《涉税会计》教案
李超
一、教学要求：
通过本课程的学习，应要求学生：
1、了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理；
2、熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定；
3、熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。
本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。
二、课程内容
第一章 总论
教学目的：通过学习，熟练掌握税法构成要素的全部内容；理解税收和税法的关系；了解我国现行税法体系。学习本章后能够把所学知识运用到各个税种中。
教学重点：税法的构成要素
教学难点：对税率的理解
教学内容
第一节
税法的概念
一、税法的定义
二、税收法律关系
税收法律关系的主体,客体,权利义务的具体内容.
三、税法的构成要素
纳税义务人，征税对象,征税环节,税目,税率等要素的具体含义。
四、税法的分类
流转税类，所得税类，财产税类，资源税类，行为目的税类等。
五、税法的作用
第二节 税法的地位及与其他法律的关系
一、税法的地位
二、税法与其他法律的关系
第三节 我国税收的立法原则
一、从实际出发的原则
二、公平原则
三、民主决策的原则
四、原则性与灵活性相结合的原则
五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
第四节 我国税法的制定与实施
一、税法的制定
税收法规的法律级次
二、税法的实施
第五节 我国现行税法体系
一、我国现行税法体系的内容
现行税法体系的内容，税法的分类。
二、我国税收制度的沿革
第六节 我国税收管理体制
一、税收管理体制的概念
二、税收立法权的划分
三、税收执法权限的划分
四、税务机构设置和税收征管范围划分
属于国税系统征收的范围，属于地税系统征收的范围。
第二章 增值税会计
教学目的：通过学习，了解一般纳税人认定的标准，熟练掌握增值税的计算；理解增值税的征税范围，熟悉有关增值税专用发票的管理规定；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行增值税计算的能力。
教学重点：七种特殊销售行为的销售额的确定，不得抵扣进项税额的项目。
教学难点：对价外税的理解，视同销售行为。 教学内容：
第一节
征税范围及纳税义务人
一、征税范围
现行增值税的基本征税范围以及属于征税范围的一些特殊项目和特殊行为，包括视同销售的几种特殊行为。
二、纳税义务人
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
一、小规模纳税人的认定及管理
小规模纳税人的认定标准，小规模纳税人的管理。
二、一般纳税人的认定及管理
一般纳税人的认定标准、认定办法。
三、新办商贸企业一般纳税人的认定及管理
第三节 应纳税额的计算
一、税率
基本税率，适用低税率的货物，小规模纳税人的征收率。
二、销售税额的计算
销售额的确定，七种特殊销售方式下的销售额。
三、进项税额的计算
准予从销项税额中抵扣的进项税额，不得从销项税额中抵扣的进项税额。
四、应纳税额的计算
计算应纳税额的公式，时间限定以及几个重要规定。
五、小规模纳税人应纳税额的计算
第三节
出口货物退（免）税及进口货物征税
一、我国的出口货物退（免）税基本政策
二、出口货物退（免）税的适用范围
三、出口退税的计算
四、进口货物征税
第四节 税收征收管理
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、纳税申报
第五节 增值税发票的适用及管理
一、专用发票领购使用范围
二、专用发票开具范围
三、专用发票开具要求
四、专用发票开具时限
五、专用发票与不得抵扣进项税额的规定
六、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
第三章 消费税会计
教学目的：通过学习，熟练掌握消费税的计算；理解消费税的纳税环节；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行消费税计算的能力。
教学重点：消费税的征税范围，销售、委托加工等环节消费税额的计算。 教学难点：销售额的确定，已纳税款扣除的计算。 教学内容
第一节
征税范围及纳税义务人
一、纳税人
二、征税范围
消费税的税目。
第二节
应纳税额的计算
一、消费税的税率
消费税的三种税率形式
二、销售数量的确定
三、从价定率计算办法和从量定额计算办法
计税依据，外购应税消费品已纳税款的扣除。
四、兼营不同税率应税消费品
兼营、兼有不同税目、套装产品等情况的税务处理规定
第三节
自产自用应税消费品
一、用于连续生产应税消费品的含义
二、用于其他方面的规定
三、组成计税价格的计算
组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
第四节
委托加工应税消费品应纳税额的计算
一、委托加工应税消费品的确定
委托加工的含义
二、代收代缴税款的规定
三、组成计税价格的计算
组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
四、委托加工收回的应税消费品的已纳税款的扣除
第五节
出口应税消费品退（免）税
一、出口应税消费品退（免）消费税政策
二、出口应税消费品退税的计算
三、进口应税消费品应纳税额的计算
第六节
税收征收管理
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、纳税申报
第四章 营业税会计
教学目的：通过学习，熟练掌握营业税的计算；理解营业税的征税范围；了解营业税的减免。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行营业税计算的能力
教学重点：营业税的征税范围，营业额的确定，营业税的税收优惠。 教学难点：营业税征税范围的确定，几种经营行为的税务处理。 教学内容
第一节 征税范围及纳税义务人
一、纳税人
纳税义务人，扣缴义务人，判断营业行为是否为境内的依据。
二、征税范围及税率
税目，税率
第二节
计税依据
一、计税依据
计税依据的一般规定，计税依据的具体规定。
二、应纳税额的计算
第三节
几种经营行为的税务处理
一、纳税人兼有不同税目应税行为
二、混合销售行为
三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为
四、营业税与增值税征税范围的划分
第四节
税收优惠
一、起征点
二、税收优惠规定
免征及减免的有关项目。
第五节
税收征收管理
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、纳税申报
第五章 关税会计
教学目的：通过本章学习，要求学生了解关税的基本征税原理，掌握关税完税价格的审定，具备根据具体经济业务正确计算关税的能力。
教学重点：进口货物完税价格的确定
教学难点：进口货物成交价格的调整
教学内容
第一节
征税对象及纳税义务人
一、征税对象
准许进出境的货物和物品
二、纳税义务人
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
第二节
进出口税则
一、进出口税则概况
二、税则商品分类目录
三、税则归类
四、税率及运用
进口关税税率，出口关税税率，特别关税
第三节
关税完税价格
一、一般进口货物的完税价格
以成交价格为基础的完税价格，进口货物海关估价方法。
二、特殊进口货物的完税价格
加工贸易进口料件及其制成品，保税区、出口加工区货物，运往境外进行修理或加工的货物。
三、出口货物的完税价格
四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
五、完税价格的审定
第四节
应纳税额的计算
一、从价税
二、从量税
三、复合税
四、滑准税
第五节
关税减免
一、法定减免税
二、特定减免税
三、临时减免税
第六节
关税征收管理
一、关税缴纳
二、关税的强制执行
关税滞纳金的征收，强制征收。
三、关税退还、补征、追征
第六章 企业所得税会计
教学目的：通过学习，熟练掌握企业所得税的计算；理解应纳税所得额和会计利润的关系；了解税收优惠、资产的税务处理。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行企业所得税计算的能力。
教学重点：应纳税所得额的计算，联营企业分回利润、境外所得应纳所得税额的计算，企业所得税的税收优惠。
教学难点：准予扣除项目的标准，联营企业分回利润、境外所得应纳所得税额的计算。
教学内容
第一节
征税范围及纳税义务人
一、纳税义务人
二、征税对象
所得额的确定原则，与会计利润的区别联系。 第二节
应纳税所得额的计算
一、税率
三档税率
二、收入的确定
收入确定的基本规定，收入确定的特殊规定
三、准予扣除的项目
准予扣除项目的基本范围，部分扣除项目的具体范围和标准。
四、不得扣除的项目
五、亏损弥补
亏损弥补的含义，弥补年限和弥补来源的规定。
六、关联企业应纳税所得额的确定
七、核定征收
核定征收企业所得税的使用范围，征收办法。 第三节
资产的税务处理
一、固定资产的计价和折旧
二、无形资产的计价和摊销
三、递延资产的扣除
第四节 股权投资与合并分立的税务处理
第五节 税收优惠
第六节 税额扣除
一、境外所得已纳税额的扣除
境外所得税税款扣除限额的计算，定率抵扣的办法。
二、境内投资所得已纳税额的扣除
分回利润的还原，税收扣除抵免额。
第七节 税收征收管理
一、征收缴纳方法
按年计算，分月或者分季预缴，年度终了汇算清缴。
二、企业所得税汇算清缴管理办法
三、纳税地点
四、纳税申报
第七章 个人所得税会计
教学目的：通过本章学习，要求学生了解个人所得税的纳税义务人、所得来源地的认定、应税所得项目，熟悉各项所得的适用税率，能够熟练进行应纳税所得额的计算，掌握个人所得税的计算，并对有关税收优惠和境外所得税额扣除，个人所得税的申报、扣缴有一定的了解。 教学重点：个人所取得的各项收入的费用扣除标准，税率，计算中的一些特殊问题。
教学难点：个人所得税计算中的一些特殊问题
教学内容
第一节 纳税义务人
一、居民纳税义务人
居民的含义、纳税义务，临时离境的标准。
二、非居民纳税义务人
非居民的含义、纳税义务。
第二节
征税范围
一、应税所得项目
十项所得的具体内容和确定。
二、所得来源的确定
来源于中国境内所得的判断。
三、税率
各项所得适用的税率。
第三节
应纳税所得额的确定
一、费用减除标准
各项来源的收入税法均规定了具体的费用减除标准。
二、附加减除费用适用的范围和标准
三、每次收入的确定
四、应纳税所得额的其他规定
将所得用于捐赠的，允许从应纳税所得额中扣除规定的比例。
第四节
应纳税额的计算
一、工资、薪金所得
二、个体工商户的生产、经营所得
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、劳务报酬所得
五、稿酬所得
六、特许权使用费所得
七、利息、股息、红利所得
八、财产租赁所得
九、财产转让所得
十、偶然所得 十
一、其他所得
十二、应纳税计算中的几个特殊问题
包括年终奖、年薪、特定行业职工工资、退职费等等特殊问题的计税规定。 十
三、境外所得的税额扣除
第五节 税收优惠
一、下列各项个人所得税，免纳个人所得税
二、下列所得，暂免征收个人所得税
第六节
税收征收管理
一、自行申报纳税
需自行申报的情况及纳税期限、申报方式、申报地点。
二、代扣代缴
代扣代缴的范围，扣缴义务人的责任，代扣代缴期限。
三、核定征收
核定征收的范围及有关管理规定。
四、个人所得税的管理
