审计工作底稿要求
根据此次注协审计底稿检查结果，针对我所存在的问题，对以后工作底稿提出如下要求：
1.现场结束，及时整理底稿，并装订成册，否则不予复核；
2.底稿中必须附审计计划和审计总结，审计计划的审计重点不能千篇1律，要根据每个项目的实际情况确定审计重点；
3.审计调整分录的摘要简明并写清调整原因；
4.报告经复核后，针对复核要点要进行反馈，并将其作为底稿的一部分，否则不予出报告；
5.银行存款科目和银行借款科目
（1）银行存款科目和银行借款科目要求每个账户都进行函证，并关注回函结果，极个别情况 不能函证的，要求企业写明原因并盖章；
（2）对于对账不符的银行存款，要求重点关注银行余额调节表中的未达账项，并进一步实施审计程序，对于银行入账企业未入账的未达账项，根据银行提供的对账单，逐笔核实，并全部作审计调整，对于企业入账银行未入账的未达账项，取得企业针对该未达账项的入账凭证和银行提供的对账单，逐笔核对，查明原因，考虑是否作审计调整。
6.往来科目一定要对大额的、账龄长的进行函证，对回函结果进行关注，对回函不符的要查明原因，不能回函的，一定要有替代程序；
7.预付账款科目，首先判断是费用性质还是应收性质，对于费用性质的，取得有关的合同、协议，并关注其中的到货时间或劳务完成时间，以此来初步判断货物是否已经到货、劳务是否完成，并向企业相关人员进行了解，进而判定是否需要作审计调整，对于应收性质的，调入其他应收款科目，一并提减值准备；
8.对于车辆、房屋、土地、专利等要取得相关的权利证书；
9.对于预收账款，取得有关的合同或协议，判断收入是否完成 ，如不能取得合同或协议，根据被审单位的生产周期等相关信息判断收入是否完成，从而判定是否需要作审计调整。
10.折旧、税金及摊销科目（增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加等）要实施重新测算程序；
11.损益类科目要执行截止测试程序；
12.收入类科目在审核时要有对合同的审核程序，抽查或全查收入确认额是否与合同相符；
13.不管理什么性质的审计业务，必须有管理当局声明书，并有法人签字（极特殊情况盖法人章）并加盖单位公章，同时标注日期（此日期即为审计报告日期），期后事项、或有事项、抵押担保事项、关联方及交易等事项不能为空。
14.审计底稿装订要求
工作底稿要有索引号，每卷底稿不超过200页，综合类工作底稿固定为第一卷、备查类工作底稿为最后一卷，业务类底稿视情况可一卷或多卷，每卷重新编页号。
