2010全国税务执法资格《税收基础知识》考试题库
第一章 税收内函
一、填空：
1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 社会条件，即国家的产生和发展，二是经济条件，即私有制的产生 。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期 ，第二阶段是 发展期 ，
第三阶段是 嬗变期 ，第四阶段是 过渡期 ，第五阶段是 成熟期 。
3、税收发展的里程碑是 初税亩 的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“ 宽税基、简税制、低税负、严征管 ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收、重点稽查、强化管理 ”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是 单位和个人 ，税收征收的目的是为了 满足公共需要 ，税收征收的依据是 法律 ，凭借的是 政治权力 。
6、税收的三个特征： 强制性、无偿性、固定性 。
7、税收发展大体分为四个时期：一是 自由纳贡阶段 ，二是 承诺时期 ，三是 专制课征时期 ，四是 立宪课税时期 。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单直接税 为主的税收制度，二是以 为主的税收制度，三是以 为主的税收制度，四是以 的税收制度。
9、税收征纳形式体现为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 ，到商代演变为 法，周代又演变为 法。
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D 税收制度的相对稳定性
4、税收调节作用往往是利用（ ）来实现。 A 收入弹性 B 经济弹性 C 法律弹性 D 政策调整
5、税收弹性系数的合理区间是（ ） A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1.2
6、量能课税就是要求税收实现（ ） A 横向公平B 纵向公平C 征税公平D 绝对公平
7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（ ） A 强调税收程序要素均须经法律加以规定 B 强调征纳双方均须依法定程序行事 C 强调征收机关要依法行政 D 强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明，（ ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A 征收机关权力 B 征收机关义务 C 纳税人权利 D 纳税人义务
9、税收额外负担是征税所引起的（ ） A 税收行政成本增长 B 税收经济成本增长 C 市场调节效率下降 D 资源配置效率下降
10、税收效率原则不包括( )
A 资源配置效率 B 行政效率 C 经济效率 D 生态效率
11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。 A 税收经济效率原则和税收行政效率原则 B 税收经济效率原则和税收公平原则 C 税收经济效率原则和税收法治原则 D 税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）
A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管
三、多选：
1、税收原则包括（ ） A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则
2、税收财政原则的内容包括（ ） A 收入充裕 B 收入均平C 收入弹性 D 收入适度
3、从财政原则出发，要求税制设计要（ ） A 着眼于广开税源，采用复合税
B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源 C 强调国家定税要有常规
D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响
4、收入弹性一般包括（ ）两个方面 A 经济弹性
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11、司法、税收司法独立、税收司法中立
12、政府提供的公共物品
五、简答
1、税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
2、税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。
3、税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。
4、法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。
5、纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。
5、市场失灵的主要表现： 宏观经济不稳定 ， 微观经济无效率 ， 社会分配不公平。
二、简答
1、税收在资源配置方面的作用？ （1）纠正外部经济； （2）平衡产销供求； （3）调节级差收益；
（4）有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？ （1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面； （2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；
（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。
3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？ （1）累进所得税是调整高收入者的有力工具； （2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施； （3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略； （4）社会保障是转移支付的主要资金来源。
第四章 依法治税
一、填 空
1、与税收有着天然、本质和密切的联系。
2、是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义
是、、、。
3、是依法治税的核心内容和主要手段。
4、依法治税所要达到的基本目标是 ，根本目标是 。
5、税法是调整 的法律规范的总称。
6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以、
和 。
7、税法的特征包括、和 。 第三章 税收与宏观调控
一、填空题
1、政府运用税收手段，可以调节 宏观经济总量 ，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对 产业结构 的调节。
2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收益 ，从而形成税外负担，引起效率损失。
3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是： 基尼系数 ，其取值在 0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。
4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的 国民生产总值 或国民收入减少（或增加）的倍数。
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8、国家、纳税人、国家政治权力
9、国家、税务机关、纳税人
10、权利和义务
11、税收权力（权益）、物、行为
12、主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性
13、税收法律关系的内容
14、宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件
15、直接负有纳税义务的
16、征税对象（征税客体）
17、比例税率、累进税率、定额（固定）税率
18、照顾性、鼓励性、区域性、产业性
19、时间效力、空间效力、对人效力
第五章 各税种知识简介（上）
一、填空题
1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。
4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率
7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。
10、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
11、营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%，金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
12、营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
13、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
15、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。 车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
16、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、多选题
1、货物和劳务税主要包括的税种有( ABC ) A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税 D、资源税
2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）
A、销售货物B销售劳务、C出口货物 D进口货物
3、增值税的税率主以下几种（ABCD）
A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。
4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）； A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）
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（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。
（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。 试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。 解答：
（1）该公司应纳交通运输业营业税：（50000 -20000）×3% = 900（元） （2）应纳建筑业营业税：（150000 + 40000）×3% = 5700（元）
（3）设备租赁成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）
应纳营业税：[50000 -（752000÷2÷12）] ×5% = 933.33（元） （4）销售商品房计税价格：180000×20×（1 + 10%）÷（1 -5%）= 4168421.06（元）
应纳营业税：4168421.06×5% = 208421.06（元）
（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税： （6）转让办公楼应纳营业税（6000000-3000000）5%=150000元
该公司应纳营业税合计：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）
第六章 各税种知识简介（中）
个人所得税部分
一、单项选择题
1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( B )。
A.综合所得税制 B．分类所得税制 C.混合所得税制 D．源泉扣缴税制
2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( D )。 A．习惯性住所标准 B．时间标准
C.永久性住所标准 D．习惯性住所和时间标准
3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是( C )。
A．应就来源于中国境内外所得纳税 B．仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D．不负有纳税义务
4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是( B )。 A.个体工商业户的生产经营所得 B．劳务报酬所得 c.稿酬所得 D．特许权使用费所得
8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的( B )内缴人国库。
A.5日 B．7日 C．10日 D．15日
10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应( A )。
A．征收个人所得税 B．免征个人所得税
C．减半征收个人所得税 D．适当减征个人所得税
11．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( A )。 A．业主的工资
B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费
C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
12．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是( C )。
A．2‰ B．3‰ C．5‰ D．10‰
13．企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( C )。 A．生产、经营成本 B．收入总额的20％
C．按月扣除2000元 D．从收入总额中扣800元或定年扣除20％ 14．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( D )。
A．30％ B．3％ C．80％ D．100％
15．股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( C )。 A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额
16．下列表述不正确的是( C )。
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E．个人独资企业
2．对企事业单位的承包、承租经营所得包括( ABC )。 A．个人承包、承租经营所得 B．个人转包、转租取得的所得
C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D．利息所得
3．下列所得属于劳务报酬所得的有( ABCD )。 A．从事设计取得的所得 B．从事审稿业务取得的所得
C．从事翻译取得的所得 D．个人担任董事职务取得的董事费收入 4．特许权使用费所得包括( ACD )。 A．提供专利权取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得
C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D．提供非专利技术的所得
5．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( AB )。
A．时间标准 B．住所标准
c．公民标准 D．经营、工作地标准
6．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( AD )。
A．股息、利息红利所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得
7．下列各项所得，应纳个人所得税的有( ABD )。
A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．保险赔款 D．利息
8．下列所得适用20％的比例税率的有( ABC )。 A．财产租赁所得 B．财产转让所得
C．稿酬所得 D．个体工商业户的生产、经营所得
9．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的有( AB )。
A．对企事业单位的承包、承租经营所得 B．工资薪金所得
C．财产转让所得 D．个体工商业户的生产经营所得
10．对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( AD )。
A．股息、利息、红利所得 B．稿酬所得 C．工资、薪金所得 D．偶然所得 11．个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( ABCD )。
A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的
D．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
12．在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有( ABD )。
A．营业税 B．城市维护建设税 C．增值税 D．土地增值税
13．如果个体工商业户发生年度经营亏损，则( AD )。
A．允许用下一年度的经营所得弥补 B．不允许弥补 C．可以无限制弥补
D．允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年
14．计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( ABD )。
A．各种赞助支出 B．个体户业主的工资支出 C．财产保险支出 D．缴纳的个人所得税
15．按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( BD )。 A．劳务报酬所得按月征收 B．劳务报酬所得按次征收
C．如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税
D．凡属于同一项目连续性收入的，以1月内取得的收人为一次，据以确定应纳税所得额
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D．主管税务机关要求其申报纳税的
30．个人独资企业、合伙企业的纳税人包括( ABCD )。 A．依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业
B．依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业
C．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所
D．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织
32．关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有( AD )。
A．同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税
B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税
C．同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D．同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税
E．同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税 33．下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( AC )。 A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B．残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C．个人举报违法行为获得的奖金 D．孤老人员、军烈属的所得
E．个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得 38．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是( AB )。
A．军人的转业安置费 B．外籍人员的探亲费
C．职工加班费补贴 D．参加有奖销售获得的赠品 E．财产转租收入
39．在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(CD )。
A．被没收财产损失 B．融资租赁费用
C．工商管理费 D．外币结算的汇兑损失 E．分配给投资者的股利
40．在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( CDE )。
A．经营租赁费用 B．新产品开发费用 C．计提的存货跌价准备金 D．投资者的家庭支出 E．各种赞助支出
三、计算选择题
1．某从事会计教学的王老师在2008年度月工资为2100元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。
根据以上资料回答下列问题：(备注：现在工资扣除标准为2000元) (1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为( )元。 A．54 B．60 C．136 D．161
(2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为( )元。 A．205 B．480 C．440 D．420 (3)兼职收入应缴纳个人所得税( )元。 A．10 B．40 C．75 D．105
(4)王老师2006年度共计应缴纳个人所得税税额为( )元。 A．600 B．576 C．6ll D．616 1．(1)B (2100－2000)×5％×12=60(元) (2)C (3000－800)×20％=440(元) (3)B(1000－800)×20％=40(元)
兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。 (4)A 60＋440＋40=600(元)
2．张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。
根据以上资料回答下列问题：
(1)张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为( )元。 A．600 B．O C．60 D．80
(2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为( )元。 A．1056 B．976 C．1160 D．1000
(3)张某2005年度共计应缴纳的个人所得税为( )元。
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说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。 根据以上资料回答下列问题：
(1)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是( )元。 A．7360 B．9200 C．5152 D．6160 (2)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A．2016 B．3600 C．2880 D．2612 7．(1)C (40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元) (2)A 18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)
8．一美国公民在我国境内已住满5年，2008年2月其收入如下： (1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。 (3)特许权使用费收入2000元。
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。 请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。
(1)该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是( )元。 A 475 B．6331．25 C．4331．25 D．4806．25 (2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是( )元。 A．240 B．0 C．400 D．200 (3)取得的探亲费应缴纳的个人所得税是( )元。 A．16000 B．18600 C．0 D．17200 (4)该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为( )元。
A．22571．25 B．66000 C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B (8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元) (2)A (2000－800)×20％=240(元) (3)C (4)D 6331．25＋240＝6571．25(元)
9．某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2008年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。 根据以上资料回答下列问题：
(1)该职工6月份的工资所得应缴纳个人所得税为( )元。 A．175 B．205 C．265 D．295
(2)该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A．80 B．240 C．60 D．0 (3)保险赔款所得应缴纳的税额为( )元。 A．400 B．0 C．240 D．120
(4)该职员当月共计应缴纳个人所得税为( )元。 A．285 B．415 C．325 D．345
9．(1)C (3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元) (2)A (1200－800)×20％=80(元) (3)B
(4)D 265＋80=345(元)
10．某中国公民在2006年lO月份取得工资收入3000元，其中包括独生子女补贴100元；因投资股票在当月从上市公司分得股息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120000元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，广告费3000元。 根据以上资料回答下列问题：
(1)该公民2008年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A．115 B．65 C．440 D．120
(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。 A．100 B．160 C．200 D．40
(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为( )元。 A．22200 B．12000 C．10500 D．10200 (4)该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为( )元。 A．10365 B．10515 C．12305 D．12315 10．(1)B (3000－100－2000)×10％－25=65(元) (2)A 1000×50％×20％=100(元)
(3)D (120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元) (4)A 65＋100＋10200=10365(元)
11．中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资2600元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000
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20、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）
21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）
22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）
23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）
26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）
27一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）
28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）
29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）
30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）
企业所得税部分
一、单项选择题 1．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业
答案：C
2．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ） A100 B200 C300 D400 答案：C
3．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。
A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值
答案：A
4．以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人
答案：C
5．下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。
A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业
答案：D
6．下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款
答案：A
7．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A60 B100 C240 D20 答案：D
8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失
答案：C
9．下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地
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24．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ ）
A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法
答案：A 25．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日
答案：D 26．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。 A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
答案：A 27．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。
A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择
答案：C 28．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地
答案：A 29．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）。
A500 B50 C100 D250 答案：C
30．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 A三 B五 C二 D十
答案：D
31．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ ） A2年 B3年 C4年 D5年
答案：B
32．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。 A国债利息收入 B财政拨款
C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D300万元的技术转让所得
答案：C
33．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A居民企业适用税率为25％
B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
答案：B
34．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）%的部分，准予扣除。 A15 B20 C40 D60 答案：A
35．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A全额 B减半 C加倍 D加计
答案：D
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B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生的费用 E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
答案：ABCE 9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。 A税收法律 B税收行政法规
C国家税务局的规章 D税收地方性法规
答案：AB 10．企业的下列（ ）收入为不征税收入。
A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入 E符合条件的非营利组织的收入
答案：ABC 11．企业的下列（ ）收入为免税收入。 A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D符合条件的非营利组织的收入 E国债处置收益
答案：ABD 12.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D符合条件的技术转让所得
答案：ABCDE 13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出 C固定资产的大修理支出 D赞助支出
答案：BC
14．非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。
A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人
答案：ABC
15．特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。 A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权
答案：ABC
16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程
答案：ABC
17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ ）
A依法履行非营利组织登记手续 B从事公益性或非营利性活动
C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业 D财产及其孳息不用于分配
E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告
F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产
答案：ABCDEFG
18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）
A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜
答案：ABC 19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ）
A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术
答案：ABC
20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是( )
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固定资产
答案：ADEF 31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（ ）
A吸收投资取得的土地使用权 B因转让土地使用权补交的土地出让金
C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D企业的研究开发过程中的研究费用
答案：AB 32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： A种植花卉 B种植茶 C海水养殖 D内陆养殖
答案：ABCD 33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠
A海水淡化 B沼气综合开发利用 C安全生产 D公共污水外理
答案：ABD 34．权益性投资收益包括（ ）。
A股息 B红利 C利息 D联营分利
答案：ABD 35．新企业所得税法规定的“企业”，包括（ ）。
A公司制企业和其他非公司制企业 B事业单位 C社会团体 D基金会 E商会 F农民专业合作社
答案：ABCDEF 36.非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ ） A管理机构、营业机构、办事机构 B工厂、农场、开采自然资源的场所
C提供劳务的场所； D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
答案：ABCD 37．企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（ ）
A销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
E利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
F国务院财政、税务主管部门确定的其他所得
答案：ABCDEF
38．下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ）。 A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入 C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入 E补贴收入 F违约金收入 G汇兑收益
答案：ABCDEFG
39．企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。 A依法登记,具有法人资格
B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的 C全部资产及其增值为该法人所有
D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业 E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织 F不经营与其设立.目的无关的业务 G有健全的财务会计制度
H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配
答案：ABCDEFGH
40．下面哪些是企业所得税纳税人（ ） A国有独资企业 B私营有限责任公司 C中外合资企业 D一人有限责任公司
答案：ABCD
三、判断题
1．企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。（ √ ）
2．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ × ）
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33.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ × ）
34.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ √ ） 35.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。（ √ ） 36.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（ × ）
37.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（ × ）
38.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ √ ）
39.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（ √ ）
40.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（ × ）
41.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。（ × ）
42.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。（ × ）
43.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ × ）
44.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ √ ） 45.企业发生的赞助支出准予扣除。（ × ）
46.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ × ）
47.企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（ × ） 48.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（ √ ）
49.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ × ）
50．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ × ）
51.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ × ）
52.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ √ ）
53.企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。（ × ）
54.企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。（ × ）
55.企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。（ × ）
56.企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（ × ） 57.汽车的最低折旧年限为4年。（ √ ） 58.无形资产的摊销年限为10年。（ × ）
59.企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年以上。（ × ）
60.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（ × ）
61.居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（ × ）
62.企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入净额为应纳税所得额。（ × ）
63.企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ √ ）
64.国家对重点扶持或鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（ × ）
65.企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（ × ）
66.企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。（ √ ）
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96.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（ × ） 97.除国务院另有规定外，企业之间不得分别缴纳企业所得税。（ × ） 98.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ √ ）
99.新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（ × ）
100.部分企业应当自月份终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ √ ）
四、计算题：
1、A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下: (1)本年度实现税前会计利润200万元;
(2)取得国债利息收入20万元; (3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元; (4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元; (5)计提存货跌价准备10万元; (6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益. (2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税. (2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额. (3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.答案：
（1）本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（万元）
（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；
可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元； 存货产生可抵扣暂时性差异10万元； 固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝12.5（万元） 本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝42.5＋20—12.5—5＝45（万元） 借：所得税费用 45 资本公积——其他资本公积 12.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 20 应交税费——应交所得税 42.5
2、中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？ 答案：
来自B公司的纳税所得额为：7/（1-30％）＝10万 抵免限额为：10万*25％＝2.5万元 在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元 允许抵免的税额为2.5万
应纳企业所得税＝（100+10）*25％-2.5＝25万元
3、一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？
答案：
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C、个人所有非营业用的房产； D、经财政部批准免税的其他房产。
5、下列车船可以免征车船税（ACD ）
A、非机动车船（不包括非机动驳船）、拖拉机； B、工程专用车船； C、捕捞、养殖渔船；
D、军队、武警专用的车船、警用车船；
6、下列烟叶税规定正确的有（ BCD ） A、叶税的征收环节为烟叶销售环节； B、烟叶税的税率，为20%的比例税率； C、烟叶税的计税依据为烟叶收购金额； D、烟叶税的征收机关为地方税务机关。
7、下列土地免缴土地使用税正确的是（ ABC ）
A、国家机关、人民团体、军队自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用土； B、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
C、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用土和其他用地。 D、煤矿企业未利用的塌陷区土地。
8、新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税（AD）
A、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税； B、征用的耕地，自批准征用之日起开始缴纳土地使用税； C、征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税。 D、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
9、土地增值税的计税依据是按照纳税人转让房地产所取得的增值额及转让减扣除项目，所谓扣除项目金额，主要包括（ ABCD）
A、取得土地使用权的所支付金额。B、房地产开发成本、费用。 C、房地产开发费用。D、与转让房地产有关的税金与其他扣除项目。
10、下列为资源税的征税范围（ ACD ）
A、原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。 B、煤矿生产的天然气。
C、煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。 D、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿。
11、以下为印花税征税对象为（ BCD ）
A、各类经济合同B、产权转移书据。 C、营业帐簿 D、权利许可证照等
12、下列城市维护建设税的税率描述正确为（ABD ）。 A、纳税人所在地在市区的，税率为7%； B、纳税人所在地在县城税率为5%； C、纳税人所在地建制镇税率为3%。
D、纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1%。
13、下列描述耕地占用税正确的是（ABCD ） A、军事设施占用耕地；
B、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。
C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 D、耕地占用税由地方税务机关负责征收。
14、契税的征税范围包括（BCD ） A、集体土地使用权出让；
B、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换； C、房屋买卖；房屋赠与； D、房屋交换。
15、契税的税收优惠主要包括（ ABCD ）
A、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
B、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。 C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。 D、从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%；对个人销售或购买住房暂免征收印共税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。
16、下列土地增值税的减免正确的是（ABCD）
A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%。 B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
C、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。
D、居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
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14、( )是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销和监督。
A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门 答：C
15、（ ）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。 A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家 答：D
16、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。
A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报 答：C
17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）。
A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 答：C
18、欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A、3万元以上 B、5万元 C、5万元以上 D、10万元 答：C
19、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ ）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、应缴税款 B、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴的税款 D、A与C 答：C 20、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（ ）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、A与C 答：D
21、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 答：B
22、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明)．该证明最长有效期为( )。
A．30日 B．6个月 C．1年 D．60天 答：B
二、多选题
1、广义的税收管理包括（ ）等方面。 A、税收立法管理 B、税收征收管理 C、税务行政司法管理 D、税务组织管理 答：ABCD
2、税务机关就是指各级（ ）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。
A、税务局 B、税务分局 C、税务所 D、稽查局 答：ABC
3、税收征管的意义主要有：（ ）
A、可使税收法规得到贯彻实施 B、可实现税收财政职能 C、可实现税收调控经济职能 D、可实现税收监督职能 E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性 答：ABCDE
4、下列属于税收征收的有（）。 A、纳税申报 B、税款征收 C、催缴税款 D、收集纳税资料 E、传递纳税资料 答：ABDE
5、树立现代税收管理观念，就是要牢固树立（ ）。 A、大局观念 B、法治观念 C、创新观念 D、效率观念 E、服务观念 F、责任观念 答：ABCDEF
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答：ABCDEF
18、下列关于强化税种管理的要求，表述正确的是（）。
A、增值税管理的基本求是：以票控税、网络比对、税源监控、综合管理 B、企业所得税管理的要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税
C、车辆税收“一条龙”管理的要求是：以票控税、信息共享、协同管理 D、个体和集贸市场税收管理要求是：规范定额管理、搞好个体户微机定税工作、推进个体工商大户建帐工作、加强对未达起征点个体工商户的动态管理、落实集贸市场税收分类管理办法 答：ABCD
19、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（）。 A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的 答：ABCDE 20、税务人员发生（ ）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税等行为
B、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
C、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
D、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复 答：ABCD
21、基层税务机关的日常征管工作可以概括为（ ）等方面的内容。 A、税源监控 B、税款征收 C、税务管理 D、税务检查 答：BCD
22、推广使用税控器具，在全国范围内的（ ）、以及经省级政府批准适用的行业逐步普及税控收款机。 A、商业零售业 B、饮食业 C、娱乐业 D、服务业 E、交通运输业 答：ABCDE
23、关于税收征管的基本内容，下列表述正确的是：
A、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又相互制约的统一的有机整体
B、税务登记，是税务管理的开始，属事前管理，它是征收和检查的基础与前提
C、税款征收，是事中控制，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在
D、税务检查,是事后监督，它是管理的深入和实现征收的保证 答：ABCD
24、税收征管法所称其他金融机构，是指（）等批准设立的其他金融机构。 A、信托投资公司 B、信用合作社 C、邮政储蓄机构
D、经中国人民银行批准设立的其他金融机构
E、中国证券监督管理委员会批准设立的其他金融机构 答：ABCDE
25、税务机关违反规定（）的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
A、收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 B、擅自改变税收征收管理范围
C、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款 D擅自改变税款入库预算级次的，
E、查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 答：BD
26、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。
A、营业税500万元 B、房产税100万元
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12、纳税评估，就是指税务机关运用（）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 答：数据信息对比分析
13、纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。 答：当期
14、（ ）是税收征管的核心。 答：税款征收
15、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或者支付价款、费用。 答：独立企业
16、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 答：万分之五
17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 答：银行同期存款
18、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。 答：3，5
19、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下
20、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答：2000元以上5000元以下
21、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答：10000元以下，10000元以上50000元以下
22、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 答：50%以上5倍以下
23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（）。 答：停止向其发售发票
24、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）的行政处分。 答：降级或者撤职
25、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。 答：提前征收 延缓征收
四、判断题
1、税收管理是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。 答：正确。
2、税收征收管理的对象是纳税单位和个人。 答：错误。
3、税收征收管理是税务管理的核心，在整个税务管理工作中占有十分重要的地位。 答：正确。
4、“以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目的。 答：错误。
5、提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，是检验税收征管水平的根本标准。 答：正确。
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3、检验税收征管质量水平的根本标准是什么？
答：“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”是检验税收征管质量水平的根本标准。
4、“十一五”时期税源管理的基本思路包括哪些？
答：（1）加强税收分析预测；（2）强化纳税人户籍管理；（3）完善税收管理员制度；（4）深化纳税评估；（5）推行属地管理基础上的分类管理；（6）加强发票管理；（7）推广应有税控器具；（8）加强国税局、地税局以及与其他部门的配合。
5、税收强制执行措施内容包括哪些？
答：（1）书面通知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款。 （2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
六、案例分析
1、案情：某基层税务所2008年7月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2008年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：
（1）责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 （2）补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。
（1）根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。” （2）根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”
（3）根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。”
2、案情：2008年6月23日某地方税务局接到群众电话举报：某私营企业，已中途终止与某公司的《承包协议》，银行帐号也已注销，准备于近日转
移他县。该局立即派员对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到6月25日前缴纳的决定。
问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？为什么？
答：该地方税务局提前征收税款的行为合法。根据《税收征管法》第38条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款”，本案中，该私营企业已终止了承包协议，注销了银行帐号，并准备于近日转移他县，却未依法向税务机关办理相关手续，可以认定为逃避纳税义务行为。该局采取提前征收税款的行为，是有法可依的。企业应按该地方税务局作出的决定提前缴纳应纳税款。
3、案情：2009年7月12日，某厂张会计在翻阅5月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。
问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？
答：税务机关应当退还。根据《税收征管法》第51条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还”。退还的利息按照退还税款当天，银行的同期活期存款利率计算利息。
根据《税收征管法实施细则》的规定，税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道有两种方式：（1）直接退还税款和利息；（2）如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。
4、案情：某税务稽查局工作人员张某，在对Ｓ软件设计有限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的Ｈ电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将Ｓ软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给Ｓ公司造成了无可挽回的经济损失。
Ｓ软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。
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主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（ ）签名。
A、尚剑和陈芸 B、水泥加工厂总经理王某
C、街道办事处主任 D、尚剑、陈芸和街道办事处主任
6、稽查人员在税务检查时采取（ ）时，不须经县以上税务局长批准。 A、冻结纳税人存款 B、调取以前年度账簿
C、询问纳税人涉税问题 D、检查纳税人银行存款账户
7、《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（ ）。 A、处罚的直接原因 B、处罚的依据
C、处罚的决定 D、告知书面提请听证权
8、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（ ）。 A、托运的应纳税商品 B、托运的应纳税商品及有关单据 C、托运应纳税商品的有关单据 D、托运应纳税商品的样品
9、稽查人员采用（ ），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A、外调法 B、查询法 C、观察法 D、盘存法
10、税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ ）。
A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D.从“自律”向“自律”转变
二、多选题
1、税务稽查的基本任务有（ ）。
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、税法宣传 C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、保障税收收入
2、税务稽查的依据包括（ ）。
A、税收法律、法规、规章 B、财务会计制度 C、刑事法律制度 D、经济法律
3、下列不属于税务稽查原则的是（ ）。
A、独立性 B、规范性 C、强制性 D、同一性
4、以下属于税务稽查职能的是（ ）。
A、收入职能 B、惩戒职能 C、管理职能 D、教育职能
5、检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( )。 A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系
C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系
6、稽查人员到某房地产公司送达税务处理决定书，该公司的（ ）可以签收。
A、法定代表人 B、财务负责人 C、负责收件的人 D、代理人
7、在对纳税人的税务检查中，通常适用于会计核算比较健全、财务管理比较规范且经济业务较多的纳税人的财务检查方法是（ ）。 A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法
8、税务稽查案源的筛选方法通常有（ ）。
A．计算机选案 B．人工选案 C．人机结合选案 D．计划分配选案
9、下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ）。 A、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 B、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期
C、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期 D、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期
10、在下列各项中，（ ）优先列入税务稽查选案的范围。 A、线索清晰的群众检举案件 B、上级督办案件 C、征管移交案件 D、金税协查案件
三、判断题
1、税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率。（ ）
2、税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。（ ）
3、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能。（ ）
4、税务检查时需询问时，可在被询问人的单位或住所进行，也可以通知当事人到税务机关接受询问。（ ）
5、税务文书采取公告送达的，自公告之日起满15日，即视为送达。（ ）
6、对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上的行政处罚。（ ）
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答案：产生国际避税主要有内部和外部两种因素，内部因素是纳税人想尽各种方法，尽可能减轻税负的欲望所致；从外部因素看，主要是国家间的税收差别。
3、双重税收管辖权包括哪两方面内容？为什么大多数国家选择双重管辖权？
答案：双重税收管辖权包括同时运用地域管辖权和居民管辖权。大多数国家选择双重管辖权的原因是，税收管辖权不仅关系到一个国家的税收利益，而且还关系到本国的主权，各国均尽量选择对本国有利的税收管辖权，以最大限度地维护本国的利益。
4、国际避税的主要方式有哪些？
答案：
1、人的流动、
2、人的非流动、
3、资金、货物或劳务的流动、
4、资金、货物或劳务的非流动、
5、流动与非流动的结合。
5、我国加入WTO后加快了向经济全球化迈进的进程，怎样应对有害的税收竞争？
答案：
1、顺应税收国际化趋势，以积极主动的姿态直面税收国际化和税收竞争是我国理智的选择；
2、站在国际税收竞争角度重新审视税收主权与协调，我们面临着维护税收主权和部分超越税收管辖权的现实选择；
3、从中性和非中性结合的角度规范税收优惠；
4、借鉴国际经验不断完善涉外税法和国际税法，加快与国际税收防盗网络的衔接，使我国税收制度不断透明、公平、规范，真正达到税收法治化标准。
第十一章 外国税收简介
一、填空题
1、税收征管的纳税服务、（申报管理）、纳税评估、（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
2、大部分发展中国家税制改革都以“（拓宽税基）、降低税率、（简化税制）”为主要内容，并力求达到减少扭曲、保证横向公平的目标。
3、发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），并开征与环境相关的税收。
4、1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）、宽税基、简税制、（严征管）为特征的税制改革浪潮。
5、税收征管法制化用法律法规来规范和（调节）与（税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）、）（执法）、司法等。
二、简答题
1、西方发达国家税制结构经历哪些发展与演变过程？
答案：总体上看，西方国家税制结构经历了由直接税为主体到以间接税为主体，再到现代直接税与间接税并重的发展过程。
2、发展中国家税制结构基本以间接税为主的原因是什么？
答案：原因：
1、间接税与商品经济发展水平有着密切关系，在经济较为落后的发展中国家，商品流通规模较小，市场竞争程度也较弱，而间接税的大量征收不会由于价格提高而对交易竞争产生很大不利影响，相反，间接税易于转嫁，还可刺激经济发展；
2、发展中国家的国民收入相对较低，所得税税源不足，只能采用对商品课税的办法来解决财政收入问题；
3、间接税普遍、及时、可靠的特点能够有效地实现国家财政收入；
4、发展中国家的经济管理、税收管理水平较低，而间接税具有简便易行的特点，有利于组织税收征收。
3、税收征收管理现代化的定义？
答案：在税收征收管理活动中遵循现代管理的规律，采用先进的管理方法和手段，建立以信息化和专业化为主要特征的科学、高效的税收征管体系和运行机制。
4、税收征收管理专业化有哪两层含义？
答案：一是指税收征管机构根据征管职能、纳税人类型或规模（但其内设机构仍按职能）进行设置；另一是指机构内部的征管工作按照征管程度和环节实行专业化分工，使税收征管全过程按生产流水线的运行方式进行。
5、1986年后西方国家税制改革主要调整哪些内容？
答案：主要调整以下具体内容：
1、大幅度降低所得税税率，特别是减少个人所得税的税率档次、降低边际税率。
2、提高增值税在整个税收中的比重，扭转了长期以来重视所得税，忽视商品税的状况。
3、税制理论和方法创新。
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