财务人员对报销单据审核要求及处理办法
财务人员对报销单据审核要求与问题
【摘要】：对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。
对报销单据进行审核是会计人员工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。
总的来说，主管会计审核的重点主要有:
1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。
2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围。
3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。
4、支出单据是否合规。
5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。在实际工作中应具体从以下几个方面把握：
一、审核原始单据粘贴、填报是否规范
1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上，从装订线右边开始粘贴，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，顺次粘贴。单据粘贴应平展、整齐，不能超出粘贴纸边缘。
2、打印费清单应贴于其对应发票之后；固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起。
3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意：
①报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全； ②大小写金额是否一致；
③交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内； ④差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内；
⑤外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上，附在差旅费报销单据后面，差旅费报销单上填写的单据- 1
制的票据有非税收入收据（包括手写和定额两种）、非税收入缴款书、罚没收入票据、往来款结算收据、社团收费、医疗机构收费专用票据、接受捐赠统一收据等；税务部门印制或监制的票据主要有国税务部门的商业零售发票（包括机打和定额两种）、工业销售发票、商品批发发票、维修业专用发票、增值税普通发票、代开发票等，地税务部门的服务业（适用加工承揽、建筑、交通服务、租赁、餐饮住宿业务）统一发票（包括机打和定额两种）、餐饮住宿专用发票（包括机打和定额两种）、邮政通讯业专用发票、广告业专用发票、报刊发行业专用发票、保险业专用发票等。
对这部分外来原始单据应注意：①是否盖有出票单位印章（注意与税务局印章区分）；②是否有经收人或开票人签名；③日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填写齐全；④金额大小写是否一致；⑤注意经济事项发生的时间顺序与票据号码顺序排列是否一致；⑥注意区分国税、地税发票的适用范围。例如：购买办公用品、食品等取得的发票应是由国家税务局监制的商品零售业统一发票（注意菏泽市内购物发票号码应是“13717******”号段，济南市购物发票号码是“13701******”号段）；打印、刻章、制作会议条幅、出租车票、宾馆住宿费、招待餐费、会议费发票应是由地方税务局监制的统一发票。可通过发票上端的椭圆型发票监制章和发票左端的发票印刷字号（竖行小字）进行辨别。
2、对单位自制原始支出凭证的审核。内部自制凭证主要包括交通费报销单、差旅费报销单、领（付）款单、劳务报酬（咨询、论证、评审、验收等）发放表、会议费呈请单、接待费（工作餐）呈请单、原始凭证汇总表、收入（支出）汇总表等。
审核这些单据时应注意： ①加盖单位公章或科室公章
②注意日期、发放款项内容、领款人签名是否齐全， ③大小写金额是否一致， ④是否有制表人或经办人签名。
⑤采用领款单领取款项的，还应写明领款人住址，由领款人在签名处签字或盖章并按手印。
⑥对应代扣个人所得税金的，还应按规定扣税。
3、凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“食品”、“劳保用品”、“电料”、“配件”、“维修费”、“印刷费”等票据，必须附盖有出票人公章的清单，经办人在清单上签字确认。对大宗购物、非定点印刷等支出，还应附相关政府采购手续。确因客观原因不能取得以上票据的零星支出如“装卸费”、“零工费”、农贸市场购买农- 3
