全国银行出纳基本制度（试行）
Http://News.wenzhouglaes.com 2008-9-16?19:46 浏览：761次 来源：互联网?作者：佚名
??关键字：全国银行出纳基本制度（试行）??国银??全国??行） 眼镜 热点直击：Wacky?and?Wild?Uses?for?Zip?Ties 作者：中国人民银行 颁布日期：1988-03-30 执行日期：1988-07-01
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》和《中华人民共和国金银管理条例》的有关规定，为统一全国银行出纳业务的管理，保证出纳业务的顺利开展，更好地为社会主义现代化建设服务，特制定本制度。
第二条 本制度适用于所有办理人民币现金、金银出纳业务的银行和其他金融机构。中国人民银行总行负责制定全国银行出纳基本制度。人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本制度负责管理本地区银行必须统一的出纳工作，制订本地区人民银行出纳制度或实施细则并报总行核备。
各专业银行总行根据本制度制订本系统出纳制度并报人民银行总行核备。
第三条 出纳业务是银行业务的重要组成部分，各银行应加强对出纳工作的领导，选配忠实可靠、责任心强、经过专业培训的人员担任出纳工作。要加强出纳队伍建设，不断提高出纳人员政治、业务素质。
第二章 出纳工作的主要任务和基本原则
第四条 出纳工作的主要任务是：
一、贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度，进行柜面监督；
二、办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼，供应工作；
三、办理人民币的兑换和挑残业务，调剂市场券别比例；
四、办理金银的收购、配售、封装、保管和调运业务；
五、宣传爱护人民币、负责反假、反破坏人民币工作和票样管理工作。
第五条 出纳工作必须坚持的原则是：
一、双人监柜、双人管库、双人守库、双人押运；
二、帐实分管、收付分开、交接清楚、责任分明；
三、收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款，收购金银先收实物后付款，配售金银先收款后付实物，收必复点，付必复核；手续严密，数字准确。
四、严禁挪用库存现金、金银；严禁白条抵库；坚持查库制度；做到帐实相符。
五、维护国家利益和银行信誉，坚持服务与监督并重。
第三章 现金的收付与整点
第六条 现金收付必须坚持双人临柜复核制，严禁一人对外办理现金收付业务。
第七条 收入现金，要根据客户填制的交款凭证经审查无误后办理；
收入现金要当面点清（另有协议者除外）。收妥后在凭证上要加盖有关名章和现金收讫章，同时登记“现金收入日记薄”。
第八条 付出现金，必须根据会计审核签章后的付款凭证办理。要先审核凭证，并凭以登记“现金付出日记簿”配款后，在凭证上加盖有关名章，将现金复核付出。
付出现金要当面点交清楚，银行封签（包括原封新票币）对外无效。
第九条 出纳人员要通过现金收付业务研究主辅币的收付规律。付出现金要根据市场需求合理搭配券别，有计划地做好主辅币的调剂工作。
第十条 凡收入的现金，必须进行复点整理，未经复点不得对外支付和解缴人民银行发行库。
整点时，纸币按券别一百张为把，平铺捆扎，十把为捆，以双十字捆扎；硬币百枚（如习惯五十枚亦可）为卷，十卷为捆。每把（卷）须盖带行号的经手人名章，每捆须在绳头结扣处贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期，并加盖封捆员名章。凡经过整点的票币，要做到数字准确，完整票币和损伤票币分开、■齐、捆紧，印章清楚。
整点损伤人民币时，除按上述方法整点外，还应分版别捆轧。
人民币装箱（袋）时，必须三人共同核对，并按同一种券别封装，填制装箱（袋）票，放置箱（袋）内人民币面上。箱（袋）要由三人负责经办加封，箱（袋）外要加标签注明行名、经办人员名章、券别代号和捆数。
第十一条 每日营业终了，要将现金与凭证、帐簿汇总结轧，核对相符，并与会计部门核对，由会计在库存簿上签章，现金必须全部入库。中午休息时，现金也必须入库保管。
营业终了后收款与节假日收款，作为次日（假日顺延）的业务款处理。
第四章 库房管理与现金运送
第十二条 出纳库房是存放现金、金银的专用金库。库房必须坚固，符合安全条件，应有通风、防潮、防火以及报警等安全防范设施。
第十三条 凡入库的现金、金银都必须有帐记载，出入库须填制出入库票。库内不准存放其他物品。
第十四条 库房要装备两把不同钥匙的锁，并备正副钥匙各一套。正钥匙由两名管库员分别掌管，不得随意放置或托他人保管代开库房。副钥匙由管库员会同主管行长、出纳业务负责人当面分别共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，并由主管行长和出纳业务负责人分别妥善保管；除特殊情况，不得启封动用，必须动用时，须经主管行长批准，由出纳业务负责人会同管库员共同启封，并要登记动用原因和动用时间。库房设有密码锁的，密码记录也要按上述要求办理；如经管密码字锁的人员变动，密码也应随之更换。
管库员要相对稳定。临时变动需经过批准并办理交接手续。
第十五条 库内实物要分种类保管，保持整洁。库内严禁吸烟、生火炉和存放易燃易爆物品，防止火灾，防止库内现金、实物发生霉烂、虫蛀、鼠咬、被窃事故、库内及库周围的各项安全设备要经常检查，如有损坏，须及时维修或更换。
非营业时间必须有二人守护库房。
第十六条 各行必须建立查库制度。行长和出纳业务负责人要经常不定期查库。上级行对下级行也要不定期进行查库，查库时须携带查库介绍信。各行库应建立“查库登记簿”。
第十七条 运送现金、金银必须有两人以上武装押运。必须严密交接手续。
第五章 人民币的兑换与挑剔
第十八条 凡办理现金收付业务的行都要办理损伤人民币的兑换工作。损伤人民币的兑换按照中国人民银行一九五五年五月八日公布的《残缺人民币兑换办法》（附一）并结合《损伤人民币兑换内部掌握说明》（附二）办理。
各对外办理现金收付业务的行还应按顾客要求办理大、小面额人民币兑换业务。
第十九条 对持有各解放区发行的地方币、旧人民币和已停止使用的人民币逾期未兑，如有正当理由并持有所在地政府或工作单位证明要求兑换者，由所在地银行按《旧人民币、地方币收兑比价表》（附三）的规定予以兑换。兑进的票币必须连同证明一并划转开户人民银行。
第二十条 凡发现图案不全、墨色过淡过浓、裁切偏斜、漏印花纹等人民币，要立即按面额兑回，由发现行划转开户人民银行，人民银行再逐级上寄总行处理。
第二十一条 各行在收付、整点人民币时，要随时挑出损伤币。
损伤人民币的挑剔参照以下标准办理：
一、票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的；
二、票面裂口超过纸幅三分之一或损及花边、图案的；
三、票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的；
四、由于油浸、墨渍造成脏污面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的；
五、票面变色严重影响图案清晰的；
六、硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。
第二十二条 凡兑进和挑出的损伤人民币经复点后按要求解缴人民银行发行库。
第六章 反假人民币和票样管理
第二十三条 凡发现伪造、变造人民币，要当场没收，加盖“假币”或“变造币”字样戳记，并向持有人追查其来源。同时，填制“伪变造人民币案件登记表”报告当地人民银行。人民银行负责组织发现行协助公安部门追查破案，并将发案、破案等情况汇总，逐级上报。
凡发现大量熔化硬币作为其他用途，以此谋利者，按上述程序报告处理。
如发现机制新版假人民币，除按上述规定处理外，还要立即将情况和假人民币逐级报送人民银行总行。
对企业误收的拼凑人民币，按附件二内部掌握说明处理。
第二十四条 各级行都要开展爱护人民币的宣传工作，保持票币整洁，方便流通使用。
第二十五条 人民币票样和真假人民币鉴别手册由人民银行总行逐级下发至县级行，各级人民银行负责向所在地专业银行和其他金融机构分发。县以下机构不发票样，可用新流通券代替。
第二十六条 凡配有人民币票样和真假人民币鉴别手册等反假资料的行，都要建立领发保管和保密制度。要指定专人负责保管并登记“票样领发登记簿”，以备查考。换人保管时，要办理交接手续。
领用单位合并或撤销时，要将票样和反假资料如数上交原分发行；如行政区域变更，要将票样和反假资料移交情况分别报原分发行和变更后的上级行。
第二十七条 凡发现流入市场的人民币票样，都应没收（如经调查确为误收者，可由发现行按票面面额垫款兑回），并根据票样号码等线索追查，如非本行经管票样，要逐级报分发行追查。查明责任行后，责任行负责按票样金额划付发现行。对直接责任人要严肃处理。
第七章 错款处理
第二十八条 提高出纳工作质量，正确处理错款事故，关系到维护国家利益和保护出纳人员积极性等问题。各行一旦发生差错，要及时查找，力求挽回损失，对确实无法挽回的错款，须在认真调查的基础上，分别不同性质区别对待，正确处理。
一、一般技术性错款处理。出纳人员在工作中确属技术原因，发生现金差错确实无法查清的，应对有关人员进行教育、使其吸取教训改进工作，错款按审批权限报损或收益；
二、责任性错款处理。对工作不负责任、有章不循或违反劳动纪律发生的差错，数额较大，造成一定影响，要追究经济责任或给予适当行政处分。由于领导违反制度造成的错款事故，要追究领导责任。
三、性质不明错款的处理。如错款性质当时不能明确时，要继续清查，不能草率处理。错款按有关规定，长款列入“暂收款”
