重庆市注册会计师协会 2005年工作总结和2006年工作要点
2005年，是全面贯彻执行中注协“四代会”精神的第一年，重庆市注册会计师协会（以下简称协会）在市政府、市财政局和中注协的领导下，提出了规范行业竞争秩序，努力构建和谐会计，促进行业健康发展的工作目标。经全行业的共同努力，一年来，初步取得了执业收入稳步增长、恶性竞争有所遏制、整体素质有所提高、社会形象有所提升的可喜成效。
一、规范行业竞争秩序，构建和谐会计、和谐评估。
市场秩序在本质上是一种利益和谐、竞争适度、利益共享的资源配置状态和利益关系体系。但我国会计和评估市场发展到今天，行业的恶性压价、以支付业务回扣、业务介绍费招揽业务的不正当竞争行为愈演愈烈，严重地损害了行业的根本利益，制约了行业的正常发展，也影响了行业的社会形象，因此，协会把维护行业经济利益和社会公众形象，构建和谐的行业秩序，促进行业健康发展，保护执业机构的合法权益，反对各种不正当的竞争行为作为2005年行业的一件大事来抓，在全行业掀起一场反不正当竞争的高潮。
（一）广泛宣传，统一思想。中央印发并组织实施的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》和在全党开展的保持共产党员先进性教育活动，为禁止行业不正当竞争，规范行业竞争秩序创造了良好的政策环境。因此协会积极行动起来，抓住机遇，旗帜鲜明、措施到位、组织有力地在全行业开展反不正当竞争，规范行业竞争秩序，实现和谐会计、和谐评估，促进行业健康发展的目的。年初， 1 协会秘书处召集部分会计师事务所和评估机构负责人座谈，听取他们对行业监管、行业发展的建议或意见。协会草拟了《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定（征求意见稿）》，召开了三次专门会议，邀请了市纪委、高法院、财政、金融等部门和执业机构座谈讨论，并通过协会网站、期刊开辟专栏广泛征求意见和建议。协会倡导诚信执业、提出反不正当竞争的主张得到了全行业的积极响应，经过反复的研究、修改，《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》经协会会长会、常务理事会、理事会表决通过，还专题报告中注协、中评协，通报全国兄弟协会；重庆各大报纸从不同角度进行了宣传报道，赢得了社会的广泛支持，为行业反不正当竞争作了充分的舆论准备。
（二）精心设计、制度保障 《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》对禁止行业不正当竞争行为的概念内涵、制定的目的、实施的范围、经济措施、惩戒处罚和行业维权等方面作了详尽的表述和规定。为保证《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》的顺利实施，协会常务理事会审议通过了由行业各专门专业委员会起草的与《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》配套的一系列制度，即《行业执业收费备案制度》、《行业竞争秩序检查制度》、《行业诚意保证金制度》和《诚意保证金核算办法》。《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》及其相关配套制度，既注重维护行业的合法权益，又充分考虑市场竞争的客观现实；既制裁业内不正当竞争行为，又约束业外不正当无理索要；既有原则规定，又具可操作性，为行业反不正当竞争完成了制度准备。
这些制度不仅措施到位，而且具体可行，显示了行业以实际行动抵制、反对、禁止行业不正当竞争，规范竞争秩序，改善执业环境，重塑行业形象的决心。
（三）加强领导、组织落实 在完成舆论和制度准备的基础上，协 2 会从三个方面加强领导，做到组织落实。
1、协会把反对和禁止行业不正当竞争当作05年的重点工作来抓。在行业的各种会议上或行业对外的各种工作交流、工作协调时，包括在注册会计师、注册资产评估师以及非执业会员后续教育培训班上，以及行业开展的保持共产党员先进性教育活动中，协会领导都要认真地、反复地讲解不正当竞争的危害，开展禁止不正当竞争的必要性和坚决打击不正当竞争的措施，让行业、让社会了解和理解行业禁止不正当竞争的观点和决心。
2、充分发挥行业各专门专业委员会的作用，推动行业禁止不正当竞争活动深入开展。首先，所有与《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》配套的制度都是由行业的专门委员会负责起草的，因此具有代表性，更加贴近实际。其次，行业各专门委员会在协会的统一领导下，承担了《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》及配套制度实施中如案件调查、专业判断、惩戒处罚、权益维护和舆论宣传等具体工作。行业的事务由行业专业人士负责实施，而不仅仅是协会秘书处的事，大家都来关心行业、维护行业发展的权益。这样既减轻了协会秘书处的工作压力，又调动了行业专业人士参与行业活动的积极性，还起到了自我约束、自我教育的目的。
3、认真落实诚意保证金的缴存工作，把行业禁止不正当竞争活动落到实处。缴存诚意保证金是执业机构对认真执行行业规定的承诺，建立诚意保证金制度是促使执业机构自觉遵守《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》，维护行业合法权益，促进行业健康发展，对违规执业机构进行惩戒的经济手段。截止2005年11月，已有120家执业机构按规定缴存了诚意保证金，占全市执业机构的95%，为执行《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》奠定了良好的基础。
3 《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》实行半年来，客户招标压价和业内恶意压价的势头有所遏制，政府部门、司法机关、特别是金融机构直接或间接索要业务回扣或业务介绍费的情况也有所收敛。行业在自我教育中重新找回了自我，维护了行业的尊严。
二、开展先进性教育，提升行业政治地位
按照市委的统一部署，注册会计师、注册评估师行业作为“两新组织”的保持共产党员先进性教育活动安排在2005年的第二批。行业党总支、协会秘书处高度重视这项工作，认真研究落实每一阶段每一步骤每一环节的每一项工作任务，行业的先进性教育活动达到了党员受教育、群众得实惠的目的，行业党组织得到锻练和加强。
（一）通过先进性教育，摸清了行业党员的基本情况。
行业党总支成立于1998年，管辖党支部14个，党员298名。按照市委组织部对凡归属市注协、市评协管理的会计师事务所、评估机构及在渝设立的分支机构，其党的组织关系统一由行业党总支管理的要求，党总支对全市注册会计师、注册评估师行业的党员情况进行了认真全面清理，行业现有党员521名，应建未建党支部31个。在先进性教育中，接转组织关系，新批准成立党支部7个。
（二）通过先进性教育，党员的先锋模范作用得到充分体现。通过开展先进性教育活动，广大党员加深了对“三个代表”重要思想的认识和理解及科学发展观的认识，增强了实践“三个代表”重要思想的自觉性与坚定性;与时俱进、敬业为民、无私奉献意识明显增强了。不少党员关心帮助群众，吃苦在前、乐于奉献，兢兢业业地工作，通过自己的实际行动赢得群众的信赖和拥护，很好的发挥了党员的先锋模范作用。一些机构的群众由衷的称赞：“党员就是不一样！”党员的先锋模范作用带动了广大群众。先进性教育活动至今，已有47名同志向党组织递交了入 4 党申请书，各支部新确认的入党积极分子有26人，新发展党员3人。
（三）通过先进性教育，党的基层组织得到加强。 以前，由于行业具有业务繁忙、工学矛盾较为突出的特点，部分支部客观上存在组织松懈、活动不充分的情况。通过学习，各党务工作者得到了锻炼，各支部达到了空前团结；支部针对搜集的党员、群众对本支部、本单位的意见，紧紧抓住党建和经营管理这两条主线，边学边改，取得实效；为加强基层党组织建设、构建和谐文化、完善内部治理机制夯实了基础。在先进性教育活动中，党务工作者的工作能力得到大幅提升，支部工作水平得到提高。
通过先进性教育的系列活动，涌现出来一大批优秀典范和先进事迹，弘扬了正气，扩大了行业良好的社会影响，极大地促进了行业的健康发展。
三、规范行业自律管理，提高行业管理水平
（一）规范行业运行机制，提高社会公信力
行业要想健康、良好地向前发展，首先是要建立完善的行业自律监管体制和运行机制，从组织上和制度上规范会员的权利和义务。去年召开的会员代表大会，充分体现了会员的意志，理事、常务理事的选举和各专门（专业）委员会的成立，标志着行业自律监管体制和运行机制已完成了组织上和制度上的建立工作。在此基础之上，协会充分调动行业从业人员参与行业自律管理的主人翁意识和积极性。行业的重大事件和重要的决策都要交协会理事会和常务理事会审议通过。严格按照协会章程的规定办事，做到公开、公正、透明。根据制度的规定，各专门（专业）委员会的主任委员每年必须向理事会作年度工作报告，充分发挥会员的主人翁责任感，调动各专门专业委员会的积极性，激励各主任委员切实担起责任，积极为行业管理出谋划策。
5 调查委员会5名委员参加了今年会计师事务所执业质量检查，其中4名担任检查组组长；对2起投诉举报事件进行了调查，并将调查结果移交行业惩戒委员会处理。
专业技术委员会对中注协独立审计准则、指导意见27项征求意见稿、中评协资产评估准则、指导意见、行业管理规范等10项征求意见稿提出了参考意见，先后为其他单位委托的5份业务报告提供了专业技术咨询意见，树立了行业的专业权威。
惩戒委员会召开了两次会议，对违规的执业机构和执业人员分别进行了行业通报批评和社会公开谴责。
编辑委员会召开了四次编辑委员会，评选了2004年度期刊“十佳”优秀文章，从内容和形式上对行业期刊作了较大的改变，办理了内部资料准印证，行业期刊的赠阅面在不断扩大，质量也在稳步提高。 今年，我们还成立了行业维权委员会，在协会二届二次理事会上审议通过了《维权委员会暂行规则》，选举了主任委员和副主任委员，制定了《维权委员会实施细则》。
（二）认真进行执业质量检查，圆满完成检查任务 。
根据中注协检查制度的要求，今年的执业质量检查工作，对30家事务所进行了检查，检查面达37%，其中新所、小所占检查数量的90%。检查内容包括事务所和注册会计师遵循独立审计准则情况、事务所内部质量控制情况、事务所和注册会计师职业道德情况等三方面。
今年的检查在注重检查实效，深化检查结果方面取得显著实效。一是做好检查期间的队伍培训、协调沟通。检查前期，精心组织检查队伍，进行检查前培训，明确检查要求和重点；检查中期，深入事务所，了解检查情况，就检查事宜进行协调、沟通，将检查信息通报中注协；检查后期，组织检查总结会，针对检查的总体情况、存在的问题及原因、采 6 取何种跟进和处理措施达成共识；检查结束后，对检查情况汇总、梳理，向行业通报检查情况，这对被检查的事务所及注册会计师改进和提高执业水平起到了积极的推动作用，受到被检查事务所的普遍欢迎。
二是把自律检查与培训结合起来。组织检查人员在注册会计师后续教育培训班上作“执业质量检查中存在的问题及案例分析”的专题讲座，以生动的案例指导注册会计师如何加强专业判断和审计证据的收集，477名注册会计师参加了学习。检查信息的快速传递，使大家能够结合自身的执业行为，及时检查自身存在的问题，起到明显的警示效果；举办注册会计师执业质量专题培训班，培训与实际工作相结合，对提高执业人员的执业水平起到了很好的效果。
检查结果：对1家事务所予以行业通报表扬；对1家事务所予以行业通报批评并移交财政部门；对3家未严格遵循准则要求执业，审计底稿有一定缺陷的事务所，责令主任会计师书面检讨；对8家事务所29名执业质量报告存在问题的签字注册会计师进行执业质量专题培训；对7家事务所主任会计师进行谈话提示；并决定明年对6家事务所进行复查。分别向有问题的事务所下发了警示函或检查建议书，指出存在的问题和改进的意见和建议，要求事务所认真分析总结问题，积极采取措施限期整改，并按规定时间上报整改报告。
（三）改进注册年检工作，更好地服务会员
首先，我们根据财政部第25号令《注册会计师注册管理办法》的要求，及时修改了注册会计师注册办法，结合实际工作经验制定了注册会计师注册具体细则《关于改善注册会计师注册管理有关问题的通知》。并将新的文件、表格在协会网站上公布，既面向社会又方便会员了解日常工作。其次，从2005年开始，我们变过去一年注册两次会员为随时可以注册，极大地方便了会员。今年共批准127名注册会计师、注册评估师； 7 其中注册会计师104名，注册资产评估师23名。为275名注册会计师、注册资产评估师办理了转所；为95名注册会计师、注册资产评估师办理了转会。同时，我们对历年非执业会员的基础数据进行了一次全面整理，加强了对非执业会员的管理。
认真做好2004年度的“两师“的年检工作，我们对申报数据进行了仔细核查，编制了2004年会计师事务所、评估机构基本情况表。2004年末，我市共有81家会计师事务所，1，088名执业注册会计师；86家评估机构，1，644执业注册评估师。我们还制作了《重庆注册会计师、重庆注册评估师2004年度年检通告专刊》面向社会广泛赠阅，加大社会监督的力度。
（四）精心组织注册会计师考试，大力组织开展注册会计师、注册资产评估师后续教育培训工作，提高队伍素质。
2005年我市共有10836人报名参加注册会计师考试，由于广泛宣传，组织得力，今年的报名人数比去年增加了6%，456人报名参加注册资产评估师考试。为了对考试工作和每位考生负责，我们以高度负责的态度，严格扎实、井然有序地认真做好报名考试等各个环节的工作，使全市2005年度考试工作做到了万无一失。今年我市会计有283人合格，合格率10.77%；审计140人合格，合格率12.74%；财务管理183人合格，合格率12.72%；经济法296人合格，合格率12.18%；税法362人合格，合格率17.91%；五科累计合格共有122人。
2005年度，我们共举办了注册会计师、注册评估师后续教育培训班6期、累计1753人次，注册会计师、注册资产评估师两师培训面达106.5％。针对我市培训师资弱的实际情况，我们花大力气，广泛邀请全国各地的知名专家教授、业内资深人士来渝授课，激发了学员的学习热情，受到了学员的普遍欢迎。在培训内容上，除了以新准则、新制度为主，还增加了清 8 产核资、离任审计、法务会计、金融知识、事务所内部管理及宏观调控等方面的内容，把实务案例分析同理论教学结合起来，加深学员对授课内容的理解。在培训管理上，通过现场听课、问卷调查、组织考试、加强纪律等方式来督促培训效果，提高培训质量。
今年，我们还积极探索非执业会员的培训，举办了首期非执业会员培训班，来自全市各阶层的406名非执业会员参加了培训，效果良好。今后，我们要建立非执业会员后续教育培训的长效机制，增强协会的凝聚力，为非执业会员知识更新、提高思想道德和综合业务素质，搭建一个交流和沟通的平台。
（五）强化财会基础，做好秘书处财务和行业会计管理工作。 加强会计基础工作，保证会计信息的真实、准确，是行业健康发展的基础，所以，协会对行业的会计工作非常重视，长抓不懈。一方面强化秘书处的财务管理，做好理财工作。年初，根据《民间非营利企业会计制度》的要求以及协会收支的实际情况，重新建帐，设立会计科目，明确核算内容。加强资产管理，进一步完善了《固定资产管理办法》《低值易耗品管理办法》。针对每个部门的工作，编制了2005年的部门预算，既满足了会计制度的规定，又为领导决策提供科学的依据，做到合理开支，节约增效。按照有关规定，2005年注册会计师考试报名收费上缴国库，专款专用，保证了考试工作的有序进行。另一方面，切实担负起行业会计管理职责。继续强化会计基础工作规范，2005年7月至8月，对2004年检查未达标的1家机构和2004年未检查的7家机构进行了“会计基础工作规范化达标”检查，8家机构均达到合格标准。举办了全行业的会计从业人员继续教育培训班。通过结合行业特点安排培训内容、聘请资深教授讲课、考核培训效果等方式保证了教学质量。积极为行业的会计从业人员办理《会计从业资格证》的注册、年检等，今年共为行业260 9 人办理了会计证重新注册。定期汇总、分析行业报表，并向全行业发出财务情况通报。通过对行业财务报表的各项指标的分析、比较，了解行业发展的趋势，针对行业存在的问题进行研究，引导行业发展方向。
（六）组织各种行业活动，推进行业宣传，增强行业凝聚力 协会在强化自律监管的同时，也非常注重行业精神的塑造。一是通过各种渠道宣传行业，扩大行业与社会的交流和沟通。党中央、国务院、及市委、市政府提出向困难群众“送温暖、献爱心”的号召，协会高度重视、组织动员部署，以各执业机构、党支部为单位向我市困难群众捐款。各执业机构积极响应、踊跃捐款。地处边远山区的执业机构，翻山越岭赶来捐款，一些执业机构不仅组织员工捐款，机构也捐款，全行业91家执业机构、2016人捐款191075元，充分体现了我市注册会计师、注册评估师的政治责任感、社会责任感和高尚的思想品德，得到了市委捐赠办公室的高度赞扬。为纪念《会计法》颁布二十周年，积极参加市财政局组织的各种纪念活动，制作了介绍行业的大型展板，对行业的总体情况、组织机构、监管注册、考试培训、行业党建以及各级领导对行业的关心都一一介绍，增加了行业知名度和社会认同感，树立了良好的行业形象。在行业内认真开展杰出会计工作者的评选，鼓励上进，重庆金汇会计师事务所的殷翔龙同志被财政部评为全国杰出会计工作者，为整个行业争得了荣誉，扩大了行业的影响，在行业内引起了较大的反响。今年2月，协会副会长胡小庆一行赴上海评协考察，就行业建设、执业机构收费等问题与上海评协交换了意见。在协会的积极支持下，重庆海特会计师事务所圆满举办了国际专业服务与重庆产业经济发展论坛，对行业内思想、理论的交流、碰撞，启迪对行业发展思考，营造行业健康向上的文化氛围起到了很好的促进作用。二是组织各种行业活动，活跃行业的文化生活。2005年4月，协会组织行业第二届运动会，共有61家 10 机构的1100名运动员参加，不仅使行业人士增强了体育锻炼和相互协作的意识，增强了行业的凝聚力和亲和力，也促进了企业文化的培养和团队精神的塑造。6月，组织了行业第二届书法、美术、摄影比赛，吸引了众多行业人士的参与。8月，协会组织了行业人员赴欧洲的考察团，拓展了思路，开阔了眼界。10月，协会从8家会计师事务所选拔了7名运动员参加中注协“诚信杯”乒乓球比赛，虽然此次比赛未获奖，但队员们在比赛中勇于拼搏，展现了我市注册会计师的风采。
（七）加强沟通协调、改善执业环境，提高服务水平。
多年来，协会一直在为改善执业环境而努力。从2003年开始，协会就致力于协调行业的税收政策。经过长时间的努力，协会与市地税局和市国税局进行了多次磋商和联合调研，行业税收优惠政策终于在今年出台 ，既为行业创造良好的执业环境奠定了基础，又增加了国家的税收收入，受到了广大会员的热烈欢迎。
加强与政府部门的联系，就执业过程中的业务、执业环境等问题进行沟通协调，及时反映行业的意见和建议，维护会员的合法权益，改善执业环境。分别与市工商局、国资委、银行业、法院等单位就各种业务问题进行广泛探讨、交流，提出了行业的权威意见；与市财政局、财政部驻渝专员办保持友好联系，在行业监管、避免重复检查方面交换意见、达成共识，共同拟定检查名单，及时通报检查信息，尽量减轻机构负担；同时，积极为财政部驻渝专员办推荐注册会计师、注册评估师专家21名，为他们建立专家库，推广行业的优秀人才；加强与委托单位、执业机构、执业人员以及社会公众的沟通，维护了会员和社会公众的合法利益。，
四、规范协会秘书处，提高秘书处工作效率
为了严格内部管理，保证正常的工作秩序，提高工作效率，根据各部门工作的特点，制定目标工作任务，严格按照办法考核。在以前的各 11 种规章制度的基础上，制定了《车辆管理办法》，《投稿奖励暂行办法》、《诚意保证金核算办法》，完善了《固定资产管理办法》《低值易耗品管理办法》《考核奖惩办法》。通过这些制度的制定，落实了部门、个人的职责，做到有规可依，提高了工作效率。为配合协会新办公楼的搬迁，以崭新的精神面貌开展工作，秘书处对协会历年的所有档案进行了整理、归类，加强了档案管理。在这项工作中，全体同志互相配合，互相支持，保存了许多珍贵的历史资料，同时让大家对以前的工作重新梳理，总结经验、弥补不足，进一步了提高工作水平。
秘书处还非常重视对职工的素质教育，组织职工学习了财政部部长令第24号、25号，观看关于企业管理的讲座，从中吸取营养，提高业务和管理水平。7月，组织全体职工到西安考察，在与陕西注协的同行召开“反不正当竞争”经验交流座谈会的同时，带领同志们欣赏了祖国的壮丽河山；工作之余，还组织各种户外活动、电影欣赏等，极大地丰富了大家的文化生活，既锻炼身体，陶冶情操，又鼓足了积极工作的干劲。
一年来，我们工作的重心紧紧围绕“服务、管理、监督、协调”的职能，狠抓思想观念的转变,变被动的监督、管理为主动的服务，全体同志齐心协力、注重学习，注重创新，注重奉献，注重进取，把各项工作落在实处，服务意识明显提高，服务手段也日益增强。今后，我们还要高标准严要求，不断开拓创新，去迎接行业美好灿烂的明天。
五、2006年工作思路及打算
在认真学习贯彻中注协“四代会”和中评协“三代会”会议精神的基础上，按照市财政局党组的工作要求，谦虚谨慎、团结奋斗，继续努力做好2006年的工作。2006年协会工作的总体思路是加快行业发展、加大监管力度。
（一）恪守诚信执业理念，塑造行业社会公正形象。
12 加强行业诚信建设，始终是行业工作的重心。2006年，协会将通过开展一系列的工作，培育行业诚信执业的理念，倡导相互尊重、相互理解、相互鼓励、诚信执业的行业文化。只有从思想上深刻地认识到诚信执业的重要，才能使行业的诚信建设向前推进。
（二）监督《暂行规定》的实施，进一步规范行业的竞争秩序。 在2005年已经出台的《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定》的基础上，着重抓好监督落实工作。充分利用各专门委员会的力量，对违反《暂行规定》的行为决不手软，坚决按规定惩戒，进一步规范行业的竞争秩序。
（三）严格准入、严格管理，引导行业健康快速发展。
《行政许可法》实施以后，许多新的执业机构纷纷成立，对他们严格准入、严格管理就显得尤其重要。为了预防和杜绝个别人不顾执业风险，“打一枪换一个地方”，增加违规成本，2006年，协会将研究制订一系列规定，对执业人员和执业机构自我约束，尽量控制违规、违纪的发生。同时鼓励执业机构多种整合、多边整合，做大做强，引导行业健康快速发展。
（四）重视人才培养，加强队伍建设。
随着社会经济全球化步伐的加快，注册会计师、注册评估师的工作领域也在不断地扩大，对人才的要求也越来越高。因此，对人才的重视、培养将是我们今后的一个工作重点。要完善培训机制，注重注册会计师、注册评估师的实际能力和职业道德的培养，全面加强执业队伍的建设。
（五）加强行业的宣传、交流活动，提升行业公信力
首先，要加强行业目前主要的宣传工具——行业期刊和协会网站的宣传作用，加大期刊的赠阅面，完善形式，丰富内容，扩大影响力；其次，要利用报纸、电台、电视、网络等媒体积极宣传报道行业建设，特 13 别是在自律管理方面取得的成就；同时还要多为执业机构提供交流的平台，通过开展各种行业活动，提升行业的公信力。
（六）建立行业党委，加强行业党的建设。
目前，行业党支部涉及面广，又较为分散，不利于更好地加强管理、开展工作，所以协会拟在2006年建立行业党委，完善组织，加强党对行业的领导，确立正确的发展方向，更好地为社会主义的市场经济服务。
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