生产型企业会计核算一般流程
1、筹资（外部内部）
①内部 借：银行存款② 外部借：银行存款
贷：实收资本贷：短期/长期借款
2、供应
①外购原材料② 外购固定资产
借：原材料借：固定资产
应交税费-增值税（进项税）贷：银行存款
贷：银行存款/ 现金/应付账款或自建借：在建工程
贷：工程物资/银行存款等
3、生产借：固定资产
①借：生产成本/ 制造费用贷：在建工程贷：原材料/应付职工薪酬/货币资金
②分配制造费用③ 生产完工后
借：生产成本借;库存商品
贷：制造费用贷：生产成本
4、销售
①借：银行存款/现金/应收账款③ 计算本月应缴纳的增值税=销项-进项
贷：主营业务收入借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）应交税金-应交增值税（销）贷：应交税费-未交增值税
②借：主营业务成本
贷：库存商品
5、经营成果的核算
① 借：主营业务收入② 计算并计提营业税金及附加、所得税费用其他业务收入借：营业税金及附加
营业外收入贷：应交税费投资收益等
贷：本年利润借：所得税费用
借：本年利润贷：应交税费-所得税
贷：主营业务成本
营业税金及附加结转本年利润（盈利）
管理费用借：本年利润
营业费用贷：利润分配-未分配利润财务费用等分配利润
借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定公积金
-任意公积金
应付股利
累计折旧计算
月折旧额=（原值-残值）*折旧率
借：生产成本/制造费用/管理费用
贷：累计折旧
加权平均成本计算
存货单位成本={月初库存存货的实际成本+∑(本月各批进货的实际单位成本*本月各批进货的数量)}/(月初库存存货数量+本月各批进货数量之和)
《生产型企业会计核算一般流程.doc》
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