（一）深化税收分析，全面发挥“四个服务”职能作用 税收分析是准确判断税收经济形势、正确指导组织收入工作、客观把握税收经济政策效应、切实提高税收征管质量与效率的重要手段。做好税收分析工作，对于发挥税收组织收入、调控经济和调节分配职能具有十分重要的意义，也是收入规划核算部门发挥“四个服务”职能最为集中的体现。各级税务机关领导要充分认识税收分析在税收工作中的重要作用，各级收入规划核算部门要把税收分析作为工作的重中之重，通过加强税收分析来带动和促进整体工作水平的提高。
一要加强经济税源分析。经济决定税收，税收来源于经济。要真正把握组织收入工作的主动权，就必须关注经济、了解经济，跟踪税源的发展变化。在市场经济环境日益复杂多变的新形势下，我们一定要增强经济税源分析的敏锐性和主动性，见微知著，未雨绸缪。经济税源分析要从宏观和微观两个层面开展：宏观上，要密切关注投资、消费、进出口等宏观经济指标，关注国内外商品市场和资本市场的变化，分析其对税收收入的影响，加强税收与GDP、增值税与增加值、企业所得税与企业利润的相关分析，开展消费税、营业税各税目与相关经济指标之间关系的分析，推进各个地方税种与对应税基的对比分析，掌握总体税源底数及其变动趋势。微观上，要密切关注区域开发、重大项目投资、重点行业景气等方面的变化及其对于税收收入的影响；同时要利用从各种渠道获得的纳税申报数据、企业生产经营及其财务数据，分析企业销售、利润、成本、物耗等生产和财务指标的变动，把握企业税源总量、质量及其结构。宏观分析与微观分析两相结合，力求全面地反映经济税源状况及其发展趋势。
二要加强政策效应分析。经济决定税收，税收反作用于经济。新时期我国经济发展面临的国内外环境日益复杂，宏观调控任务十分艰巨，加强宏观经济政策和税收政策的效应分析，反映宏观调控效果、把握税收收入影响、及时发现经济和税收运行中的问题，是税收分析的一项重要任务。第一，要加强经济政策效应分析。既要在全面了解宏观经济政策内容和目标以及经济运行状态的基础上，剖析宏观经济政策的实施对于全国、地区或行业经济的影响，进而分析其对税收收入总量和结构的影响；又要从税收的角度折射宏观经济政策的实施效果，为完善宏观调控政策、更好地发挥税收调控职能提供有价值的信息和有针对性的建议。第二，要加强税制改革和税收政策效应分析。既要密切关注、认真测算某项税制改革和税收政策调整对于税收收入总量与结构的影响，为组织收入服务；又要高度重视、研究分析税制改革和政策调整对于全国或地区经济的影响，包括对于投资、消费、进出口以及居民收入分配、物价和就业的影响，及时发现政策执行中存在的问题，为进一步完善税制、优化税收政策提供具体依据。
三要加强税收管理风险分析。依法征税，应收尽收，是税务部门的法定职责。以提高征管质量与效率为主要目标，牢固树立风险管理意识，着力开展税收管理风险分析，最大限度地减少税收流失，是税收分析工作的重要内容，是收入规划核算部门为加强征管服务的集中体现。要从三方面开展风险分析：一是开展税收与经济指标对比分析。要区分不同税种，从地区、行业、企业等不同层面入手，面、线、点结合，综合查找税收流失风险。从地区入手，就是要区别不同的税种、税目开展地区税负、弹性分析，在“面”上发现税收与经济增长明显不协调的地区；从行业入手，就是要针对行业生产经营特征，运用行业历史数据，把握
行业税收经济变动规律，在“线”上发现税收经济指标异常的行业；从企业入手，就是要分析测算同业税负率、利润率、投入产出率等行业指标预警值，综合依据纳税申报数据、生产经营数据、财务数据之间的内在逻辑进行关联分析，在“点”上发现异常现象，筛选疑点企业，为采取征管措施提供有针对性的信息。二是开展税收征管质量分析。一方面，要开展应征、欠税、减免、缓征、退税等不同形态的税收资金分析，特别是通过测算税款申报率、入库率、欠税增减率、欠税清缴率、缓税增减率等关键指标，分析监控税收征管质量，保证税款及时足额缴入国库；另一方面，要发挥税收会计监督职能，开展相关账户资金监控分析，防止和制止违规调库、混库以及滞压、挪用、转引税款等非法行为的发生，防范税收执法风险，提高税款缴库质量。三是开展税收征收率分析。要测算在既定的税收制度之下，在一定的经济总量和经济结构之下潜在的税收收入，即税收收入能力，并与实际征收的税收收入进行比较，客观地评价税收征收率，衡量税收征管努力程度，推进税收管理效能不断提高。
四要加强预测预警分析。凡事预则立，不预则废。税收分析不仅要分析过去和现在，而且要预测未来，把握经济与税收发展的趋势。目前，我国经济市场化、国际化程度日益加深，经济运行的不确定性明显增加。因此，加强经济税收预测预警分析，切实提高组织收入工作的预见性，显得尤为重要。第一，要深化税收收入预测。要在继续做好月度、季度、年度税收预测，健全上下互动预测机制的基础上，注重应用数理统计等现代科学方法，广泛收集各类税收与相关经济数据，分税种、分重点行业构建税收收入预测模型，测算和掌握税收收入能力，提高税收收入预测的科学性；要借鉴国外经验、结合我国实际，在宏观和微观两个
层面构建税收预测模型，既从总体上把握税收收入变化趋势，又从结构上把握不同层面的变化格局。第二，要开展税收经济预警。要在深刻把握税收与经济增长内在关系的基础上，选择能够反映税收经济互动状态和发展趋势的指标，根据历史规律和阶段特征，科学确定预警区间，从总体税收、分税种、分行业、分地区等不同角度反映税收运行态势，及时发现税收与相关经济指标变化不一致、不协调的苗头，预见可能的变化，做出准确的预警，以增强组织收入工作的预见性，提高领导决策的科学性。
