税收基础知识考试题库７
601.税收和收费作为分配形式，但两者并没有共性。 （×）
602.公平是效率的前提。
（×）
603.主体税收是对在我国从事工商业经营的业主以及居民个人征收的各种税的总称。（×）
604.纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报。（√ ）
605.在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是较强的。 （×）
606.企业将非货币性资产进行股权投资，下列说法正确的是
（C）
A、投资发生时，不考虑税收问题
B、投资发生时，将资产按账面价视同销售处理
C、投资发生时，将资产按公允价值分解成销售和分配两项业务处理
D、待股权转让时，再考虑税收问题
607.法治是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（√）
608.目前，税收因素在外国直接投资的区位决策中已经变得越来越不重要了。 （×）
609.准予抵扣的货物运费金额的是（ A ）。 A、货票上注明的运费和建设基金
B、装卸费
C、保险费
D、包装费
610.纳税人是税收制度的核心要素。（×）
611.征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类，其中不包括（D）。 A、流转额
B、所得额
C、行为
D、资源
612.规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ABCD）。
A、行政立法机制是规范执法的前提
B、征管机制是规范执法的基础
C、执法监督机制是规范执法的关键
D、执法责任制是规范执法的保障
613.下列说法正确的是（ACD）
A、边际消费倾向递减
B、边际消费倾向递增
C、商品税主要体现受益分配原则
D、财产税主要体现公平分配原则
614.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（√）
615.政府不能运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。 （×）
616.借鉴国外经验，统一后的所得税税收优惠应依间接优惠方式为主
（√）
617.在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累退的。 （×）
618.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（A）。
A、销项税额
B、购买方收取的手续费
C、买方收取的包装费
D、购买方收取的集资费
619.我国正式出现“税收”一词是在1916年贾士毅的 (C) 一书中。A、《原富》B、《实业计划》C、《民国财政史》D、《赋税论》
620.市场经济更需要收入分配的平均。 （×）
621.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，可暂缓缴清税款。 （×）
622.组成计税价格的公式为：（A）
A、成本+利润
B、成本+费用
C、成本+税金
D、费用+税金
623.对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。（√）
624.纳税人采取以旧换新方式销售货物，其还本支出可从销售额中扣除
（×）
625.下列实行以分权为特征的地方税制体系的是 (A) 。
A、英国
B、法国
C、日本
D、美国
626.对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。 （√）
627.对于纳税人骗取国家出口退税款的，其承担的相应责任有（ABC）。
A、
由税务机关追缴其骗取的退税款
B、构成犯罪的，依法追究刑事责任
C、处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款
D、处骗取税款一倍以上十倍以下的罚款
628.依现行企业所得税法规定，纳税人外购的商誉，应以购入时支付的全部价款和该企业全部净资产的公允价值之和作为“无形资产——商誉”的入帐价值。
（×）
629.营业税采用的是“发票抵扣法”。 （×）
630.我国现行企业所得税的税率有（ABC）。 A、33% B、27% C、18% D、0 631.按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。（√）
632.依现行企业所得税法规定，纳税人当年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需必报国家税务总局审核确认，否则，不得税前扣除。
（×）
633.一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为 (B) 。
A、扣除法
B、抵免法
C、低税法
D、免税法
634.推进依法治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官”。
（√）
635.应纳增值税的企业，下列销售额中含增值税的有
（ABCD）
A、销售给使用单位
B、销售给消费者
C、小规模的纳税人销售给小规模纳税人（未代开票）
D、零售商店销售化妆品
636.在税收征管模式中，“重点稽查”中的“重点”的含义就是要求税务机关对每个纳税人都要进行检查。
（×）
637.下列属于税收法律的是（AB）。
A、《个人所得税法》
B、《外商投资企业和外国企业所得税法》
C、《增值税暂行条例》
D、《营业税暂行条例》
638.加入WTO后，可考虑把生产型增值税改为消费型的突出作用表现在（ABCD）。
A、有利于产业结构的调整
B、有利于进行资产重组
C、有利于吸引外资
D、有利于保护国内幼稚产业
639.强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（C）就是对执法全过程随时检查，及时发现问题，及时整改。
A、事前监督
B、事中监督
C、事后监督
D、全过程监督
640.就一个产品而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一个环节而言，增值额之和就是商品价值之和。
（×）
641.从事商品生产销售的小规模纳税人实行的征收率为（A）
A、6% B、4% C、13% D、10% 642.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（×）
643.增值税和消费税的销售收入核定方法一致
（√）
644.下列实行以中央集权为特征的地方税制体系的是 (B) 。
A、英国
B、法国
C、日本
D、美国
645.依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴（√）
646.西方国家税收发展的第三个阶段是立宪课税时期。（×）
647.营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售
不动产。
（√）
648.在税收领域，人治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。（√）
649.不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响，是一种恶性税收竞争。
（√）
650.依现行企业所得税法规定，境外所得税税款扣除限额=来源于某国的所得×我国税法规定税率（√ ）
651.我国企业所得税纳税人判断标准采用的标准是“独立经济核算”论标准。（√ ）
652.几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。
（√）
653.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加银行同期定期存款利息（×）
654.从数量方面来看，征税费用通常要大于纳税费用。 （×）
655.商品劳务课税是对（C）课征的税收。
A、所得额
B、财产
C、商品和劳务
D、利息
656.纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额的，其调整期限最长不得超过（C）。
A、3年
B、5年 C、10年
D、15年
657.纳税人兼营增值税非应税劳务的，若合并核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售的，不征增值税征营业税。 （×）
658.要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。 （√）
659.我国现行增值税的计算公式为（B）。
A、增值税＝（产出－投入）×税率
B、增值税＝产出×税率－投入×税率
C、增值税＝（工资＋利润）×税率
D、增值税＝工资×税率＋利润×税率
660.下列项目中属于纳税人权利的是（C）。
A、依法办理税务登记
B、自觉接受税务检查
C、申请减免税
D、追回纳税人欠缴的税款
661.公共需要同私人需要相比，具有 (ACD) 。
A、整体集合性
B、排他性
C、非排他性
D、非竞争性
662.税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。（×）
663.外商投资企业和外国企业实行33％的比例税率。（×）
664.推进依法治税应当坚持（ABC）。
A、内外并举
B、重在治内
C、以内促外
D、以外促内
665.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
（√）
666.如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累退的。（×）
667.下列关于定额税率的表述正确的是（ABCD）。
A、
定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式
B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等
C、定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象
D、定额税率实际是从量比例税率
668.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为
（B）
A、纳税人的核算所在地
B、纳税人实际经营管理所在地
C、纳税人的货物销售所在地
D、纳税人的营业执照注册所在地
669.下列选项符合《税收征管法》相应规定的是（ABD）
A、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告
C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
D、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权
670.企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法准予扣除项目后的余额（√）
671.OECD在防止国际税收恶性竞争的报告中提出的有关税收恶性竞争的具体的实务性标准有 ( ABCD) 。
B、对所得实行低有效税或零税率
B、税收制度显得封闭保守，存在环形篱笆
C、税收运作缺乏透明度
D、不能有效与其他国家进行信息交流。
672.下列税种中属于流转税的是 (D) 。 A、个人所得税
B、土地增值税
C、房产税
D、消费税
673.加拿大的地方税制体系是以中央集权为特征的。（×）
674.依外外商投资企业所得税税法规定，再投资退税包括地方所得税的部分
（×）
675.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。
A、万分之五
B、千分之五 C、万分之二
D、万分之一
676.在西方国家，销售税一般都是价内税。（×）
677.关于企业所得额的调整下列观点正确的是（AC）
A、工资支出按税法规定的计税工资扣除
B、工资支出按企业实际发放的工资计算
C、纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除
D、向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除
678.在近代资本主义国家,得到广泛承认的税收原则包括 (AB)
A、纳税普遍原则
B、征税确定性原则
C、税收豁免原则
D、特权原则
679.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除（ABC）后的余额，为应纳税所得额。
A、成本
B、费用
C、损失 D、资本的利息
680.小规模纳税人按低税率计税。（×）
681.收入型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。（×）
682.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（A）。A、
A、56000元
B、65000元
C、50000元
D、5520元
683.下列各项收入中，不应纳增值税的是
（ABC）
A、某电视台广告播映收入
B、邮政部门邮政储蓄收入
C、房地产开发公司销售办公楼收入
D、某商店销售化妆品收入
684.一个民主政府需要减少收入分配的不平等，就可以通过（ABCD）来实现。
A、政府可以通过累进税制对富人的收入多征税，对穷人少征税
B、政府可以建立转移支付制度
C、通过收来的税，建立社会保障制度，保护不幸者免予经济灾难
D、可以通过支出，为低收入者提供医疗、食品和住房补贴等
685.税收优惠的形式包括（ABCD）。 A、减免税
B、税收抵免
C、递延纳税
D、出口退税
686.税收法律关系中的权利主体是指（C）。
征税方
B、纳税方
C、征纳双方
D、国家税务总局
687.对生产性外商投资企业，符合条件的，经营期在（A）年以上的，从开始获利年度起，享受“免2减3”的税收优惠政策
A、10 B、15 C、3 D、5
688.下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ABD）
A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除
B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行
D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任
689.在计算企业所得税应纳税额时，可以税前直接扣除的税金是指（D） A、增值税 B、所得税 C、耕地占用税 D、消费税
690.增值税是一种（ A ）
A、比例税
B、累进税
C、价内税
D、定额税
691.纳税人、扣缴义务人可以按照中国人民银行或者国家审计署的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算（×）
692.金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
（√）
693. 从根本上说，税收的存在是由 (B) 决定的。
A、国家
B、公共需要
C、社会需要
D、私人需要
694.夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。
（√）
695.强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（B）就是分解权利相对集中的执法环节。
A、事前监督
B、事中监督
C、事后监督
D、全过程监督
696.纳税人有（C）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其前述涉税情况。
A、偷税
B、抗税
C、欠税
D、税收违法
697.税收体系的财政、公平和效率目标主要通过主体税种来实现。
（√）
698.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处（D）的罚款。
A、10000以上20000以下
B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下
D、10000以上50000以下
699.税收公平包括(CD) 。
A、绝对公平
B、相对公平
C、横向公平
D、纵向公平
700.一般而言，对投资者产生较大影响的是特殊的税收优惠政策。（×）
701.下列货物免征增值税的有（AC）
A、农业生产者销售的自产农业产品
B、将自产的货物用于集体福利的
C、避孕药品和用具
D、居民用煤炭制品
