山东国税
税收监控数据分析系统
中创软件商用中间件有限公司
2010年01月
I 伴随信息技术和税收事业的不断发展，我国税收管理信息化建设从简单地使用计算机到广泛深入地应用信息技术，已经走过了二十多年的历程。近几年来，全国税务系统按照新时期税收工作指导思想特别是强化科学管理的要求，大力推进税收管理信息化即金税工程建设，以信息化手段为依托，大力实施科学化、精细化管理，优化业务流程，完善岗责体系，创新管理制度，提高了管理效能，有力地促进了税收工作水平的提高。
为了进一步加快税收管理信息化建设，国务院审议批准了金税工程三期立项。国税总局局长谢旭人指出金税工程三期建设的总体目标是要按照科学化、精细化管理的要求推进信息化建设，充分运用信息化手段创新税收管理方式，提高税收管理的质量和效率，全面提升税收工作水平。同时，谢局长在谈到总局和省税务局在三期建设中的职责时，明确指出“各地可根据税收管理工作的需要，因地制宜地开发一些辅助性的数据分析应用软件，切实提高信息资源增值利用水平”。
为实施科学化、精细化管理提供有力依托，促进税收事业健康发展，税收信息化建设在进一步发展过程中将面临诸如以下挑战：
一、综合征管、增值税管理、出口退税管理等信息系统在多年运行中积累了大量宝贵的数据，但各系统相对独立，信息共享度有待于增强；
二、进一步提高信息资源增值利用的深度和广度，上级机关通过数据分析指导基层工作以及基层利用数据开展税收管理与服务的能力也需要提高；
三、数据处理分析与利用也缺乏一个系统的软件支撑平台，制约了数据综合分析利用的深入开展。
由中创软件开发的税收监控数据分析系统，利用数据集成和交换技术，集中综合征管、增值税管理、出口退税管理、“四小票”采集、外部信息管理等12个应用系统的基础数据，构建了省级数据仓库，利用J2EE技术、商业智能技术提供丰富的监控、考核、分析、统计功能。系统既能够以各级国税机关为对象，监控分析其收入进度及区域税负、行业税负变动趋势，又能够以纳税人为对象，实施数据统计分析和重点税源监控；既可以进行20多项综合分析，又可以进行300多项专题分析，能够满足全省各级国税机关数据分析的需求。
1 现将税收监控数据分析系统详细情况介绍如下：
一、强大的功能、突出的特点助力提升税收管理水平
（一）系统功能组成
系统功能分一局式监控分析、一户式监控分析、省市局监控分析、数据处理分析、基层监控分析、数据录入、系统管理七大类，如下图所示：
其中，一局式，一户式，省市局监控分析中的综合查询监控、税收统计分析、重点税源监控、税收与经济的关系、税收征收管理、流转税管理、所得税管理、国际税收管理、出口退免税、税收法制、财务管理、监督考核、队伍建设中的大部分功能点，基层监控分析，数据处理分析，报表数
2 据录入，基础参数维护和系统管理都是基于关系数据库的；而省市局监控分析中的税收主题分析、税收稽查中的部分功能点、税收征收管理中部分功能点、税收征收管理的部分功能点是基于数据仓库的。
1、一局式与一户式监控分析。
这两个功能模块适用于全省各级国税机关。一局式监控分析功能包括对登记认定、发票、申报征收、稽查、出口退免税、金税、征管质量、数据质量的总体情况和按税务机关、按税种等的明细情况的层层钻取、监控分析。一户式监控分析与一局式监控分析内容类似，对一户纳税人按“表-册-单”的顺序逐级监控分析，并重点考虑了对一户纳税人违法违章事宜的快捷监控，对纳税人税负率等税收指标与同行业均值和预警线的比较，对纳税人财务比率与同行业均值的比较和总体经营情况的定性分析。
2、省市局监控分析。
该模块包括综合查询监控、税收主题分析、税收统计分析、重点税源监控、税收与经济的关系、税收征收管理、流转税管理、所得税管理、国际税收管理、出口退免税、税务稽查、税收法制、财务管理、预警监控、监督考核、队伍建设十六个功能模块。主要适用于省市两级国税机关。
综合查询监控是对税收业务模块和队伍建设监控模块中的常用查询监控类功能点的汇集。包括机构人员、登记户数、收入进度、退税进度、税收优惠比例等内容。
税收主题分析是对税收业务模块中常用多维分析类功能点的汇集。包括登记户数、申报户数、申报税额、应征、应缴、入库、欠税、欠税清理、多缴、提退、减免、税负、稽查成果等常用分析主题。
税收统计分析、重点税源监控、税收与经济关系是计统部门在长期的税收分析工作中形成的一整套分析表格，以及在此基础上形成的一些分析主题。税收统计分析侧重于形成分税种、分级次、分注册类型、分行业的应征、入库、欠税、提退减免的对比分析表格和展现税款多维模型。重点税源监控侧重于利用TRAS系统中的企业表、产品表数据，以及综合征管系统中的申报征收数据，形
3 成增值税、消费税、所得税的应税销售收入、应缴、入库、税负等指标分析表。税收与经济关系侧重于对GDP、工业增加值、社会消费品零售总额等经济变量与国税收入、工业增值税、商业增值税等之间的正相关关系分析，宏观税负和弹性系数分析。
税收征收管理涵盖征管部门的主要日常业务。包括登记户数和状态分析、税负分析，普通发票领用存、个体双定户分类、工商数据采集、信用等级分布、死欠核销、延期税款审批统计等内容。
流转税和所得税管理主要侧重于对当前两个主体税种管理中的重点指标的监控分析。如：“四小票”数据统计分析、新增所得税纳税人的税源监控、所得税税负和弹性分析、储蓄存款利息所得税备查单交叉比对等。
国际税收管理主要侧重于在日常工作中报表的编制。在市局录入反避税等报表数据，省局自动对报表汇总和展示，这是取消手工报表，减轻下级税务机关负担的一种途径。另外还包括涉外所得税重点税源季报等由系统自动生成的报表。
税务稽查主要侧重于对稽查案件状态的实时查询、稽查成果的综合统计分析和协查发票的查询统计。实时查询包括对稽查案件状态、结案案件、举报案件的查询；稽查成果分析包括结案案件的总体成果、效率、质量、案件来源、违法成因、查补税款、入库查补税款的分析。税收法制主要包括税收保全、强制执行和税务行政处罚情况的统计分析。
出口退免税主要侧重于对退税登记、证明开具、退税申报、退税审核等环节异常情况的监控，敏感地区购货、敏感口岸出口情况监控。同时包括重点企业退税评估、退税计划测算、出口退税日常报表等内容。
预警监控对登记认定，发票管理，申报征收，税务稽查和出口退税中，因为纳税人的税务行为而出现的异常情况或者需要特别关注的预警信息进行查询(例如：非正常户稽核, 多次停业情况监控, 定额发票领用信息与申报信息监控, 异常申报情况等等),可以实现各级税务机关汇总数据查询和纳税人明细信息的实时预警监控查询。
4 监督考核通过对征管六率等考核功能点的丰富和细化，对一个指标从多个角度进行质量考核，实现了从税务机关、税种、行业、注册类型等多个维度，以图、表等各种形式全方面展现征管质量考核情况，对全省征管质量考核情况进行监控分析。
队伍建设监控包括人事、教育培训、纪检监察三部分。主要是对录入的基础数据进行汇总统计，生成各种报表。
3、数据处理分析。
包括数据质量监控分析、税收指标测算与分析、数据处理分析报告三部分，适用于全省各级国税机关。
数据质量监控是对三大主体应用系统数据缺项、数据不一致、逻辑关系错误等异常数据的统计和分析。可对某一单项异常数据按税务机关或按操作员计算异常户次、数据正确率，并列出异常数据清单。可按操作员统计其操作导致的所有异常数据户次，并列清单。可按税务机关和操作员定期计算数据质量加权平均得分，作为数据质量考核的依据。
税收指标测算与分析根据税收管理业务的需要，重点对增值税、内外资所得税税负率，重点税源企业财务指标等进行测算和分析。税务人员根据指标测算结果能够清晰地发现不同区域不同行业税源企业之间的差异与特点。通过各类统计分析方法、疑点纳税人清单、财务综合评价等手段，加强税源控管力度，提高税源管理的科学化精细化水平。包括两大部分功能，一是按税务机关、企业规模、行业大中小类，剔除出口退税企业和享受税收优惠的企业，测算税负率及其预警线等参考指标，并对测算的指标进行区域分析、异常值分析、分布分析等。二是计算具体纳税人的税负率等指标，与参考均值和预警线进行对比，分析纳税人疑点，为纳税评估、税务稽查提供线索。
数据分析报告分析报告是数据分析成果的重要体现，根据分析主题、分析内容和服务对象的不同，可分为固定报告和专题报告。将全省的优秀数据分析报告以模版的形式做到系统中，通过采取图表和文字相结合的方法将数据分析报告转化为可以定期自动发布的成果，给各级税务干部提供参考。通过该功能模块，实现全省数据分析报告的分析方法共享，并提高数据分析的规范性、准确性
5 和工作效率；解决了国税部门自己手工创建报告及复杂的数据查询方式的问题，使数据分析实现自动化与流程化。
4、基层监控分析。
包括工作量统计、征管质量考核、纳税人监控、执法监控、基层综合查询五部分，主要适用于县以下国税机关。
工作量统计包括对操作员登记认定、纳税申报、税款征收、发票管理、待批文书办理、违法违章处理、认证、报税各工作环节的具体工作量的统计，为量化考核提供参考。征管质量考核与省市局监控分析中监督考核模块中的有关功能相同。
纳税人监控侧重于对纳税人在登记认定、发票管理、纳税申报、出口退税业务中的违法违章情况的监控，是对外的监控。
执法监控侧重于监控税务干部在办理涉税事宜中的违反有关规定的情况，是对内的监控。包括登记认定未审批，未核定税种，税务登记证未收费，发票票种核定异常,逾期申报未处罚未加收滞纳金，逾期罚款未加处罚款，欠税与多缴并存等二十多项检查内容。基层综合查询主要是吸取了我省基层分析监控系统中的深受基层欢迎的查询功能，特别是各类台帐查询。
（二）系统功能特点
1、系统满足全省各级税务机关不同层次用户群体的需求。
局领导利用电子地图、综合查询监控、一局式监控分析功能，可以及时监控全省和各市的GDP与税收收入的变动趋势、收入进度、退税进度、税收优惠比例等情况。税收业务管理人员通过税收主题分析、税收统计分析、重点税源监控、税收与经济关系、流转税管理、所得税管理、出口退免税、国际税收管理、稽查法制、一局式监控分析、一户式监控分析等模块，获取所需要的监控分析图表，以加强对下级税务机关的管理和指导，同时减轻了基层上报报表和数据的负担。数据处理分析人员利用系统的数据质量分析、税收指标测算与分析、数据处理分析报告辅助编制、税收主题分
6 析等模块，监控考核分析各级数据质量，快速获得撰写数据分析报告所需税收指标图表。税收管理员利用一户式监控分析、纳税人监控、征管质量考核等功能，方便、快捷地对所管理纳税人的申报征收、财务报表、违法违章信息和征管质量进行监控分析。办税服务厅的操作员利用系统的基层监控分析类功能、数据质量分析功能，查询各种申报征收台帐，检测和改正操作过程中产生的异常数据。
2、系统集监控、分析、考核、报表功能于一体。
系统的监控功能，充分体现了“由总体到局部、由汇总到明细、层层钻取分析”的先进的监控分析类系统设计理念。如一局式监控分析功能可按“市局→区县局→分局→纳税人汇总→纳税人明细”的顺序层层下钻分析。系统的分析功能，在体现“层层钻取分析”的基础上，实现了对同一个税收分析主题，从不同的角度进行分析；对税收指标构成和税收指标时间序列等分析结果，能够方便、快捷地以柱形图、饼形图、线性趋势图等来展现；并将基比分析、环比分析、80/20集合分析、80/20区间分析、中位数分析、平均值分析、异常值分析、离散趋势分析等统计计量分析方法和模型，以尽量简单的方式应用到数据处理分析工作中。系统的考核功能，以征管质量和数据质量考核内容为主，全省各级税务机关通过统一的平台进行考核，并可对考核得分的构成逐级进行钻取分析，既充分体现了公开、公正和透明的考核原则，又充分利用考核结果，提高了税收管理工作质量。税收报表编制功能将提高税收业务管理人员日常工作效率和减轻基层负担作为最基本目标，利用各业务系统数据自动生成日常税收监控所需分析报表，对无数据源的报表，由市局或县局手工录入，省局自动汇总。
二、先进、可靠、实用的系统架构有效整合税务数据资源
（一）系统整体架构
系统的整体架构包括四部分：数据源、数据交换平台、数据中心平台、数据展现平台。如下图所示：
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1、数据源
系统数据源由以下三部分数据组成：一是三大主体应用系统和我省开发的辅助软件，如：外部信息管理系统、教育储蓄管理系统、纳税人信用等级管理系统等。二是全省TRAS系统的重点税源数据和各市上报省局的“四小票”数据。三是市局和和县局录入的基础报表、基础数据和维护的基础参数。数据源涉及Oracle、Sybase、SQL Server等关系数据库和XML、TXT等各种格式数据文件。
2、数据交换平台
通过InforEAI数据集成工具，在省局和市局建立数据交换平台。将以市级集中模式运行的主体和外围应用软件的数据，实时或定时抽取到市级ODS中；将各市ODS中的汇总数据和部分明细数据，实时或定时传输到省局ODS中；将以省级集中模式运行的主体和外围软件中的将部分明细数据实时或定时抽取到省局ODS中。
3、数据中心平台
市级ODS包含以市级集中模式运行的主体和外围应用软件的明细数据和汇总数据。省级ODS包含市级ODS的汇总和部分明细数据，以及以省级集中模式运行的主体和外围应用软件的部分明细数据和汇总数据。将省级ODS中的部分汇总数据装载到省局多维数据库中，形成了ODS + MD DB架构的省级数据仓库。
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4、数据展现平台
数据展现平台由InforReport报表工具和JSP程序运行环境组成。实现对多维模型、简单报表、复杂报表、综合类查询的展现。
（二）系统技术特点
1、模块化功能、灵活组合、快速构建
系统的各个功能模块可以根据用户的需求进行剪裁、选择，灵活组合。所有功能即可以在全省统一部署使用也可仅在一个地市部署使用。因为本系统已是成熟产品，大部分功能直接部署后就可使用，只需根据用户需求对部分功能进行修改并开发一些创新功能，因此系统的实施周期根据不同情况仅需要1-4个月。
2、数据仓库技术与数据库技术，OLTP技术与OLAP技术相结合。
对各类数据的实时监控分析，对明细数据的查询监控，直接对数据库进行访问，采用OLTP技术实现。对历史的、按不同粒度以及不同维度汇总数据的监控分析，一般先将数据抽取到ODS中，再加载到多维数据库中，采用OLAP技术访问ODS和多维数据库。
3、J2EE技术和商业智能工具展现技术相结合。
对一局式监控分析、一户式监控分析、数据质量分析等难以用几张报表进行展现的综合业务监控模块，采用J2EE技术直接编程实现。对相对固定的报表和多维分析模型，采用商业智能工具展现。
三、系统助力山东国税推进税收管理科学化精细化
山东省国家税务局从2005年5月份在全省范围内全面应用税收监控数据分析系统作为全省统一的数据分析平台，各级税务干部在实际工作中把数据分析应用与税收管理实践有机结合起来，完善系统功能，努力探索以信息化推进税收管理科学化精细化的新路子，得到了各级领导的好评，取得了突出的效果。
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（一） 得到了总局领导的肯定
系统在山东全省投入使用后，国家税务总局许善达副局长给予了高度的评价。他说“这个系统做得非常出色，数据分析是税务机关很重要的一项工作，这个系统的功能不仅涉及了各税收业务模块，还囊括了人事、财务、教育、监察等工作，信息量非常丰富，改变了上级机关对下级机关指导工作的方式”。
（二） 满足了四个方面的需求
1、满足省市局监控分析的需求
系统综合利用了CTAIS、增值税管理各子系统、出口退免税审核等系统积累的大量数据资源，形成税收监控分析报表，加强对下级税务机关的管理和指导，同时减轻基层负担。让局领导和税收业务管理人员，方便、快捷地了解本级和下级税务机关的税收管理情况，并能够进行必要的分析。
2、满足数据处理分析的需求
在各级税务机关撰写的大量数据处理分析报告的基础上，利用系统提供的接口、分析方法和模板将报告中成熟的税收指标测算方法用软件来实现，将优秀数据处理分析报告以模板的形式实现全省共享，将复杂的统计分析和计量分析方法和模型以简洁的方式方便的应用到数据处理分析工作中。
3、满足基层监控分析的需要
系统能够使税收管理员快速了解所管理纳税人的申报征收、财务报表、违法违章信息和征管质量情况；使纳税评估人员快速的得到所需要的税收参考指标，并利用分析模型对纳税人的涉税疑点进行快速分析；使办税服务厅的操作员能够检测和改正操作过程中产生的异常数据。
4、适应信息集成、系统整合的需要
通过建设省级数据仓库，实现信息集成，全省在一个平台上，实现三大主体应用系统的数据、外围软件采集的数据、企业报送的重点税源数据和“四小票”电子数据的综合处理和分析。
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（三） 在实际工作中发挥了重要作用
2006年上半年，山东省国家税务局依托税收监控数据分析系统这一技术平台，在全省范围内强化税负分析、发票数据分析和申报数据分析三个重点分析，大力提高税源控管水平。
1、全面加强税负分析
近年来，山东国税税负尽管每年都有增长，但整体税负仍然低与全国平均水平。2006年上半年，山东国税以税收监控数据分析系统为工具，按照“区域分析找差距，行业分析找规律，企业分析找问题，面上入手，点上突破，层层推进，逐步深入”的思路，组织开展了全省税负调查分析工作。
1) 区域分析摸状况，查找差距所在。
根据经济税收的相关性，充分利用系统内部税收征管信息和从外部取得的经济税收相关信息，对2004年和2005年的税负情况从不同角度、不同侧面进行分析。设定全口径国税收入占GDP比重、国内税收收入占GDP比重、扣除消费税后的国内税收收入占GDP比重、工业增值税占工业增加值比重、商业增值税占社会消费品零售总额比重五个基本指标，将山东省的指标值与全国同口径指标值进行比较。2004年我省上述五个指标分别低于全国3.3、2.
7、2.3、
3、1.2个百分点，2005年分别低于全国3.9、3.
2、2.8、4.
3、1.5个百分点。各市、县国税局都比照上述指标，对本地税负进行分析。通过层层分析，摸清了山东省区域税负的基本状况，使全省各级国税机关进一步认清了形势，看到了差距，切实增强了加强征管、堵漏增收的责任感和紧迫感。
2） 行业分析抓特点，总结管理规律。
结合山东经济产业集群度较高的实际，利用系统的分析功能，按2004年和2005年两个年度，分税种排查18个门类重点税源企业的行业税负，找出了各市低于全国税负的行业。各市局根据省局的分析数据，结合本市经济结构的特点，进一步细化行业分类，具体分析每一个行业的税负，按照税负低于全国、全省水平和税负不低但疑点较多等条件，筛选出食品制造业、医药制造业、电力热力生产供应业、橡胶业、有色金属冶炼及压延加工、商品批发零售等50多个行业作为调查重点。各区县局再进一步重点调查分析本地的主导行业、特色行业税负，设定不同的条件和标准进行排查。
11 同时，各级国税机关根据不同行业的生产经营特点，总结出这些行业偷税漏税的惯用手段，并将这些规律性的手法归纳整理，研究了行业评估、稽查方法，下发给基层单位和税收管理员，加强工作指导，为查清税负偏低的原因找准了工作方向。
3） 企业分析查疑点，堵塞管理漏洞。
在行业分析的基础上，利用省局数据仓库中集中的全省数据，针对日常税收征管中发现的薄弱环节，分析了综合征管、流转税管理、所得税管理等10大类25个重点问题，运用进项增幅高于销项增幅、连续三年亏损等50多项指标，排查出3309个重点企业的疑点问题，为市局的调查分析指明思路。市局对所有的纳税人进行综合分析，筛选出23.5万户疑点纳税人，排查每个疑点企业的各种疑点问题。基层税务机关根据市局排查的疑点，加强巡查，清理漏征漏管，与纳税人约谈，督导其进行自查；对自查不彻底仍存在疑点的纳税人实施纳税评估；对评估中发现的重大问题，集中力量进行重点稽查。
2、强化发票数据分析
增值税专用发票和“四小票”是管好税源的重中之重。结合各类发票的特点，综合运用各种分析方法，对“滞留票”和“四小票”数据进行重点分析，可以发现企业隐匿销售收入、虚开虚抵等问题，提高以票控税的能力。
1) 分析存根联滞留票数据，重点查实商业企业隐匿销售收入问题。
2) 分析运输发票数据，重点查实假企业发票问题。
3) 分析废旧物资发票数据，重点查实用废企业虚抵进项和废旧物资经营企业虚开发票的问题。
4) 分析农副产品收购发票数据，重点查实虚开和扩大范围开具发票问题。
3、强化申报信息分析
1） 加强申报信息关联比对分析。
12 系统在对各类申报信息整合、加工的基础上，对申报信息间关联关系比对分析，可以初步判断纳税申报的真实性。进行票表比对分析：比对增值税一般纳税人申报销售额与专用发票开具金额和普通发票验旧金额；比对小规模纳税人申报销售额与普通发票验旧金额，查找发票开具额高于申报销售额的疑点。进行表表比对分析：比对同一纳税人的增值税申报表和企业所得税申报表，查找隐瞒销售收入的疑点；比对一般纳税人申报表和免抵退税汇总表，查找虚抵、多抵进项税额疑点。进行当期与历史数据比对分析：比对同一纳税人的当期收入、成本、税金等数据与历史数据，查找纳税异常变动情况和偷逃税疑点。
2） 加强申报信息与预警值比对分析。
以增值税和所得税申报数据为分析重点，选择全省税负率大于零的不同行业一般纳税人，分重点税源企业、非重点税源企业测算并立了75个行业的增值税税负率预警值；选择所得税贡献率大于零的查帐征收所得税纳税人，分内外资企业测算并设立了75 个所得税行业贡献率预警值。此外，我们还将增值税起征点作为增值税纳税人月均申报销售收入的预警值。基层税务机关将纳税人的增值税税负率和所得税行业贡献率，与预警值进行比对分析，将低于预警值的纳税人作为疑点转入评估和稽查。
3） 加强申报信息与生产经营信息比对分析。
在以上分析的基础上，为了进一步核实纳税人申报信息，我们加大了对纳税人申报信息的延伸分析工作力度。全省通过抽样调查，测算了不同行业的平均物耗监控指标，分别建立投入产出模型，共确定了8个门类、39 个大类、149个小类的分行业参考值。市局进一步细化和测算本地行业的物耗能耗关键指标，并与省局测算的指标比较，找出差距所在。县区局加强实地核查，掌握企业原材料、半成品或商品的实际库存等数据，利用投入产出模型测算企业实际产量，测算纳税人应税销售收入，与企业申报情况进行比对，查找疑点。
2006年上半年，全省国税系统共组织税收收入951.51亿元，同比增长37.07%，增收257.53亿元。国税收入总量和增幅均创新高。
