2011年度全员岗位技能考试题 （纳税服务类）
题 型
单项选择题 1×35=35分
多项选择题 1.5×30=45分
简答题 2+5=7分
分析计算题 5+8=13分
总 分
实得分
一、单项选择题（每小题1分，共35分）
1、2011年4月是我国第20个税收宣传月，它的主题是（ ）
A、依法诚信纳税，共建小康社会 B、依法诚信纳税，共建和谐社会 C、诚信纳税，利国利民 D、税收、发展、民生
2、2011年7月11日是第22个世界人口日，今年世界人口日的主题是（ A、面对70亿人的世界 B、每个人都很重要
C、这是一种权利，让我们将它变成现实 D、人口、发展与环境
）
3、中国互联网信息中心CNNIC7月19日在北京发布了《第28次中国互联网络发展状况统计报告》。报告显示，截至今年6月，中国互联网普及率攀升至 ，中国网民规模达 。你认为正确答案是（ ）
A、35% 1.85亿 B、36.8% 2.35亿 C、37% 4.35亿 D、36.2% 4.85亿
4、今年7月23日，厦门特大走私案首要犯罪嫌疑人赖昌星被（ ）有关部门遣返回国。许多网民建议，中国仍需要健全防止犯罪者、贪官外逃的相关制度，加强监督，做到“重在预防”。
A、加拿大 B、美国 C、墨西哥 D、巴西
5、7月23日20点38分，北京开往福州的 次动车与 开往福州的D3115次动车发生追尾事故，截至31日已造成40人遇难，191人受伤。你认为正确答案是（ ） A、D301，杭州 B、D310，上海 C、D311，南京 D、D312，武汉
6、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是( ) A、限时服务 B、全程服务 C、导税服务 D、提醒服务
7、下面不符合办税服务厅建设要求的是( ) A、简洁实用 B、功能完善 C、豪华气派 D、布局合理
8、纳税服务投诉事项应当自受理之日起 日内办结；情况复杂的，经 批准，可以适当延长办结时限，但延长期不得超过 个工作日。你认为正确答案是（ ） A、15日，主管局长，10日 B、20日，受理税务机关负责人，10日 C、10日，主管局长，7日 D、30日，受理税务机关负责人，15日
9、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（ ）种。 A、
12、10 B、
10、12 C、
13、14 D、
14、10
10、纳税人采取（
）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。 A、上门申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报
11、对纳税人办理涉税事项所需资料，实行（
）告知。 A、提前 B、分次 C、一次性 D、预先
12、办理纳税人申请的能够即时办结的涉税事项，予以（
）办结。 A、当场 B、即时 C、限时 D、后期
13、纳税服务应坚持的首要原则是（
）
A、依法 B、无偿 C、公正 D、公平
14、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由（
）选择。
A、税务机关指定 B、纳税人自愿 C、税务机关和纳税人协商 D、根据第三方技术支持情况
15、（
）是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。
A、限时服务 B、提醒服务 C、全程服务 D、预约服务
16、办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供（
）的机构或场所。 A、税收产品 B、纳税服务 C、税收执法 D、税务管理
17、纳税信用等级评定的结果有（
）级。 A、1 级 B、2 级 C、3 级 D、4 级
18、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（
）原则共同确定。
A、就高 B、从低 C、取中 D、仲裁
19、在2011年度全省国税系统纳税人满意度调查中，巴中国税的总体满意度由2009年度的第19名上升到了第（ ）名。
A、11 B、12 C、13 D、14 20、税务机关收到投诉后，应于（ ）个工作日内进行审查，决定是否受理。 A、3 B、5 C、7 D、10
21、县级国税机关对非正常户进行定期公告，对被列入非正常户超过（
）的，宣布其税务登记证件失效。
A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月
22、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，（
）可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理。
A、国务院相关部门 B、本级人民政府 C、省级人民政府 D、国务院
23、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) A、三个月 B、一个月 C、两个月 D、六个月
24、巴中市国家税务局向巴中市财政局制发的公文属于（
） A、上行文件 B、下行文件 C、平行文件 D、呈请性文件
25、向级别与本机关相同的有关主观部门请求批准某事项应使用（
） A、请示 B、报告 C、请示报告 D、函
26、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（
） A、不安抗辨权 B、代位权 C、撤销权 D、强制执行权
27、按照新《增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（
）
A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税
28、下列各项中，不应征收增值税的有（
）
A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、用自产货物换取生产资料 C、销售代销的货物 D、自产货物转为自用生产设备
29、下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（
） A、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税 C、一般纳税人销售自己使用过的小汽车，依4%征收率减半征收增值税 D、一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税
30、某汽车修理厂为小规模纳税人，2010年3月取得修理收入63600元，则当月应纳的增值税为（
）
A、1908元 B、952元 C、1852元 D、3600元
31、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（
） A、用于广告宣传的样品白酒 B、用于本企业招待所的卷烟
C、委托加工收回后直接销售的高尔夫球 D、将自产的汽车轮胎用于抵偿债务
32、某企业2009年1月1日向其他公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A、30 B、28 C、18 D、24
33、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（
）
A、缴纳的营业税 B、银行罚息 C、企业所得税税款 D、处置固定资产的损失
34、某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（
）万元。
A、800 B、110 C、700 D、300
35、按照企业所得税法的规定，下面哪项固定资产可以提取折旧在税前扣除（
） A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的固定资产（机器设备） D、单独估价作为固定资产入账的土地
二、多项选择题（每小题1.5分，共45分，少选或多选均不得分）
1、办税服务厅一般设置( )等功能区域，各地可结合实际进行调整。 A、办税服务区 B、咨询辅导区 C、自助办税区 D、等候休息区
2、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（
）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
A、税收征收 B、管理 C 检查 D 实施税收法律救济
3、2011年全省国税系统征管服务创新转型工作的一个重要内容是“全面启动纳税服务体系建设”，请问纳税服务体系包括（ ）
A、制度体系 B、平台体系 C、业务体系 D、保障体系 E、绩效评价体系
4、2011年省局统一组织的直接面向纳税人的视频涉税业务讲座有（ ）
A、纳税人发生税务争议的救济途径 B、多元化纳税申报方式的选择与应用 C、企业所得税汇算清缴常见会计与税法的差异 D、税务稽查案件解析 E、现行进出口税收政策、管理及动态
5、2010-2012纳税服务规划目标: 初步形成以纳税人合理需求为导向，以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标，以办税服务厅、税务网站和纳税服务热线为平台，以（ ）为任务，以健全组织、完善制度、优化平台、提高能力、强化预算、细化考评为保障的“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的纳税服务新格局。 A、税法宣传 B、纳税咨询 C、办税服务 D、权益保护 E、信用管理 F、社会协作
6、2011年4月中共巴中市委书记李刚同志在市委工作会议上做了《追赶跨越加快发展建设“两地两区一中心”》的讲话，指出要把巴中建设成为四川重要的北向东向开放高地、川陕渝重要的枢纽联结地、（ ）、川东北重要中心城市。 A、西部绿色经济示范区 B、全国扶贫开发示范区 C、西部低碳环保示范区 D、新兴旅游经济示范区
7、纳税服务工作的基本目标包括（ ）
A、纳税服务需求及时响应 B、纳税服务效能大幅提升 C、纳税人办税负担明显减轻 D、纳税人满意度持续提高
8、要提高人们的纳税意识，就必须 ( ) A、加强税收宣传 B、保护纳税人的税收权益
C、加强对偷税的处罚力度 D、强调纳税人的纳税义务
9、办税服务厅应当建立健全以下（
）服务制度
A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任
10、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（ ）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。 A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税
11、12366 纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ ）服务功能。 A、纳税咨询 B、办税指南 C、涉税举报 D、投诉监督
12、“12366 纳税服务热线”标识释义是（ ） A、“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366 天，全程为纳税人服务。 B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。 C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。 D、弧线，把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。
13、在2011年度全省国税系统纳税人满意度调查中，巴中国税居全省末位的指标是（ ） A、行业风气和廉政状况 B、干部能力和专业素质 C、税法宣传 D、办税服务厅办事效率
14、下列纳税人享有的权利中，错误的是（ ）
A、纳税人由于不可抗力的原因不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关核准，可以延期缴纳。
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。
D、纳税人不能委托税务代理人代为办理变更或者注销税务登记。
15、下列纳税人应尽的义务中，正确的是（ ）
A、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。 C、如欠缴税款数额在5 万元以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 D、企业有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
16、张崇明同志指出，“要深入推进征管服务一体化建设”，各级税务机关要牢固树立全系统一盘棋的观念，充分认识到（ ）是今后工作的常态，要自觉发从大局，听从指挥，努力做一体化建设的推动者、先行者、贡献者。 A、工作大幅度集中 B、资源大范围整合
C、人员跨区域跨层级使用 D、经费保重点项目支出
17、征管服务规范化标准化建设的工作目标是“三个提高，两个降低”。“三个提高”指提高税收工作的满意度、美誉度、和谐度，提高纳税人的税法遵从度，提高税收的征收率。“两个降低”指（ ）
A、降低税收成本 B、降低执法风险
C、降低纳税人负担 D、降低纳税人投诉率
18、对税法宣传的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员对各项税收法律、法规、规章、税收政策和涉及纳税人的税收管理制度的宣传不及时、不全面、不准确而进行的投诉。具体包括：（ ）
A、根据“谁制定，谁发布”的原则，负有税收政策和征管制度发布义务的税务机关，未按照规定时限以适当方式及时向公众发布税收政策和征管制度的。
B、主管税务机关未及时、全面向所辖区域内纳税人宣传新的税收政策和征管制度的。 C、税务机关和税务人员对税收政策和征管制度的宣传、解释存在错误的。
19、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。具体包括（ ） A、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的； B、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的； C、属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的； D、接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任的。
20、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括（ ）
A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；
B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的；
C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的； D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。
21、依照行政复议法的有关规定，复议管辖一般以“上一级机关管辖”为原则，但不包括（
）
A、对国家安全机关作出的具体行政行为不服的复议管辖 B、对地方各级人民政府具体行政行为不服的复议管辖
C、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府管辖
D、对国务院的各部门的具体行政行为不服申请的复议，由作出具体行政行为的部门管辖 E、对垂直管理的地方政府工作部门的具体行政行为不服的复议管辖
22、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ）
A.一般纳税人企业 B.已取得一般纳税人资格的个体工商户 C.小规模纳税人个体工商户 D.小规模纳税人企业
23、一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（
） A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B、销售方未抄税并且未记账 C、购买方未认证
D、购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
24、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有（ ）。
A、增值税纳税人年应税销售额（包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 C、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局 D、认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
25、纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（ ）。
A、购进用于生产应税货物的货物所发生的运费 B、购进用于生产免税货物的货物所发生的运费 C、销售免税货物所发生的运费
D、用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费
26、下列纳税人不办理一般纳税人资格认定（
）。 A、个体工商户以外的其他个人
B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 D、向税务部门提出一般纳税人资格申请的新开业的纳税人
27、根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。 A、企业为投资者支付的商业保险费
B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金 C.企业支付的财产保险费
D、居民企业以管理费名义支付给总机构的管理费用 E、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
28、关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（ ）。
A、各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入；
B、如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入；
C、不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除； D、企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额。
29、《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》，明确未来5年纳税服务工作的目标要求和重大举措，指导全国税务系统纳税服务工作的科学开展。规划提出，到2015年末，我国将基本形成以（ ）为主要特征的始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的现代纳税服务体系。
A、理论科学化 B、制度系统化 C、平台品牌化 D、业务标准化 E、保障健全化 F、考评规范化
30、根据《国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见》，国税局、地税局在纳税服务方面的合作事项（ ）
A、对于新建、改建、扩建办税服务厅，将实现国税局、地税局共建；
B、并鼓励各地国税局、地税局共建网上办税服务厅，倡导有条件地区国税局、地税局共建实体办税服务厅；
C、共建12366纳税服务热线平台，共同使用统一的12366热线系统和知识库； D、共建“纳税人之家”、“纳税人学校”等征纳互动平台，联合开展纳税信用等级评定与结果公布工作，共同为纳税人提供税法宣传、培训辅导、纳税咨询、纳税人权益维护等服务。
三、简答题（共7分，第1题2分、第2题5分）
1、达到一般纳税人标准，但不按规定办理一般纳税人认定手续的企业如何征收增值税？
2、征管服务规范化标准化建设工作的主要任务是什么？
四、分析计算题（共13分，第1题6分、第2题①②③各1分④4分）
1、某个机器零配件生产企业，由于产品市场信誉很好，使得企业的订单加工能力略显不足，若扩大生产规模又怕带来经营上的风险。5月份企业接到10000件产品的订单，有两种处理方法：
方案一，安排本企业自己生产，则生产销售10000件产品，每件产品的销售收入为50元，原材料成本每件为20元，该批产品的购销均有增值税专用发票。
方案二，企业将这批10000件产品的生产任务采用委托加工的方式委托给临近的B企业，专用发票注明该批产品的加工费用为15万元，其销售收入不变。
请你为纳税人进行税收筹划，哪种方案能够节约增值税？
2、某企业2010年度自行核算实现利润总额40万元，后经主管国税机关纳税检查，发现有关情况如下：
（1）在成本费用中计提工资400万元，实际发放工资薪金380万元；
（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
（3）年底该企业根据需要提取固定资产减值准备20万元，存货跌价准备10万元；
（4）从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率15%；从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率25%。分回股息未计入利润总额；
（5）企业计入补贴收入的17万元，为2007年度先征后返的增值税，不能提供政府部门有关资金使用办法。
（6）企业2009年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。
请根据题意分析计算后，将正确的答案填写在括号内。
①该企业当年允许税前扣除的工资薪金支出为（ ）万元。
A、400 B、380 C、20 D、360 ②该企业当年税前允许列支的固定资产租赁费支出为（ ）万元。
A、15 B、13.33 C、25 D、10.5 ③该企业取得的增值税先征后返增值税收入，下列说法正确的是（ ）
A、属于不征税收入，不需要并入收入总额征收企业所得税。
B、不属于不征税收入，需要并入收入总额征收企业所得税。
C、需要从会计利润中进行纳税调减
D、不需要从会计利润中进行纳税调整
④该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。
A、12 B、16.66 C、9.16 D、16.25
2011年度全员岗位技能考试题
（纳税服务类）参考答案及评分标准
一、单项选择题（每答对1题给1分，共35分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
D A D A A B C D D A C A
13 14 15 16 17 18 18 20 21 22 23 24
A B C B D B C A A B A C
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
D B C D B C C D C C A
二、多项选择题（每答对1题给1.5分，共45分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ABCD
ABCD
ABCDE
ABCD
ABCDEF AB
ABCD ABC
ABCDE
ABCD
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
ABCD
ABCD AC AD
ABCD ABC AB ABC
ABCD
ABCD
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
CD CD
ABCD ABD BC ABC BC ACD
ABCDEF
ABCD
三、简答题（共7分）
1、（2分，不需回答依据）根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定，“未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。”
2、（每个要点1分，共5分）①以全面规范税收业务事项操作，简化和优化业务流程为重点，推进税收征管规范化标准化建设；②以全面推行“一窗通办”服务模式，下放前移税务行政审批事项，落实审批提速要求，减轻纳税人负担为重点，推进纳税服务规范化标准化建设；③以统一规范税收政策执行、自由裁量权行使和税收法律救济为重点，推进税收执法规范化标准化建设；④以加强标准化办税服务厅建设为重点，推进办税设施规范化标准化建设；⑤以规范语言、行为、着装、仪表、操作等为重点，推进工作人员行为规范化标准化建设。
四、分析计算题
1、方案一，本厂自己生产，则应纳的增值税：
50×10000×17%－20×10000×17%＝51000元
增值税负担率＝51000÷500000＝10.2% （2分） 方案二，委托B厂加工，支付加工费用，则增值税为：
能抵扣的进项税额＝20×10000×17%＋150000×17%＝59500元 应纳税额＝50×10000×17%－59500＝25500元 增值税负担率＝25500÷500000＝5.1% （2分）
显然，采用委托加工方式，可减轻企业的增值税负。（2分）
2、① B ；② A ；③ BD ；④ D 。 （①②③各1分，④4分）
