出纳员岗位晋级考试卷
一、判断题(共10题，每小题2分，共计20分)
1.对贵重物资一般要经常进行局部清查，至少应每月清查盘点一次。(√) 2.库存现金的清查是通过实地盘点法进行的。(√) 3.将分散的零星的日常会计资料归纳整理为更集中、更系统、更概括的会计资料，以总括反映企业财务状况和经营成果的核算方法是登记会计账簿。(×) 4.企业应付职工的薪酬的提取、结算、使用等情况，应当通过“应付职工薪酬”账户核算。(√) 5.企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项利得如盘盈利得、捐赠利得等应作为“其他业务收入”。(×) 6.固定资产增加的当月即应计提折旧，固定资产减少的当月可不再计提折旧。(×) 7.按经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿是明细分类账。(×) 8.资产=负债+所有者权益是最基本的会计等式，即第一会计等式(√) 9 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金和各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等(√) 10.取得银行存款并存入银行，会引起资产和负债同时增加。(√)
二、单项选择题(共10题，每小题2分，共计20分)
1.在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D） A 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金
B 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款
C 基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 2.审核外来原始凭证，发现其金额有错误，应当（A）
A 由原来出具凭证的单位重开B 由原出具凭证单位划线更正并加盖单位公单 C 报经本单位领导批准同意，在原凭证上更正并加盖单位公章 D按正确金额更正并告知原出具凭证的单位
3.存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（B ）支取
A 一般存款户
B 基本存款户C 临时存款户
D 专用存款户
4.李某在商场购买了生活用品，售货员小张依照李某的要求，为李某开具了购买办公用品的发票，小张的行为是（C）
A 为客户服务，不违法
B 伪造会计凭证C 变造会计凭证
D 隐匿应当保存的会计凭证 5． 销售商品收到商业汇票一张，该笔业务应编制的记账凭证是（C）。 A．付款凭证 B．收款凭证 C．转账凭证 D．以上均可
6． 销售材料一批，开具增值税专用发票上标明价款2万元，增值税0．34万元，款项收妥存人银行。销售材料取得的收入应记入（A）科目。
A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．投资收益
7．结转本月发出材料成本共计20万元，其中生产领用19万元，A产品生产9万元，B产品生产3万元，车间一般耗用5万元，行政部门耗用0.5万元，销售机构耗用1．5万元；对外销售发出1万元。则对外销售的1万元应借记（A）科目。
A．其他业务收入 B．其他业务支出 C．营业费用 D．管理费用
8．以银行存款代垫支付水电费3 000元，在编制记账凭证时将金额错记为5 000元，并已经登记入账，应采用（B）更正。
A．划线更正法 B．红字更正法 C．补充更正法 D．蓝字更正法 9．总分类账户与其所属明细分类账户在（B）上应该相同。
A．总数量 B．总金额 C．账户结构 D．账户作用
10．企业收到客户开具的用来偿还所欠售货款的支票一张，该业务的原始凭证应为（B）。
A．支票 B．支票存根 C．银行进账单回单 D．销货发票
三、多项选择题(共5题，每小题4分，共计20分) 1．以下属于资产的有（ABD）。
A．为采购原材料而向供应商提前支付的预付款 B．受托加工业务中，收到委托方送来的原材料
C．融资租人的固定资产 D．存放在商场，委托商场代销的商品 2．以下会计科目中，属于损益类的有（AD）。
A．其他业务成本 B．研发支出 C．材料采购 D．营业税金及附加
3．以下在“主营业务税金及附加”科目核算的有（AB）。
A．营业税 B．城市维护建设税 C．车船使用税 D．房产税
9．以下应记入借方的有（BCD）。
A．资产的减少 B．负债减少 C．所有者权益减少 D．费用增加
10．下列哪些账簿可以连续跨年度使用?（BCD）
A．总账 B．备查簿 C．应收、应付账款明细账 D．库存商品明细账
四、综合题（共5小题，每小题8分，共计40分）
汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：
7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。
7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。
7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。
7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100 000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。
7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。
已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。
要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：
1、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定？
答：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。
2、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定？
答：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。
3、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定？ 答：汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。
4、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为？中国人民银行可以对其予以何种处罚？洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿？ 答：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。
5、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。
答：支付给银行的贴现利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元） 汇明公司实际获得的贴现金额＝100000－60＝99940（元）
