税收基础知识考试题库９
771.降低征税成本的具体措施是（ABCD）。
A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式
B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 D、
加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
772.由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C）。
A、税收负担
B、税收负效应
C、税收的额外负担
D、税收中性
773.没有无法律的现代税收。（√）
774.依现行企业所得税法规定，对境外投资所得，可在年终汇算清缴。（√）
775.发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（∠）。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
776.纳税人（D），由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款。
A、未按规定的期限申报办理税务登记的
B、未按规定使用税务登记证件的
C、偷税的
D、逃避、拒绝税务机关检查的
777.依企业所得税有关规定,企业为开发新技术、研究新产品所购置的试制用关键设备、测试仪器，单位价值在（A）万元以下的，可一次或分期摊入管理费。
A、10 B、5 C、15 D、3
778.下列不能被认定为增值税一般纳税人的有（ABC）
A、
个体经营者年销售额50万元
B、个体经营者以外的个人年销售额80万元
C、年应税销售额180万元，财会核算健全的商业企业
779.增值税一般纳税人认定的审批权限属于（A）。
A、县级以上税务机关
B、市（地）级以上税务机关
C、省级税务机关
D、国家税务总局
780.欠缴税款的纳税人或者其财务负债 人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（√）
标准答案： 对
781.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利可不需补税。（×）
782.中国历史上的治税原则中的均平原则，强调征税中应做到均平合理。 （√）
783.夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （B） 这种低级形式 。
A、捐
B、贡
C、助
D、彻
784.下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有
（ACD）
A、违法经营的罚款和被没收财物的损失
B、为促销商品发生的广告性支出
C、遭受自然灾害有赔偿的部分
D、销售货物给购货方的回扣支出
785.自然经济条件下，税收职能基本上只是取得财政收入。（√）
786.最早研究税收合理问题的是（A）。
A、亚当·斯密
B、凯恩斯
C、拉弗
D、孔子
787.下列关于消费税的说法正确的是（ACD）
A、
消费税是价内税
B、消费税是价外税
C、消费税可施行从量计征
D、
消费税可施行从价计征
788.销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，按折扣后的销售额计算增值税。（√）
789.亚当·斯密的税收原则：财政原则、公平原则和效率原则。（×）
790.依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导，具体来说应坚持三项原则，下列不正确的是（D）。
A、坚持群众的观点
B、坚持民主集中制的原则
C、坚持实践的观点
D、坚持实事求是的原则
791.下列不采用累进税率的是（ACD）
A、增值税
B、土地增值税
C、营业税
D、房产税
792.“收入型”增值税允许扣除固定资产的折旧部分所含的税款。 （√）
793.营业税的应税劳务，是指在中华人民共和国境内提供的加工，修理（配）劳务。（×）
794. 以下进项税额准予抵扣的是（D）。
A、外购货物用于在建工程
B、外购货物用于集体福利
C、外购货物用于个人消费
D、外购货物分配给股东或投资者
795.解决税务争议一般通过税务行政复议和（B）两种方式。
A、税务行政处罚
B、税务行政诉讼
C、税务行政赔偿
D、税收仲裁
796.下列关于税款追缴与退还制度的表述正确的是（AB）。
A、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
C、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不包括银行同期存款利息
D、纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
797.下列选项属于消费税的征税范围的是（ABCD）。
A、高能耗物品
B、不可再生的石油类资源
C、具有一定财政意义的消费品
D、对生态环境造成危害的消费品
798.关于依法治税的内涵，主要有三层含义，其中不正确的一项是（C）。
A、依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导
B、依法治税必须坚持法律至上的基本准则
C、依法纳税必须注重强调纳税人依法纳税
D、依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终
799.依企业所得税法规定，关于境外所得汇总纳税时可抵扣，下列说法正确的是（ABC）
A、采取限额抵扣制
B、实行分国计算抵免限额
C、当年抵免不足的，可在以后年度补扣 D、按在国外实际缴纳金额抵免
800.小规模纳税人不享受税款抵扣 （√）
801.国际税收同税收的根本差别在于国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。
（×）
802.依法治税的基本含义不包括（B）。 A、有法可依
B、有法不依
C、执法必严
D、违法必究
803.对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（A）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
804.国际间的经济贸易活动以国际税收为前提。 （×）
805.某企业将自产的锅炉一台用于怠工浴室服务，该锅炉账面成本为35000元，无同类型
产品销售价，则应纳销项税额为（B）（成本利润率为10%）。
A、5950元
B、6545元
C、38500元
D、3500元
806.下列行为应征收增值额的有 （C）
A、歌厅销售饮料的收入
B、招待所订票的手续费
C、企业售货收取的储备费
D、宾馆的客房收入
807.私人需要是指社会成员共同的需要。（×）
808.依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。
（√）
809.欠缴税款10万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 （×）
810.税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。
（√）
811.中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。 （×）
812.企业提取的下列准备金可税前扣除的有（A）A、坏帐准备金 B、风险准备金 C、存货跌价准备金 D、短期投资跌价准备金
813.从数量方面来看，纳税费用通常要大于征税费用。 （√）
814.购进货物用于集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣。 （√）
815.以德治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。 （×）
816.收费具有的性质有 (ABC) A、自愿性
B、个别有偿性
C、不规范性
D、强制性
817.中国历史上的治税原则中的增源养本原则，强调国家治税中要重视培养税源。 （√）
818.某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税为（B）
A、13．2万元
B、8．47万元
C、7．2万元
D、6．8万元
819.增加税收可以扩大需求，减少税收可以抑制需求。（×）
820.世界上大多数国家的税收都经历了一个(ABC) 的过程。
A、
由自愿贡纳到强制课征再到立宪征收
B、国家政治权利对税收的约束力由小到
C、国家政治权利对税收的约束力由弱到强
D、国家政治权利对税收的约束力由大到小
821.纳税人有下列行为（ABD）之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。
A、未按规定保管记账凭证和有关资料的
B、未按规定将会计核算软件报送税务机关备查的
C、未按规定使用税务登记证件的
D、擅自改动税控装置的
822.各国政府间通过签订税收协定，并在一定范围内扩展各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法（×）
823.下列关于消费税的说法错误的是（BD）。
A、消费税是价内税
B、消费税是价外税
C、消费税可实行从价计征
D、消费税不可实行从价计征
824.日本的地方税制体系是以分权为特征的。
（×）
825.寄售商店销售寄售物品按4%征增值税。（√）
826.法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对不同纳税人的同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。
（×）
827.规范执法是当前推进依法治税工作的重中之重，规范执法要靠机制。
（√）
828.（C）年7月，国家税务局成立后召开的首次全国税务工作会议上提出要以法治税，这是新中国税收史上的一个里程碑。
A、1949 B、1953 C、1988 D、1994
829.20世纪80年代以前，投资者比较注重投资环境，税收优惠是投资者较少考虑甚至完全不考虑的因素。（√）
830.纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。（√）
831.国家取得财政收入的主要形式是（C）
A、发行国债
B、发行货币
C、税收
D、罚款
832.根据（A），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。
A、支付能力原理
B、利益原理
C、机会原理
D、效率原理
833.依企业所得税法规定，经国务院批准成立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产的为（A）的，可由控股成员企业选择由核心企业合并纳税，并报国家税务总局批准。
A、100% B、50% C、30% D、70%
834.在我国税收法治发展的第三个阶段，依法治税的特点是（A）。
A、强调依法治税重在治权、治内
B、强调要依靠法律手段规范税收分配关系
C、强调重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动
D、强调税制建设
835.除一些特殊的行业和企业外，企业所得税一般纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。其所在地是指纳税人的（A）。
A、实际经营管理地
B、企业登记注册地
C、主管部门所在地
D、法人代表居住地
836.在需求不足时，政府可以通过（AB）使经济运行持续稳定增长。
A、降低税率
B、增加支出
C、提高税率
D、减少支出
837.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（BD）。
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
838.关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。
（√）
839.2001年召开的全国依法治税工作会议提出了依法治税重在治权、重在治内的方略。（√）
840.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，应（A）。
A、税率从高
B、税率从低
C、税率居中
D、重复稽征
841.按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，我国税收可以分为工商税收、关税和 (D) 。
A、
所得税
B、财产税
C、资源税
D、农（牧）业税
842.当需求不足时，可以通过（B），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。
A、提高税率
B、降低税率
C、保持税率不变
D、增加税负
843.按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，税收可以分为中央税和地方税。（×）
844.历史证明，无税不国，但税重也要亡国。（√）
845.税收法律关系的主体，按其性质不同可以分为（AB）
A、征税主体
B、纳税主体
C、立法主体
D、执法主体
846.税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。 （√）
847.现代国家主要以 (B) 方式取得财政收入。 A、收费
B、税收
C、发行国债
D、国有企业利润上缴
848.我国第一大税种是（ D ）。A、消费税
B、个人所得税
C、企业所得税
D、增值税
849.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等涉税资料应当保存（B）年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
A、5 B、10 C、15 D、永久
850.中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。（√）
851.国际避税的内在动机是纳税人想尽各种办法，尽可能减轻税负的强烈欲望所致。 （√）
852.以下各种方法中，对纳税人最有利的是 (C) 。A、扣除法
B、抵免法
C、免税法
D、低税法
853.下列关于税款追征制度的表述，正确的有（AD）
A、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金
B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金
C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年
D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金
854.税收征管体系的内容包括（ABCD）。
A、税务登记
B、纳税申报
C、税款征收
D、税务稽查
855.消费税可以限制过度消费，平衡供求关系。（√）
856.一个主权国家，按照领土原则（亦称属地原则）所建立起来的税收管辖权，称为（A）。
A、地域管辖权
B、居民管辖权
C、双重管辖权
D、公民管辖权
857.亚当·斯密的税收确实原则的含义是 （B）
A、收税要公平合理
B、税收要有可估性
C、税收制度要简易可行
D、税收管理的经济效果要好
858.中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调定税应尽量给征纳双方以便利。 （×）
859.酒店发生混合销售业务应缴增值税。（×）
860.国际税收只涉及国家之间的财权利益分配。（√）
861.下列属于直接税的是 (D) 。 A、消费税
B、增值税
C、营业税
D、个人所得税
862.税收不是政府最为重要的调控工具之一。（×）
863.下列对于税收法律关系表述正确的有（ ABCD）。
A、税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系
B、税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现，税法规范是税收法律关系产生的前提
C、由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的
D、税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务
864.在中国境内销售房屋应纳增值税。（×）
865.外购酒精生产白酒，准予从酒的应纳消费税中扣除酒精的已纳消费税
（×）
866.外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（√）
867.我国税制和税收政策的选择运用上应实行“公平型”为主。（×）
868.我国现行税制中，下列不属于中央税的是 (C)
A、消费税
B、车辆购置税
C、增值税
D、关税
869.下列各项中，按照属人原则所确立的税收管辖权，称为 (B)
A、地域管辖权
B、居民管辖权
C、双重管辖权
D、收入来源地管辖权
870.中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采取法律形式取得财政收入。（√）
871.假定社会边际消费系数为0、8；政府增加个人所得税税负200亿元，则居民可支配收入将减少 (C) 。
A、200亿元
B、400亿元
C、800亿元
D、50亿元
872.纳税人用外购已税酒精作为原材料生产白酒的，在计算缴纳消费税时，其白酒耗用的外购酒精已纳消费税应按下列办法处理
（A）
A、该已纳税款不得扣除
B、该已纳税款可扣除50%
C、该已纳税款可全部扣除
D、该已纳税款可扣30%
873.企业在筹办期间发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销，摊销期限不得少于（A）。
A、5年
B、8年
C、10年
D、20年
874.收费具有交纳者的支出和受益的 (B) ，易被收费对象所接受
A、对称性
B、直接对称性
C、间接对称性
D、不对称性
标
875.金税工程由5个子系统构成
（×）
876.美国的地方税制体系是以分权为特征的。（√）
877.税收的纵向公平要求 （B） 。
A、主要体现机会均等
B、主要体现负担能力均等
C、主要体现税负均等
D、主要体现收入水平均等
878.凡取得增值税专用发票的外购货物，均可凭票办理进项税抵扣手续 （×）
879.税收承诺时期是西方国家税收发展的 （B）
A、第一个阶段
B、第二个阶段
C、第三个阶段
D、第四个阶段
880.中央政府的职能主要有 (ABD) 。
A、在全国范围内配置资源
B、调节经济宏观运行
C、提供区域性公共设施
D、在全国范围内进行收入在分配
881.准予抵扣的货物运费金额的是（A）
A、货票上注明的运费和建设基金 B、装卸费
C、保险费
D、包装费
882.企业所得税规定，纳税人向其关联企业借入的资金利息，（D）
A、
可据实扣
B、可依借入金额按银行利率计算金额扣
C、不得扣除
D、依借入金额不超过其注册资金的50%部分依银行利率比较扣除
883.目前“金税工程三期”已经立项建设。（√）
884.税收具有的性质包括 (ABC)
A、强制性
B、整体有偿性
C、规范性
D、随意性
885.税收法律责任中的经济责任主要有（AB）
A、补缴税款
B、加收滞纳金 C、吊销税务登记证
D、罚款
886.下列哪些情况下，纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣（ACD）
A、用于非应税项目
B、出版社用于出版书刊
C、用于集体福利
D、用于个人消费
887.1995年召开的全国税收工作会议确立了法治思想在税收工作中的基础地位。 （√）
888.下列项目中不允许在企业所得税前扣除的是
（A）
A、购买固定资产支出
B、交纳的工商管理费
C、银行加罚的利息支出
D、按规定上缴的财产保险费
889.下列发票、账簿凭证管理错误的是（BC）
A、税务机关是发票的主管机关
B、企业是发票的主管机关
C、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，不需要报送税务机关备案
D、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，应当报送税务机关备案
890.下列选项属于商品劳务课税特征的是（ABCD）。
A、对物税
B、课税比较公平
C、税基较宽
D、有利于组织财政收入
891.在税收征管模式中，“集中征收”的涵义主要是指税务机关通过计算机网络系统，将纳税人的涉税信息进行集中处理（√）
892.下列选项不属于企业所得税的纳税人的是（CD）。A、股份制企业
B、私营企业
C、外商投资企业
D、外国企业
893.增值税一般纳税人购进货物支付运输费的扣除率为10%。（×）
894.按预算收入构成和主管税务机关的不同，税收可分为 (ABC) A、工商税类
B、关税
C、农（牧）业税收
D、地方税收
895.税收的作用包括 (ABCD) 。A、调节经济运行
B、保持经济效率
C、稳定经济增长
D、调节资源配置
896.征管机制是规范执法的（A）。
A、基础
B、重点
C、关键
D、保障
897.从理论上说，增值税是对商品流转额的征税。（×）
898.核定年应纳税所得额时，若计税工资标准高于企业实际发放工资的，可不进行纳税调整
（√）
899.纳税人取得的货运定额发票是准予抵扣的运费结算单据之一。（×）
900.现阶段，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。（×）
