报销单文员层级审核要点
概 述
为了积极配合财务管理，提高自身工作效率，减少报销单在部门内部的流转时间，本人根据日常的工作内容和经验总结出文员层级审核报销单的一些要点，现开诚布公，以书面形式记录下来，希望能对自己的工作起到总结和改进的作用。
报销原则
1、纸质报销单编号、金额必须和EMIS系统中登记的流水号一致，禁止涂改；
2、票据黏贴必须符合公司财务规范要求；
3、日常费用以外发生的费用必须和项目相关联；
4、暂支需关联暂支单据号（旧账未清，新款不借）；
5、报销费用需要提交对应的ISO9001或者公司部门要求的书面文档；
6、邮件转发告知部门人员按照公司发布财务报销流制度、周期规定，要求部门人员执行进行控制，逾期不予报销；
7、若无原始发票，原则上不予报销，特殊情况需向领导申请，并附上相关凭证；
8、报销费用应做到实报实销，尽量减少发票抵充行为，通讯费和偏远地区打黑车可以使用交通票充抵并附上详细说明，其他费用如住宿、餐饮、食品、烟酒、茶叶、床上用品等一律不允许抵充也不得作为抵充其他费用所用；
审核要点
1、完整性
报销单需要按照公司财务规定填写完整，包括报销人、日期、金额、核算项目、核算人、报销单电子流水号等；
2、规范性
报销单和发票必须保持整洁美观，不能出现涂改痕迹，发票黏贴需要规则有序，以便于审核人员和财务核对；
3、一致性
①、发票日期与费用产生日期是否一致； ②、报销单金额大小写是否一致；
③、报销单编号与EMIS中流水号是否一致； ④、差旅费报销内容是否与日志、出差申请反馈单、任务单等文件记录内容一致； ⑤、报销单费用科目是否和实际黏贴发票一致；
4、真实性
检查报销单、发票是否与基本事实相符，是否真实，如房屋租赁费是否按照总部行政部保留的租赁合同报销等；
5、合理性
①、市内交通费报销金额需要按月根据额度报销，不允许重复报销； ②、通讯费按月报销，额度外的费用需要事先特批申请； ③、业务招待费需要注明事前申请及报销额度； 发票相关
1、发票抬头必须为公司全称，不得开具个人，不得有错别字等；
2、发票内容需要和付款单一致；
3、发票必须盖有收款单位的“发票专用章”，旧版发票不予报销，地税手工发票不能作为报销凭据；
4、外购物品需要开具增值税专用发票；
5、报销发票必须真实合法；
HIS事业部
陆玉丝
