税收基础知识考试题库６
501.一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）A、增值税B、消
费税C、个人所得税D、企业所得税
502.税收法律关系的主体主要可以分为（ABC）。A、国家B、税务机关C、纳税人D、
司法机关
503.下列税种不属于流转税类的有（D）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城
市维护建设税
504.工商行政管理机关可以将从事生产、经营的纳税人办理工商登记注册、核发营业执照
的情况，不定期向税务机关通报。（×）
505.纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经
核准后予以全额扣除。（×）
506.税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还是要靠税收的国际
化。（×）
507.国家税务总局将2001年确定为“依法纳税年”，重点解决 (ABC)A、有法可依B、执
法必严C、违法必究D、依法行政
508.纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ABC）
A、纳税人完成纳税申报所花费的时间B、纳税人完成纳税申报发生的交通
费用
C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用D、纳税人支付的职工工资
509.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令
限期改正，情节严重的，处（B）的罚款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以
上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下
510.如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采
取相应的税收保全措施。（√）
511.依所得税有关规定，中央级企业2002rh 发生的重大自然灾害减免税，年度减免所得税
额达到或超过（A）万元的，由国家税务总局审批。A、100B、200C、
50D、150
512.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于(D) 的税制。
A、侧重于以流转税为主体B、侧重于以所得税为主体C、侧重于以财产税为主体
D、以所得税和流转税为“双主体”
513.国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的（AB），将征收的税款缴入国库。
A、税收征收范围B、税款入库预算级次C、税种大小D、税收制度514.纳税客体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、
法人或其他组织。（×）
515.纳税人销售货物收取的包装物押金，逾期未退的，（A）。
A、按所包装货物的适用税率征收增值税B、不征增值税C、按17%的税率征收增
值税D、征收营业税
516.按税收与价格的关系分类，税收可以分为主体税和辅助税。（×）
517.消费税中的柴油适用的税率为（C）。 A、累进税率B、幅度比例税率C、定额税率
D、差别比例税率
518.按国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由（B）消费税
A、受托人代收代缴B、委托方收回后在委托方所在地缴纳C、委托方收回后在受托
方所在地缴纳D、不缴纳
519.下列对于税务登记的描述正确的是（AD）
A、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
B、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起十五日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
C、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起十五日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
D、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
520.效率是公平的必要条件。（×）
521.税收的征收主体是政府。 （√）
522.允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的是（C）。
A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税
523.账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料一般不得伪造、变造或者擅自损毁。 （×）524.强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（A）就是对抽象行政行为的监督。A、事前监督B、事中监督C、事后监督D、全过程监督
525.某图书城本月的图书销售收入为113万元（含增值税税额），增值税使用税率为13%，该图书城销项税额为（A）。
A、13万元B、10万元C、3万元D、17万元
526.增值税的基本税率为（C）。A、13%B、6%C、17%D、4%527.我国的现行税制体系是以 (B) 为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一直是稳定的主体税种。
A、消费税B、增值税C、营业税D、关税
528.企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝会计利润×税率。（×）
529.如果税收是收入中的固定比例，税收便是固定比例的。 （√）
530.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（A）。
A、销项税额B、购买方收取的手续费C、买方收取的包装费D、购买方收取的集资费
531.发达国家一般都实行（A）税制更有益于社会安定。 A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顾型
532.企业所得税有关规定，集成电路生产企业的生产设备，经主管税务机关批准，其折旧年限可适当缩短，最短可为（A）年
A、3B、2C、5D、4
533.在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（B）的影响是微弱的。
A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、经济体制
534.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，各国都没什么实际办法。（×）
535.纳税人在计算增值税时，销售额的计算正确的是（AD）
A、在折扣销售方式下，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，按折扣后的销售额计算增值税
B、在以旧换新方式下，按扣减收购额后的销售额计算增值税
C、在还本销售方式下，按扣减还本支出后的销售额计算增值税
D、在以物易物方式下，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
536.“外资企业”的法定所得税率是（A）A、33%B、30%C、24%D、15%537.西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。（√）
538.我国现行税制结构模式是（A）。
A、以商品和劳务税为主体B、以所得税为主体C、以直接税为主体D、商品劳务税和所得税双主体
539.税法规定，不得提取折旧的固定资产有（ABC）
A、不需用及封存的固定资产B、破产、关停的固定资产
C、按规定提取维简费的固定资产D、季节性停用和大修理停用的固定资产
540.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。
A、增值税B、消费税 C、营业税D、城市维护建设税
541.从理论上看，法治是指（B）。
A、依法治内，依法治民B、依法治权C、以法治民D、依法治权，依法治民
542.计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有的成本、费用、税金和损失。 （√）
543.娱乐业、餐饮业自制的啤酒，单位税额为250元/吨。（√）
544.工业企业购进货物，增值税专用发票抵扣时间为货物入库时。（×）
545.下列货物征收的消费税的有（ABD）A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰
546.在税收征管法中,（D）不属于“税务管理”的范畴。A、税务登记B、账簿凭证管理C、纳税申报D、税务检查
547.关于消费税下列说法正确的是（C）A、属价外税B、属多环节征税的税种C、属中央税D、属直接税
549.如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就很容易产生国家之间的税收分配关系（×）
550.最早研究税收合理问题的是凯恩斯。 （×）
551.流转税的特点包括 (ABC) 。A、收入充裕B、计算简便C、缺乏弹性D、税负公平合理
552.夏王朝向臣民征收的“贡赋”是我国古代早期税收的原始形态。（√）
553.下列项目不得税前扣除的有 （ABC）
A、贿赂等支出B、粮食白酒广告费C、向受赠人的直接捐赠D、按规定上缴的保险基金
554.中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（√）
555.在国际避税的主要方式中，人的流动是指通过人的非流动进行国际避税。 （×）556.采用从价定率办法计算交纳消费税的应税消费品是（C）。A、卷烟B、啤酒C、汽车D、汽油
557 中国历史上的治税原则中的有常原则，强调全国的税政要统一。（×）
558.我国现行增值税的税率有（ABC）。A、17%B、13%C、零税率D、4%或6%559.下列有关增值税说法正确的有（ACD）
A、增值税属价外税B、一般纳税人外购货物取得发票的均可抵扣进
项税
C、易货贸易双方均应按购销业务处理D、从2002年6月1日起，自来水公司销售自来水按6%征增值税
560.企业所得税2003年应纳税所得额2万元，则当年该企业适用税率（B） A、28%B、18%C、30%D、33%
561.根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（B）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。A、10年B、15日C、30日D、60日
562.中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调选择人民必需的生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。（√）
563.1995年召开的全国税收工作会议确立了“以德治税”在税收工作中的基础地位。（×）564.消费税不同应税产品的纳税环节包括（ABC）。A、进口环节B、零售环节C、生产销售环节D、批发环节
565.提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的辅助因素。（×）566.在当今社会，税收已经成为中国社会的一种普遍现象。（√）
567.下列不是实行以中央集权为特征的地方税制体系的是 (D) 。 A、英国 B、法国C、韩国D、美国
568.在我国境内销售热力应纳增值税。（√）
569.消费税的税目和子目分别为（A）。A、
11、13B、
13、11C、
12、12D、
11、11
570.外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用15％的比例税率。（×）
571.税收体系的财政、公平和效率目标不能通过主体税种来实现。（×）
572.通过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠准予在缴纳所得税前的所得中全额扣除的是（BCD）。
A、盈利性老年服务中心B、福利性老年公寓 C、红十字会D、村办小学
573.某国有工业企业，2003年向其关联企业借入200万元，用于购买原材料，借期一年，年利率8%，同期同类银行利率5%。本企业的注册资金300万元，则税前扣除的利息为（A）万元A、7.5B、12C、16D、10
574.税收的征收主体是各级税务局。（×）
575.小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款（不含价外费用）。（×）
576.按管理和使用权限分类，税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。（×）577.要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。（√）
578.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。（√）
579.纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠按10%的比例税前扣除。（×）
580从纳税人角度看，税收是一种(C) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用
581.下列支出，准与在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的是（C）
A、税收滞纳金B、上缴给关联企业的管理费C、支付给银行的罚息D、纳税人计提的风险基金
582.政府需要分权，分权需要分级，这是分税制的基本理论依据。（×）
583.依现行企业所得税法规定，纳税人的坏帐可按建立坏帐准备和不建立坏帐两种办法处理（√）
584.税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。 （√）585.实行生产型增值税的不足表现在（ABD）
A、不利于国内投资环境的改善B、不利于高新技术产业参与国际竞争
C、不利于劳动密集型产业参与国际竞争D、不利于资金技术密集型产业参与国际竞争
586.纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 （√）587.现行企业所得税实行33％的法定比例税率。（√）
588.酒类货物采取符合计征方式计征消费税（×）
589.我国现行的中央税中的包括 (AD) 。A、关税B、消费税 C、房产税D、土地增值税
590.国际避税的主要方式有 (ABCD) 。
A、人的流动B、人的非流动C、资金、货物或劳务的流动D、资金、货物或劳务的非流动
591.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为处理正确的是（ABCD）。
A、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款
B、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票
C、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款
D、情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款
E、纳税人、扣缴义务人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户造成税款流失的，由税务机关处十万元以上
592.税是指在经济活动中作出的违背政府政策意图但又不违法的安排，以达到少缴税款的目的。（√）
593.实行增值税可以解决对商品的重复征税问题。 （√）
594.下列不属于税收行政责任的是（B）。A、吊销税务登记证B、补缴税款C、罚款
D、税收保全及强制执行
595.在经济活动中，纳税人的销售方式有（ABCD）。 A、以旧换新B、以物易物C、还本销售D、折扣销售
596.下列有关税款优先制度的表述正确的是（ABC）。
A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
597.拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的外在关系。 （×）
598.根据不同的企业规模，可适用的企业所得税税率有（ABC）。A、33%B、27%C、18%D、10%
599.车辆购置税纳税人应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳。（×）
600.依现行企业所得税法规定，纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税期间。（ √）
