推荐第1篇：应付账会计岗位职责
应付账会计岗位职责
1.报销费用审核，编制付款凭证。
2.银行账：银行科目的付款记账，费用科目记账。
3.制作银行存款调节表，确保公司银行存款科目与银行对账单调节一致。
4.应付账款：费用、材料转账凭证。
5.每周准备零星付款清单。
6.在途物资，收集登记国外供应商发票，更新付款入账信息，月底计算在途物资。
7.开立国外供应商借款通知单。
8.集团内公司对账：本月及本年累计销售，在途物资，应付账款金额，输入Hyper。
9.GIT与账务核对。
10.应付供应商对账。
畅捷通信息技术有限公司
推荐第2篇：应收款管理办法
应收款管理办法
为了确保企业利益，提高企业资金使用效率，根据有关财务及法律制度，结合企业实际情况，制定本办法。
第一章总 则
第一条应收款管理原则
1、坚持实事求是、公平合理、平等互利、利益共存的原则；
2、坚持谁经办、谁负责、谁挂账、谁清理的原则。
第二条应收款管理目标
1、有效控制在途应收款的额度，减少坏账损失，加快资金周转；
2、降低应收款的管理成本，提高企业效益。
第二章应收款管理范畴
第三条应收款管理包括应收账款及其他应收款以及预付账款。
第四条应收账款分为即期应收账款和逾期应收账款。即期应收账款是指自公司发货之日起，6个月内应回款的应收款。逾期应收账款，是指6个月以后仍未回款的应收款。按期限分为6个月、1年、2年以内、2年以上。
第三章应收款监控管理
第五条各企业负责人为应收款监控、催收管理的第一负责人。
第六条日常管理
1、做好应收款的整理工作。建立应收款管理台账，每年一季度将应收款管理登记报表上交公司经营管理部；（见附件一）
2、经营管理部根据应收款台账的具体情况，定期做出相应的处理意见和向各企业提示，各企业应按照要求做好客户基本信息（地址、电话、负责人、资金状况、有关负债等情况）及法律凭证的收集整理工作（要求一切原始凭证，主要是合同、退货申请单、对账单、销售清单、传真等），以确保法律上的诉讼时效。对于部分逾期应收款，各经办人应在沟通的基础上，可通过传真、信函等形式进行催款，以中 - 1 -
断诉讼时效；
3、发票管理：坚持 “前票不回，后票不开” 的原则；
4、发货凭证管理：主要是各种发货凭证、回执单，由各企业回收整理、归档；
5、对账单签认管理：每年一季度各企业应就所有应收款进行对账签认，作为应收款审计的依据。
第七条应收款催收管理
1、建立销售、应收款信息网络，即由财务资产部、经营管理部建立的应收款信息库。
2、公司经营管理部对逾期应收款半年一次进行整理、汇总，根据汇总情况编写催收意见，交公司领导审定。
3、催收管理：
1）对于将近2年的应收款，但又不愿影响双方关系的，可通过信函（最好用特快专递，封皮需填写详细）、传真或签署对账单等方式来中断诉讼时效；
2）本企业或公司内部有往来账的，及时采取冲账的方式；
3）对于欠缺偿还能力的单位，尽早采取以物抵债，尽量让自己的损失减少到最低程度。
4、对有以下情况之一者，列入重点催收对象，要及时取得有效法律凭证：
1）应收款逾期，经多次催收仍不回款的；
2）发现对方有拖欠、挪用货款的；
3）发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的；
4）发现债务人有骗货、逃债迹象，可能形成非常债权的。
第四章应收款法律事务管理
第八条诉讼准备
1、根据各企业上报的应收款法律时效及相关证据情况，由公司经营管理部提出处理意见，提交公司领导审核，确定是否要采取法律手段；
2、各企业按照要求收集准备起诉客户的相关诉讼材料（各种法律证据），包括发货申请单、合同副本、对账单等。
第九条诉讼阶段
1、根据各企业提供的材料，经营管理部会通各企业经办人员就相关债务再次进行催交和协商解决；
2、对于催收无效，协商不成的，经营管理部编写诉讼文书，呈报总经理审定，提交司法机关，参与诉讼工作；
3、财务部门、各企业主要领导及经办人员应紧密配合，共同做好应收款催收、诉讼工作。
第十条其他规定
1、经营者任期内社会市场应收账款超过1年、油田市场超过2年未收回的（时间以账务形成时间为准），且未取得任何有效法律凭证的，按照相应金额的（剔除已提取的坏账损失）10%由经营者承担责任，从年薪中扣除，年终效能审计时按照应收款数额冲减当年收入，按照5%的净利润率冲减当年利润；
2、经营者任期内社会市场应收账款超过2年、油田市场超过4年未收回的（时间以账务形成时间为准），且未取得任何有效法律凭证的，按照未收回金额的（剔除已提取的坏账损失）20%由经营者承担责任，从年薪中扣除；年终效能审计时按照应收账款数额冲减当年收入；按照10%的净利润率冲减当年利润；
3、对于以上的处罚，以后年度收回款项的，按照相应数据退还扣减的年薪及调整当年收入利润指标；
4、备用金管理执行公司相关规定。
第十一条 本办法由经营管理部、财务资产部负责解释。
第十二条 本办法自发布之日起实施。
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山东枭隆机械有限公司
应收款追收管理制度
公司销售原则上实行现款现货，但根据目前市场情况并且为了更好地拓展公司业务渠道和网络及扩大公司销售规模，在确保资金绝对安全的基础上，可申请相应应收款额度，现就由此形成的应收款相关管理作出如下规定：
1、销售人员对经销商/大客户进行信用调查，预估应收款风险，经总经理审核后至销售部存档备查。
2、未经信用调查的客户或新客户，销售人员必须上报到总经理，经过审批后总经理签字，由销售人员根据批示执行管理。
3、严格遵守公司的应收款追收管理制度，遵照与客户达成的《产品销售合同》认真负责的对自己的应收款业务签字、担保并承担连带责任。
4、负责协助财务部对自己经手的所有应收款业务单位的对帐、催款以及货款回收等事宜，对帐目不清的客户要及时进行沟通对帐。
5、公司所有回款原则上是现金或转帐汇款，特殊情况经公司总经理批准可以收取6个月以内银行承兑。
6、所有收回的货款，如果因销售人员丢失或挪用，所造成的损失由当事人负全责。
7、对直接销售的客户，销售人员对所负责单位如有三个月以上应收款未回的，或未执行合同要求汇款的，销售人员应积极催款、收取货款。如未能及时追回，造成应收款呆死帐的，销售人员应承担经济处罚。
8、如出现应收款呆死帐，销售部应该及时上报公司领导，由公司组织专人按照司法程序追索应收款，如若司法部门也无法收回应收款的由当事销售人员和销售经理负全责。如果因为当事销售人员或销售经理恶意造成应收款呆死帐的，公司除追究相应应收款损失外还保留向司法部门起诉的权利。
销售人员（签字）：日期：
山东枭隆机械有限公司
2012年10月26日
推荐第4篇：应收款管理
应收款管理
一、系统业务处理流程：
1、货物发出后，销售根据客户付款，要求开票情况进行在应收账款模块做销售开票，销售经理做复核处理。
2、财务根据销售复核后的销售开票通知，完成后在应收账款模块中对销售开票通知单进行审核，核对开票申请的数量、单价手工开具销售专用发票、销售普通发票，成应收账款往来。
3、销售人员催要客户货款，收到后交财务录入收款单，往来财务在应收账款中对收款单进行审核、核销客户欠款处理。
4、处理其他应收账款业务。
二、部门日常业务系统处理：
1、普通应收业务日常处理：
初始设置：
基本科目设置：应收账款—设置—初始设置---基本科目设置 应收科目设置
应收账款 应交增值税科目设置
销项税
销售退回科目
预收科目
预收账款
产品科目：应收账款—设置—初始设置---基本科目设置 日常核算处理：
应收单据录入：应收账款—日常业务—应收单据处理---应收单据录入 其他非主销售业务形成的应收账款（如对外临时借款等情况）：
点击【应收单据审核】时，在单据过滤条件中点击〖确认〗按钮，即可进入单据处理主界面。在单据处理主界面，点击〖增加〗按钮 ，系统弹出“单据类别”选择框，用户需要输入要新增单据的单据类别。
单据名称：包括在初始设置设定的单据，用下拉框进行选择。
单据类型：包括发票和应收单。单击右方下拉框，选择要录入单据的类型。
单据方向：包括正向和负向，根据需要用下拉框进行选择。若输入的单据为红字单据，则可选择方向为负向。
应收单审核/弃审：应收账款—日常业务—应收单据处理---应收单据审核/弃审
自动批审
用鼠标点击【日常处理】下的【应收单据处理】下的【应收单据审核】，系统显示一查询条件框。输入查询条件后，用户可以点击〖批审〗按钮，系统根据当前的过滤条件将符合条件的未审核单据全部进行后台的一次性审核处理。批审完成后，系统提交单据批审报告，自动批审报告显示成功的张数以及明细审核单据。 用户可点击 手工批审 按钮，即可显示成功审核的明细单据。
可在输入过滤条件后，进入单据列表界面，进行选择。在选择标志一栏里，双击鼠标或者打对勾，然后点击工具栏中的审核按钮，则表示要将该张单据审核。可以〖全选〗图标将所有的单据全部选中；点击〖全消〗图标取消所做的选择。 选择单据后，单击〖审核〗图标将当前选中的单据全部审核。
批审完成后，系统提交单据批审报告，显示成功的张数以及未成功单据的张数。 用户可点击按钮，即可显示明细单据。 批量弃审
用户也可在输入弃审单据的过滤条件后，点击〖确认〗按钮。进入已审核单据列表界面，通过点击〖全选〗、〖全消〗按钮将列表中的记录全部打上选择标志或取消选择标志。 在需要进行弃审的结算单打上选择标志，点击〖弃审〗按钮，对当前应收单进行批量弃审。 批量弃审完成后，系统提交单据批量弃审报告，报告显示弃审成功的张数以及明细单据。 用户在批审报告中，点击 单张审核
核〗按钮将当前单据审核。 已收款销售发票审核的处理
当审核的发票是已经做过现结处理，则系统在审核过滤时需要选择“现结”记账的同时，后台还将自动进行相应的核销处理。对于发票有剩余的部分，作应收账款处理。 弃审说明：
弃审是审核的反操作，可以在已审核单据列表中，双击单据记录或点击〖单据〗按钮，则进
按钮，即可显示未成功弃审的明细单据。
在审核列表界面，可双击单据记录或点击〖单据〗按钮，则进入单据卡片界面，直接单击〖审入单据卡片界面，直接单击〖弃审〗按钮将当前单据弃审。 收款单填加：
收款单填加：应收账款—日常业务—收款单据处理—收款单据录入 应收系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。 应收系统付款单用来记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。该点击〖增加〗按钮，录入收款单，录入后，点击〖审核〗按钮对其进行审核。 付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。
收款单审核：应收账款—日常业务—收款单据处理—收款单据审核 在单据界面进行
审核/弃审
审核：
进入单据界面，系统显示所选的单据格式，及最后一次操作的单据。用鼠标点击〖上张〗、〖下张〗、〖首张〗、〖末张〗按钮，查找需要审核/弃审的单据。审核当前单据：点击〖审核〗按钮，系统将当前单据审核，并将当前操作员写入表尾“审核人”，同时〖审核〗按钮变为〖弃审〗按钮。弃审当前单据：点击〖弃审〗按钮，系统将当前单据弃审，取消“审核人”，同时〖弃审〗按钮变为〖审核〗按钮。 核销处理：
单据核销的作用是解决收回客商款项核销该客商应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理。
手工核销指由用户手工确定收款单核销与它们对应的应收单的工作。通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后手工核销，加强了往来款项核销的灵活性。
点击核销处理-手工核销，进入核销过滤条件界面。
选择需要进行核销处理的客户，输入结算单、被核销单据过滤条件，点击〖确认〗按钮，进入单据核销界面，上边列表显示该客户可以核销的结算单记录，下边列表显示该客户符合核销条件的对应单据。
结算单列表显示结算单表体明细记录，包括款项类型为应收款和预收款的记录，而款项类型为其他费用的记录不允许在此作为核销记录，核销时可以选择其中一条表体记录进行。余额已经为0的表体记录不用在此列表中显示。
核销时，结算单列表中款项类型为应收款的记录其缺省的本次结算金额=该记录的原币余额；款项类型为预收的记录其缺省的本次结算金额为空。 核销时可以修改本次结算金额，但是不能大于该记录的原币余额。
用户手工输入本次结算金额，本次结算，上下列表中的结算金额合计必须保持一致，点击〖保存〗按钮，即可完成本次核销操作。
完成后，点击〖保存〗按钮，系统自动保存该结算单核销信息。 核销界面中点击〖〖退出〗按钮则可退出单据核销功能。
自动核销指用户确定收款单核销与它们对应的应收单的工作。通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后系统自动核销，加强了往来款项核销的效率性。
点击核销处理-自动核销，进入核销过滤条件界面。 输入过滤条件，点击〖确认〗按钮，自动核销时提供进度条，使能够知道核销进程。 核销完成后，提交自动核销报告，显示已核销的情况和未核销的原因。
2、月末结账：
当月月底结束时，于每月自然月最后一天，在销售管理系统的月末结账的前提下可以进行应收账款模块结账，再有新业务则为下月单据。 应收账款—业务—其他处理----月末结账 进行月末结账： 进入【月末结账】，屏幕显示月末结账对话框。 用鼠标单击〖结账〗按钮，系统开始进行合法性检查。
如果检查通过，系统立即进行结账操作，结账后结账月份的已经结账显示为是；如果检查未通过，系统会提示不能结账的原因。 进行月末恢复结账： 当某月结账发生错误时，可以按〖取消结账〗恢复结账前，正确处理后再结账。不允许跳月取消月末结账。只能从最后一个月逐月取消。 【提醒】
应收账款模块与销售管理模块集成使用，应收账款模块应在销售管理模块结账后，当选项中设置审核日期为单据日期时，本月的单据（发票和应收单）在结账前应该当选项中设置审核日期为业务日期时，截止到本月末还有未审核单据（发票和应收如果本月的结算单还有未审核的，不能结账。
当选项中设置月结时必须将当月单据以及处理业务全部制单，则月结时若检查当月当选项中设置月结时不用检查是否全部制单，则无论当月有无未制单的记录，均可如果是本年度最后一个期间结账，建议将本年度进行的所有核销、坏账、转账等处如果是本年度最后一个期间结账，建议本年度外币余额为0的单据的本币余额结转才能对应收账款模块进行结账处理。 全部审核。
单），照样可以进行月结处理。
有未制单的记录时不能进行月结处理。 以进行月结处理。 理全部制单。 为0。
推荐第5篇：应收款管理办法
2003年销售中心 应收账款管理办法
为了确保公司权益，加速账款回收，降低呆帐风险，特制定此办法。
一、赊销的规定 (一) 信用标准
信用标准即获得公司交易信用所应具备的条件。销售中心应按以下标准评定客户信用。
1、品质。即客户的信誉，履行偿债义务的可能性。业务员必须设法了解客户过去的付款记录，看其是否有按期如数付款的一贯做法，及与基他供货企业的关系是否良好。
2、能力。即客户的偿债能力，业务员要了解客户流动资产的数量和质量及流动负债的比率。
3、资本。即客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景。
4、抵押。即客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。
5、条件。即可能影响客户付款能力的经济环境。业务员要了解客户过去困难时期的付款历史。
(二) 信用限额的规定
1、所谓“信用限额”，是指未收款及未兑现票据合计数乘以票期长短之最高限额。
2、销售中心应将公司所有客户核定最高信用限额。经销售总监确认后，报财务中心备案考核。
3、用限额的核定要严格按照信用标准考核核定，不得盲目确定。
4、对于新客户，业务员要报销售总监批准是否给该客户信用优惠后，才能按信用标准确定信用限额。
（三）客户信用等级的评定
1、客户信用等级的评定依据的条件 （1）客户付款频率的快慢。 （2）客户是否在信用期内按时付款。 （3）客户财务状况和偿债能力。 （4）客户的赊销额是否超过信用限额。 （5）客户的交易的频率。
2、信用等级评定的标准
（1）、客户信用等级由销售中心总监主持业务员及有关财务人员共同评定。
（2）客户信用等级可分为优良、一般、尚可、较差四级。
（3）对信用等较差的客户业务员要采取得力措施催款，使客户的付款频率加快，在短期内改善信用状况。
（4）信用等级较差的客户，若在半年内不能提升信用等级，取消该客户各种信用优惠，销售中心应采取清户行动，清户工作由销售副总监亲自主抓。
（5）信用等级评定每年进行两次，即一月份评定一次，七月份评定一次。
（四）信用期间的规定
信用期间即货物发出客户验收后至付款所用的时间，公司规定最长信用期不得超过60天。业务员与客户签订合同、订单时，要严格执行上述信用期标准，特殊情况，需经财务总监或总经理批准后方可延长付款期。
（五）收帐款收帐的管理规定
1、期初应收帐款管理规定
（1）期初应收帐款由财务中心按帐龄进行分类，分类标准为一年以上、两年以上、三年以上。
（2）销售中心将所有客户期初应收帐款进行认真研究分析，分析收款的可能性，并提出问题帐款处理方案； （3）分离问题帐款，提请总裁办公会讨论确定；
（4）已确认为呆滞帐款移交管理中心，通过法律程序解决； （5）将确认后的部分问题帐款交销售中心催收，按一定比例给予奖励和处罚；
a)各区域收回1999年12月31日前的问题帐款，奖励实际回款金额10%，并按净损失5%处罚责任人；
b)收回1999年12月31日到2000年12月31日的问题帐款，奖励实际回款金额的5%，并按净损失8%处罚责任人；
c)收回2000年12月31日到2001年12月31日之间前的问题帐款，奖励实际回款金额3%，并按净损失10%处罚责任人；
d)收回2001年12月31日到2002年12月31日之间的问题帐款，奖励实际回款金额的2%，并按净损失15%处罚责任人。 e)2002年应收帐款没有业务变动或有变动业务员同意接收按《2003年应收款管理办法》规定进行奖罚；业务员不同意接收的顾客，移交销售中心。
2、本期应帐帐款的管理
（1）客户赊销期限应严格执行公司规定的信用期间，即客户的最长付款期限不得超过60天；
（2）业务员应按公司的规定，与客户签订供货合同，合同除注明产品名称、数量、单位、金额、质量要求、运输方式、结算方式、违约责任外，还应特别注明付款期限。收款以合同约定付款期为准。 （3）如果合同规定的付款期限超过30天信用期限时，必须由销售总监同意后，方可签订供货合同；如果合同规定的付款期限超过60天信用期限时必须经财务副总或总经理同意后方可签定。注：原则上账外货款不允许赊欠。
（4）若客户未按合同规定的付款期付款①逾期15天财务发生警告；②逾期30天未收帐，按未收金额2‰预以罚款，③逾期60天未能收帐，按未收金额3‰预以罚款；④逾期60天仍未收回，但具有有效法律证据，可移交管理中心收款，处罚业务员4‰的罚款；⑤逾期60天以上仍未收回，没有有效法律证据，业务员承担50%责任；超过半年移交管理中心法律解决。
（六）应收帐款占用额的规定
1、各区域销售员提出不合理的历史账款经公司确认后为不良应收款，不作为考核合理占用额。
2、销售中心根据销售计划和财务计划按总体应收帐款占用计划核定片区应收帐款占用定额；即各区域销售员销量的占有率*1400万既是区域合理应收款平均占用额。
3、销售中心按应收帐款计划占用额与应收帐款实际平均占用额按季度计算应收帐款占用的节约或浪费；节约奖励，浪费罚款；
4、应收账款平均占用额的计算与考核：
① 应收帐款平均占用额=Σ月平均占用额/月份数 ② 应收帐款月平均占用额=（月初+月末）/2
③ 应收帐款节约（或浪费）=计划占用额-实际平均占用额
④ 奖励（或处罚）系数=计划占用额/实际平均占用额作为“2003年销售管理办法”应收款的考核系数。
二、对帐的规定
1、一般客户的对帐由业务员凭财务提供的对帐单与客户核对；特殊客户确需财务出面时，由会计与业务员同时与客户对账；
2、要求每半年核对一次，即每年七月和十二月分别对帐一次；
3、公司应收帐款余额与客户应付帐款余额核对无误后，要求客户在对帐单上盖章确认；
4、业务员未按时对帐造成坏帐损失，由业务员承担全部损失。
三、财务账款的规定
1、现金不得超过10，000元，如有丢失或差错由经办人员自行负责，收现金超过10，000元，24小时之内通过银行或邮局汇到公司，费用由公司承担；
2、业务员要严格遵守公司财务规定，不许把货款汇入个人帐户，若违反规定，公司将视情节追究业务员责任；
3、业务员收到汇票后，要认真审查汇票填写是否齐全，名称、帐号是正确，金额与应收金额是否相符，审查无误后，带回立即交财务；
4、银行承兑汇票时，要认真检查票面金额是否是应收金额，票据背书清晰合规，票据期限是否符合公司的要求等。
5、到同城支票要检查支票签发日期、金额、印鉴等是否有误，无误后必须在当日交财务存入银行。
6、业务员收到账外货款必须汇到财务指定存折。
四、发票管理的有关规定
1、户提
交财务中心，财务中心必须在下午四点前开完当日应开发票；
2、在本
月需开发票应在28日前开完，特殊情况确需开发票的，须销售总监与每月28日至月底为财务结账日期，原则上不对外开发票，客户开发票由销售中心计划员在每日上午9点将当日所需开发票客财务总监协商确定。
3、客户发生退票，销售员原则上必须将原开发票退回方可开具，否则， 须由销售总监与财务总监协商确定。。
4、客户发生退货，若发票已开出，限定业管员在一个月内追回发票，
若一个月仍未索回发票，其销项税额由业务员承担，从工资中扣除。
5、费
用和销项税额、由业务员承担全部损失。
业务员传递发票丢失，需立即报财务中心，因丢失发票而发生的
推荐第6篇：应收款管理制度
应收帐款管理制度
为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和发出商品。应收帐款是指与客户已签订销售或工程合同，按合同约定应收未收的欠款；发出商品是指未签合同，应客户书面要求发货，须后补签合同的应收未收的欠款
二．发出商品管理
1.在与客户签订合同之前，不允许先发货
2.销售人员接到客户发货的书面要求传真（书面要求上要求盖公章，注明所要求货物的名称、型号、数量、单位经办人和单位名称）后，填写发货申请单，注明客户名称及估计签合同时间，并附上客户的书面申请，交总经理审批同意。
3.总经理同意发货后，销售人员将发货申请单及附件交工程部组织发货，工程部库管人员填写产品出库单交财务，发货申请单及附件同时送交财务部
4.财务部按发货申请单上的估计签约时间监督销售人员的进度，到期无论销售人员是否按时签订合同，都转为应收帐款进行管理。
二．应收帐款的监控制度
1.财务部应于每月最后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款明细表》，列明客户、欠款金额及经办人，提交销售经理及总经理。
2.销售部应严格按照财务部的《应收账款明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况
3.清收账款由销售部根据客户具体情况安排进行催收，在催收过程中遇到问题应及时向相关领导汇报。
4.对未按期收回的合同欠款，从合同约定的到款期开始，每月末按应收帐款金额计算逾期利息（年利率为 10％ ），此部分逾期利息将从合同责任人的当月工资中扣除，每月扣款一直延续到逾期应收货款收回为止；如逾期90天仍无法收回，交由公司处理，合同责任人一次性扣当月工资30%。若造成应收款逾期并非合同责任人的原因，由该合同责任人提出申请，经公司调查后确定由生产部门承担主要责任或另有责任人的，由该责任人承担逾期扣款。扣款由财务部提出，报总经理审批后执行。
5.对于事实已造成的坏帐，对于当事人，予以停发年终奖金处分；部门相关负责人负有连带责任，视责任予以罚款、降薪、降级处分。
三．应收账款交接
1.销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。
2.凡销售人员调岗的，必须先办理包括应收账款、发出商品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
3.凡销售人员离职的，应提前30天向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其离职工资不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。
4.离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。
5.售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在2个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。
6.“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。
7.销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
8.销售人员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。
9.应收账款交接后××个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。
10.交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
四．附则
1.本制度解释权归公司财务部
2.本制度自颁布之日起执行。
推荐第7篇：应收款管理制度
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司
制度编号：KD02-2017-CW004
应收账款管理制度
一、目的
为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。
三、职责 3.1 财务部
负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提；负责制作账务报表；负责应收账款的协助监控、管理和清收；负责客户信用审核的等协助工作。 3.2销售部
3.2.1 负责销售应收款项的日常管理，包括销售合同款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。
3.2.2 负责将销售数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。
3.2.3 根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。
3.2.4 协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的证据性材料，协助案件的办理。
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制度编号：KD02-2017-CW004 3.2.5 负责客户信用档案的建立、管理、分析和、评估和更新。
四、事前控制：（签约到发货）
4.1客户授信控制
4.1.1交易之前，销售部各经办业务人员应全面了解客户的资信情况，结合公司信用管理制度，根据客户的信用级别给予适当的信用额度和帐期，按不同的客户分别设置应收账款管理台账，及时登记和反映每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，做好跟踪记录。客户信用授予应经过财务部审核、分管领导审批。
4.2交易合同签订及其相关资料的保管
4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。所有签订好的合同原件一律交档案室统一管理，本部门留复印件归档。对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。
4.3、回款记录，帐龄分析
4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。同时按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。
4.3.2财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，”应收账款结存表“由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应
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制度编号：KD02-2017-CW004 该做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细动态。
4.3.3财务部门应严格控制应收账款的增加规模，原则上不超过公司规定的预算（如应收账款周转率等预算指标）的规模。
五、事中控制：（应收收账款管理和催收） 5.1 基本要求：
5.1.1逾期款项事中控制是指按照合同约定的账期到期后没有正常收回的款项。对逾期款项由销售部责任人分析原因，说明情况，加大催收力度，做好催收记录，特别是往来文件（包括往来函电）都要妥善保存。
5.2 催收原则：
5.2.1应收账款催收以“谁销售谁收款”的原则，催收的直接责任人为具体的销售经办人员，厂户销售由销售部经理指定专门人员负责。销售部经理应监控督促销售经办人员积极催收，发生的应收账款（除合同另注明收款期限外），销售经办人员必须积极催收，及时向主管领导汇报催收进展情况和客户异动情况。
5.3 法律清收：
5.3.1法律清收是指对催收无效的逾期应收账款所采取的法律清收手段。销售部应将催收无效的逾期应收账款及时通报分管领导及稽核部门，并根据实际情况由公司主要领导确定是否通过法律途径予以解决。凡进入法律清收的应收款项则由公司稽核部门主导，其他相关部门配合。
5.4 奖惩规定：
5.4.1销售部门应将应收帐款回收情况作为销售人员绩效考核和奖惩的主要指标之一，和销售人员的经济利益直接挂钩，公司可根据应收账款
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制度编号：KD02-2017-CW004 的实际情况制定合理的相应绩效考核和奖惩激励政策（具体规定另行发布），以促进应收账款的清收，对清收好的个人或部门予以鼓励，对清收不好的予以追究和处罚。
5.5 应收账款交接
5.5.1原则上要求应收账款收回之前，销售责任人不得调离公司。销售责任人岗位调换、离职等情况出现时，必须对其所经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，仍由原责任人负责，交接清楚后，由接替者负责，部门负责人应做好监交工作。
5.6 客户信息管理：
5.6.1应收账款管理中，销售责任人应关注客户在日常经营管理中出现的一些新情况、新变化，一旦出现异常应立即向主管领导报告。异常情况通常体现在以下方面：
（1）客户频繁更换管理层、业务人员，公司离职人员增加；办公地点由高档向低档搬迁；
（2）经常找不到客户负责人；客户的财务人员经常性的回避；不回复电话；
（3）客户付款比过去延迟；经常超出最后期限；多次破坏付款承诺； （4）客户的负责人发生意外；或者客户受到其他公司的法律诉讼； （5）客户有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等； （6）开出大量的期票；或发生银行退票(理由：余款不足)；或转换银行过于频繁；
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制度编号：KD02-2017-CW004 （7）突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）。； 当客户出现以上异常情况时，销售责任人应及时立即汇报，以便公司采取果断应变措施，控制发货，追收欠款，以降低应收账款的回收风险。
六、事后处理（坏账管理）
6.1.账务处理。对于可能成为坏账的应收账款，按照公司的会计政策规定计提坏账准备，并按照公司会计政策所规定的权限范围和审批程序进行审批。
6.2.后续管理。计提坏账并不表明放弃权利，我们对该应收账款仍然享有主张的权利，销售部门仍然要加紧对该客户的跟踪了解，抓住一切机会保全公司资产。
6.3.责任追究。经确定发生的各项坏账，应当由销售部门负责，由其他相关部门组织调查，查明原因，明确责任，并依据公司相关制度予以处罚。
七、预警管理
7.1每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。
7.2任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月以上，一律报告公司总经理，并通知公司法律稽核部催讨程序。
本制度为暂行财务应收款管理制度，解释权归公司财务部。 本制度经总经理核准后生效。
推荐第8篇：应收帐款会计岗位职责
应收帐款会计岗位职责
□工作要求：
对销售合同执行情况进行跟踪管理，对每个客户的往来建立台帐管理，配合销售部门核对每个客户的往来情况，对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来帐项。
☆主要工作内容：
一、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。
二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐（按合同号）。
三、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。
四、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。
五、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。
六、负责空白收据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，3日前将收据领用情况统计报部门主管领导。
七、负责对客户开具发票情况的审核；负责对照单项工程项目进度款支付情况对该工程材料款支付进行审核。
八、负责应收帐款帐龄分析及报银行相关资料的整理提供。
九、负责会计帐簿、会计凭证整理归档。
十、完成领导交办的其他工作。
推荐第9篇：应收款清收责任书
篇1：应收款责任书 xxxxx有限公司 应收账款责任书
为保证公司应收帐款的准确性，明确责任。公司实行应收帐款责任制制度，并签定目标责任书。
一、销售人员挪用货款构成犯罪的，移交司法部门处理。挪用货款万元以下，30天以上构成违规的，全额退还，罚款2-4千元，通报批评、调离岗位、直至除名。
二、超过一个月不处理退货、冲差价、破损、过期失效药
品，造成帐目不清的，每笔业务扣罚100元，限3天内进行账务处理。
三、每张清单要有对方的真实签字，收货人签字与预留印
模一致，清单金额与销售金额一致。凡是虚报、漏报、签字不符，每张清单扣100元，暂停业务，直到补签和整改合格。
四、按要求完成应收帐款对账，以财务日期、金额为准，有差错
的，除合理的暂时性差异外，限3天对清，完不成的，停止销售，直到处理符合要求。
五、应收帐款是公司对销售客户的债权，必须做到“四不准”：不 准虚假销售、不准占用货款、不准虚假开户、不准套取清单发票。
六、管理好应收台帐，每月台帐余额、回款等项目记录清晰，没
有漏项，违规者按台帐管理办法执行。有效期：2010年1月1日—2010年12月31日 xx有限公司（签章）责任人签章
年月 日 年月日篇2：应收账款清收方法 应收账款清收方法
为便于业务人员清收，现将公司应收账款清收方法列示如下：
1、子公司财务人员每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，制作客户应收账款账期明细表。
2、各销售经理可查看自己分管区域内客户的应收账期，对应收款即将超期的客户可提前发短信告知自己的收款时间和金额，让客户提前准备。
4、如在约定时间内客户未能支付货款，需及时到客户处进行走访，了解详细情况，并进行催收。
5、第一次上门催收后1周内，客户如果还是无法按照约定期限支付货款，则必须携带公司制作的《还款承诺书》再次拜访客户，并让客户在公司的《还款承诺书》上签字，书面确认还款日期和金额。
6、如果经过以上几个步骤，客户依然未能支付货款，且应收账款逾期40天以上，业务人员可通过寄送律师函的方式向客户下最后通牒，直至寻求法律诉讼。篇3：酒店乡信用合作社不良贷款清收目标责任书
酒店乡农村信用合作社不良贷款清收
目 标 责 任 书
为加大酒店乡农村信用合作社不良贷款清收力度，按期完成乡政府下达的不良贷款清收任务，促进全乡经济健康持续发展，特制订本责任书。
一、清收责任单位目标任务 保证2015年2月28日前清收辖区内不良贷款 万元（含第一阶段和第二阶段），并建立清收长效机制，做到应收尽收。
二、清收工作职责和清收措施
1、落实责任。各村党总支书记为本村清收工作第一责任人，负责辖区内不良贷款清收工作，组织通知辖区内每位借款人、担保人和使用人，并负责对外出打工人员的联系，想方设法清收不良贷款。
2、摸清不良贷款底数。要认真组织实施好《酒店乡农村信用合作社不良贷款清收工作实施方案》，配合信用社，进村到户地毯式核对，做到不遗一户，不漏一笔。
3、切实强化工作措施。根据责任书要求，细化清收工作方案，逐月分解任务。要逐笔建立不良贷款台账，按要求上报清收进度，接受乡政府清收工作组监督。
三、奖惩措施
1、奖励：考核期内（第一阶段），对完成任务50%以上至70%（含）的村按清收不良贷款本金的1.5%给予奖励；对完成任务70%以上至90%（含）的村按清收不良贷款本金的2%给予奖励；对完成任务90%以上的村按清收不良贷款本金的3%给予奖励。（第二阶段工作经费参照第一阶段执行）
2、处罚：因清收工作不主动，进度缓慢，造成连续两次属于调度排名末位的，就地免职处理，每一阶段考核排名后三名的村予以通报批评。
四、清收目标考核时间
清收工作目标考核时间自2014年9月20日至2015年2月28日。所有途径收回的不良贷款，均作为借款所在村的任务完成数。
萧县酒店乡人民政府 村党总支 负责人签字：负责人签字： （盖章）（盖章） 2014年9月 日
推荐第10篇：应收款清收责任书
篇1：应收款责任书
xxxxx有限公司
应收账款责任书
为保证公司应收帐款的准确性，明确责任。公司实行应收帐款责任制制度，并签定目标责任书。
一、销售人员挪用货款构成犯罪的，移交司法部门处理。
挪用货款万元以下，30天以上构成违规的，全额退还，罚款2-4千元，通报批评、调离岗位、直至除名。
二、超过一个月不处理退货、冲差价、破损、过期失效药
品，造成帐目不清的，每笔业务扣罚100元，限3天内进行账务处理。
三、每张清单要有对方的真实签字，收货人签字与预留印
模一致，清单金额与销售金额一致。凡是虚报、漏报、签字不符，每张清单扣100元，暂停业务，直到补签和整改合格。
四、按要求完成应收帐款对账，以财务日期、金额为准，有差错
的，除合理的暂时性差异外，限3天对清，完不成的，停止销售，直到处理符合要求。
五、应收帐款是公司对销售客户的债权，必须做到“四不准”：不
准虚假销售、不准占用货款、不准虚假开户、不准套取清单发票。
六、管理好应收台帐，每月台帐余额、回款等项目记录清晰，没
有漏项，违规者按台帐管理办法执行。
有效期：2010年1月1日—2010年12月31日 xx有限公司（签章） 责任人签章
年
月
日 年 月 日
篇2：应收账款清收方法
应收账款清收方法
为便于业务人员清收，现将公司应收账款清收方法列示如下：
1、子公司财务人员每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，制作客户应收账款账期明细表。
2、各销售经理可查看自己分管区域内客户的应收账期，对应收款即将超期的客户可提前发短信告知自己的收款时间和金额，让客户提前准备。
3、短信通知后，随后的一到两天内跟客户电话确认收款事宜，确认货款的支付时间和方式。
4、如在约定时间内客户未能支付货款，需及时到客户处进行走访，了解详细情况，并进行催收。
5、第一次上门催收后1周内，客户如果还是无法按照约定期限支付货款，则必须携带公司制作的《还款承诺书》再次拜访客户，并让客户在公司的《还款承诺书》上签字，书面确认还款日期和金额。
6、如果经过以上几个步骤，客户依然未能支付货款，且应收账款逾期40天以上，业务人员可通过寄送律师函的方式向客户下最后通牒，直至寻求法律诉讼。篇3：酒店乡信用合作社不良贷款清收目标责任书
酒店乡农村信用合作社不良贷款清收
目
标
责
任
书
为加大酒店乡农村信用合作社不良贷款清收力度，按期完成乡政府下达的不良贷款清收任务，促进全乡经济健康持续发展，特制订本责任书。
一、清收责任单位目标任务
保证2015年2月28日前清收辖区内不良贷款 万元（含第一阶段和第二阶段），并建立清收长效机制，做到应收尽收。
二、清收工作职责和清收措施
1、落实责任。各村党总支书记为本村清收工作第一责任人，负责辖区内不良贷款清收工作，组织通知辖区内每位借款人、担保人和使用人，并负责对外出打工人员的联系，想方设法清收不良贷款。
2、摸清不良贷款底数。要认真组织实施好《酒店乡农村信用合作社不良贷款清收工作实施方案》，配合信用社，进村到户地毯式核对，做到不遗一户，不漏一笔。
3、切实强化工作措施。根据责任书要求，细化清收工作方案，逐月分解任务。要逐笔建立不良贷款台账，按要求上报清收进度，接受乡政府清收工作组监督。
三、奖惩措施
1、奖励：考核期内（第一阶段），对完成任务50%以上至70%（含）的村按清收不良贷款本金的1.5%给予奖励；对完成任务70%以上至90%（含）的村按清收不良贷款本金的
2%给予奖励；对完成任务90%以上的村按清收不良贷款本金的3%给予奖励。（第二阶段工作经费参照第一阶段执行）
2、处罚：因清收工作不主动，进度缓慢，造成连续两次属于调度排名末位的，就地免职处理，每一阶段考核排名后三名的村予以通报批评。
四、清收目标考核时间
清收工作目标考核时间自2014年9月20日至2015年2月28日。所有途径收回的不良贷款，均作为借款所在村的任务完成数。
萧县酒店乡人民政府
村党总支 负责人签字： 负责人签字：
（盖章） （盖章）
2014年9月 日
篇4：销售人员回款责任书
销售人员回款责任书
为明确责任，提高公司资金使用效益，降低坏账风险，特制定本责任书。
1、销售人员应严格遵守公司的应收款制度，对自己经手的应收款业务承担连带责任。
2、销售人员须根据合同中的付款条件和约定，根据客户实际情况催款，在付款日或者临近付款日前电话催款或亲往催款。
3、销售人员须经常与客户进行联系和沟通，督促客户在付款日准时付款。
4、根据与客户合同的约定，在付款日未能回收的货款，其逾期占用资金利息将由销售人员承担，直至货款全部回收。逾期占用资金利息将从销售人员的提成款中扣除。每月按规定计算一次，逾期占用资金利息按照下表计算：
5、根据公司合同规定客户必须在合同约定期限内支付到期应收款，如客户有意拖欠或者逾期不能回款的，公司将根据实际情况，实行不支付货款，不安排生产或不发货原则。
6、销售人员货款超过付款期30天的必须和客户进行一次书面对帐，销售人员该月如果不能完成对账任务，每单位扣罚50元。
7、销售内勤每月10日前将各销售人员当月应收账款汇总明细和逾期明细交财务部（报表需经销售人员、销售经理签名认可）。
8、因销售人员恶意造成应收款坏账的，公司除追究相应应收款损失外还保留向司法部门起诉的权利。 销售人员签名确认：
篇5：安乐乡全面清收农村信用社不良贷款工作责任状
安乐乡全面清收农村信用社不良贷款工作
安乐乡党委、政府
书记：
乡长：
责 任 状
二○一四年六月 各村 书记： 主任： 驻村干部：
安乐乡全面清收农村信用社不良贷款工作责任状
为加快全市农村信用社改革步伐，防范和化解金融风险，确保我乡的农村信用社不良贷款清收工作依法依规，有序开展，根据《安乐乡全面清收农村信用社不良贷款工作方案》，党委政府与各村签订如下责任状：
一、清收时间：2014年6月至2015年10月
二、目标任务：清收所辖农村信用社不良贷款本金及利息
三、工作要求：
各村必须成立清收领导班子和清收工作组，将任务分解落实到各个村干部，在清收过程中，耐心细致做好思想工作，依法维护农村信用社的合法权益，依法清收，阳光维权，确保社会稳定，全面完成清收任务。
四、工作经费：各村按实际收回本息金额计付清收工作手续费。具体标准：
1、收回2006年12月31日前发放的贷款按本金的6%、利息的15%计提；收回2007年1月1日至2009年12月31日前发放的贷款按本金的5%，利息的12%计提；收回2010年1月1日后发放的贷款按本金的2%、利息的6%计提。对收回的不良贷款利息达到该项贷款本金一定比例的，再按以下规定分段计提：40%（含40%）以上的，利息计提提高2%；60%（含60%）以上的，利息计提提高4%；80%（含80%）以上的，利息计提提高5%。
2、通过移交市乡两级财政，通过财政划扣手段收回的贷款本息（以移交划扣明细花名册为依据），按本款第一项标准的60%给付各村工作经费。
3、通过移交市法院、市公安局、市检察院，通过司法强制手段收回的贷款本息（以立案或起诉等文书为依据），按本款第一项标准的20%给付各村工作经费。
4、乡清收工作组收回的不良贷款，各村不计提。
五、奖罚措施：
1、至2015年10月底，各村完成分配计划任务85%以上的，在按规定拨付手续费的基础上，再按收回本金的1%，利息的2%给予奖励；完成分配数计划任务本息合计金额按高低设
一、
二、三等奖，分别奖6000元、4000元、2000元。
2、各村分配计划任务完成情况纳入年终绩效考核，考核分值为核算后5分。按2个年度考核，2014年目标任务为分配计划任务的50%，2015年10月底为分配计划任务的85%，对未完成该项计划任务的村，全体村干部和驻村干部不得评先评优，并按10%比例扣减工作经费。
两份，责任单位、乡清收领导小组各存一份。
六、本责任状一式
第11篇：应收款催款通知书
应收款催款通知书
通知，是运用广泛的知照性公文。用来发布法规、规章，转发上级机关、同级机关和不相隶属机关的公文，批转下级机关的公文，要求下级机关办理某项事务等。下面 给大家带来应收款催款通知书，供大家参考! 应收款催款通知书范文一 催款函 对方公司名称：
现就贵司拖欠我司__款一事向贵司致函如下：___年__月__日，贵司与我司签订了《___合同》，双方约定,贵司应于__年__月__日支付我司__款__元,余款于__年__月__日之前付清.贵司也曾于__年__月__日支付了部分款项,但从__年__月__日后,贵司便未再按约定支付,现累计已欠__元.贵司行为明显已违约。 鉴于双方此前的合作关系较好,现特致函请贵司于__年__月__日前将所欠款项支付我司。如贵司仍不能按期支付，我司将按有关规定(或约定)向贵司追索欠款利息,甚至采取相关法律措施,届时,贵公司可能要承担诉讼而带来的更大损失。 此致! ___公司 __年__月__日
应收款催款通知书范文二 xxx(对方名称)：
1 根据贵公司与我单位签订《xxxx合同》之约定, 在我单位提供技术服务后 日内，贵公司应付清货款，现付款期已过 日，尚欠我单位款项共元，请贵公司本着友好诚信、互惠互利之原则，在收到此催款函(或催款通知书)后 日内将上述逾期未付的货款汇付我单位帐户(户名：××××;
帐
开
户号
行
：：××××;××××)。否则，本单位将循法律途径或委托相关追收人员上门催收解决，届时可能造成贵公司不良影响并将有损贵公司诚信形象。
特此函达。 顺祝商祺! xxxxxx 年 月 日 应收款催款通知书范文三
****公司： 截至****年**月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款****元(大写人民币****元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在****年**月**日之前支付上述款项，但我公司至今仍未受到该笔款项。因此，特请贵公司能够在近期内及时向我公司支付上述款项。
此致 ****公司(印章) ****年**月**日 应收款催款通知书
2
3
第12篇：股份公司应收款管理制度
股份公司应收款管理制度
1 总则
1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。
1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。
1.3 为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。
2 应收帐款的日常管理
2.1 公司应收帐款由财务部门统一管理。销售部门和独立核算的子（分）公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。
2.1.1 财务部门在应收帐款中的管理职责是；
a 分管应收帐款总帐核算与管理。
b 每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。
c 督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。
d 根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。
2.1.2 归口部门在应收帐款管理中的职责内容：
a 组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。
b 负责应收帐款的明细核算。
c 负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。
d 建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。
e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。
f 对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。
g 建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。
共4页第1页
2.2 如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：
2.2.1 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。
2.2.2 以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。
2.2.3 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。
债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在一万元以上和损失比例超过10％，必须经公司财务副总或公司总经理批准。
2.3 应收帐款的核算管理
2.3.1 应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。
2.3.2 应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，按年末应收帐款余额的1％计提。
2.3.3 公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任；对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。
2.3.4 损失的确定，必须符合下列条件：
a 债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。 b 债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。
c 债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。
3 预付帐款管理
3.l 预付帐款核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项，由财务部门按供应商单位设置明细科目进行核算，并定期督促经办部门人员及时清理。
3.2 预付帐款的管理视同应收帐款管理。
4 应收票据的管理
4.1 “应收票据”为核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
商业承兑汇票是由收款人签发，经收款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
4.2 为加强应收票据的管理，反映应收票据的取得、转让和票款收回，设置“应收票据”帐户进行总分类核算，按照汇票的种类可分设明细帐户进行明细核算。
4.3 “应收票据”帐户设立的同时设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在登记簿内逐笔注销。
“应收票据登记簿”由财务部门专人登记管理，定期对登记簿、票据和帐户核对，做到帐帐相符、帐款相等。
4.4 为确保应收票据的真实性，维护公司利益。银行承兑汇票必须注意：
4.4.1 票据签发的日期、单位名称、帐号、开户行、大小写金额等填列的事项不得更改。票面必须盖有出票人的印章、承兑银行的汇票专用章及经办人盖章。另外，工行、农行的汇票专用章应为钢印；农行在20万以上的票据要加编密押、密码。票据出票日期和到期日期均为大写。
4.4.2 以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续，证明其票据权利。票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的沾接处盖章，票据出票人在票面记载“不得转让”字样，票据不得转让。
4.4.3 银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过六个月。提示付款期限，自汇票到期日起10日。
4.4.4 对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。持票人凭汇票委托开户行向承兑银行收取票据时，应填制异地邮划或电划委托收款凭证，在“委托收款凭证名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。
4.4.5 已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向承兑银行请求付款时，银行经审查确未支付的，应根据人民法院出具的证明，核对无误后，将款项付给失票人。
5 其他应收款
5.1 其他应收款是指暂付其他单位或个人的各种款项，包括预付给企业内部各分厂（部门）和职工个人的备用款项、存出保证金、应向职工个人收取的各种垫付款项等。
5.2 其他应收款应以每一往来单位（或个人）设置二级科目进行明细结算，每月终了，对各往来款项的余额列出分户清单，以便及时通知有关责任部门组织催收或及时报帐结算。
5.3 公司的债权，一般不得超过二年，若超过二年，应按季进行帐龄分析，对于挂帐较长的其他应收款，要查明拖欠原因，督促有关责任部门及责任人抓紧催收，以防止产生坏帐。
5.4 公司的债权发生坏帐损失，应由责任部门作出书面报告，经财务部门审核，报公司总经理或公司分管财务副总批准后作坏帐损失处理。
第13篇：浅谈其他应收款
浅谈对其他应收款的审计
其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设臵“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。
在审计实务中，对其他应收款的审计往往是审计中的重点和难点。由于现行会计制度中对其他应收款核算的内容规定的较为笼统和广泛；且相对于应收账款和预付账款，会计实务中对该科目所要求的原始凭证等附件也不是很严格，因此企业对其他应收款的核算就显得较为随意，经常把凡是区分不清或不能列入其他科目的记入该科目内，所以也有人戏称它是企业的“万花筒”，包罗万象，同时也成为企业处理不合法业务的工具。
在某些规模较大的企业如集团型和投资型企业中，其他应收款往往是企业较为重要的资产，一般金额都较大且内容庞杂，所隐含的风险也较大，因此如何对其正确、高效地进行审计有着较为重要的意义。笔者结合自身的实践工作经验，对其他应收款审计中应关注的几种类型及如何加强审计提出一些粗浅的看法。
一、费用性质挂账
费用挂账主要有以下两种：一种为实际费用已发生、但由于发票未到或发票遗失而挂账；另一种为应入未入费用，因企业效益差、无法消化而挂账。
对费用性质挂账的其他应收款，在审计时首先应搞清账户余额的经济内容，并根据企业的实际付款单位性质、账龄等因素来进行判断。如果款项长期挂账且挂账单位反映为一些商店或服务性质的公司，或账龄虽短但企业不愿发函的或函证不回的，就要引起重视，要求企业进一步提供有关证明材料如合同等，如果证据确凿确属费用性质挂账，则应视重要程度决定是否应作审计调整。
二、投资性质挂账
有的企业还喜欢把投资，包括委托理财和股权投资等故意放在其他应收款核算。比较常见的有以下两种：
一种是由于原来公司法有规定，对外投资额累计不得超过公司净资产的50%，为规避这一规定并能顺利通过工商年检而为之。由于现行公司法已取消此项规定，因此此种情况已比较少见。
另一种则是由于投资产生盈亏，为账面上不体现盈亏而为之。笔者在审计中曾遇到过此种案例：某企业将大笔款项支付给包括关联企业在内的其他企业，名义上为往来款，实质是以自己名义或他人名义进行股票投资，在收到盈利时采取不入账形成账外账，在股票亏损时则为完成利润考核指标及银行融资的需要而不调整原始投资成本，造成虚增资产和利润。
当然也有出于其他目的而为之的。笔者在审计中曾遇到过一家集团公司，母公司将一家子公司的股权溢价转让给另一子公司，母公司对该股权转让已进行了账务处理，但接受股权的另一子公司以尚未办妥工商变更手续为由将已支付的股权受让款仍挂在“其他应收款”核算，母公司在编制合并报表时未进行调整，也未将此关联交易事项进行抵消，导致报表严重失真。
对于投资性质挂账的其他应收款，由于企业与对方单位关系的特殊性，有时函证在这里失去了意义，因此对大额的、可疑的款项一定要追查至款项发生时的原始凭证，甚至可要求企业提供对方单位的有关基本情况，如验
资报告、营业执照、会计报告等资料。
三、股东借款性质挂账
这种情况在私营企业及为对注册资本金额有要求的企业中比较普遍。为新设立公司或使公司注册资本达到一定金额，公司股东先向他人借入资金投入公司，一旦验资通过、工商手续办妥，即从公司账户中划走原投资款，作为股东借款性质挂账。现在也有一种较为隐蔽的做法，即股东借款不直接挂账，而是通过关联方或第三方走账，账面上挂与其他单位的往来，实际则是股东借款。
对于股东借款性质挂账的其他应收款，在审计时可结合企业设立或增资前后几个月的大额资金的来源、去向情况来进行判断，判定是否存在股东抽逃资金或虚构注册资本；此外应检查企业是否在会计报表附注中对股东借款进行了详尽的披露。
四、关联企业往来款挂账
关联企业往来款在其他应收款中是较为普遍的，特别在集团型企业中，由于资金一般是集中管理、统筹使用的，因此不可避免的出现较多的关联企业往来款。但由于存在内部人控制及集团公司的股权控制关系，这些关联交易很可能也较容易出现种种违纪违规问题。主要体现在：套取关联企业资金；人为调节利润幅度；随意拆借资金；变相侵吞企业资产等。因此是审计时的重点内容和高风险领域。
对于关联企业往来款的审计，一般审计人员认为反正是内部单位，能够获得函证，也就不愿再花更多的时间，但事实上与前面提到的一样，由于双方关系的特殊性，审计人员不能轻信被函证单位的确认结果。若对方单位恰巧为同一事务所审计，这时最好采取双方核对账目的方式来进行确认，否则还应履行替代程序，抽查款项发生时的原始凭证，并注意款项支付的内容，对有疑点的最好能积极创造条件，亲自到对方单位了解情况，并向其索取承认此笔债务的声明书。对于双方往来款项金额不一致的，应查明原因，如是否存在代垫费用、应收利息单方挂账、单方确认收入等现象，再根据重要性水平作出适当的处理。
笔者曾在审计一家企业的往来账时，发现母公司与下属一家子公司的往来款核对不符，在进一步检查后，发现原来母公司为了完成当年的利润考核指标，将子公司支付的其中一笔款项直接确认为利息收入及上交管理费收入，而子公司仍作为往来款挂账。当然这还是一种比较低级的作弊方法，所以对关联企业往来款的审计，不能因子公司已经被其他单位审计过或因为是内部单位就麻痹大意、掉以轻心，特别当内部往来账的余额核对不符时，就更应该引起高度重视。
五、隐瞒收入挂账
其他应收款属于资产类账户，是企业应收暂付的款项，正常情况下余额应该在借方，因此当出现贷方余额时应该予以关注，判断是否存在企业利用其他应收款账户来隐瞒收入，以达到少交税或不交税的目的。
笔者在审计一家私营企业时，发现该公司账务异常，在该企业其他应收款中总是先出现贷方发生额，随后由借方转出，经进一步检查并与结合存货等其他科目的审计情况，核实该款项实质上是该企业隐瞒的部分销售收入。
六、呆滞账挂账
此类应收款挂账往往是账龄时间较长的。在对此类应收款审计时，应向企业问明长期挂账的原因以及收回的可能性，同时向对方单位发函确认。此外应根据企业制定的坏账准备计提政策并结合所收集的资料，核实坏账准备有否足额计提。
七、期末余额为零的账户
在审计其他应收款中，一些余额为零的账户往往被忽视，甚至不采取任何审计程序，但其中往往也隐藏风险，特别是一些发生额较大或发生较频繁的账户。笔者在审计中曾发现诸如：利用其他应收款为其他企业套取现金，向其他企业出借注册用资金，向其他企业贴现票据等违规行为。
总之，在对其他应收款进行审计时，除了执行常规的函证、检查原始凭证等审计程序外，还应保持应有的职业审慎性，充分运用自己的职业判断能力，用炼就的“火眼金睛”来洞察真相，分辨真伪。
第14篇：其他应收款制度
应收款项的管理
应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款（包括备用金）和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产运营能力。
一、其他应收款的概念
其他应收款（备用金）是各部门或经办人员由于日常零星开支或出差、在职或离退体职工中非参保人员住院治疗而向财务部门预借的备用款项。
二、其他应收款台帐管理制度
财务科设专人负责其他应收款的总账及明细账管理，按照客户设立其他应收款明细账台帐，详细反映企业内部以及各个客户其他应收款的发生、增减变动、期末余额及其每笔款项的帐龄等具体的财务信息，加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。
三、其他应收款的借款、报销程序
（一）其他应收款的借款
1、日常零星开支备用金借款：由各部门经办人员填写“借款单”一式两份，注明款项用途和金额，盖章齐全经所在部门领导、经营矿长、财务科长审批后到财务科资金组办理借款手续。
2、差旅费借款：由出差人员或经办人员填写“借款单”一式两份、“出差借款申请单”一份（钢笔填写），按借款单及申请单要求认真填写各项内容，盖章齐全并分别经所在单位领导、主管矿长、经营矿长、财务科长批准后，到财务科资金组办理借款手续。
3、非参保人员住院借款：由非参保人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份，盖章齐全并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”经
杜儿坪分院行政副院长审批后，到各职能管理部门（安监处为在职及离退人员中工伤职工的职能管理部门、计生办为矽肺职工、女职工及独生子女的职能管理部门、劳动保险办为按3#文件退休职工的职能管理部门、组干科为离休干部的职能管理部门）审核盖章后连同住院费用每日清单，经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组办理借款手续，同时按借款金额的10%交住院自负部分押金。
4、2004年6月1日以后发生的新工伤人员住院借款：由新工伤人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份，盖章齐全（并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”）后到安监处盖章，经劳动保险办主任审核、办事人员登记后（并将住院费用每日清单交给办事人员），经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组交一定比例住院押金后办理借款手续。
（二）其他应收款的报销
对于各项借款报销，借款人按规定程序审批后到财务科报销平帐，对于违反用途或不符合规定的开支，财务人员有权拒绝报销。
1、日常零星开支备用金报销：经办人员将发票等报销凭证整齐地迭压粘贴在“杜儿坪矿单据粘贴单”上，由“部门负责人与报销人”盖章，同时出具矿内部支票经营办盖章后到财务科报销，及时平帐。
2、差旅费报销：出差借款应于出差返回后七天内办理报销手续。出差人员将出差车票、住宿费等费用凭证整齐粘贴在粘贴单上连同出差旅费报销单一并盖章齐全后到财务科办理报销手续，出差人员所在部门按财务人员审核后的可报金额出具矿内部支票、经营办盖章后交财务科，出差费用按借款多退少补，余额全部交回财务科。
3、非参保人员住院费用报销：非参保人员住院借款应于每月25日前后办
理中途结算，报销程序与借款程序基本上一致，将费用结算单粘贴好连同医药费报销单一并由所在单位负责人与借款报销人盖章，经杜儿坪分院行政副院长、财务科长审核后到财务科办理报销平帐手续，并由各职能管理部门按财务人员审核后的可报金额出具矿内部支票、经营办盖章后，交财务报销。
4、2004年6月1日以后发生的新工伤人员住院费用报销：由新工伤人员所在单位经办人员在借款的同时将住院费用每日清单交给劳动保险办，由劳动保险办统一到保险公司办理保险赔款，最后将赔款交回财务科予以平账。
四、其他应收款的催收制度
企业对到期的应收款项，财务部门专职人员应及时提醒客户依约付款，对单位或内部职工的借款及时清理，限期报销交回。对逾期的应收款项，采取工资表内扣款、转账等形式进行催收。
对于电力管理中心的外转供电电费挂帐业务，电管中心经办人员应主动向用户催收，当年挂帐数必须当年清收，按总公司债权清理指标要求按年初挂帐余额的20%比例清收以前年度的电费挂帐数。
财务部门专职人员定期编制其他应收款明细表，反映其他应收款形成原因、期末余额等信息，及时分析其他应收款的管理情况，提请有关责任部门采取相应措施，减少企业资产损失。
五、年终往来确认
到年末，由财务部门专职人员填写往来款项“徇证函”，交与各单位经办人员办理往来款项的确认，由债务方认可盖章后交回财务科，以便顺利进行财务报表的年终决算工作。
第15篇：销售应收款管理
销售应收款管理
一年一次的元旦，春节，对食品饮料的代理公司来说是销售的最佳时机，是赚钱的好机会。可这时我的一位朋友打电话给我，说他现在停止既将在旺季的销售工作了，我感到事情严重，连忙赶了过去。这是一个小品牌的白酒市级代理销售公司，最近年底这几天一下子走掉8位元终端业务人员，在进行工作交接的时侯，发现有10多万的呆账，死账。朋友立刻下令对全公司所有的应收账款进行大清查，结果发现有50%之多的终端酒店账应收款超过半年以上，而且更为严重的是有一部分货款已经被业务人员收了，却没上交公司，有些酒店早已人走楼空，送货单上竟然还写着酒店名称，要货数量。据我这位朋友讲，他的这个销售公司，从终端客户开发档案建立，收发货单证，终端业务人员报表，每周每月的销售会议纪要，以及终端酒店的进场费，促销费发票单据是应有尽有。可是我随便翻了几本，竟然发现这些表格，单据只是一种表面形式，竟有连续30天的送货单上的送货数量，送货地点完全一样，而这位小老板却一无所知。一个好好的代理销售公司，准备在元旦和春节大干一场，却因为内部的管理混乱，一下子打乱了原 先的销售计画。
有句老话：打江山难，守江山难上难。当产品进入市场进行销售时，我们的工作重点应当从前期开发市场为重点转移到以市场为中心的销售细致的管理工作上来。销售管理工作我们来分为下面两个方面来讲讲。
一 人，钱，客户
1.人----是指公司一线的业务人员,它是管理工作的核心,光有完善的销售管理系统,还必需把它用好,业务人员的考核制度和报表，要有人不断的检查,核实业务报表的真实性,同时建立一套激励机制,要让业务人员有劳动的丰厚回报,又能学习到丰富的营销管理知识,关心业务人员的工作,生活情况,不要让业务人员和公司成为两个独立体,而是一个一同发展的联合体.对业务人员的管理要时时了解其工作心态,目的,不要等到一张辞职报告,而出现措手不及,要辞职的人对工作的交接配合非常有限,有的乾脆一走了之.所以做为老板要及早控制,一旦有人要离职,其实老板早就应该清楚，这样才能防患於未然。
2.钱----是指对货物和促销费用的管理.如果说对人的管理是核心，那麽对钱的管理办法就是根本.做为一个小企业在当今市场竞争如此激烈下,一定要赚钱,才能生存。大多数终端酒店都是先货後结款，或销多少结多少。做为小公司送货就要少而勤，如果酒店运转正常，那麽就会良性回圈，如果业务人员一旦发现酒店运
营有问题，生意不好，就马上要向公司汇报，最大限度的把呆账，死账扼杀在摇篮之中。对那些诈骗公司的酒店和个人要依照法律解决。关於终端酒店的进场费和促销费用，应由公司经理或老板直接操作，减少资源流失。
3 客户----终端酒店客户是代理销售公司的衣食父母，代理销售就是靠这些终端酒店网路来消化产品的，所以要搞好客户关系，同时要充分了解客户的资信情况，经营情况，随时拜访，如发现有恶意欠款，应立刻停止供货，长痛不如短痛，不能犹豫不决，该断即断，尽可能最大限度减少销售损失。
二 三张表格的管理，监督，预警
正在经营的小企业来说，销售管理制度的建立，要及时监控和考核，不但建立完善的销售管理机制，还要有一套行之有效的检核体系和预警系统。
1.做为一个小的销售公司，可以简化很多销售管理环节，用一张表格就可以管理好业务人员。要求所有的业务人员必需每天认真填写，养成良好的工作日报习惯。不要让业务人员早上报个到，就出去跑业务，跑到哪里，去做什麽，没人知道。
2 行之有效的监督在小的销售公司，也可用一张表格 。这张表格是业务主管每天必需填写，每天的晨会主管都要告诉大家，昨天的工作情况，让每个业务人员都知道谁做的最好，谁不好。主管可以通过实地调查，电话拜访，抽查，业务人员互相了解等方法，来确保表格的真实性。
3 预警系统是企业在销售工作中针对可能发生的危险而进行的事先预测和放范的一种战略管理手段。它对企业进行及时研究，分析和发现问题。警告和提醒老板及时采取调整措施，采取防范，是企业稳步发展。见下面的表格。
这是公司的高级管理者和老板要仔细研究的，随时了解企业运作情况，调整各项措施，是企业一直保持良性运转，杜绝突发事件的发生。管理加强了，财务完善了，人员稳定了，执行力提高了，那麽在市场竞争中占有一席之地。总之，销售管理制度的建立，不是一个摆设，它要及时的监控和考核，不但建立完善的销售管理机制，还要有一套行之有效的检核体系和预警系统，才能保持不败。
第16篇：其他应收款管理制度
三、其他应收款管理制度
第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、应付款项。主要包括：
（一）应收的各种赔款、罚款。
（二）应收出租包装物的租金。
（三）应向职工收取的各种垫付款项。
（四）备用金（向单位各职能科室、车间等拨出的备用金）。
（五）存出的保证金，如：租入包装物支付的押金。
（六）预付账款转入。
（七）其他各种应收、暂付款项。
第二条其他应收款业务主要有两个方面：一是对外发生的债权，二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。
其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。发生在单位内部的备用金借款控制依据《现金管理制度》，本制度针对员工因公借款的管理，主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借款。
第三条建立健全其他应收款的管理责任制度
（一）财务部门负责其他应收款的管理工作。
（二）单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负责人负有督促其按时归还借款之责任。
第四条管理原则
事前控制、事中监管、事后清理。
第五条借款支付方式
借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和公司财务规定而定。
第六条借款程序和标准
（一）因公出差借款。
1员工因公需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额。
2、经部门负责人审查，财务部长审核、总会计师签批。
3、到财务部领款。
4、财务部以借款单为依据办理借款。
5、员工出差回单位后7日内，应持相关凭证到财务部办理报销手续。
6、财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性准确性，办理差旅费的报销并冲销借款。
（二）零星采购借款
1、由相关部门做出书面采购计划，注明需预借的金额。
2、经部门负责人和分管领导审查、财务部长审核、总会计师签批。
3、到财务部门领款。
4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。
5、零星采购业务完毕后5日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。
6、财务部结合借款单的内容审核采购发票报销凭证的真实性、准确性，办理报销并冲销借款。
（三）其他临时性借款
1、个人临时性借款一般不予办理，特殊情况经公司领导批准方可办理，有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。
2、借款人填写借款单，注明借款用途。
3、借款单需经部门负责人和分管领导审查、财务部长审批、总会计师签批。
4财务部以借款单作为借款、还款的依据。
5、个人借款的一般不得超过2个月的工资总额，超过时须有单位担保人。
第七条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应视情节轻重追究责任
第八条建立定期报账制度
（一）员工借款必须在业务发生后及时办理报销或还款手续。职工因公出差预借差旅费，必须在返回后7日内报销清账，报销后的余额应及时交回。对于领用支票、汇票结算的零星采购业务，应于使用后5个工作日内办理报销手续，
（二）员工其他借款原则上不应超过3个月。
第九条逐笔清欠制度
（一）无论何人、何事，在第二次借款前必需首先报清上一次借款，若上次借款尚未报账，原则不能再借款。
（二）财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报销者，发送《借款报销（还款）催办单》通知当事人，仍未执行者，采取扣除工资和其他措施，特殊情况需报公司领导批准。
第十条建立健全其他应收款年度清查制度。
（一）每年年终时，要组织专人对其他应收款的占用情况进行清理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。对业务尚在进行中的借款，已开支的要报账，尚未开支的要在还款后再重新办理借款手续。做到债权明确，帐证、帐实相符。如不能取得欠证，应及时向领导汇报，查找原因，研究处理办法，写出书面材料，归入档案。
（二）财务部门每年末应对其他应收款进行账龄分析，对账龄1年以上的其他应收款项进行重点分析，并在年度财务分析报告中逐笔披露，列示产生原因，通知业务部门组织清理。
（三）业务部门应估计各项应收款项的可回收性，预计可能产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账准备。
（四）对确实不能收回的其他应收款，在认真清查核实的基础上，报经上级主管部门和相关部门批准后，做坏帐损失处理。
第十一条人员调离
公司员工在办理调动、离职时，必须经财务部部长签字，证明其已办理还款等财务手续后，人力资源部方能为其办理
调动，离职手续。
第十二条责任追究制度
（一）对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任，并根据责任人的责任范围和失职损失程度给予经济处罚．
（二）对不按时报账还款的人员采取强制措施，如从工资、奖金款项中扣除借款、通报批评、给予纪律处分等处罚。
四、附则
本制度由晋中公司财务管理部负责解释和修订，自文件下发之日起执行。
第17篇：其他应收款管理办法
今辰财字［2012］35号
关于印发《其他应收款管理办法》的通知
各系统、部室：
现将《其他应收款管理办法》印发给你们，请遵照执行。
贰零壹贰年伍月捌日
主题词：其他应收款管理通知
发送：各系统、部室
抄报：上海海虹实业（集团）有限公司财务审计部
其他应收款管理办法
第一章 总则
第一条．目的：
为加强企业财务管理，提高企业资金使用效益，合理减少资金占用，真实地反映会计科目—其他应收款的核算内容，特制定本办法。
第二条．管理机构：财务部总帐管理中心
第二章 管理范围
第三条．按《会计准则》之要求，其他应收款管理的范围应包括：
1.管理部门员工因公出差的临时借款；
2.因公需零星购物的临时借款；
3.营销人员开拓市场的临时借款；
4．管理部门因工作需要支付对口业务款的发票。
第三章 借款程序及相关要求
第四条．管理部门因公出差的临时借款：
1.管理部门员工因公出差，如需借支差旅费，填写出差申报单报部门负责人批准后（注：各系统负责人及部门负责人出差申报单由总经理批准），由出差人凭出差申报单填写借款单，并注明预借金额、还款具体时间及事由，1000元（含）以内由系统负责人批准借支，1000元以上需经总经理批准借支；各系统负责人预借款项一律需经总经理审批，方可借支；
第五条．因公需零星购物的临时借款：
1.由具体经办部门作出书面采购计划，并经部门负责人确认；
2.借支款项时，由借款经办人填写借款单，注明预借金额及事由后，凭书面采购合同报系统负责人签字后，再由总经理审批；
3.借款在1000元以内的，由系统负责人批准，1000元以上的，由总经理批准；
第六条．营销人员开拓市场的临时借款；
1.应由本人填写借款单，注明预借金额及事由；
2.由区域经理、营销总监审查、审核，注明还款日期；交财务部审核借款资信情况；
3.经财务负责人、总经理签批后到财务部办理借款手续；
第七条．管理部门因工作需要支付对口业务款的发票：
1.管理部门因工作需要需支付对口业务款时，原则上需持相关发票及请款单履行《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付；
2.因工作任务紧急，需提前预付相关款项时，持请款单履行完《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付；各部门应做好相应发票欠缴台帐的登记，各部门负责人为第一责任人；
第八条．实行备用金制度：
工作业务频繁的相关部门，由部门负责人会同财务部总帐管理中心核定定量备用金，以供部门工作业务的正常开展；备用金标准经拟订后，报总经理批准由财务部备案（如驾驶员、工程部零星物资采购员等）；总帐管理中心每月检查备用金的使用情况；
第九条．其他应收款还款、报销期限：
1.管理部门因公出差的临时借款人员，在返回公司5天内须报销差旅费进行销帐处理；
2.因公需零星购物的临时借款，在物资验收入库后一个月内凭有效合法发票报销销帐还款；
3.营销人员开拓市场的临时借款，在借款单注明的还款日期内归还销帐；
4.管理部门因工作需要支付对口业务款的发票，一个月内需将相关业务发票缴至财务部指定工作人员进行帐务处理，如一个月内不能履行发票缴销手续的，需出具书面说明，并经系统负责人签字后，报财务部备案，季度内必须履行发票缴销手续；因发票缴销手续存在问题的部门，原则上财务部不再受理该部门预付款项的业务；
5．对领用备用金的部门、个人、需定期（不定期）至财务部总帐管理中心进行查询，超备用金的借款要及时报销还款，备用金借款单每半年末办理借款变更手续；
第四章 监督和处罚
第十条． 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，更不得非法据为己有，否则，按公司相关财务管理制度进行处罚；情节严重的，公司有权移送司法机关进行处理；
第十一条．财务部门将定期或不定期清理其他应收款，对超过归还期限达一个月以上的，财务部将书面通知部门负责人，并由部门负责人负责催收；对个人借款长期挂账未归还者，借款者需出具书面报告，写明已用借款去向、还款计划等；对于营销人员开拓市场的临时借款，如超期未归还者，财务部将停止支付新的结算款项，同时不再批准新的预借款项；
第十二条．公司所有借款均需注明还款期限，借款时需至总帐管理中心进行借款还款台帐登记，总帐管理中心按月清查借款还款情况，并按月计算超期借款利息；
第十三条．财务部总帐管理中心，对于逾期尚未归还的借款人，一律停止其新借款项，并在其当月工资中按同期银行贷款利率执行罚息扣款措施；因特殊工作原因导致未能按期归还欠款的借款者，需持部门、系统负责人及总经理的批示方能免于罚息。
第五章 附 则
第十四条 本办法由公司财务部负责解释、修订，经总经理批准颁行。
贰零壹贰年伍月捌日
第18篇：公司应收款管理制度
公司应收款管理制度
第1章总则
第1条目的。
为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第2条适用范围。
本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
第2章赊销业务管理
第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。
第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。
第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。
第6条应收账款超过信用期限3日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。
第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。
第3章应收账款监控制度
第9条应收账款主管应于每月最后3日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。
第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。
第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。
第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。
第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。
第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过3个工作日内给予客户答复。
第16条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。
1．收款不报或积压收款。
2．退货不报或积压退货。
3．转售不依规定或转售图利。
4．代销其他厂家产品。
5．截留，挪用，坐支货款不及时上缴。
6．收取现金改换承兑汇票。
第4章应收账款交接
第17条销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。
第18条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
第19条凡销售业务员离职的，应在30日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。
第20条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。
第21条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。
第22条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
第23条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。
第24条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
第25条销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。
第26条应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。
第27条交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
第5章附则
第28条本制度解释权归企业财务部。
第29条本制度自颁布之日起执行。
第19篇：中财应收款
应收款
应收账款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认 收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款的范围
应收账款是有特定的范围的。首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
应收账款的入账价值
应收账款按实际发生额计价入账，应考虑有关的折扣、折让因素。
(一)商业折扣与会计记录无关。企业销售商品时，商品价目单上的价格扣除商业折扣后的净额才是真正的销售价格，按此确认销售收入和应收账款。
(二)现金折扣与会计记录有关。由于现金折扣在商品销售后发生，现金折扣会影响应收账款的会计处理，对于现金折扣有两种方法：总价法与净价法。 我国会计制度规定采用总价法。
1、在总价法下，应收账款按企业销售商品的全部价格入账。即按未扣减现金折扣前的实际销售价格作为应收账款的入账价值。
2、在净价法下，应收账款按企业销售商品的全部价格扣减最大现金折扣后的净额入账。
例如：企业销售商品价款为10000元(不考虑增值税的销项税额)，合同规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，则在总价法下应收账款入账价值为：10000元；在净价法下应收账款的入账价值
为：10000－10000×2％=9800元。 应收账款坏账
坏账，是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。应收账款无法收回而给企业带来的损失，叫坏账损失。坏账损失的会计处理： 备抵法 科目设置：
资产减值损失、坏账准备
估计坏账损失的方法： （1）应收账款余额百分比法
以会计期末应收帐款账户余额乘以估计的坏账率作为当期期末估计的坏账准备账户的余额，并据此确定提取坏帐准备金的方法。
坏账准备的期末应有余额 = 应收帐款期末余额 × 计提比例
会计期末，企业应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额补提；应计提的坏账准备小于其帐面余额的，应按其差额冲回坏账准备 会计处理
①企业首次计提坏账准备时 借：资产减值损失 贷：坏账准备 ②实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款
1 ③已经确认坏账的应收账款又收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 同时： 借：银行存款 贷：应收账款
同时编制两套会计分录的目的，就是通过记录应收账款，反映债务人信誉的恢复，并通过记录坏账准备反映坏账准备的转回情况。
不能只通过借记“银行存款”，贷记“坏账准备”这一笔会计分录反映。
④期末估计的坏账损失与“坏账准备”科目的余额差异的处理 当期应计提的坏账准备金额，采用多退少补法。
例：某企业按应收账款余额的10%计提坏账准备，应收账款年末余额20万元。 （1）当年底首次计提坏账准备。 （2）第二年实际发生坏账6 000元。
（3）已经确认为坏账的6 000元又收回了4 000元。 （4）第二年末应收账款余额7万元。 （5）第三年末应收账款余额为15万元。 做出各年与坏账损失有关的会计处理。
（1）当年首次计提坏账准备 估计坏账损失=20×10%=2万元
借：资产减值损失 20 000 贷：坏账准备 20 000 （2）第二年实际发生坏账6 000元 借：坏账准备 6 000 贷：应收账款 6 000
（3）已经确认为坏账的6 000元又收回了4 000元。 借：应收账款 4 000 贷：坏账准备 4 000 同时，
借：银行存款 4 000 贷：应收账款 4 000
（4）第二年末，应收账款余额为 70 000 元
第二年末估计的坏账损失为7 000 元，应冲销多余的坏账准备11 000 元（即18 000－11 000）。借：坏账准备 11 000 贷：资产减值损失 11 000
（5）第三年末应收账款余额为 150 000元 第三年末应提坏账准备8 000元。
借：资产减值损失 8 000 贷：坏账准备 8 000
（2）账龄分析法
是按应收账款账龄的长短，根据历史经验确定坏账损失百分比，进而估计坏账损失的方法。 （3）赊销百分比法
以赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。
注意：以上三种坏账准备计算方法中余额百分比法和账龄分析法计算的都是当年末坏账准备科目的余额，只有销货百分比法计算的是当期应计提的坏账准备数额，即在用前两种方法计算时需要考虑坏账准备的期初余额，而在用后一种方法计算时不用考虑坏账准备的期初余额。
应收票据
应收票据概述 应收票据的性质与分类
应收票据，就是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。
按照商业票据是否带息，分为带息票据和不带息票据两种。
带息票据，是指商业汇票到期时，承兑人除按票面金额付款外，还应按票据规定的利率支付利息的商业汇票。
不带息票据，是指商业汇票到期时，承兑人只按票面金额支付票面款项的票据。
按照票据承兑人的不同，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。
按照票据是否带有追索权，商业汇票分为带追索权的商业汇票和不带追索权的商业汇票两种。
追索权，是指企业在转让应收款项后，受让方在应收款项拒付或逾期时，可以向转让方索取款项的权利。
我国商业票据可背书转让，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权。 应收票据，按其有效期限是否在1年以内，可以分为短期应收票据和长期应收票据。 我国因为商业汇票最长期限不得超过6个月，因而不存在长期应收票据。 应收票据的计量
应收票据入账价值的确定，一般有两种方法，即按票据面值入账和按票据到期值的现值入账。
我国只有短期应收票据，所以应收票据按面值计量。对于带息票据，为了及时反映利息收入，期末按计算的利息金额，增加应收票据的账面价值。
应收票据到期日的确定 ①票据期限按月表示的
不考虑各月的实际天数，到期日统一按对月对日计算。
当签发承兑日期为某月月末时，统一以到期月份的最后一天为到期日。 ②票据期限按日表示的
到期日统一按票据的实际天数计算。
但是，在票据签发承兑日和票据到期日这两天中，只计算其中的一天。即“算头不算尾”（或“算尾不算头”） 应收票据利息
例：20×1年9月1日采用商业汇票结算方式销售产品，价款100 000元，增值税额为17 000元，当即收到带息商业承兑汇票一张，期限6个月，到期日为20×2年3月1日，票面利率8％。企业在年末计提应 3 收票据的利息。要求：做出如下的账务处理： （1）20×1年9月1日收到商业承兑汇票时
（2）20×2年12月31日计提应收票据利息3 120元 （3）20×2年3月1日收到本息时
（1）20×1年9月1日收到商业承兑汇票时： 借：应收票据 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费 17 000
（2）20×2年12月31日计提应收票据利息3 120元 借：应收票据 3 120 贷：财务费用 3 120 3 120=117 000×8％×4／12 （3）20×2年3月1日收到本息时 借：银行存款 121 680 贷：应收票据 120 120 财务费用 1 560 应收票据到期
商业汇票到期值，是指票据到期时的本利和。
到期值=票据面值＋票据利息 =面值＋面值×利率×期限
例：某企业持有一张面值117 000元的商业汇票，年利率10％。票据出票日（承兑生效日）为3月31日，票据期限为6个月，到期日为9月30日。商业汇票到期值是多少？ 票据到期值
=117 000+117 000×10％ ×6÷12 =122 850
例：企业持有一张面值为40 000元，年利率为8％的商业汇票，出票日（承兑生效日）为1月31日，期限为90天，到期日为5月1日。该商业汇票的到期值是多少？ 票据到期值
=40 000+ 40 000×8％×90÷360 =40 800 应收票据的转让
根据《银行支付结算办法》的规定，企业可以将持有的应收票据背书转让，用以购买所需物资或偿还债务。
例：企业采购一批材料，价税共计11 700 元 （价款10 000元，增值税1 700元），材料已入库。将一张 12 000元的不带息商业承兑汇票背书转让，以支付该批材料的货款，同时收到差额款300元存入银行。 借：原材料 10 000 应交税金 1 700 银行存款 300 贷：应收票据 12 000 4 应收票据贴现
把未到期的商业票据，提前到银行兑付现金的行为。 贴现所得款=票据到期值－贴现息 贴现息
=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360 贴现天数
=贴现日至到期日的实际天数－1 即：“算头不算尾”或“算尾不算头”
（1）不带追索权的应收票据贴现
我国的银行承兑汇票贴现，就是不带追索权的商业汇票贴现。
例：2月10日（2月份为28天）将1月31日签发并承兑、期限为90天、面值为50 000元、利率为10％、到期日为5月1日的银行承兑汇票到银行申请贴现，银行的贴现率为8％。计算票据的贴现款。
票据到期值
=50 000+50 000×10％×90÷360=51 250 贴现天数=80天 贴现息
=51 250×8%×80÷360=910 贴现款=51 250－910=50 340 借：银行存款 50 340 财务费用 910 贷：应收票据 51 250
（2）带追索权的应收票据贴现
我国的商业汇票贴现，就是一种典型的带追索权的票据贴现业务。 4.3.2.7 应收票据备查簿
企业应设置“应收票据备查簿 ”，逐笔记录每一应收票据的种类、号数、和出票日期、票面金额、票面利率等资料。
预付账款
（一）预付账款的内容
预付账款是企业按照购货合同规定，预先支付给供货单位的货款。
（二）预付账款的核算
企业应设置“预付账款”科目，该科目属于资产类科目。
注意：预付账款不多的企业，也可以将预付的货款记入“应付账款”科目的借方。但在编制会计报表时，仍然要将“预付账款”和“应付账款”的金额分开列报。
四、其他应收款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款和 预付账款以外的应收、暂付其他单位或个人的各种 款项。
第20篇：应收款催收工作实施方案
应收款催收工作实施方案
为保障公司销售部应收款能够及时回笼，法务部结合本公司实际情况，特制定如下工作实施方案：
第一步，催收前期准备工作
一）由销售内勤对公司目前的销售状况、客户基本资料、应收账款情况、逾期情况、催收情况、信用等级分析等进行汇总。
二）销售内勤将以上信息汇总后，与公司销售财务进行客户应收账款数据进行核对，以确保向客户电话传达或催告函所涉及的还款时间/账款数据都相符。
三）销售内勤将全部销售合同信息资料进行电子台账录入及合同档案归整（合同档案目录），将合同原件复印两份（销售部和财务备各存一份）交由业务相关部门备存；合同规整完后统一将合同原件及合同档案目录、电子台账表单交由行政部存档。
第二步，销售部催收工作实施方案
1）业务主管（或业务员）根据客户还款特点、付款时间及金额、客服关系程度、信誉等级程度制定初期催收方案。之后，由销售部内审员负责统计催收情况及督促业务主管（或业务员）对客户信息跟踪及电话催收。
2）业务主管（或业务员）每周五将本周客户还款情况及逾期客户名单、逾期金额、逾期天数、催收措施等情况通过电子文档形式将信息汇总到销售部内勤处，销售内勤及时将催收信息汇总后送至销售部经理审批及公司销售财务核对。
3）销售内勤根据还款信息报表情况，协助业务主管（或业务员）进行一般性欠款催收，具体工作如下：
1、销售内勤首先与业务主管（或业务员）进行沟通，确定电话/函件催收对象；
2、合理安排电话催收日程，邮寄或传真对帐单。邮寄或传真对帐单过程中，一定要求客户给予书面回复；销售内勤每日将函件/电话催收情况登记造册。
3、在电话催款过程中，以书面表单形式记录客户承诺地还款时间、还款金额，以便安排财务及时查收；
4如在电话催收过程中，如遇到推委、拖延、拒付或恶意等情况客户，应将催收情况记录好，并及时将信息汇总反馈到销售部经理处。
5.如遇以设备质量或欠款金额不符等问题拖延付款，尽可能与客户进行沟通，同时尽可能避免与客户发生矛盾，耐心做好说服工作，以达到货款及时回笼款目的 4）在电话催收过程中，及时将信誉极差地客户进行筛选、统计，以书面形式将信息反馈到销售部经理及法务部，法务部根据客户欠款情况制定相应催收措施。
第三步、定期上门催收工作方案
1、销售内勤针对电话催收过程中所了解的客户情况，进行合理筛选，确定走访客户名单，及时将《定期上门催收客户名单》送交销售部经理审核；
2、根据客户还款特点制订走访时间、地点、客户人数、公司走访人员、工作车辆等实施方案（需准备的材料有：客户对帐单和合同催款函、律师函、到访回执单等；参与人员有：销售部经理或业务主管、售后技术员（一名）、法务部），并将上门催收工作方案交由常务副总审批。
3、在现场与客户进行沟通，做好客户思想工作，告知不及时还款的严重性及产生的后果。沟通好后，与客户一起协商下部还款意向，并要求客户书面承诺或在对帐单上签字确认。
4走访客户完毕后，及时把走访客户信息归总，向主管领导汇报走访情况，并把信誉度极差的客户筛选出来，以便主管领导进行决策。
第四步、法务部催收实施工作方案
1） 针对信誉度极差客户催款工作计划。
1.根据上门走访情况，以及主管领导对客户走访情况的批示，制定对信誉度极差的客户工作工作计划；
2.归纳、汇总逾期客户基本资料、欠款时间、欠款金额、违约金额、利息、催收情况等；
3.根据客户汇总资料，筛选后期需暂时停止售后服务客户名单及起诉客户名单；
4.针对一些客户拖欠货款时间较长且金额较大的客户，应在事前准备在近期签收的催告文书或对帐单，防止诉讼失效。起草好起诉法律文书，便于后期直接进入诉讼程序；
5.做好需起诉客户统计工作，将情况用书面形式向主管领导汇报，并对此进行批示。
2）强制性催收工作实施方案
1.法务部根据公司领导批示的《强制性催收客户名单》与法律顾问一起协商诉讼或强制阶段工作方案，配合律师办理立案手续，具体工作计划如下：
1.协助律师到法院办理立案手续；
2.协助律师与经办法官一起查扣或冻结客户财产； 3.协助律师与经办法官一起协调客户还款事项。
4.统计办理个案办案费用，向主管领导汇报办案情况及审核签销费用凭据。
3） 降低催款费用工作计划内容。
1.主要从控制外出催款次数；
2.尽可能将费用所发生摊在客户案件上；
3.尽量将给各项费用及开支控制到最低点。
