纳税服务指南
服务指南----税务登记
一、怎样办理开业税务登记？
纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件及资料到纳税服务中心或纳税服务岗领取一式二份“税务登记表”办理税务登记。
二、纳税人办理税务登记需持哪些资料？
（一）私营以上企业纳税人需持以下资料：
1、营业执照（副本）及复印件；
2、技术监督代码证书（副本）及复印件；
3、法人代表（负责人）居民身份证、护照或居民身份证以及其他合法有效的身份证件及复印件；
4、生产、经营场地的土地使用证、房产证等有效证明材料或房屋租赁合同及复印件；
5、验资报告及复印件。
6、有关合同、章程、协议及复印件；
7、税务部门要求提供的其他资料。
办理时限：五个工作日
（二）个体工商户办理税务登记需提供以下资料（持《再就业优惠证》申请办理税务登记证的免工本费）：
1、营业执照（副本）及复印件；
2、法人（负责人）身份证及复印件；
3、生产、经营场地的土地使用证、房产证等有效证件材料或房屋租赁合同及复印件；
办理时限：五个工作日
三、纳税人在什么情况下，需要办理变更税务登记？
纳税人办理税务登记后，凡发生下列变化之一的，应当自工商行政管理机关办理变更登记或变更内容生效之日起三十日内，持变更后的营业执照（副本），纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件，税务机关核发的原税务登记证件（正、副本）及代扣代缴证书，到办税服务厅领取一式二份《变更税务登记申请审批表》，办理变更税务登记。
（一） 改变单位名称，法定代表人（负责人）业户姓名及其居民身份证；
（二）改变住所、经营地点；
（三）改变经济性质；
（四）改变核算方式；
（五）改变生产经营范围、生产方式；
（六）改变注册资金、投资总额，开户银行及帐号；
（七）改变生产经营期限、从业人数；
（八）改变财务负责人、办税人员；
（九）改变其他有关税务登记表表列内容。
办理时限：5个工作日
四、纳税人如何办理停、复业？
对实行定期定额征收的纳税人，暂时停止生产经营活动，而不需办理注销税务登记证，可向注销税务登记证的主管税务机关办理停业手续，暂停履行纳税义务。
纳税人在申请停业时，应到当地主管税务机关申请填报一式三份《停业申请审批表》，属缴纳增值税的纳税人，必须交验主管国税机关核批的停业证明，主管税务机关收到《停业申请审批表》后，应先清缴其应纳税款、罚款、滞纳金、发票，报主管税务机关确认并签批《停业申请审批表》，同时收回并封存税务登记证件、发票领购薄，未使用的发票等有关税收票证。纳税复业时，经主管税务机关核准并发还纳税人税务登记证件及发票领购薄等。
纳税人停业期满，应及时恢复营业，遇有特殊情况，需延长停业期限，应在停业期满前按以上手续申请延期，但连续停业期限不得超过六个月。
对停业期满，未申请复业，又未申请延期停业的纳税人，主管税务机关应将其视同正常营业，进行纳税申报监控。
五、非正常户如何管理？
对已办理税务登记后，连续三个月不履行申报纳税义务，由主管税务机关派员实地检查，确认纳税人失踪并且无法强制其履行纳税义务的，将其纳入“非正常户”进行管理，实施特别监控。同时，公告宣布纳税人失踪，暂停其税务登记证件、发票领购薄的使用，宣布其领购未报验的发票失效。
六、纳税人如何办理注销税务登记手续？
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关申请办理注销登记前或者有关机关批准以及宣告终止之日起十五日内，持以下证件及资料，到纳税服务中心或纳税服务岗领取一式三份《注销税务登记申请表》办理注销登记。
（一）税务机关核发的税务登记证件。
（二）主管部门或董事会（职代会）关于注销的决议文件；纳税服务中心或纳税服务岗收到《注销税务登记申请表》后，将文书传递至分局管理科（所），由分局管理科（所）对纳税人进行“实地检查”清缴各项税款、滞纳金、罚款、发票后，然后办理注销手续办理时限：30个工作日
七、如何办理税务登记的换证手续？
对已核发的税务登记证件，根据《税务登记管理办法》实行三年更换一次的规定。纳税人应根据主管税务机关确定的换发税务登记证件的期限，携带原税务登记证件等有关资料，按开业税务登记程序办理税务登记换证手续。
服务指南－－纳税申报
一、纳税人如何进行申报纳税？
凡已办理了税务登记的单位和个人均应按照征管法的规定，自领取税务登记的次月起到企业所在地纳税服务中心或纳税服务岗领取纳税申报表办理申报纳税。（已领取税务登记尚未营业的，须进行“零”申报;单位和个人从事技术转让和开发业务的，须进行免税申报）.
二、各税种的纳税期限是如何规定的？
（一）营业税、城市维护建设税、教育费附加的申报纳税期限是纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月十日内申报纳税并结清上月应纳税款；金融机构以一个季度为一期申报纳税，于季度终了后十日内向分局纳税服务中心申报缴纳税款。
（二）所得税申报纳税期限是：
1、个人所得税纳税期限：扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。
从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后三十日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
2、企业所得税纳税期限：按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后两个月内，向其主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
（三）房产税、土地使用税申报纳税期限是每个季度终了后20日内。
（四）车船使用税的申报纳税期限是，每年的3月底之前。
（五）定期申报缴纳土地增值税的申报纳税期限是次月7日内。
（六）实行核定征收印花税的申报纳税期限是次月10日内。
每月1-10日前须报送纳税申报表、损益表、资产负债表及税务机关要求的其他资料。申报期最后一天如遇法定休假日的以休假日期满的次日为申报期的最后一日；在期限内有连续载三日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
三、纳税申报有哪几种方式？
纳税人可以采取直接申报、邮寄申报、电子报税等方式办理申报纳税。
四、什么是直接申报纳税？
（一）直接申报纳税是由纳税人到纳税服务中心报送纳税申报表及有关资料，办理申报纳税的方式。
（二）直接申报纳税的基本程序
1、纳税人将申报资料报送各纳税服务中心纳税申报窗口。
2．征收人员对纳税人报送的各类纳税申报表进行审核。
3、对经审核符合规定的纳税申报表，征收人员将信息录入计算机，为纳税人打印《税收完税证》，同时划转税款。
4、经批准减免及延期缴纳税款的纳税人，在执行减免税及
延期缴纳税款期间，应将当期发生的实现税额如实填报申报表，办理纳税申报。
5、当期未发生应纳税额的纳税人，进行零税额申报。
6、征收人员在受理申报表的同时，受理纳税人财务报表及有关资料。
五、什么是邮寄申报纳税？
（一）邮寄申报纳税是由纳税人在法定申报期限内自行计算，然后将纳税申报表及有关资料，通过税务机关发放的专邮信封邮寄至税务机关，同时通过邮汇或者电汇缴纳税款的方式。
（二）邮寄申报纳税的基本程序
1、纳税人到当地主管税务机关领取纳税申报表专邮信封及其他资料。
2、纳税人在法定申报期限内，自行计算当期应纳税款，然后将纳税申报表及有关资料邮寄到主管税务机关（申报日期以邮寄部门收寄邮戳日期为准），同时将应纳税款邮汇或者电汇到主管税务机关。
3、主管税务机关指派专人对邮寄申报的纳税人进行审核监控，同时向纳税人开具并汇寄完税凭证，办理税款缴库手序。
六、什么是电子申报纳税？
电子申报纳税是由纳税人在法定申报期限内，将纳税申报信息利用各种电子通讯手段传输到税务机关，并通知指定银行，从纳税人的税款专用帐户上划拨税款的纳税方式。
七、网上申报纳税基本程序是什么？
（一）申请与受理 凡已办理地方税务登记．实行查帐征收方式缴纳税款的纳税人均可申请采用网上报税方式申报交纳税款。
使用网上报税方式的纳税人，应办理网上安全认证证书，到指定银行开设纳税帐户，并向银行签发网上划款授权书后，到所在地纳税服务中心或纳税服务岗办理帐户信息的变更。
纳税人网上报税手续办理完毕后，于次月采取网上报税方式缴纳税款。
（二）申报纳税
纳税人应在法定申报期内申报纳税，申报纳税期满后网上报税系统自动停止受理。未通过网上报税的纳税人应到各自被管辖范围内的所在地纳税服务中心或纳税服务岗办理逾期申报缴纳手续。
实行网上报税方式交纳税款的纳税人，应于税款划转前在其纳税帐户内存足不低于其当期应纳税款的金额。
纳税人完成网上报税后，到其开户银行领取完税凭证。 法定申报纳税期间，网上报税系统24小时受理纳税申报，法定工作时间内划转税款。
八、如何办理银行网点报税？怎样进行操作？
（一）申请与受理
1、凡已办理地税登记、实行定期定额方式缴纳地方税收的个体工商业户，均可申请采用银行网点报税方式缴纳税款。
2、纳税人申请采用银行网点报税的，应到所在区地税部门指定的银行申请办理银行纳税帐户。
3、开户后，到纳税服务中心或服务岗申请办理帐户信息的变更。
4、纳税人银行网点报税手续办理完毕后，应于次月采取银行网点报税方式缴纳税款。
（二）申报纳税
1、地税局委托指定受托银行于每月或每季申报纳税期最后一日营业时间截至前1小时集中划转税款（划转税款期如遇法定休假日，以休假日的次日营业时间截止前1小时为税款划转期）；划转期存款余额不足的，受托银行不予划转税款并视为申报不成功。
2、实行银行网点报税方式缴纳税款的纳税人，应于税款划转前在其纳税帐户内存足不低于其当期应纳税款的金额。对存款余额不足的纳税人，申报纳税期满后由所属主管税务机关负责催报催缴。逾期申报纳税的，应到所属纳税服务中心或纳税服务岗办理逾期税款缴纳手续。
3、税款划转后，纳税人可在当月凭地税登记证副本，到受托银行网点领取完税凭证。
服务指南――发票管理
一、纳税人如何申请领购发票？
（一）依法办理税务登记的纳税人需要使用地税发票，领取税务登记证件后需刻制发票专用章，到所在地纳税服务中心或纳税服务岗申请领购发票。
（二）申请领购发票的纳税人在提出领购申请的同时，应当提供经办人的身份证明、税务登记证副本、发票专用章、租赁场所的正式发票和经营场所的租赁协议、申请使用全国统一发票的资质证明（仅限于公路、内河货物运输业统一发票），纳税人首先填写《税务行政许可申请书》，经税务部门审核后纳税人填写《发票领购申请表》，税务部门根据纳税人填写的申请表，制作《税务行政许可受理通知书》和《准予税务行政许可决定书》，然后为纳税人发放《发票领购簿》。
二、纳税人如何办理发票领购？
（一）纳税人从第二次购领发票起，领购发票时均需对已使用的发票进行查验。
（二）使用发票的纳税人，携带已使用发票存根、发票领购簿和发票专用章，同时填写《查验发票报告表》，按规定报告发票的使用情况，到所在地纳税服务中心或纳税服务岗进行查验。
（三）购买发票增加数量、种类的，需带发票领购簿原件及经办人身份证复印件，填写《申请变更审批表》，纳税服务中心审核无误后，填制《准予变更行政许可决定书》，纳税人持相关文书到发票发售岗位购买发票。
（四）使用税控收款机的纳税人应按规定持报税卡和作废发票到所在地纳税服务中心或纳税服务岗读卡，进行发票查验。
三、代开发票的范围有哪些？
（一）已办理地税登记的纳税人发生经营范围以外的涉及缴纳地方税收的临时业务；
（二）未办理地税登记的临时经营需使用地税发票的单位和个人；
（三）除自开票纳税人以外的，提供货物运输劳务的单位和个人。
（四）因跨区域施工项目周期短、开具发票次数较少的房地产开发企业、建筑企业的纳税人。
五、代开发票需提供哪些资料？
（一）已办理地税登记的纳税人取得经营范围以外的应税收入申请代开发票的，应持税务登记证副本、经办人身份证及复印件，有关经营活动的书面证明材料（如合同、协议），先办理申报纳税后，持《税收完税证》申请代开发票。
（二）对未办理地税登记的临时需使用发票的单位和个人，发票代开窗口应要求其提供经办人身份证明，有关经营活动的书面证明材料（如合同、协议），先办理申报纳税后，持《税收完税证》申请代开发票。
（三）对从事货物运输业的非自开票纳税人，发票代开窗口应要求经办人提供税务登记证及复印件，申报纳税后，持《税收完税证》申请代开货物运输业发票；对按规定不须办理工商登记和税务登记的单位和个人，发票代开窗口应要求经办人提供单位证明或个人身份证及复印件，办理申报纳税后，持《税收完税证》申请代开货物运输业发票。
（四）房地产开发企业、建筑企业的纳税人，跨区域施工办理临时税务登记，因施工项目周期短、开具发票次数较少的在取得营业收入需开具发票时，可携带税务登记证副本、工程合同、办税人员身份证等相关证件到施工（开发）地纳税服务中心申请代开发票。
六、即开即奖发票主要有哪几种？
（一）《山东省济南市通用定额发票》
（二）《山东省济南市服务业、娱乐业、文化体育业通用发票》（卷式、平张）
七、中奖发票如何兑奖？
当消费者消费后索要发票，在刮奖区刮奖，当出现“谢谢您”字样时，表明未中奖。当出现“2元、5元、10元、20元、50元、100元、200元、1000元”时，表明您已中奖。中奖额在500（含）元以下的，可直接凭中奖发票（发票联和兑奖联）在经营处当场兑取现金，并将中奖发票兑奖联交经营者留存；中奖500元以上的，持中奖发票（发票联和兑奖联）和有效身份证原件到经营者主管地税机关的纳税服务中心兑奖。中奖人应在开具发票后30日内兑奖，逾期视为自动放弃。第一次未中奖的，请您保存好发票，等待第二次开奖，中奖号码请拨打12366服务热线或网上查询。
八、如何辨别发票真伪？
（一）发票联中的发票号和发票密码存在对应关系，消费者可以刮开密码区覆盖层，通过电话和上网输入发票号码直接查询发票的真伪。
（二）发票联上印有“铜钱形”防伪标志，用手按摸该标志，31°C以上标志由绿色变为黄色。
（三）发票联上套印的“全国统一发票监制章”在紫外灯下呈橘红色荧光反应。
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