财务管理制度实施细则
附件二：《财务管理制度实施处理细则》
财务管理制度实施处理细则
为了加强公司管理，逐步规范完善财务管理和会计核算体系，根据财务管理制度，结合公司当前实际情况，现制定公司及所属分公司、项目部及工程队（以下统称项目部）财务管理制度实施细则：
一、财务资料整理、保管及报送
1、认真贯彻落实国家规定的相关法规，严格执行财务方面各项制度。按财务制度的要求，各项目部财务部门，必须设立总账、各种明细账、辅助账、银行存款日记账、现金日记账、备查簿，取得合格的原始凭证并进行编制，记账凭证、记账凭证汇总表、登帐、月终编制各种财务报表。并认真管理本项目所有帐册凭证，做到认真审核单据，及时准确完成记账。做到手续完备，数字准确，账目清楚，确保账账相符、账表相符、账实相符。
2、公司所属项目部财务为公司的派出机构，从2013年1月1日起公司所属各项目部的财务人员纳入“福建榕泉劳务工程有限公司”编制，由公司统一委派，受公司审核及财务部直接领导，其业务直接对公司审核部负责，并接受公司审计及监督，奖惩及业绩考评由公司评定，其工资、补贴、奖金、福利等由榕泉劳务公司统一发放。
3、项目部会计人员必须在次月3日前，将上个月项目部或工程队现场主管当月所发生费用的所有原始凭证、报表、现金明细表、银行对账单、项目部收入对账单、财产登记表、工资表表、各班组试结算及各工种已完成项目的结算单扫描后传回公司给总经理和审核部财务总监核查。各项目部、工程队财会部门应对各种应收，应付款项，必须逐笔清理核对。特别对应收款项无法收回的及时呈报公司，查明原因后应该由谁经办，谁负责的原则。限定还款日期，到时未能还款的，必须按月息3%计息到责任人名下。每月必须编制应收、应付款项报表，其报表连同财务报表一起报送。
4、项目部会计人员会同物资人员（根据入库单）月终应及时与甲方财务、物资及有关部门，认真核对结算款项，确认是否按合同条款执行，经核对无误，由项目部主管签字，将入库单附后财务方可入账，如有差异应及时向主管汇报，月终应将甲方财务部门结算明细账复印一份上报公司审核部工程总会计。项目部财务部门，对公司下发各种财务报表，连同技术部门与甲方每期工程结算清单应在次月10日前编制报送公司审核部工程总会计。
5、要求条件允许的各项目部、工程队必须在当地银行开设对公账户，对公账户预留一枚公章和一枚主管私章，财务印鉴、票据必须分开管理，公章由会计保管出纳保管支票和凭证，私章由管理本人保管。严禁用公章、财务专用章，为外单位或个人提供经济担保或从事其他一切活动。银行开户配置网银U盾，网银U盾至少两个以上并分开保管，出纳员保管操作员U盾会计保管复核U盾。
6、如条件达不到开设对公账户的工程，凭项目部或工程队主管个人身份证到银行开设个人账户（要求必须带有存折和银行卡），存折和卡由会计保管密码由出纳保管，身份证由本人保管，并预留主管、会计、出纳三个人的短信通服务。如配有网银U盾时U盾由会计保管，密码由出纳保管。
7、项目部每月初应上报用款计划，在当地银行开设银行存款账户，并将开设账户的户名、开户行、账号详细资料上报公司审核部财务总监，以便公司对接管理和检查。
8、工程结束后，财务与各班组核对账目必须使用二联单以上的票据进行复写确认分别保存。发票、收据等原始凭证、出纳付款登帐后，当天移交会计保管、记账。出纳所移交的原始单据必须与会计办理移交签认。月终必须将原始凭证装订成册，由项目部主管、会计、出纳检查封存签名，公司例检时由公司审核部和工程队共同拆封，检查审核后，由以上人员和公司两人一时重新封存签名。项目部会计负责工地的办公用品的领用登记、合同、档案的保管，会计入账的各种原始材料必须加盖核讫章。
9、财务人员必须做好相关保密工作，任何单位和无关人员不得查看项目部财务资料，财务电脑不得让无关人员使用，否则公司将给予处罚。同时应对财务相关的数据使用移动硬盘进行独立备份、并加设密码，若因意外造成的财务损失由财务人员负责。
10、项目部会计人员必须参与该项目一切经济合同的订立，会计人员没有参与的经济合同会计人员有权拒绝付款。项目部所订立经济合同中途单价有变化的会计人员必须知晓，会计人员必须做好单价变化的文字备案，会计人员还必须参与市场调查。
11、项目部投资人投资款必须及时足额投入到该项目账上，投资利润分成由公司审核部工程总会计计算。项目部会计必须做好投资人投资、回收款项的台账。
二、备用金及现金支取
1、必须严格加强现金管理，未经许可不得存放大量现金，确保现金使用方面安全。出纳人员，应做到一切现金往来收付有凭据，严禁口说为凭：对当天银行存款、现金、收付款项进行分类，逐笔登记，做到日清月结，月终编制银行存款、现金收付报表。
2、项目部所有的一切经济收、支都必须通过项目部会计审核签字，未经公司批准的超借支将追究项目部财务人员的责任。各项目部出纳备用金核定5万元（特殊情况需上报公司，经公司批准后执行）。主管和会计必须严格把好现场人员的现金借支，严禁出现超支发生，如有超支者公司规定将其超支金额部分每个月按3分/月计息。
3、到银行提取现金5万元以上，必须由会计、出纳共同前往支取，各项目部必须派专车前往取款。对收入款项统一由出纳开出收款收据，（出售各种材料，废旧物资，旧设备等）并由仓管员开出库单，并填写品名，数量，单价，由经办人签名，会计审核，主管签认后，财务部门方可作为收入单据入账，并将出库单附后，严禁私设账外账。出纳所领取的收款收据，会计必须进行领用台账登记。
4、项目部采购人员采购借支应严格把关，外出采购应在回到项目部三天内结算清楚，前账未清这前不准续借（材料款每笔超过10000元，必须通过银行账户结算，未开户的例外）。小车司机备用金按2000元控制，特殊情况可以例外临时审批借支，但是必须及时清账。
5、严禁公司人员向项目部借支，公司人员出差需在项目部借款时，应向公司领导汇报同意后，方可给予借款；一经发现有未经审核批的借支款项，由经手财务人员负责偿还。
6、项目部会计人员定期或不定期（每月三至四次）对出纳库存现金、银行存款进行盘点（严禁白条抵库），并将盘点情况做好记录，发现问题及时处理或上报公司处理。
三、材料采购、验收及盘点
1、项目部会计人员每月应会同仓管员，对下属独立核算班组，对当月所领用的材料编制汇总（附领用材料统计表），由仓管员，会计，班组人员签字确认。碎碎场使用电费（由电工，会计，班组人员看表后签
字）并由主管审核签认，财务部门方可作为扣款依据入账。
2、大宗机械设备材料采购，会计应到项目所在地进行核对，并对该合同进行复印，每项每次付款以合同为依据，超合同金额不得支付。
3、加强大宗材料验收，对自行采购的大宗材料以及项目部供应材料必须由仓管员二个人及会计验收，并做好入库单及签字，会计收回一联入库单，随时掌握材料结算情况。项目部会计人员会同物资、设备部门、对其他项目调入设备、材料进行仔细登记，描述性能状况，并将相关信息反馈公司审核部，为估价提供依据。
4、项目部会计人员，应会同物资部门根据技术部门提供的各种材料设计用量与实际用量进行阶段核算，对结余、超耗部分会同有关部门进行分析查明原因，并作出原因分析情况报告或说明，经相关人员签字确认后存档备查。
5、财务人员每月会同仓管人员进行实物盘点，并编制库存物资盘点表，盘点表同时抄报公司审核部，对盘盈盘亏的物资，不得自行处理，必须查明原因、报主管审批后处理。
四、付款、报销制度
1、项目部会计人员必须认真履行自己职责，积极配合现场主管开展工作，严格把关好报销流程，如有工地管理或采购人员未能遵守公司规定的相关财务报销制度时有权拒绝其进账报销、并及时上报公司领导，会计人员不得在工地报销任何费用。公司规定的接待发票不超过7天进账报销，并尽可能使用正式发票或由经营单位出具加盖有公章的收据，禁止使用由接待人本人手写的白条进账报销。各项目部财务票据要求扫描打包上传到公司总部，报销金额大于2000元要求上报公司对接财务审核人员。
2、项目部所有施工班组，做好进度款拨付的控制。加强合同管理，严格计量支付。款额支付必须依据合同和结算清单进行，不得超过合同及结算单进行支付。坚持做到合同内支付有手续，合同外支付有依据，严禁超前支付和不合理支付。
3、项目部采购人员的报销按规定不得超过三天，针对外欠的采购款部分会计必须及时出具两联以上的欠条，还款时收回欠条并将款目汇入对方提供的账户上。负责办理各种上交下拨款项，严禁代报代领代发。未经公司领导批准，严禁发生预支透支。
4、项目部对各班组的工程量结算单必须有项目部技术主管、物资主管、现场带班、财务主管、项目部主管会签。（附当期工程量清单，核对分项承包单价、不得弄虚作假）符合上诉规定，财会部门方可付款。（按承包合同应扣质保金）。
5、项目部财务部门，对欠外款项（采购款等）一律纳入会计挂账（欠款单据由经办人、出纳、会计、主管签字），还款时由债权人直接向项目部或工程队财务部门领取，并由原经办人（原经办人如有人事变动例外），会计，出纳，主管签字后方可付款。
6、项目部的人员（含公司首次下派的属于项目部的人员）出差、外出办事时，不得乘坐飞机，火车卧铺、出租车等豪华交通工具，否则，费用不予报销；特殊情况应经公司领导批准并在票据上注明原因。项目部所有人员外出差旅费按实报销，若有住宿按100元/天，伙食费每人每天按30元报销。报销时，票据上必须有报销人、证明人签字，在报销单据审核无误后，财务人员在票据上签字，最后由主管签认，出纳方可付款。
7、项目部主管人员当月发生的各种费用，应在次月3日前，由项目部财务部门审核后，汇总报销单（附详细开支内容）传真给公司审核部财务总监，并由公司领导审核批报后，传真给项目财务部门，项目部会计根据领导审批的汇总报销单作为报销依据，原始单据以及详细说明不再存档、由会计人员销毁。必须做到当月发生，当月报销入账。
8、项目部财务部门，除主管人员接待费（单独上报）外，各种接待开支，必须由经办人，证明人签字，会计审核，主管签字。（严禁在店铺签单，如有购物应以现金结算），应在次月3日前，首先由项目部财务部门汇总上月报销单（附详细开支内容清单）传真公司审核部工程总会计，并由公司领导审批后，传真给项目部财务部门，将原始单据附后，必须做到当月发生，当月报销入账。
9、资金使用必须手续齐全，所有支付必须经现场主管签字审批。项目部财会部门，同一项目（含同一笔购物）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分别报批、支付；对材料采购报销单据必须核对其原始凭证有关项目内容填写、品名，型号，规格，数量，单价，计算是否正确，发票（100元以上）有无注明商店电话号码，同时要核对采购员（经办人）、证明人、验收人、（附入库单）签字是否齐全，由会计审核后，主管签报，如不符合上述规定，不予报销。公司检查发现不符合上述规定的发票已入账，每发现一笔主管、会计各罚款50-100元。
10、项目部的小车驾驶员所开支的单据（含油费、修理费，保险费，年检费等）必须由会计审核后，项目部主管签字，上报公司审批，根据审批单，将原始单据附后，方可报销入账。
五、考勤、工资制度
1、各项目部、工程队主管和财务人员要认真负责作好各班组人员的进、出场时间登记工作，并将所有进入施工工地人员的身份证复印后存档。每天统计各班组的出勤人数、班次数据由带班提供。各班组的考勤汇总后经班组、主管、出纳签字确认后上传，按《班组班次统计表》进行登记。每月统计各班组的总人数，需主管派遣专门人员配合，经班组、主管、出纳签字确认后上传，按《班组月统计表》进行登记 项目部工程管理和后勤人员工资必须严格按公司规定的（工资表格式）分项编制，规定的基本工资为60%，劳、社、医保为20%，行业补贴为10%，其他补贴如（电话费、通讯费、香烟等）为10%，如有特殊待遇人员必须由公司出具书面通知为凭。
2、点工每小时定为10元，（卸水泥，钢筋单价由项目认定）每月结算一次，将带班及有关人员派工单的原始单据收回附在结算单背后，并由项目部主管，会计，项目主管会签，财务部门方可支付。
项目部与甲方签订的承包合同，各班组分包合同，后勤人员核定工资花名册（姓名，职务，所属部门或班组，月核定工资）各复印一份上报公司审核部工程总会计。公司将结合绩效考核，根据奖惩制度进行，定期、不定期对各项目部财务人员工作情况进行检查评比。
3、项目部后勤人员工资，必须按公司评定工资额发放（项目部如有个别调整，允许300元之内，并报公司备查），在每四个月内结算前三个月工资（应扣借支额），工资必须押后一个月发放。
4、项目部部财务人员每月的考勤必须于次月6日上报公司审核部工程总会计，项目部财务人员请假必须经公司审核部工程总会计或公司总经理批准。
六、异常情况及时上报
1、第一时间通知公司领导并汇报现场情况。
2、帮助主管上报《异常情况上报书》，异常情况包括工伤、打架、财产被盗等。
3、帮助主管上报〈误工情况上报书〉，误解工情况按工地停工24小时算起。
七、补贴、奖惩规定
1、项目部有关人员的补贴规定：
（1）项目部主管每月补贴香烟、手机费1000元，由会计审核后列报。（私人安装电话费不准报销） 技术主管、现场带班人员每月每人补贴香烟，手机费400元。
手机费报销：采购员每月报销500元，采购车及小车驾驶员每月报销200元，仓管员（负责人）每月报销100元，测量人员（主测人）200元，会计100元，其他人员如有补贴100元以下，由项目掌握，并上报公司备查。
（2）后勤人员加班费每人每夜为10元，根据有关人员提供每人加班次数，财务部门作出花名册，经有关人员签字，会计核算，主管签报，超过部份由主管、会计负责。项目部后勤人员伙食费每天每人控制在20元之内（按实际出勤人员天数计算，不得弄虚作假），超支部分由主管，会计承担。
以上补贴规定当月报销列支。
2、成发规定：
（1）检查发现财务人员挪用或贪污公款金额在5000元以下的处以双倍返还，金额在5000元以上的移交司法部门处理。
（2） 项目部财务部对后勤及各班组人员借支应严格把关。主管每月控制5000元，带班及生产主管2000元~3000元，其他后勤人员、开挖班、车队每人每月控制在800~1000元（不含车队配件、维修费等），其他班组人员每人每月控制在300元~600元，借支单先由会计填写借支累计金额并签字，所填写的借支单必须一式三联，（本人1联，会计1联，出纳1联），由主管审批，特殊情况应上报公司审批，但原则上不得超过本人工资（主管人员允许贰万元人民币作为备用金）。主管单笔开支5000元以上应向董事长汇报后才能开支。超过规定借支的金额，未经公司领导审批，超支在20000元以内按双倍罚款，超支在50000元以上按利用职务之便挪用职务之便挪用公款送司法部门处理。
3、奖金规定：
（1）项目部主管有奖惩5000元的权利、带班有2000元奖罚的权利（注明具体内容）有关人员由二人以上签字，会计审核，主管签报，领款人签字。超过以上权限的，由项目部写出报告，有关人员签字后报公司审批，待批复后方可支付。
（2）班组在5000元以内，由项目部开出单据（注明具体内容）有关人员三个人以上签字，会计审批，主管签报，班组领款由两个人签字。超过5000元以上，由项目部写出报告，经有关人员签字后报公司审批，待批复后方可支付，班组领款由三个人签字。
本规定从发布之日起执行。
