应收款管理办法
为了确保企业利益，提高企业资金使用效率，根据有关财务及法律制度，结合企业实际情况，制定本办法。
第一章总 则
第一条应收款管理原则
1、坚持实事求是、公平合理、平等互利、利益共存的原则；
2、坚持谁经办、谁负责、谁挂账、谁清理的原则。
第二条应收款管理目标
1、有效控制在途应收款的额度，减少坏账损失，加快资金周转；
2、降低应收款的管理成本，提高企业效益。
第二章应收款管理范畴
第三条应收款管理包括应收账款及其他应收款以及预付账款。
第四条应收账款分为即期应收账款和逾期应收账款。即期应收账款是指自公司发货之日起，6个月内应回款的应收款。逾期应收账款，是指6个月以后仍未回款的应收款。按期限分为6个月、1年、2年以内、2年以上。
第三章应收款监控管理
第五条各企业负责人为应收款监控、催收管理的第一负责人。
第六条日常管理
1、做好应收款的整理工作。建立应收款管理台账，每年一季度将应收款管理登记报表上交公司经营管理部；（见附件一）
2、经营管理部根据应收款台账的具体情况，定期做出相应的处理意见和向各企业提示，各企业应按照要求做好客户基本信息（地址、电话、负责人、资金状况、有关负债等情况）及法律凭证的收集整理工作（要求一切原始凭证，主要是合同、退货申请单、对账单、销售清单、传真等），以确保法律上的诉讼时效。对于部分逾期应收款，各经办人应在沟通的基础上，可通过传真、信函等形式进行催款，以中 - 1 -
断诉讼时效；
3、发票管理：坚持 “前票不回，后票不开” 的原则；
4、发货凭证管理：主要是各种发货凭证、回执单，由各企业回收整理、归档；
5、对账单签认管理：每年一季度各企业应就所有应收款进行对账签认，作为应收款审计的依据。
第七条应收款催收管理
1、建立销售、应收款信息网络，即由财务资产部、经营管理部建立的应收款信息库。
2、公司经营管理部对逾期应收款半年一次进行整理、汇总，根据汇总情况编写催收意见，交公司领导审定。
3、催收管理：
1）对于将近2年的应收款，但又不愿影响双方关系的，可通过信函（最好用特快专递，封皮需填写详细）、传真或签署对账单等方式来中断诉讼时效；
2）本企业或公司内部有往来账的，及时采取冲账的方式；
3）对于欠缺偿还能力的单位，尽早采取以物抵债，尽量让自己的损失减少到最低程度。
4、对有以下情况之一者，列入重点催收对象，要及时取得有效法律凭证：
1）应收款逾期，经多次催收仍不回款的；
2）发现对方有拖欠、挪用货款的；
3）发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的；
4）发现债务人有骗货、逃债迹象，可能形成非常债权的。
第四章应收款法律事务管理
第八条诉讼准备
1、根据各企业上报的应收款法律时效及相关证据情况，由公司经营管理部提出处理意见，提交公司领导审核，确定是否要采取法律手段；
2、各企业按照要求收集准备起诉客户的相关诉讼材料（各种法律证据），包括发货申请单、合同副本、对账单等。
第九条诉讼阶段
1、根据各企业提供的材料，经营管理部会通各企业经办人员就相关债务再次进行催交和协商解决；
2、对于催收无效，协商不成的，经营管理部编写诉讼文书，呈报总经理审定，提交司法机关，参与诉讼工作；
3、财务部门、各企业主要领导及经办人员应紧密配合，共同做好应收款催收、诉讼工作。
第十条其他规定
1、经营者任期内社会市场应收账款超过1年、油田市场超过2年未收回的（时间以账务形成时间为准），且未取得任何有效法律凭证的，按照相应金额的（剔除已提取的坏账损失）10%由经营者承担责任，从年薪中扣除，年终效能审计时按照应收款数额冲减当年收入，按照5%的净利润率冲减当年利润；
2、经营者任期内社会市场应收账款超过2年、油田市场超过4年未收回的（时间以账务形成时间为准），且未取得任何有效法律凭证的，按照未收回金额的（剔除已提取的坏账损失）20%由经营者承担责任，从年薪中扣除；年终效能审计时按照应收账款数额冲减当年收入；按照10%的净利润率冲减当年利润；
3、对于以上的处罚，以后年度收回款项的，按照相应数据退还扣减的年薪及调整当年收入利润指标；
4、备用金管理执行公司相关规定。
第十一条 本办法由经营管理部、财务资产部负责解释。
第十二条 本办法自发布之日起实施。
