审计工作底稿填制注意事项
各小组审计人员关于东华能源股份有限公司及子公司的审计工作底稿填制要注意以下几点要求：
1、各项目审定表要与明细表相符，不要存在不平的情况。
2、银行存款要取得银行对账单，银行存款函证回函，如果存在着银行存款未达情况，要取未过每一笔进行核实，并进行全部复印。
3、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款的账龄要编制准确。要取得2008年、2009年、2010年的往来明细表，根据其进行往来的账龄编制。
4、应收账款、其他应收款要计提坏账准备。坏账准备的提取政策与上市公司披露年报中的坏账准备提取一致。纳入合并报表范围的公司往来不提取坏账准备(纳入合并报表范围的公司的名字在我的“东华能源审计范围一览表”有)。
5、存货，必须取得存货盘点表，对C
3、C4要进行存货购进测试和存货发出计价测试。购进测试是对取得6月和12月的存货购进发票，根据发票金额填列。发出测试，取得C
3、C4的1月1日至12月31日的数量金额明细账，按加权平均法测试存货发出价格。
6、固定资产要进行折旧测算(提供电子版的测算过程给我)。固定资产分类与上市公司披露年报中固定资产分类相符。要取的固定资产明细表，对于房屋要取得房屋产权证、土地使用权证，车辆要取得车辆行驶证。取得的证书要与明细表逐一进行核对。
7、对有借款的单位，必须取得借款合同，对借款进行利息测算。
8、应交税费，要取得2011年12月的各项税种的纳税申报表(主要包括增值税、营业税、企业所得税)
9、如自已编制调整分录，调整原因在写详细，要表达清楚。调整分录，二级明细要列明，如有三级明细也要列明。
《审计工作底稿填制注意事项.doc》
将本文的Word文档下载到电脑，方便编辑。
推荐度：
点击下载文档