2009年农村饮水工程财政支出绩效评价方案
根据省财政厅、省审计厅、省监察厅和省人事厅印发的《广东省财政支出绩效评价试行方案》规定的原则，制定2009年农村饮水工程项目绩效评价方案。
一、绩效评价工作原则
财政绩效评价工作遵循经济性、效率性、有效性原则，定量分析和定性分析相结合的原则，真实性、科学性、规范性原则。
二、绩效评价工作方法
农村饮水工程项目绩效评价工作采用目标预定与实施效果比较法进行评价等。
三、绩效评价工作程序
农村饮水工程项目绩效评价工作程序主要包括：
（一）评价对象：评价对象为2007年、2008年度中央下达的农村饮水安全工程计划（含省配套资金）。
（二）开展绩效评价：县级水利（水务）局要进行必要的现场查勘，认真收集评价对象的基础数据和资料，核实、分析，做到真实、合理，杜绝虚报、漏报、瞒报等弄虚作假现象。
计算评价结果，以县为单位对项目支出的绩效进行自我评价，并报同级财政部门备案。农村饮水工程项目评价主要内容包括项目的必要性、饮水安全现状分析、可行性分析、存在问题分析等，主要建设内容分析、资金来源分析、当地资金自筹能力分析，农村饮水项目建设后要达到的目标、有利和不利条件分析、项目管理执行条件分析、项目资金到位情况（中央、省级资金、市级、县级资金、其余自筹资金分别说明）、资金使用情况、项目进展实施情况分析、绩效结果（与预期的目标比较），要求有经济、社会、政治、生态等评价（可参考省的实施方案）。
（三）抽查复核：市级水利（水务）局要对县级水利（水务）局（项目资金使用单位）报送的绩效自评报告进行抽样复核、审查，必要时进行现场勘验，核实数据的全面性和可靠性，并按照要求进行本市的项目绩效评价。
（四）基本要求：各有关市要认真收集并核实评价体系所需要的相关资料，评价分析报告要按照规定格式和要求，内容完整，分析透彻，逻辑清晰，用语准确。
四、绩效评价指标体系
（一）定量指标
1、基本指标。包括资金到位率、资金使用率、支出效果率三项指标构成。
（1）资金到位率＝实际到位金额/本年度计划投入金额×100％ （2）资金使用率＝实际使用金额/实际到位金额×100％ （3）支出效果率＝实际达到的效果/目标效益×100％ 目标效益：指项目实施前预计要达到的效益。 实际达到的效果：指项目完成后，实际达到的效益。 当效益是可以量化的数额时，则采用相应的数额。目标效益为100。
2、绩效指标
农村饮水工程项目资金支出绩效指标分为：
1）项目配套资金到位率=实际到位配套资金/计划到位的配套
2 资金×100% 2）农户对项目实施结果满意率=非常满意和满意人数/调查的总人数×100% 3）农户人均纯收入增长率=项目实施后农户人均纯收入净差额/项目实施前农户人均纯收入×100%
3、修正指标
修正指标。主要是根据所处的环境、行业的特点，对环境、社会发展、长期体现的效益的影响来对评价结果作出修正。该类指标包括五项指标：通货膨胀率影响因素、地区经济发展水平影响因素、所处行业的特殊性因素、对环境的影响因素、对社会发展影响因素、长期效益影响因素。
农村饮水工程项目的目的是解决全省1645.5万人的饮水不安全问题，重点选择所处行业的特殊性因素、对环境的影响因素、对社会发展影响因素、长期效益影响因素作为修正指标，论述项目效益。
（二）定性指标
1、定性指标的构成
定性指标主要由财政支出项目预定目标规划、执行情况、项目单位公务员（在岗职工）素质、支出项目的管理水平、项目的发展创新能力与战略、服务硬环境与服务满意度、综合社会贡献等6项非定量指标构成。农村饮水工程项目绩效评价的定性指标主要有以下3个。
1）支出项目预定目标规划、执行情况
指财政支出项目单位申请支出项目时，对预定目标的设定、规
3 划和执行基本情况是否合理、能否体现支出绩效的经济性、效率性和有效性，以及单位的组织能力和科学决策水平等因素。
2）支出项目的基础管理水平
指财政支出项目部门和单位按照国家政策法规规定和本单位实际情况，在事业建设和发展过程中形成和运用的维系单位正常运作及生存与发展的组织结构、管理模式、各项基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统、依法行政、精神文明建设等方面的建设及贯彻执行状况。
3）综合社会贡献
指部门和单位对经济增长、社会发展、环境保护等方面的综合影响。主要包括对国民经济及区域经济增长的贡献、提供就业和再就业机会、履行社会责任与义务以及信用操守情况、对财政税收的贡献和对环境的保护影响等等。
2、对定性指标的评定方法。
农村饮水工程项目定性指标量化可从以下方面取得判断基础或依据：一是专家经验判断。专家凭借自己的经验，综合当时的政治经济发展形势，以及以往年份同类项目、单位或部门使用同类资金所产生的经济效益和社会效益，并结合一定的经验，对该项财政资金的支出绩效做出经验判断。二是横向比较。综合比较同类财政支出绩效所达到的结果作出判断。三是“一票否决”法。通常运用在项目或单位使用的财政资金上行为违法违规时，评价采取“一票否决”法作出评判，确认该资金的使用绩效为最差。
3、定性指标的权重
财政支出绩效评价依据层次分析法设定不同层次指标的权
4 重，然后采用综合指数法根据各项指标的权数进行加权汇总得出量化的评价结果。
（三）绩效指标量化
就整体而言，定量指标占整个指标体系的80%，定性指标（W）占20%。定量指标中的权重又可以细分为：基本指标（A）占20%，绩效指标（B）占50%，修正指标（C）占30%。每类指标总分都为100分，根据其明细指标的得分 （Pi）和设定的权重（Ii）计算出得分（也可以采用平均分），再将每类指标的得分与权重的乘积加总，得出评价分数（S）。其通用公式为：
S=（A×20%+B×50%+C×30%）×80%+W×20% n A=∑(Pi×Ii) i=1 Pi：每项指标算出的结果转化成相应的分值。
Ii：根据评定对象的性质，对所选指标设定相应的权重。 B、C、W的计算方法同上。
（四）评价结论
评价结果分优、良、中、低、差五等，根据计算结果的分值，确定评价对象最后达到的档次。分值≥90为优，80≤分值
联系人及电话：鲁俊蓉，（020）38356084 传 真： （020）38356167 电子信箱：gdncysb@163 .com 二〇〇九年七月三十日
