵扣
C、按征收率征税
D、按基本税率征税
302.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均不并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（×）
303.机械及设备，电器及电子产品，运输工具，仪器仪表，棉纱、棉布及其制品，服装，电解铜，出口退税率为（A、
304.依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，不得提取折旧。 305.消费税的计税依据为不含（成本
306.下列关于企业所得税的说法正确的是（
A、审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放汇总纳税
C、企业所得税额1月1日起至 307.若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，
A、累进税 308.“生产型增值税 309.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数（经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税75% 310.条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的横向公平。 311.中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。 312.不允许固定资产所含的税款扣除的是收入型增值税 313.私人需要是指社会成员个体的需要。 314.下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有
A、工资费用支出超标准查补的营业税 315.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算纳税的有
A、收取的包装物租金 316.税法是国家制定的用于调整和。
A、税收分配 317.以德治税是依法治税的前提和基础，是依法治税的升华。 318.零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。 319.为了适应新时期税收工作的需要，
A、“队伍建设年 320.我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是
A、夏朝的贡
A）。
17% B、13% C、5% D、15%
（√）
A）的销售额。
A、增值税
B、消费税
C、关税
D、ABCD）。
B、对于部分企业如集团公司可以=应纳税所得额×税率
D、企业所得税的纳税年度自公历月31日止
则该税种称之为（A）。
B、累退税
C、固定比例税
D、固定税额税 ”不允许扣除固定资产所含的税款。（√）
B）的，3年。
A、30% B、60% C、70% D、（×）
（√） （B） A、消费型增值税
B、生产型增值税
C、
D、积累型增值税
（√）
（ABCD）
B、业务招待费支出超标准
C、公益救济性捐赠超标准
D、
（ABCD）
B、收取的储备费
C、收取的手续费
D、收取的违约金 （A）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总
B、税收征管
C、税收活动
D、经济活动 （√）
（√）
国家税务总局将2001年确定为税务系统的 （B） 。 ” B、“依法治税年” C、“科技加管理年” D、“教育培训年” （D）
B、商朝的助
C、周朝的彻
D、春秋时期的初税亩
12
321.下列情况下应缴消费税的有（ACD）
A、生产应税消费品 B、运输应税消费品
C、委托加工应税消费品
D、进口应税消费品
322.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（B）。
A、2％，10％，1.5％
B、2％，14％，1.5％
C、2％，10％，2.5％
D、5％，10％，3％
323.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下
B、百分之五十以上两倍以下
C、两倍以上五倍以下
D、一倍以上三倍以下 324.中国历史上的治税原则中的增源养本原则，以保证税收充沛、可靠。 325.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（
A、两倍以上五倍以下上三倍以下 326.收费不具有的性质有愿性
327.（A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。
A、比例税率 328.对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的 329.税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。 330.下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有（
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、企业财务会计管理人员严重不足的又无正当理由的 331.金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为 332.企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为15年
333.下列关于企业所得税的观点正确的是（
A、企业所得税不易进行税负转嫁属于间接税 334.春秋时期鲁国实行 335.无形资产的税务处理包括（A、
B、自行开发的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定
C、购入的无形资产按实际支付的价款计价
D、换入的无形资产按《企业会计准则 336.负有代扣代缴义务的单位和个人称为征税人
337.过去我们讲依法治税更注重 338. 对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，审计机关和财政机关应依法将查
强调选择人民必需的生活、（×）
C）的罚款。
B、两倍以上十倍以下
C、一倍以上五倍以下
(ABC) 。
A、强制性
B、整体有偿性
B、累进税率
C、定额税率
D、优惠税率“
B、企业开业初期生产经营尚不正规的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，
(A) AD）
B、企业所得税容易发生税负转嫁D、企业所得税属于直接税
“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。ABCD）。
纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除
—非货币性交易》的规定执行（A）。A、扣缴义务人“税收法制”，而现在应当是生产用品征税，
D、一倍以
C、规范性
D、自
”。 （√）
（√） AD）
1.5% （√） A、10年
B、20年
C、5年
D、
C、企业所得税
（√）
B、纳税人
C、负税人
D、“税收法治”。（√）
价格
出的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果通报税务机关。
（×）
339.人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的利益原理。
（×）
340.税收法律关系是指通过（D）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。
A、宪法
B、刑法
C、民法
D、税法
341.进口卷烟一律按45％计征消费税。（√）
342.税收是无偿征收的，但政府在征收税款时应作等价交换。 （×）
343.建立执法责任制，包括四个环节，第一个环节是（B），要解决“做什么”的问题。
A、明确工作规程
B、分解岗位职责 C、严格过错追究
D、开展评议考核
344.增值税=（产出－投入）×税率，称为扣额法。（√）
345.在封建社会里，不属于主体税种的有 (BCD) 。A、土地税D、营业税
345.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
346.中国历史上的治税原则中的便利原则，强调定税应尽量给征纳双方以便利。
347.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（A）。240万元
C、19.66万元
D、168万元
348.含增值税的收入换算成不含税收入的公式为：销售额=含税销售额率）。（×）
标准答案：错
349.财政原则意味着就是税率越高，税收收入就越大。（×）
350.在国际税收关系中，优先适用(A) 管辖权已经成为各国公认的准则。
A、地域管辖权
B、属人管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
351.纳税人应按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。
352.对经税务机关核准延期申报的纳税人、扣缴义务人，相应地就可以延期缴税。
353.在商品经济社会，税收具有明显的直接税特征。（×）
354.关于外资企业所得税问题，下列说法正确的是（D）
A、外资企业就是外国企业
B、凡外资企业均构成我国居民纳税人属于我国的纳税人
D、总机构设在中国境内的外商投资企业应就其境内、境外所得在我国申报纳税
355.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。
（√）
356.关于消费税，下列说法不正确的是（A ）
A、化妆品批发商构成消费税纳税人
B、薯类白酒属复合计征的货物
C、金银首饰在零售环节征消费税
D、啤酒包装物押金不征消费税
357.依现行企业所得税法规定，粮食类白酒的广告费一律不得税前扣除。
358.依企业所得税规定，某国有企业1997年亏损100万，1998年赢利年的经营情况如下：-10万，-20万，-30万，20万，100万，则2003万
A、40 B、10 C、100 D、0
359.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属兼营销售行为。
B、增值税
C、消费税
50%，消费
A、156.52万元÷（1-税率或征收
×）
C、外国企业不
逾期仍未缴纳的，
（√）
50万，1999—— （×）
√） √）
B、×）
经
2003A）
（（
（（
年的应纳税所得额为（
360.法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（√）
361.依现行企业所得税法规定，纳税人发生的公益、救济性捐赠支出可税前扣除。（×）
362.在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ABCD）
A、有应税收入
B、有应税所得
C、无应税收入所得
D、减免税期间
363.依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度也不得税前扣除。（√）
364.根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。
A、5日
B、10日
C、15日
365.车辆购置税是对取得并自用应税车辆单位和个人征收的一种税。
366.中国历史上的治税原则中的义原则
C、统一原则
367.中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。
368.税务机关在征收税款时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询涉税人员的储蓄存款。
369.征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（
A、实行集约化管理，适当上收税收执法权解税收执法权
C、加快信息化建设，制约税收执法权370.危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是骗取出口退税罪
371.（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。A、人治 B、法治
372.如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（
A、“
373.（C）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。率
D、优惠税率
374.下列属于增值税兼营非应税劳务行为的是（
A、某摩托车厂将自产摩托车以物易物换取某产的电视机又开办歌舞厅
C、某运输企业销售货物并负责运输所售货物单独核算的时装店
375.西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
376.欠缴税款告。
（√）
377.税收的形式特征中不包括还性
378.企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，不能在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。
379.企业进行资产置换，收到补价的一方，应以换出资产的公允价值扣除补价确定换出资产的成本。（×） D、30日
DD、逃避追缴欠税罪 C、德治” B、
5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，
（A） ，强调国家征税要适度。
√）
D、制度
累退的” C、“固定比例的 (C) 。A、强制性
ABCD）。
B、实行专业化管理，科学分工，分
D、优化纳税服务，规范税收执法权（B） A、” D、“固定税额的A、比例税率
B、累进税率BD）
B、某商场既批发零售商品，
D、（√）
B、固定性
C、有偿性 （×）
（√）
A、有度原则
B、有
（√）
B、抗税罪 C、B） ”
C、定额税应当向税务机关报
D、非直接偿
、有常原则（
偷税罪
累进的“
某自来水厂另开一家不
380.下列符合发票管理规定的是（AD）
A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B、普通发票可以到任意印刷企业印制
C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制
D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁
381.对于税务人员的违法行为，依法应当追究刑事责任的有（ABC）。
A、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的
B、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，构成犯罪的
C、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的
D、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，尚不构成犯罪的
382.国际税收秩序主要是由经济合作与发展组织（的。（√）
383.税收优惠按照优惠目的通常可以分为（照顾性
D、鼓励性
384.从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。
（√）
385.我国消费税应纳税额的计算方法不包括（
A、从价定率计税办法
B、从量定额计税办法 386.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，利息。（×）
387.企业所得税和外商投资企业所得税的三个
A、税率的统一
B、税基的统一 388.以德治税是以德治国的体现。它意味着用高于法律的道德来规范人民的行为。 389.在国际避税中，资金、货物或劳务流动的重要性明显弱于人的流动。 390.居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为除法
B、全额抵免
C、普通抵免 391.增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（日
B、10日
C、15日
D、30日
392.依企业所得税的规定，对于一般产品的广告费，下列说法正确的是（
A、全额税前扣除
B、不得税前扣除业依年业务收入的2%比较计算扣除 393.某小规模商业企业，2001年9
A、22641.51元
B、23076.92元 394.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 395.不当的国际税收竞争不会对主权国家的福利造成影响。 396.自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，
OECD）范本和联合国（CD）优惠。
A、区域性
C）
C、抵扣税法
D税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款
“统一”，是（ABC）
C、税收优惠的统一
D、纳税人的统一所得或一般财产价值的D、免税法
B）内申报纳税。
C、依年业务收入的5%计提扣除
24000元，则销售额为（ C、24000元
D、20512.82元
（×）
“用于其他方面UN）范本确立B、产业性
C、
（√）
（×）
(A) 。 A、扣A、5D）
D、一般企B）。
（√） ”不包括
、复合计税办法
月销售百货用品取得收入
（A）。
A、连续生产应税消费品
B、在建工程
C、职工福利
D、非生产机构
397.征税的目的就是为了满足政府需要。
（×）
398.发展中国家实行（B）税收政策更能促进经济腾飞。
A、“公平”型
B、“效率”型
C、“兼顾”型
D、“收入”型
399.在商品经济社会，税收具有明显的间接税特征。 （√）
400.国际税收同税收的根本差别在于国际税收只涉及国家之间的财权利益分配，而不涉及其他的分配关系或社会关系。（√）
