中美养老金体系比较研究
一．我国养老金制度的发展
（一） 养老金的概念
养老金又称为退休金，是社会保障中的最重要的养老待遇，是指社会劳动者失去劳动力或退休后，政府和企业按照相关的政策和规范，根据享受养老金的资格，退休条件以及他们对国家做出的贡献，按月或一次性支付养老保险待遇。
养老金的支付主体可以是家庭、团体人群、也可以是单位、国家及社会。
养老金的内容构成包括劳动者年老时获得的全部福利性支付。
不同的角度分析，养老金的分类也各不相同。从融资方式可以分为，现收现付制、基金制。从管理功能上分为，公共管理、私人管理、混合管理。
（二） 养老金的发展历程
1. 改革开放时期。1978年改革开放时，全国积压了200万应该退休的人员不能退休，于是国家出台临时办法解决退休问题。企业的工人退休后由企业负责发放退休金，事业单位由国家财政出钱。由于当时所有企业都是国家的，企业的利润用来先发放退休金再上缴国家，企业和事业人员的退休金额不相上下。
2. 20世纪80-90年代。20世纪80年代，国企裁员增多，建立了独立于企业的社会保险体制，改革了经济体制和企业管理制度。而事业单位没有建立独立于单位之外的社会保险体系的动力，因此一直到今天由国家财政负责。20世纪90年代，企业职工养老保险改革，部分省市的事业单位参与改革试点，并参加缴费。实际上，全国范围内，事业单位人员养老金分为两个部分：一个是一部分人员没有参加改革，另一个是一部分参加了部分改革。
3. 1992-1997年统账结合基本养老保险制度。92年-97年，中国建立了统账结合的基本养
老保险制度。目前，世界上有现收现付制和基金累积制。将两部分简单拼凑在一起，叫做统账结合。这一制度将社会互济和自我保障的优势结合起来。从缴费上来说，个人工资的80%放到自己的养老账户上，企业缴费的20%被政府用来支付给退休一代。
4．1992-2012年的改革发展
随着养老金制度的不断变革，我国建立了统一的多层次的养老保障体系。根据我国的国情，考虑国家、企事业单位以及个人的经济承受能力，制定了合理的缴费率。我国先后出台了一系列法律法规，为养老保险制度提供法律保障。同时建立了机关事业单位与企业相通的社会保险机制。
5. 2013年以来的改革发展
新一届政府在总结经验的基础上，出台了一些新的政策。在实现社会统筹和个人相结合的养老制度的基础上，合理消化转轨成本。开征社会保障税，通过开征社会保障税，增加养老金统筹部分的收入。2014年出台相关信息，加快了养老金的集中管理。根据
我国的国情，结合就业形势和人口老龄化的问题，弹性延迟领取基本养老金年龄的政策。
（三） 养老金的作用
养老金体系关系到一个国家和社会的稳定和谐和经济的快速发展。其作用有如下几点。
1． 维护社会的安定
进入21世纪，全球人口结构加速老龄化，养老金可以有效的解决已退休劳动者的生活需要，保证了十几老年人的基本生活。然而对于普通劳动者，养老金是他们年老后的基本生活保障，参加养老保险计划，有利于他们消除对于未来生活的担忧。对于社会层面来说，人们有了安稳的心理，有利于维护社会的稳定。
2. 推动经济发展
劳动者年老后获得养老金的多少，由他们工作时的养老保险的缴费金额决定。这极大激励在职劳动者，主动自发提升劳动效率。与此同时，养老保险产品的种类繁多、覆盖范围广、参加人数多、筹资方便快捷，这些都为市场经济的发展提供了资金支持。国家也可以通过对养老基金的控制，使得市场经济在其调控下发展。
3.
协调城乡发展，建立城乡协调一致的养老体系。
合理的养老金体系，有利于改善城乡二元化的经济结构，提高农民的生活质量。有利于统筹城乡发展，有利于保护农民的合法权益，有利于社会公正公平的实现。
二、中国养老金制度
我国由于特殊的发展历史和国情，是的养老制度的“碎片化”十分严重，在企业、事业、机关、城镇、农村中存在着完全不同的养老保障模式，其支付方式、管理手段各不相同，待遇水平和运行原则也相差很大，这就造成了养老金制度不公平现象。而这种现象背后的根本原因是养老金制度的“顾此失彼”，其设计没有长远打算，只是为了解决眼前问题。所以，针对不同养老金制度的并轨问题成为当前养老体系改革中最为突出的问题，主要有两大方面的问题，即企业与机关事业单位之间的养老双轨制问题以及城镇农村养老制度的衔接问题。
（1）企业与机关事业单位之间的养老双轨制问题
今年以来中国进行改革完善的城镇职工的养老保障制度，实质上一直以一两个完全平行方式运行着，一个是城镇企业职工的养老金制度，另一个是机关事业单位的养老金制度，这两个养老金制度是完全不同的，不仅表现在所覆盖的范围不同，还表现在他们各自包含了不同的待遇标准和运行方式。每次关于养老金双轨制的讨论，都会深深刺痛公众的神经，每个群体有着不同的利益诉求。中国养老金多轨制的现状已成为当今社会分配不公中的突出问题，也是社会保障问题暴露出的越来越尖锐的突出难题，养老金双轨制被认为是制度设计上的缺陷与失误，并在制定政策时和执行中没有及时纠正和扭转，以至于偏离本意越来越远，但并轨问题不是很难解决。
养老保险全国统筹已列入“十二五”规划，在《决定》中，对养老保险全国统筹的表述为“实现基础养老金全国统筹”，表现出政府落实此项改革的力度。统筹的另一层含义，是以财政为主，统一个人所得税和社会养老保险的个人缴费，形成国民养老金。如此，即使由
于收入过低而没有缴纳养老保险的人，也能够得到一份基础养老金，其本质相当于新型农村社会养老保险、城镇居民社会养老保险，但是其水平会进一步提高。
当前我国从五个方面推动机关事业单位养老保险“双轨制”改革，一是统账结合，二是实行单位和个人缴费，三是改革基本养老金计发办法，四是改革基本养老金待遇调整办法，五是建立职业年金。改革方案还包括，同步推进机关和事业单位的养老保险改革，以免造成机关和事业单位职工之间的群体分化和新的社会不公；并且要将机关和事业单位职工纳入统一的职工基本养老保险制度；机关事业单位的基本养老保险缴纳，也按照企业职工的模式推进，应明确是由用人单位和职工双方依法缴费。
（2）城镇农村养老制度的衔接问题
近30多年来，我国正经历着最大规模的人口流动，跨越城乡的人员流动在新型城镇化进程的大潮下比以往更为频繁和普遍。长期以农业与非农户籍为标准，在养老保险制度中给予区别对待，已经无法适应消除城乡二元结构的现实，不利于社会公平，因此变革水到渠成。
2014年2月7日召开的国务院常务会议决定：在已基本实现新型农村社会养老保险、城镇居民社会养老保险全覆盖的基础上，依法将这两项制度合并实施，并在制度模式、筹资方式、待遇支付等方面与合并前的新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险保持基本一致。农村和城乡居民的基本养老保险制度统一起来，最大的受益群体是在城乡之间流动、转移的群体，同时还包括农民工及其家属。对于进城务工人员，用人单位和个人要按一定比例缴纳职工养老保险，衔接办法出台后，以前在农村缴纳的个人缴费、政府缴费补助、集体经济补助，都可以进入个人账户，“养老看身份”的历史首次被彻底革除。
三、美国养老金制度
美国是世界上实施养老保险制度最早的国家，经过长时期的发展和完善，美国形成了比较经典的“三支柱”养老金保险体系：即国家强制养老保险、雇主养老金计划和个人储蓄养老保险。
1、第一支柱是国家法定养老保险，又称为美国社会保障OASDI计划，是有基本养老保障，以及由此发展而来的残疾保障，遗嘱保障、等构成，是一个多层次的养老计划。该养老计划是由国家立法强制实施、政府征缴社会养老保障税进行财政支持，企业和职工执行相同的缴费税率（约为6%），合起来保证国家法定养老保险的实现和覆盖，雇主在2012年的最大的保险收入已达到为10800美元。
OASDI是美国最重要的保障收入方式，由国会立法保证实施。该制度几乎覆盖了全体的社会劳动者，不仅包括全部企业中所有获得酬劳的职工，也包括了各种机关事业单位、其他非营利组织内的劳动者以及部分退役军人。美国还设立了一种补充收入保障SSI制度，专门针对一些农场临时雇佣的劳动者、家庭内部的劳动者以及年收入低于标准规定的个体经营者。社会养老保险基金是通过各类国家税收以及政府的政府的财政补贴联合建立起来的，基金账户由联邦政府设立的专门机构统一管理，并依据联邦的法律棍定运营。
2、第二支柱是雇主养老金计划，是由企业或公司的雇主、公会行业协会或职业组织发起和创办的养老金计划，政府公职人员的公共部门养老金计划也属于第二支柱。它的特点就是不具有强制性，目前已有60%的劳动人口享受该养老计划。该计划是由企业定期缴纳资金，特定的养老金管理机构运作保值。参保人的未来收益一般是由保险公司的投资行为来决定的，依据职工账户上的资金的总额或与企业事先的协定，退
休职工可一次性或按月领取养老金。
企业养老金计划则指盈利性组织为其职员提供的各种养老金计划，410K计划就是典型的养老计划。该计划是指美国1978年国内税收法第401条K项的规定，它的前身是雇主与雇员联合创立的一种养老保险计划，采用的是完全积累的模式。401K计划是由于美国80年代的改革产生的，它创立了雇主和雇员一起承担养老责任的局面，消除了之前由雇主独自为雇员缴纳养老费用的现象。
3、第三支柱是个人储蓄养老保险，其中最主要的实现形式就是个人退休账户IRA，此外还有各类商业养老保险产品。随着1974年ERISA法案的颁布，个人退休账户IRA应运而生，是在借用国家各类税收优惠的基础上而建立起来的一种补充养老保险计划，最大的特点就是完全自愿性，对参加者基本要求是年龄70、5岁以下。
综上所述，“三支柱”的养老金体系实现了保险、收入在分配和储蓄的有机融合，“三支柱”都提供了保险，同事还在其中涉及到了收入在分配与储蓄的处理方式，使得三者统一于养老金体系中。在当今社会中，单一的保险难以实现保障的目的，建立多层次的保障体系才是关键。
四、中美养老金制度的比较分析
（1）从养老金来源的结构来看，美国实行多支柱的、多层次、多元的养老保障体系，而中国一直是较为单一的养老保障体系。长久以来，美国的养老保障体系主要以完备的特点被各国所模仿，被人们形容为“三条腿的板凳”。全国统筹的社会养老保障计划（OASDI）是第一条腿，它是美国养老保障体系中的“精神支柱”；雇主联合创立的企业养老金是第二条腿，还有传统的确定给付型DB则是第三条腿。
而中国的城乡养老保障呈现明显的“二元化”，而且养老保障方式过分单一：城市人养老主要是依靠国家提供的社会养老保险，而农村人养老主要是养儿防老或者是依靠个人家庭储蓄。
（2）从账户管理上来看，美国养老金账户主要实行的是累积制，即在遵循养老金收支平衡原则的条件下制定的相关缴费率，养老保险金税率是由雇主和雇员按照固定的工资比例缴纳的，记入个人退休账户，雇员退休后可以使用个人账户中积累的所有养老保险本金和利息来支付养老金。
而我国则是现收现付的统筹制度。将年轻人缴纳的保险金用于供养上代年老人，这种养老制度与人口年龄结构的关系十分密切，在社会的老龄化程度加剧时养老金的支付就会相应的急剧增加，导致年轻人需要缴纳养老金的数量随之急剧增加。十四届三中全会后我国实行了“统账结合”养老保障体系，由企业按照职工总工资额的五分之一缴纳养老金，这部分资金会纳入社会统筹基金，被用于支出当期的养老金，这就是“现收现付”。
（3）与美国相比，中国养老金市场规模明显偏小，国民的养老储备明显不足。
截止2011年6月30日，美国私人养老金总资产达18.2万亿美元，占全美家庭金融融资的比例为37%。如果再加上美国公共养老金总资产2.609万亿美元，则全美养老金总
资产达20.844万亿美元，占全美家庭金融资产的比例高达42.3%。而中国在2010年底养老金总资产只有2.675万亿人民币，仅相当于美国养老金总规模的十分之一，而美国的GDP只是中国GDP的2.35倍，人口只是中国的六分之一。尽管中国已经是仅次于美国的世界第二大经济体，但在GDP竞争差距不断缩小的外表下，中美之间的养老金市场规模的相对差距却正在扩大。
（4）从养老金投资结构来看，美国比较保守，中国比较开放。
在公共养老保障基金投资上，美国社会养老保险基金自创设以来一直坚持不入市，并规定当年收支结余只能投资财政部特别发行的国债。同样，中国地方社会保险基金也是不允许入市的，只能存款或购买国债，但由中央政府单独设立的“全国社会保障基金”则可以入市投资股票和基金。与此同时，在私人养老基金投资上，以401（K）为代表的美国私人养老金可以入市投资，而且重点投资共同基金，股票型基金投资占比高达50%左右，但股票投资一般不超过20%。在中国，企业年金同样可以入市投资，其中，股票投资比例不得超过30%。
由此可见，美国社会养老保险基金虽然不允许入市，但资产余额超过全美股票总市值的私人养老金，却可以通过对共同基金的大量投资，直接或间接地进入美国资本市场，极大地支持和稳定了美国资本市场的发展。相反，中国企业年金规模狭小，不足3000亿元人民币的企业年金资产，占国内股票总市值的比重仅为1%，即便全部投入股市，甚至无法溅起一点浪花，更何况中国企业年金在投资选择上，大多对股票型基金不屑一顾。这与美国私人养老金对共同基金高度信任、情有独钟形成鲜明反差。
五、完善我国养老金体系的几点建议
我国的养老金体系中存在着多种问题，即中美比较中出现的问题和我国特定国情带来的问题。究其原因，最主要的是养老金管理不完备，制度法规规范缺失这两点。十八大报告提出“要坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系”。针对我国养老金体系存在的诸多问题以及产生原因，结合十八大精神，我们需要从国情出发，具体问题具体分析，在总结国际经验的基础上，提出切实可行的建议。
（1）制度改革，实现全社会统筹
首先，在试点地对机关事业单位的养老保险的现行制度坐出适当的改变和调整。其次，保障城乡养老金体系衔接的顺利实施。最后，建立覆盖城乡的非缴费型老年津贴制度，以实现降低老年人口贫困的发生率、有效防止老年贫困的目标。
（2）建立统一的多层次保障体系
多层次要求在由中央政府统一建立的基本养老金体系的制度外，企业公司和家庭个人还要努力建立更多的保障层级，借以提高整个社会的养老保障能力。美国的三支柱养老金体系起到的正面作用，正说明了多层次的养老金体系对于国家建设的社会稳定的重要性。建立发展覆盖城乡居民的多层次的养老金体系，真正实现老有所养、老有所依，也是当今世界养老金体系改革的最终目标之所在。
六、结束语
目前我国已经基本建立起一个具有鲜明的中国特色的社会养老保障体系，但是，由于人口结构老龄化的加剧和市场经济的持续快速发展，使得当前的养老金体系出现了诸如巨额隐性债务、城乡并轨困难等问题，对我国养老保障制度的改革和完善产生了严重的负面影响。因此必须尽快地建立起较为完善的养老金体系，实现多元化筹资、规范化保障、社会化管理，以积极应对我国人口结构老龄化对经济社会的巨大冲击。我们相信，在不断的努力下，可以有效地解决当前养老金体系中出现的困难，进一步完善我国的社会养老保障制度，推动养老保险制度改革的顺利进行，从而促进我国市场经济的繁荣发展。
