增值税优惠政策备案（福利企业除外）
1、业务简介
享受减免税的纳税人，依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，经审核批准后享受减免税优惠。
2、提供资料
2.1 增值税即征即退批准类优惠办理 A、除福利企业以外的即征即退资格备案
⑴软件企业增值税即征即退类资格备案 ①《税务认定审批确认表（通用）》；
②省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
③软件产业主管部门办法的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
⑵资源综合利用增值税即征即退类资格备案 水泥资源综合利用企业： ①《税务认定审批确认表（通用）》
②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③《资源综合利用认定证书》及复印件； ④《建材产品废渣搀加量检测报告》原件； ⑤《建材产品质量检验报告》原件及复印件； ⑥《青岛市资源综合利用产品认定申报表》原件； ⑦建材产品名称、主要成分及所占比例报告; ⑧《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。 利用风力生产的电力：
①《税务认定审批确认表（通用）》
②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告; ③《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。 新型墙体材料产品：
①《税务认定审批确认表（通用）》
②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③建委颁发的新型墙体材料备案证书及复印件；
④省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的产品质量技术检测合格报告及复印件；
⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件; ⑥《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。
即征即退资源综合利用自产产品（财税[2008]156号）（水泥、利用风力生产的电力和新型墙体材料产品除外）：
①《税务认定审批确认表（通用）》
②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③《资源综合利用认定证书》及复印件；
④《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》；
⑤省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的产品质量技术检测合格报告及复印件；
⑥出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件。 其中以垃圾为燃料生产的电力或热力，还需提供青岛市环保局出具的生产排放达到GB13223-2003第1时段标准或者GB18485-2001的证明材料。
其它资源综合利用产品及劳务（财税〔2011〕115号）： ①《税务认定审批确认表（通用）》 ②享受增值税优惠政策申请备案书面报告；
③《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》；
④有资质的产品质量检验机构出具的产品质量标准及生产工艺检测报告； ⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件。 ⑶管道运输服务增值税即征即退资格备案 ①《税务认定审批确认表（通用）》
②企业签订管道运输服务业务合同（查验原件后留存复印件）。 ⑷提供有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格认定 ①《税务认定审批确认表（通用）》
②企业签订有形动产融资租赁服务业务合同（查验原件后留存复印件）；
③中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的证明（查验原件后留存复印件）；
④商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准从事融资租赁业务的试点纳税人资质证明及注册资本金达到1.7亿元的证明材料(查验原件后留存复印件)。
B、其他增值税优惠备案 ⑴随军家属就业增值税优惠 为安置随军家属就业而新办的企业 ①纳税人减免税申请
②《纳税人减免税申请审批表》；
③驻青部队各单位师（含）以上政治部出具的随军家属证明原件及复印件（查验原件后留存复印件）；
④军（含）以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的\"安置随军家属达到规定比例企业\"的证明材料原件（留存原件）。
随军家属从事个体经营 ①纳税人减免税申请
②《纳税人减免税申请审批表》；
③驻青部队各单位师（含）以上政治部出具的随军家属证明原件及复印件（查验原件后留存复印件）；
④随军家属相关的军官证原件与复印件（查验原件后留存复印件）。 ⑵自主择业军队转业干部就业增值税优惠 自主择业的军队转业干部就业而新办的企业 ①纳税人减免税申请
②《纳税人减免税申请审批表》；
③师以上部队颁发的转业证件（查验原件后留存复印件）；
④企业提供有关转业干部就业人员占全部在职职工比例等相关情况的说明。 军队转业干部从事个体经营 ①纳税人减免税申请
②《纳税人减免税申请审批表》；
③师以上部队颁发的转业证件（查验原件后留存复印件）； ⑶自产农产品增值税优惠
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③种植、养殖场地租赁合同（或证明）及复印件； ⑷其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；
③购买固定资产的发票、固定资产账薄及复印件（自制固定资产或以其他方式取得固定资产的可提供其他证明材料）；
④销售固定资产的发票。 ⑸农民专业合作社增值税优惠
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③种植、养殖场地租赁合同（或证明）及复印件； ④企业章程及复印件；
⑤所有社员的种植、养殖场地证明。 种子种苗生产企业另需提供： 《种子生产许可证》及复印件。
⑹种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③相关的资质证书、证明及复印件；
种子种苗批发零售需提供《种子经营许可证》，《中华人民共和国种子法》规定不需提供的，需提供上游企业的《种子经营许可证》。
化肥（单一元素化肥除外）生产企业需提供：
①由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；
②在省、自治区、直辖市外销售化肥的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。
化肥（单一元素化肥除外）批发零售企业需提供： ①生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；
②在省、自治区、直辖市外销售化肥的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。
⑺粮食及政府储备食用植物油增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；
③改制企业应提供主管部门或政府有关部门改制的批文（文件应能说明国有企业控股比例及数额）及复印件；
④县及县以上粮食主管部门批准的承担粮食储备、销售任务的正式文件复印件； ⑤其他粮食企业、有政府储备食用植物油销售业务的企业需报送经营免税粮食、食用植物油项目的批文复印件和其他有关资料；
⑻军队、军工系统部分货物增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③符合免税条件的军品定货合同；
⑤相关军需工厂和军工企业证书或证明材料及复印件； ⑼资源综合利用产品及劳务增值税优惠 掺加废渣的特定建材产品
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③《资源综合利用认定证书》及复印件； ④《建材产品废渣搀加量检测报告》原件； ⑤《建材产品质量检验报告》原件及复印件； ⑥《青岛市资源综合利用产品认定申报表》原件； ⑦建材产品名称、主要成分及所占比例报告; ⑧《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。 资源综合利用混凝土企业应提供以下资料： ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③《资源综合利用认定证书》及复印件； ④免税产品质量检验报告和废渣搀加量检测报告； ⑤《商砼企业自建或合作专属砂场基本情况表》；
⑥企业自行建立石粉砂场的，提供经发改部门以及青岛市建委的认定证明及使用废弃资源的来源证明；
⑦企业合作建立石粉砂场的，提供经发改部门（青岛市建委）的认定证明及已自行开具石粉砂发票的复印件; ⑧《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。 再生水：
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③《资源综合利用认定证书》及复印件；
④省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合水利部《再生水水质标准》(SL368-2006)的产品质量技术检测合格报告及复印件；
⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件; ⑥《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。 废旧轮胎为原料生产的胶粉：
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③《资源综合利用认定证书》及复印件；
④省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合GB/T19208-2008的产品质量技术检测合格报告及复印件；
⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件； ⑥《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。 翻新轮胎：
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③《资源综合利用认定证书》及复印件；
④省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合GB7037-200
7、GB14646-2007或 HG/T3979-2007的产品质量技术检测合格报告及复印件；
⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件; ⑥《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。 污水处理劳务：
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；
③省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的水质符合GB18918-2002的检测报告；
④出具检测机构的相关资质文件复印件; ⑤《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。 其它资源综合利用产品及劳务（财税〔2011〕115号）： ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案书面报告；
③《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》；
④有资质的产品质量检验机构出具的产品质量标准及生产工艺检测报告； ⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件。 ⑽图书批发、零售环节增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③营业执照副本复印件
⑾残疾人提供应税服务增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③残疾人员身份证及复印件； ④残疾证及复印件；
⑿蔬菜、鲜活肉蛋产品增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③营业执照副本复印件 ⒀国际货物运输代理增值税优惠
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请，内容主要包括：企业基本情况（企业名称、经营范围、注册资金等）；代理业务情况（经营方式、境内境外业务、费用结算等）；
③商务部门的国际货代企业备案证明材料。或者交通运输主管部门批准核发的《无船承运业务经营资格登记证》、《国际船舶代理经营资格登记证》、《外商独资船务公司经营许可证书》（核查原件留存复印件）；
④与委托人、其他代理人签订的国际货运代理合同或协议、确认书等其他的形式合同；合同较多的以合同清单汇总表（表样见附件1）形式提供（核查合同原件留存复印件）；
⑤与委托人、其他代理人通过金融机构结算证明（核查原件留存复印件）。 ⒁邮政服务增值税优惠 邮政普遍服务和邮政特殊服务
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请；； 邮政企业取得的代理收入
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请； ⒂有机肥产品增值税优惠
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； 有机肥生产企业
①由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；
②由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；
③出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件； ④在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件; ⑤《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。 有机肥批发零售企业另需提供以下资料：
①生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件； ②生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件及复印件；
③在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。
⒃饲料产品增值税优惠 饲料生产企业
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告； ③农业部或山东省畜牧兽医局颁发的饲料生产许可证；
④市局认可的质量检测机构出具（不超过1年）的饲料产品检测证明；
对列入农业部《饲料原料目录》中《单一饲料品种》的单一饲料产品要求提供山东省畜牧兽医局颁发的饲料生产许可证，可不提供饲料产品检测证明；未列入农业部《饲料原料目录》中《单一饲料品种》的单一饲料产品，可不提供生产许可证和检测证明。
饲料批零企业
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；
③上游企业的免税批复（上游企业放弃免税的可提供其他证明材料）；
④根据《饲料和饲料添加剂管理条例》需要办理并取得《饲料、饲料添加剂进口登记证》的进口饲料需提供进口产品的进口登记证书、海关的进口免税证明、饲料产品检测证明。
⒄个人转让著作权增值税优惠
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请
③个人转让著作权业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）； ④作品或有关著作权证明（查验原件后留存复印件）。 ⒅航空公司提供飞机播撒农药服务增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请；
③提供飞机播洒农药服务业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）。 ⒆技术转让、技术开发增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请；
③企业签订的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务合同（查验原件后留存复印件），合同上应有青岛市科技局指定的技术合同认定登记机构（青岛市科技创业服务中心）加盖的青岛市技术合同认定登记专用章，并且有审定人印章；
④青岛市科技局指定的技术合同认定登记机构（青岛市科技创业服务中心）出具的技术合同认定审核证明；
⑤外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术的，除提供上述材料以外，还需提供《技术进口合同登记证书》原件和复印件（查验原件后留存复印件），合同上需加盖技术进口合同登记专用章；
⑥外国企业和外籍个人如委托境内企业申请办理备案手续的，应提供委托书，如系外文的应翻译成中文（查验原件后留存复印件）。 ⒇合同能源管理项目增值税优惠
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请
③企业签订节能效益分享型合同能源管理项目合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）。
（21）离岸服务外包业务增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请
③企业签订离岸服务外包项目业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件） （22）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请
③企业签订台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）；
④交通运输部颁发的“台湾海峡两岸间水路运输许可证”且许可证上注明的公司登记地址在台湾的航运公司（查验原件后留存复印件）
（23）台湾航运公司从事海峡两岸空中直航业务增值税优惠 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请；
③企业签订台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）；
④中国民用航空局颁发的“经营许可”或依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空运补充协议》规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司（查验原件后留存复印件）
（24）美国ABS船级社增值税优惠
①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②纳税人减免税申请
③美国ABS船级社身份证明（查验原件后留存复印件）；
④企业签订美国ABS船级社提供船检服务业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）。
（25）其他享受税收优惠政策的企业或产品 （25-1）拍卖行拍卖免税货物增值税优惠 （25-2）避孕药品和用具增值税优惠 （25-3）古旧图书增值税优惠 （25-4）黄金、钻石交易增值税优惠 （25-5）血站增值税优惠 （25-6）医疗卫生机构增值税优惠 （25-7）铁路货车修理增值税优惠 （25-8）边销茶增值税优惠
（25-9）进口科研、教学书刊增值税优惠 （25-10）农村电网维护费增值税优惠 （25-11）抗艾滋病药品增值税优惠 （25-12）残疾人用品增值税优惠 （25-13）资产重组增值税优惠 （25-14）农村饮水安全工程增值税优惠 （25-15）熊猫普制金币增值税优惠
（25-16）世界银行贷款粮食流通项目增值税优惠 （25-17）撤销金融机构清算增值税优惠 （25-18）文化事业单位转制增值税优惠 （25-19）跨境应税服务增值税优惠 （25-20）滴灌带和滴灌管产品增值税优惠 （25-21）电影产业增值税优惠
（25-22）增值税税控系统专用设备和技术维护费用优惠 （25-23）金融资产管理公司免征增值税 ①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）； ②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；
③其他需取得相关部门许可或资质质检证明的应提供相关许可证、资质证书、证明及复印件。
3、工作流程
办税服务厅综合服务岗接收资料，资料齐全予以受理；资料不齐的一次性告知纳税人。
4、友情提醒
纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题且在税务机关认为符合当场办结条件的，给予当场办结。
