考试试题:1——2题中甲企业的资料如下:甲企业2006年10月31日银行存款日记账的余额为40000元,银行对账单余额为50600元,经逐笔核对,发现以下差异。
(1)截止期末甲企业已签发但未到银行兑付的支票500元
(2)甲企业委托银行收款的货款10000元,银行已入账,但甲企业尚未收到银行通知
(3)甲企业会计人员在登账时把签发出去的金额为100元的支票错写成了1000元
(4)甲企业委托银行代付的水电费800元,银行已入账,但甲企业尚未收到银行通知。
1.上述(1)---(4)笔差异中,第()笔差异不属于甲企业与银行之间的未达账项。
A.1B.2C.3D.4
2011年会计基础计算与分析、实务操作题目讲解
【参考答案】C【答案解析】属于企业记错账,在编制银行余额调表前,要更正此处错。此处错误使得企业的银行日期账多减900元。从而要加回900再编余额调节表。40000+900=40900元。
2.若甲企业采用补记式余额调节法,06年10月31日调节后的银行存款余额为()元
A.40000B.41400C.50100D.50600
【参考答案】C 【答案解析】银行存款余额调节表(补记式)
项目金额项目金额 银行存款日记账余额 40900 银行对账单余额50600 加:银行已收,企业未收款 10000 加:企业已收.银行未收款 0 减:银行已付.企业未付款 800减:企业已付.银行未付款500 调节后余额 50100 调节后余额50100
3.若甲企业采用剔除式余额调节法,
06年10月31日调节后的银行存款余额为()元
A.40000B.41400C.50100D.50600
【参考答案】B银行存款余额调节表(剔除式)
项目金额项目金额 银行存款日记账余额 40900 银行对账单余额50600 减:银行未收,企业已收款0 减:企业未收.银行已收款10000 加:银行未付.企业已付款 500加:企业未付.银行已付款800 调节后余额41400 调节后余额41400
4.甲企业06年10月31日可动用银行存款实数为()元
A.40000B.41400C.50100D.50600
【参考答案】C【答案解析】采用补记式余额调节法计算出来的金额就是银行存款实有数