从“十一五”某开发区国税收入 变化看其经济发展走势
省委书记袁纯清在全省领导干部大会上的讲话中指出“全面转型是山西的必由之路，加快跨越是山西的必然选择”。国税部门作为重要的经济职能部门，如何充分发挥税收职能作用，更好地服务于当地经济的转型跨越发展，笔者试图从“十一五”时期国税收入的变动轨迹出发，探寻经济税收发展规律，剖析其中存在的主要问题和矛盾，以期为开发区经济跨越发展和二次创业提供有益参考。
一、近年来某开发区国税收入发展情况
“十一五”时期，开发区国税管户规模不断发展壮大，由2006年初的242户发展到现在的648户，增长了两倍多，但纵观五年国税收入发展情况，却呈波浪线发展状态，2006年完成国税收入10591万元，增长25.28%；2007年达到历史高峰，完成12678万元，增长19.71%；2008年收入回落到10003万元，下降21.10%；2009年受经济危机加剧影响，收入跌入低谷，完成7180万元，下降28.22%；2010年全年完成收入8100万元，增长13%。可见2009年全年完成的国税收入比2006年绝对额要减少3411万元，下降幅度达32.21%，2010年完成8100万元，比2006年绝对额也要减少约2491万元，下降23.5%，收入明显回落。与全市国税收入情况纵向相比，全市2006年完成收入63.9亿元，发展到2009年完成72.5亿元，要低于全市年均递增4%的发展速度；与其他兄弟开发区横向相比，2006年国税收入在全省12个开发区排名第五位，高于晋中开发区的10105万元和大同开发区的9843万元，到2009年末，晋中开发区和大同开发区收入总量已经超过临汾开发区，并且收入差距逐步拉大。税收来源于经济，五年国税收入变化情况，不但折射出宏观经济发展的走势，从中可以窥探全区产业结构调整的艰辛历程，并且也表明我区的新产业发展不足，后续税源乏力，难以抵挡惊涛骇浪的冲击。
（一） 产业结构变化明显，重点税源收入集中度较高 近年来，开发区着力调整优化经济结构，按照做强二产、做大三产的工作思路，以打造具有临汾经济特色的现代工业园为龙头，带动金融、商贸、房地产业同时发展。反映于税收收入当中，一是两大产业提供的税收此消彼长，变化明显。2006年开发区国税局
二、三产分别完成的税收是1792万元和8799万元，比重是16.92：83.08，发展到2009年，二三产占税收的比重调整为37.07：62.93，二产提供的税收增加了870万元，三产提供的税收减少了4281万元，二产税收所占份额明显上升，三产显著下降。二是国税收入行业集中度较高。2009年按二产内部构成税收收入所占份额大小排名前三位的是：通用设备制造业完成1714万元，占增值税收入的比重38.05%；塑料及制品业213万元，占比4.73%；医药制造业126万元，占比2.80%；按三产内部构成税收收入所占份额大小排名前三位的是：批发零售业完成增值税收入2287万元，完成所得税收入1043万元，占全部收入的比重是46.38%；金融业完成679万元，占所得税收入的毐重25.58%，房地产业完成442万元，占所得税收入的比重‱6.81。从以上数据可以看出，开发区近年来致力于房地产和金ލ行业的发展，两行业占税收收入的份额有所增强，但┯撑国税收入增长的仍是批发零售和通用设备制造两大行业。
（二）工业基础薄弱，支撑国税收入发展的税基不牢 决定税收制度的最终嚢素是生产力的叕展水平，我国同多数勑展中国家一样，实行以流转税为主体的税制结构，增值税仍是国税收兤的主体税种。从宏观税负角度来讲，由于增值税是以产品的增值额为征税对象的，由于巧丒企业产品增值空间较大的特点，工业企业的税负要高于商业企业，提供的税收要多于商业企业。但从嬀发区的实际情况看，临汾开发区国税局2006年管辖的工业企业只有24户，发展到现在增加䰺42户，五年间增加了18户，每幔平均增加不刱4户，并且从管户规模上朋＄大多是家庭佼坊式的小厂，没朙形成规模，存在一企一行的特炸。如饮料䈶造业仅龙泉自来水駮品公司1户企业，年收入不足万元。专用论备制造业也只有巨伦科技有限公司1户，未投产达效。食品制造业由原来的辰康食品公司和新兴食品公司2企业发展到现在成为4户，新增的正品食品煬司和九牛食品公司，由于企业规模太小，没有形成新的税收增长点，两户企业从2009年成立至今入库国税收入相加没有超过5千元，税源不足严重制约国税收入的增长。
（三）征管力度加大，税收职能作用充分发挥 近年来，面对复杂多变的经济税收形式，临汾区国税局把组织收入的重心放在深入挖潜上，一是强化纳税服务，切实转变工作作风。继续落实“两个减负”，进一步提升纳税服务水平。二是规范税收执法。以“建设法治国税、规范税收执法”为主线，将税收法治的理念贯穿于税收决策、管理、监督和服务等各个方面和各个环节，确保税收执法公开、公平、公正。三是不断夯实征管基础，最大限度的堵塞征管漏洞。首先加强税种管理和行业税收管理，将纳税人按税源和规模大小分为重点、一般和双定户三类，实施分类管理。其次加强欠税管理，严格执行税收征管法有关欠税管理的规定和措施，加大清欠力度，全局的陈欠税款由2006年的428万元减少到目前的13万元，五年间共清理陈欠税款415万元。四是发挥税收调节经济的作用，积极服务转型发展。临汾开发区国税局全面贯彻中央宏观调控措施，狠抓政策落实，促进产业结构调整。落实出口退税机制，“十一五”期间办理“免抵退”税1784万元，有力的支持外向型经济的发展；落实税收优惠政策，五年期间累计减免各类企业税收67䀶5万元；调高增值税起征点，有力的促进了个体户和小企业的发展；加强䪆房地产市场税收管理，抑制了经济发展中不稳定、不健康因素，维护了经济社会艏好发展势头。
二、当前国税税源发展中存在的主要问题 从当前看，某开发区国税局组织收入工作面临皔主要问题就是税源不稳〡动力不足、后劲匮乯。
（一）商贸企业居多是造成税溘不縳定的主要原因 商贸企业是临汾缀发区国税收入的主要来源之一，目前共管辖商贸企业287户，占总企业户数369户的77.78%，比2006年初的97户新增了190户。但由于企业结构不合理，企业自身实力薄弱等，对国税收入带来了直接的影响。一是约有70%的企业从事煤焦及制品批发，经营状况受煤炭行业的波动而波动。二是商贸企业抗风险能力差，加大了企业经营的随意性，造成临汾开发区国税局的税源很不稳定，增加了管理上的难度。从2006年至今全局共注销企业93户(其中正常注销44户，非正常注销49户)，占到新办企业户数的48.95%，尤其是0
7、08两年间共注销企业41户，占总数的44.09%。
（二）企业发展动力不足，收入增长的空间有限 某开发区国税局上规模的工业企业仅某铸造有限公司和某公司两户企业，某铸造有限公司近两年税收一直保持在1800万元左右，某公司今年入库税款也创下新高，达到400万元以上，但是从长期看，两户企业发展的动力不足，税收增长的空间非常有限。目前，某铸造有限公司每月产量平均保持在4300吨左右，基本达到满负荷生产状态，该公司由于迁址困扰，没有扩充产能的打算，生产经营基本维持现状，收入增长的空间不大。某公司以生产销售复合编织彩条布为主，产品主要销往山东、江苏等地，年设计能力为7000吨，2009年产量7585万吨，达到了满负荷生产状态，全年实现增值税收入212万元。2010年以来，由于设备陈旧，生产能力有所下降，全年预计实现产量6411吨，虽然入库增值税收入达400万元以上，但主要是由于价格因素所致，后期随着原料价格的进一步上涨，燃动力及运输成本的不断增加，后期收入很不乐观。
（三）后续税源不足，收入缺口难以弥补
今年以来，开发区管委会加大了招商引资力度，先后引进了某某高速、长某某高速、某某集团和某某科技有限公司四个重点项目，但据国税部门监控到的情况，目前这四个项目均未投产达效，短期内很难形成新的税收增长点。某某集团是今年6月份由尧都区迁入开发区的，到11月还有659万的留抵；某某高速和某某科技公司的资金、设备、人员一直没有到位；某某高速的总机构设在了某县，国税收入相应在某县缴纳。因此，短期内对国税部门来讲不能形成有效税源。目前，税源萎缩状况还在进一步加剧，由于某某公司业务上划，直接减少国税收入2300万元以上。
三、对促进开发区经济转型发展，培植可靠税源的几点建议
经济决定税收，税收是经济的反映。分析开发区国税收入的轨迹，影响税收收入的因素是多方面的，但唯有经济的发展才能为国税收入持续增长提供可靠的税源。为此，提出以下建议：
（一）创新观念，树立“大招商、招大商”理念。政府各职能部门要转变服务理念，优化政务环境，提供一流服务，重商安商亲商，主动作为，不等不靠，抓紧出台招商引资优惠政策，设立招商引资基金，营造引得来、留得住、能发展的良好环境。开发区要利用自身劳动力、土地资源优势，加大资金、政策扶持力度，采取“土地统筹、利益分成”的方式，抓紧谋划诸如食品工业、煤化工、设备制造以及医药环保等一批体现高科技含量、高竞争力、高带动力的大项目，推进产业升级，提高工业新型化发展后劲，以招商引资为重点，增强转型发展的支撑力。
（二）做大做强甘亭工业园，尽早发挥园区的集聚辐射功能。抓住编制“十二五”规划的机遇期，科学制定工业园区的空间和产业规划，加快推进“以园带区”。发挥政府专项资金的政策导向作用，引导和鼓励入园企业增加对技术研发和更新的改造投入，设立专项资金，奖励科技型、高技术企业。建议企业与大专院校、科研院所进行科技合作，共同开展重大科技攻关。国税部门将进一步落实税收优惠政策，涵养税源。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，落实企业研发费用税收优惠政策，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
（三）发展现代服务业，促进传统产业改造升级。批发零售业一直是开发区的基础产业，是服务业的初级发展阶段，长期以来该产业产品附加值低、形不成规模、增加不了就业岗位的缺陷暴露无遗。随着产业结构的不断调整，现代的生产型服务业已经成为现代产业体系的前沿领域，它通常包括金融、保险、现代物流、技术研究开发、法律服务、会展服务等。生产型的服务业贯穿于企业生产商品的全过程，其消费过程会产生更多的产品，向社会提供更多的有效服务，因此，开发区要利用自身优势，在土地、电力价格等方面对该类企业给予适当倾斜，对诸如子女上学、户籍、住房等方面给予照顾,并在各大媒体广而告之,吸引全球高科技人才来开发区投资、创业，加大高新技术产业的孵化功能。
（四）发挥品牌效应，打造具有开发区特色的都市商圈。开发区的管辖范围与尧都区融为一体，城市规划待定，原有的工业项目面临搬迁，新上项目受城市规划和空间限制，尤其是环境评价的制约十分突出，这一度成为制约开发区经济发展的“瓶颈”但越是在困难的条件下，政府各部门更应发挥主动性、创造性，谋发展、做决策，成大事。要强化企业的主导地位，靠土地政策、融资政策指出方向，运用品牌战略和先进的管理提高企业的核心竞争力。应当引导企业立足开发区实际，打造具有开发区特色的商业品牌，比如说，在河汾路两侧有大大小小的汽车销售企业十余户，代理的汽车品牌几十种，可以整合这些资源，建造“汽车销售超市”，打造临汾汽车销售的“航母”。再比如，目前在某某市场，家装材料市场比较零散，没有形成规模，开发区可以建造大型的现代化的“家装材料购物中心”，将家装材料、家庭装饰、装修设计合为一体，一站式购物，靠特色服务抢占市场。
“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，是实现经济增长的重要战略机遇期，开发区作为改革的先行区、政策的试验区、发展的示范区，必然会加大举措、抓机遇、谋发展，国税部门将进一步落实税收政策，严执法、强征管，促收入，力争在地方经济转型跨越发展中有所作为、有所担当。
供稿人：程立新
