推荐第1篇：成本核算岗位职责
会计成本核算岗位职责
（1）原材料的成本核算：对餐饮部申购回来的原材料进行数量（或重量）的复称校对，所有复核完并得到确认的单子进行统计，做成日报表。
（2）调料成本核算：对部门所有调料和领货单据进行统一监督回收，将部门所有已领的调料单据统计成日报累计报表。
（3）燃料成本核算：对部门所有燃料的领货单据进行统一监督回收，将部门所有已邻取的燃料单据统计成旬报累计报表。
（4）酒水吧台的盘库及客存物品的保存、发放。
（5）及时完成上级布置的工作任务。
推荐第2篇：成本核算员岗位职责
成本核算员岗位职责
为加强公司成本的管理，做好成本的统计核算工作，避免不合理的成本投入，减少制成过程中的浪费，现制定核算员岗位职责。
一、核算员岗位职责
1、熟悉本岗位的一整套流程，热爱本岗位，对成本核算工作能够熟练操作。
2、及时整理每日各班组制浆材料的使用量、添加剂的计量、每班水电的消耗量、工人工资、其它相关的消耗，并将数据核算准确，制成表格，同时输入数据软件。
3、对生产的全过程（制浆、开机、切边、检验、包装…..）进行成本统计核算，及时填写每日的核算报表，确保核算数据的准确无误。
4、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。
5、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。
二、核算员工作流程：
1、每天上班时间必须按规定上班时间到岗，不迟到、不早退。
2、按规定时间跟班采集各种材料的实际使用量，准确无误的将A、B班在制成过程中的各种消耗及时记录核算出来，白班的成本核算要在当天核算出来，夜班的要在第二天上午8.00点核算出来，因不能及时提供核算报表数据的一次扣30—50元；
3、成本核算员核算时要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。
4、核算员要敦促班组长，对一些有疑问的，及时与班长沟通，弄清之后，方可记录。
5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报。
三、核算员应承担的责任
1、对履行《成本核算员岗位工作职责》未能尽职尽责负责。
2、对因生产成本超过正常值，未及时上报总经理按造成的实际经济损失的比例承担责任。
3、对涉及成本核算相关事宜的，本人未能尽到岗位责任的应承担相应的损失责任。
4、试用期内本人必须严格遵守职业道德，不得涉及成本核算以外的工作内容（包括每日工作，语言表达、私人交流、工作汇报等）。
年
月
日
推荐第3篇：医院成本核算岗位职责
医院成本核算岗位职责
1、三甲医院成本核算岗位职责
1.收入的归集和核对。按成本核算办法，每月7日前，完成各科室经济收入的归集和核对，项目填报清楚，数字真实。
2.支出的归集和核对。每月10日前，进入财务处理系统，提取“科室分部门三栏账-医疗业务成本”和“管理费用”，排版打印后，按科室、分项目逐一录入科室的医疗业务成本，并按收入比例分摊公用支出和管理费用，形成科室成本核算基础数据；每月将后勤部报来的各科室水、电、汽等使用情况表，按科室（部门）及时准确录入成本核算报表，以便真实反映物化劳动和活劳动消耗；根据工资核算岗人员提供的“职工中餐发放表”，将中餐补助列入科室成本核算。
3.打印成本核算报表，与科室收入报表、各类支出凭单一并装订成册，以供备查和归档。
4.每月汇总科室上报的手术统计单，以便计算手术误餐费。
5.根据劳务费造册岗提供的各科（各类别人员）劳务费发放标准，计算日工劳务费，打印计算表及发放清单。
2、医院成本核算室主任岗位职责
1、在院长及总会计师领导下，负责组织全院各核算单元的收入支出及效益核算，积极宣传、严格遵守财经纪律和规章制度，不断改进核算工作。
2、组织成本核算人员学习政治理论和业务知识，负责科室人员的考核和业绩评定。
3、认真执行会计制度和本单位的核算制度，参与制定成本核算管理制度并督促贯彻执行，发现问题及时纠正；协助总会计师，根据医院总体目标任务，参与拟定医院科室核算方案及实施办法。
4、根据综合目标责任制管理实施办法的规定和要求，组织科室人员严格按照收入、支出核算标准，审核汇总并计算各核算单元的总收入、核算收入及支出和工作量，及时准确核算各科室工资，编制工资发放表，做好各种原始资料和数据的归档与保管工作。
5、根据医院管理规定，结合增收节支要求，认真组织各核算单元收入支出、收支结余及支收比情况的考核和分析，协助科室控制支出，找出收支异动的原因，将有关情况及时上报院领导。
6、组织科室人员及时准确汇总计算全年收入、支出和工作量数据，正确划分固定费用与变动费用，协助总会计师和医务部制定下年度医院目标任务。
7、认真听取科室意见，做好成本核算的咨询解释工作和科际间的协调工作，及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在的问题，认真履行工作职责。
3、医院成本核算科岗位职责
一、严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算办法。
二、根据公司生产经营计划编制成本、费用、利润等计划，并将指标分解落实，确保计划实现。
三、按照成本核算办法的规定，确定成本核算对象，正确归集、分配生产费用。
四、按时编制产品成本、费用报表。对照成本计划找出成本升降原因，提出降低成本、费用的途径，加强成本管理。
五、协助有关部门定期对产成品进行盘库，核对产成品库存情况。
六、开展班组群众性核算，落实经济责任制。
七、完成领导交办的其他工作。
4、医院成本核算岗位职责
(一)拟订成本支出管理办法
根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。
(二)拟订成本核算程序
根据医院成本支出的特点和成本管理的规定，对各项直接成本、间接成本的核算，成本对象和成本中心的确定，费用的归集、分配等拟定详细的核算程序。
(三)加强成本管理的基础工作
会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据。
(四)登记成本费用明细账，编制成本费用支出报表，并进行分析。
按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分析，并及时登记成本费用明细账。根据账簿记录及相关资料，编制成本费用支出报表。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用和办法和加强管理的建议。
(五)开展科室经济核算
根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，参与制订科室经济核算的范围及方法，采用宏观控制和微观控制相结合，专业核算和群众核算相结合，贯彻经济责任制，运用责任会计的方法对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。
推荐第4篇：成本核算员岗位职责
成本核算员岗位职责
1.遵纪守法、爱岗敬业。严格遵守部门考核制度、公司考勤及其它公司相关规章制度，时时注意个人的形象。
2.核算员的主要职责是做好对分管工程项目的总预算分析（按节点分解总预算）、月度预算成本分析和月度产值报表的分析，每月20日~27日按项目部预计进度分析下月月度预算，计算内部项目工程的产值。
3.能够熟悉掌握国家的法律法规及当地有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制月度预算和审核项目总预算奠定基础。
4．核算员要经常了解当地的材料信息价，对分管项目工程的主要材料市场价格进行了解并以书面形式汇总报公司领导。
5.全面掌握施工合同条款，深入现场了解施工情况，为项目预算复核工作打好基础。保证项目部提供预算资料的真实性。
6.完成工程造价的经济指标分析，及时完成工程预算、决算资料的报送。
7.核算员必须掌握公司项目管理系统经济类模块的相关操作方法，熟悉《安装工程成本核算相关规定》。
8.核算员必须服从公司的安排，完成部门领导交办的其他工作。
9.杜绝项目工程月度预算、总预算、产值报表进行谎报虚报等弄虚作假行为。
10．核算员需配合项目部及成本管理员做好成本管理工作，和工地管理人员处理好人际关系，做到忠于职守、实事求是，做好工程成本分析工作，要时时为工地着想，为工地正常施工尽自己的一份力。
11、完成领导交办的其他事宜。
推荐第5篇：公司成本核算制度
******金属制品公司成本核算制度
第一章总则及核算细则
第一条 根据本公司财务制度，结合本公司生产实际情况，特制定本企业成本核算制度，
公司成本计算方法采用“分批法“，以固定环、垫片、支架为例。 第二条 本公司主要成本是指制造产品所需的原材料，劳务及其他开支，即在产品制造 过程中所发生的一切费用支出。
第三条
本公司产品成本包括下列各项并分以下三大单元作业：
1、直接材料；
2、直接人工；
3、制造费用。
第四条 本公司以产品的批别（或订单）作为成本计算对象，设立成本单，登记生产费用和生产量，以计算产品的总成本和单位成本。 采用分批法，通常不存在批内完工产品和月末在产品分批费用的问题。各定单或批次的产品在未完工以前，成本明细账中的归集费用累计数就是在产品成本，当该定单或批次的产品全部完工时，成本明细账中归集的费用就是完工产品的总成本。 如果一份定单内或同一批次内产品跨月完工数量较多时，或者若干份定单或若干批次的产品中跨月完工的定单或批次较多时，则应采用约当产量法在完工产品和月末在产品之间分配费用，以便确定和报告完工产品成本和月末在产品成本。
第五条 本公司成本计算以产品为中心。
第六条 成本结算期间以每批完工后产品成本计算一次为原则。成本计算期与会计报告期不一致，与生产周期一致。 第七条 计算成本金额以元为准，但单位成本以小数点以后两位为准。 第八条 本公司产品的计算以个或套为单位。
第九条本公司成本报表主要有：产成品成本表，主要产品单位成本表，制造费用明细表，各种期间费用报表，生产损失（废品）报告表。
第十条本公司产品成本分车间核算，分别是制造一车间，二车间，三车间。
第十一条 本公司生产成本科目核算的内容设置为：生产成本-直接材料，生产成本-直接人工，生产成本-福利费，生产成本-制造费用。
第十二条 制造费用发生时应按其性质，根据原始凭证编制记帐凭证，并记入制造费用明细分类账各项费用，每月终了结帐后编制制造费用汇总分摊表，分摊到每款产品的成本，主要是指生产现场管理人员工资，福利费，租赁费，折旧费，水电费，劳保费，差旅费，运杂费，低值易耗品摊销，社保费，医药费，修理费，办公费，电话费，财产保险费、其他。
第十三条 生产部门应提供原材料领用报表、生产月报表、派工计时单供会计部门作为计算成本的依据，另外人事部门应于次月4日前提供各部门上月考勤、薪资资料供会计部门计算直接人工及间接工资。
第十四条 成本会计计算应按产品类别提出单位成本的分析，以供各部门、班组作为生产管理或决策的参考，具有超量耗用材料、人工或费用发生重大差异的时候，应查明原因，提出报告。
第十五条 人工成本依照人事部门的薪资资料和生产部门计时单，计算区分为直接人工和间接人工。
1、
直接人工，指生产部门直接从事生产操作，维护及现场主管人员的劳动报酬，
如制造一工场、二工场（NC、MC）一楼，二楼及成品包装部工人的工资；
2、
间接人工，指服务部门员工的报酬及主管级人员的工资分别计入产品，作为制造费用的一部份，如生产经理室、品质部等。
3、外发产品加工费用.第十六条 会计部门依据“工资报表”编制记帐凭证并记帐。 第十七条 计入生产成本的材料包括
1、直接材料（直接计入各产品的材料成本）；
（1）、进口材料（日本）类，包括四方铝、六角材、S45C、SUS420J
2、SUS304等；
（2）、国产钢材类，包括国产四方铝,SS400系列，Q235,SUS304,45#国产黑皮系列
（3）、铝材类，包括国产圆铝A6061系列等； （4）、铁棒； （5）、不锈钢
2、间接材料。
（1）、辅助材料（机物油料等）； （2）、机械修理用料；
（3）、工具类：包括刀具,钻头,锯片等 （4）、包装类材料。如:纸箱,胶袋等
第十八条 材料成本的计算，采用加权平均法， 其中所购进材料价格除其货款外，其他附加费用（如运杂费、保险费等）均应计入进料成本。
1、材料的领用及退回均应填具领料单、退料单、办理进退料手续；
2、领、退料的凭证应依规定填写，一式三联，第一联领料部门存查，第二联交仓库，第三联交财务部，并经权限主管核准；
3、发料人员应每天将领料单、退料单或发货单据加以整理录入电脑，于次日送交会计人员登入存货计数账。
第十九条 仓库部门每月4日前应将上月的材料物品收发结存月报表并交会计部门核对。
第二十条 成本计算依据下列资料。
1、生产月报表；
2、工资报表；
3、材料产品收发存月报表；
4、制造费用汇总分摊表。
第二十一条 成本会计根据:耗用直接材料明细表、制造费用及直接人工汇总分摊表计算产品及在产品的单位成本及总成本，并编制“成本计算表”，每批次完工产品后计算产品成本会计报表给经理室审阅。
第二章 建立健全，制定、修订各项定额资料
第二十二条 产品的各项消耗定额，既是编制成本计划、分析和考核成本水平的依据，也是审核和控制成本的标准；而且在计算产品成本时，要用产品的原材料消耗定额和工时的定额作为分配实际费用的标准。因此，为了加强生产管理和成本管理各单位必须建立和健全定额管理制度，凡是能够制定的定额的各种消耗，都应该制定先进、合理、切实可行的消耗定额，并随着生产技术科技的发展、技术的进步、劳动生产率的提高，不断修订消耗定额，以充分发挥其应有的作用。
产品的各项定额制定的好坏，需要各部门的密切配合。
首先要明确生产工艺流程，生产工艺流程由生产质量部、技术部共同制定。
生产工艺流程规定了相应的消耗定额，并以此作为标准成本的基础，领料根据定额发料，额外发料应经总经理批准。
生产车间负责制定生产定额，提供工时利用率，保证完成产量、品种等计划指标，力求缩短生产周期，减少在产品资金的占用。
技术部门负责制定物资的消耗定额，从产品的设计和工艺技术上保证产品质量优、成本低、适销对路，减少原材料等各种物资消耗，节约工时，讲究经济效益。
生产质量部门负责全面质量管理，编制和落实生产计划通知单、预生产计划、科研预投，组织均衡生产，提高优级品率，减少部合格产品和废品损失。每月生产质量部制作生产进程报告，包括计划完成情况，重大问题应报告管理层。
采购部负责制定计划单价，控制外部加工费用，合理组织物资的采购，节约物资的采购和保管费用，做好材料的暂估。
综合办负责制定劳动力合理组织，制定劳动定额，综合办和生产部门配合，提高工时利用率和劳动生产率，控制工资、福利的开支，节约劳动保护费用的开支。
财务部负责把上述定额汇总，制定公司各种产品的定额。每月根据生产质量管理部上报的生产进程报告，看生产资金的占用情况。
第三章 建立健全材料的计量、收发、领退和盘点制度
第二十三条 为加强内部控制，提高存货的周转速度，提高流动资产的变现能力。健全材料的计量、收发、领退和盘点规定如下： 1 ，材料的领料程序
领发材料，要有严格的手续和制度。有消耗定额的，按定额发料，没有消耗定额的，按照合理需用量发料，防止材料乱领乱用，造成积压浪费。
正常领料：（1）由领料部门填制材料的出库单一式三份：一份自己留存、一份留给库房、一份送交财务部。材料出库单标明生产计划号、用于那种产品名称、物料代码、领用产品名称（名称要统一）、规格型号、单位、数量。
（2）仓库保管员根据出库单直接将材料发放到产品类别上，并登记用友T3仓库管理－领料发货－生产领料-录入。以此作为材料成本归集的依据之一；在月底财务结原材料账套前，仓库应核对好收发料和材料明细账，务必使账单一致；
（3）各车间办事人员设立账簿，在账上按产品名称登记领用材料，在每月的25日上报财务部。
（4）财务部结转原材料帐套，财务部每周打出一次材料出库单，以便各部门领料核对。根据领料单成本人员编制按产品名称直接材料汇总表。财务上记入生产成本-基本生产成本-直接材料.
非正常领料：（1）生产中设计修改：如果设计修改系新增材料，其材料成本核算与归集同正常领料；如果是更换材料，更换前的领料做退库处理，办理退库单，更换后材料成本核算与归集同正常领料。记入生产成本 -直接材料.
（2）生产中质量事故（生产操作或原材料缺陷）发现需要补领料，必须持生产副总或生产管理质量管理部门签字的单子到仓库领料，仓库在领料单上标明发料名称和原因，以便存货管理人员在作材料财务成本分析时使用。其材料成本核算和归集同正常领料。财务上记入生产成本－直接材料.
（3）维修领料，售后服务领料，应在材料出库单上标明维修号、维修的产品名称、物料代码、物料名称、规格型号、数量，其材料成本的核算归集同正常领料。产品维修领料记入生产成本-基本生产成本－直接材料，产品的售后服务领料记入营业费用-售后服务费其他领料：（1）材料的出售，同正常的领料手续，财务上记入其他业务支出.
（2）产品的研发，应在材料出库单标明科研计划号，同正常的领料手续。财务上记入管理费用-研究开发费.
（3）材料的借用，应由借用人填制出库单一式三份，一份自己留存，一份送交仓存，一份送交财务部。材料的借用应及时归还。未归还，应于每月末书面文件说明原因。
2， 材料的退库
对于每月发生或每批发生的剩余材料应及时在每月的25日办理材料的退库。
（1）对于生产所剩材料，应该编制红字出库单，据以退回仓库。
（2）对于车间已领未用、下月需要继续使用的材料，为了避免本月末交库、下月初又领用的手续，可以采用假退料的办法，即材料实物不动，只是填制一份本月份的退料单，表示改项余料已经退库，同时编制一份下月份的领料单，表示改项材料又作为下月份的领料出库。
3 ， 材料的盘存
库存材料应定期清查、盘点，作到账物相符，避免差错和霉烂变质，防止积压浪费和贪污盗窃，以保护财产的安全。
库存材料的盘点采用永续盘存制。存货人员至少每季盘存一次，写出盘点报告，对于材料的短缺，应分析原因，追究当事人的责任。
第四章 建立在产品、产成品保管、移交、传递制度
第二十四条， 建立在产品的保管、移交、传递制度
1， 在产品是企业的重要物资，要保护在产品的完整。如果保管不当，会发生丢失、毁损等情况。因此，为了保护企业财产物资的安全，也应搞好在产品成本核算工作。
2， 在产品是指在生产过程中尚未完工的产品。在产品数量的核算是进行在产品成本计算的基础，企业计算在产品成本所依据的是期末在产品结存数量，每月车间办事人员应盘点在产品，编制在产品收发结存报表。送交财务部。
3，在产品的借出由经办人员品填制在产品的出库单一式三份，一份自己留存，一份送交仓存，一份送交财务部。在产品的借出应及时归还。在产品的归还应填制红字出库单。仓存人员应设置备查账簿登记在产品借出归还情况。每月上报财务部一份。
4， 为了加强在产品的数量核算，保护在产品的安全完整，成本会计人员应定期对在产品进行清查，特别是在中期和年度决算时，必须进行一次全面的清查。 5，财会部门应组织在产品等的定期盘点，发现盈亏，查明原因及时处理，做到帐实相符，应经常深入车间解决车间成本工作中的问题，不断完善成本核算体制，应保管好成本核算资料，防止丢失和损坏，按月装订，定期归档。
第五章
加强库存商品的保管、移交、传递制度
第二十五条 为了保护财产物资的安全，有必要对库存商品的入、出库核算加强。
库存商品完工时，由车间管理人员填制入库单，产成品入库单应详细标明生产计划号、物料编码、产品名称、规格型号、数量、入库经手人、仓库负责人，车间负责人签字。库存商品完工应及时。这样可以正确地计算出产品的成本，在此基础上，才能正确准确地计算出企业利润额的计算。利用库存商品，可以合理调节企业的生产进度，当产成品库存增加时，应当减少产量；当产成品库存较少时，可以适当地增加产量。
库存商品出库时，无论是对外转移，还是内部使用，都应及时开具出库单，出库单应详细标明出库日期、客户名称、产品名称、规格型号、单位、数量、出库经手人。
库房保管人员应仔细查看实物和产成品出库单是否相符。如果不一致，应要求出库单重开。
第六章，成本分析和控制 第二十六条 加强成本分析和控制
1， 成本计算算管结合，算为管用。对成本进行分析，可以考核企业成本、节约材料费用，从而提高企业的经济效益。
2， 通过对成本的分析，还可以揭示企业在生产、技术和经营、管理方面取得成绩和存在的问题，进一步提高企业生产、技术和经营、管理的水平。
3， 成本提供的实际成本、费用，可以作为企业的价格和利润的预测，制定有关的生产经营决策。
此制度由财务部负责解释和修订 由公司经理批准之日起执行。
*****金属制品有限公司财务部
2011年06月20日
附件1：生产成本核算表格（共7张）
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成本核算人员岗位职责
1、在院长领导下，按照国家财会法规财会制度和成本管理有关规定，负责拟订医院成本核算实施细则，在成本核算领导小组批准后组织执行。
2、负责医院内部核算，并及时提供其相关的数据分析；对工作人员的工资提成进行考核并计算，对相关的数据指标进行经济核算，并将核算后的数据准确、及时提供给医院相关科室。
3、现行预算和提成核算的全部内容及相关的标准和文件，掌握员工人数及其工种、工资等级、工资标准等与工资相关的情况；负责医院成本和销售的核算工作。制定和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核。
4、复核或审核考勤表和工资表、奖金表；办理代扣款项，计算实发工资额；组织工资、奖金的发放。
5、主动为有关人员对医院重大项目进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料和财务分析报表，分析医院各科室资金占用情况，提出资金管理方案建议。
6、当医院推行全面新的成本核算管理和内部核算等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、预算标准，并协助各科室的核算员数据的及时上报和核对其数据。
7、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
8、负责组织存货的定期清查，盘点工作，按会计制度规定，对所发生的盘盈、盘亏、过时变质、毁损需要报废的货物，要组织相关专业人员，要认真查明原因，进行鉴定后，分别情况进行处理。
9、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作，不断监督、调查各科室执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。
推荐第7篇：餐饮成本核算员岗位职责
1.根据“酒吧进销调存日报表”中各类酒水销售情况，按相应的酒水单价算出总金额，并填写“餐饮成本统计汇总表”。2.负责核对各酒吧清单及出品单是否一致，发现问题及时汇报部门主管。3.核査每日各部门酒吧汇总制作的“酒吧进销调存日报表”及酒吧清单，并根据“酒吧进销调存日报表”中的销售量填制“销售还原表”。4.每天根据清单填“海鲜耗用统计表”，每10天汇总一次，填人“餐饮成本统计汇总表”中的海鲜一栏,月底负责核算海鲜当月总耗量。5.按客房酒水、西餐厅、多功能厅、桑拿健身中心、餐厅、歌舞厅的餐饮材料领用单,分部门登记“饮料销售还原表”，将不计人“饮料销售还原表”的领用餐料，按每10天的汇总金额填成本统计汇总表。6.每10天根据“餐饮成本统计汇总表”作成本报表,并派发给各部门，以便部门管理控制成本。月底所做成本报表复印几份，并送交总经理、副总经理、部门经理以供参考。7.每月下旬按时参加各营业点餐料盘点，复査并计算盘存数，并把酒吧实盘数登在“销售还原表”中，算出盈亏数，编制“溢缺报告表”。8.整理保管当月酒吧核算有关资料，并制订有关报表。9.负责对各酒吧酒水、香烟等实行有效的监督与控制。10.月底对“工作餐”结转成本，并按部门做统计表。11.积极提出改进工作的设想，协助主管做好本组工作。12.及时完成主管指派的任务。
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篇1：关于成本核算及其岗位职责的认识 关于成本核算及其岗位职责的认识
一、成本核算岗位职责
1.严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算方法。
2.根据公司生产经营计划编制成本、费用等计划，并将指标分解落实，确保计划实现。 3.按照成本核算办法的规定，确定成本核算对象，正确归集，分配生产成本与费用，做到数字准确，内容真实。
4.每月按时编制成本核算凭证及报表。对照成本计划找出成本升降原因，提出降低成本、费用的途径，加强成本管理。
5.协助有关部门定期对自制半成品以及产成品进行盘库，核对产品库存情况。
6.积极开展与成本核算有关的信息会议，加强各部门的交流与沟通，使信息更透明更快捷。
7.完成领导交办的其他工作。
二、成本核算岗位的权限
根据成本核算岗位的职责，应赋予相应的权限
1.有权要求企业有关单位和人员认真执行成本计划，严格遵守国家的有关法规、制度和财经法律。
2.有权参与制定企业生产经营计划和各项定额，参加与成本管理有关的生产经营管理会议。
3.有权督促检查企业各单位对成本计划和有关法规、制度、财经 纪律的执行情况。
个人看法：进行成本核算，提供真实，有用的核算资料，是成本会计的基本任务和中心环节。要做好成本核算首先部门机构设置与人员配置要完整，根据部门设置及产品工艺特点来制定成本核算流程。我认为做好成本核算最基本的就是基础资料。做成本讲究的是协作，配合，只有先做好了成本核算，才能考虑成本控制，否则一切也都是白干，不真实，也没有意义。要做成本控制就得做好物料内部控制措施,就得以制度制约人。做成本不要太急于求胜心切，他不同于普通的会计核算。我是一名2010年毕业的本科应届生，至今已在成本核算岗位实习了一个半月，对公司的了解也在逐步的深入，第一个月的成本核算工作，是在吕佳师傅和夏梅香师傅以及各位同事的帮助下完成的，对成本核算的概念和深层含义还不甚了解，只是单纯的忙于输数字，做凭证，做报表，不知道为什么要这么做，更不用说发现问题了。第二个月我开始单独的成本核算工作，在过程中经常碰到问题，比如材料会计所提供的数据出错，和帐内不符；由于仓库记账人员的马虎材料没有对号入库，使得对账怎么也对不平；基层人员提供的数据缺合同号等等。由于公司的成本核算是采用分步法，所以仓库人员与材料会计所提供的数据等资料的真实性和完整性显得尤其的重要，一个数据错误，会使得成本核算所做的工作全部作废，需要重新操作，工作量十分的庞大，因此加强基层材料员对数据资料的重要性认识可以使成本核算变得更为快捷，准确性、可靠性也会相应的提高。
对于成本核算的工作我还只是刚刚开始，慢慢的会更加深入的去
分析，去琢磨，只有先做好成本核算才能在此基础上进行成本控制与成本分析。何部长在某次财务会议上的话使我映像深刻：成本核算工作并不是个难事，做个半年基本都能熟悉，但是仅仅只会做核算工作，离一个优秀的会计还很远。只有当看到某个数据，看到某项材料的单价，就能知晓它是否有大幅变动，能够知晓变动的原因才是一个有才能的会计。我想我的确离一个有才能的会计还很远，但是我会不断的努力，争取向目标靠近。
古希腊有四大美德，也是我一直所信仰的：正义、勇敢、谨慎、节制，不管是做人还是做事都应该坚持自己的信仰，在财务工作中我觉得谨慎与节制有时候可能比正义和勇敢更为重要，甚至谨慎应该列为四大美德之首，并且引导其他三者。因为缺乏谨慎其他都将成为盲目的德行，执行正义者若是缺乏谨慎，将成为独断或偏执。勇敢者若是缺乏谨慎恐怕会变成莽行或盲动。也就是说谨慎带有谦卑或自甘作为工具的性质，它为其它德行服务，却不必然有自己的目的。谨慎所关注的是执行的方法，古希腊大哲学家亚里士多德早就指出，对于任何行动、任何美德而言，谨慎都是不可或缺、无可取代的。爱好正义，不必然能达到正义，爱好和平，不必然能取得和平。要达到美好的目标，不能完全依靠冲动和热情，而更重要的是选择良好的方法和途径。而选择的过程最需的就是谨慎。亚里士多德视谨慎为志士美德，因为谨慎意味着对事实的认知和理性的判断，惟其谨慎才能决定如何为预定的目标选取最适当的方法。也就是说，良知是一切良行的基础。中国历史上最明白谨慎之价值的是诸葛亮。在《出师表》中他自述，“受
任于败军之际，奉命于危难之间，先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也”。在财务工作中最应注重的就是谨慎，不只是对数据，报表各种资料的谨慎，更是对联系各部门，基层工作人员和做好领导参谋的谨慎。真正做好财务工作需要的就是选择良好的方法和途径。
以上仅是我做了一个半月成本核算会计的片面感想，但是我会不断的努力，不断的充实自己，与仓库，各部门不定期的交流与沟通，勤学勤问，相信在不久的将来，定能为公司在成本核算及成本控制与分析上提出有建设性的意见。
成本核算会计 2010-8-22 篇2：核算员岗位职责 核算员岗位职责
为了加强岗位价值管理的精细化，确保岗位价值核算员每项工作内容有章可循，做到公平、公正、公开，恪尽职守，特制定核算员岗位职责。
一、核算员岗位职责
1、熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本队职工的岗位核算工作。
2、每日及时整理班组工作量得分、各岗位岗位绩效考核、职工个人行为考核表、班组奖罚分，并将分数输入岗位价值软件。
3、每日及时的填写，做到公正公开。
4、核算员应对职工关于自己的岗位价值核算疑问给予解释。
5、核算员不得徇私，随意增减职工分数。
6、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。
7、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。
8、岗位价值核算员由办事员兼任。
二、核算员工作流程：
1、每天上班时间必须严格根据一号煤矿规定上班时间 到岗，不迟到、不早退。
2、每天按时到岗，将各考核分值在核算中心规定时间10点半之前输入至系统，否则按照核算中心制定有关处罚条例进行处罚。
3、核算员在输入员工作业计分时，要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。
4、对没有及时分分的班组，核算员要敦促班组长，对一些有疑问的分，要及时与班长沟通，弄清之后，方可上分。
5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报与核算委员会。 篇3：成本核算科 核算员岗位职责 成本核算科岗位职责
一、严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算办法。
二、根据公司生产经营计划编制成本、费用、利润等计划，并将指标分解落实，确保计划实现。
三、按照成本核算办法的规定，确定成本核算对象，正确归集、分配生产费用。
四、按时编制产品成本、费用报表。对照成本计划找出成本升降原因，提出降低成本、费用的途径，加强成本管理。
五、协助有关部门定期对产成品进行盘库，核对产成品库存情况。
六、开展班组群众性核算，落实经济责任制。
七、完成领导交办的其他工作。核算员岗位职责
1、负责本部门费用的核算工作，并做好各项数据的汇总和上报工作，做到日清月结，数据记录准确无误。
2、核算员负责本部门相关单据的收集和保管，并指导材料员开具 相关单据。
3、核算员负责本部门相关事物处理的账务核对监控工作。
4、核算员负责建立、健全本部门费用控制目标责任制度，分析、
监控、考核各项费用的执行情况。并制定本部门相关成本控制措施。
5、负责本部门各项考核指标的过程监控与考核。
6、每月按照非煤事业部成本核算组规定报送相关数据。
7、每月按照财务部规定报送相关数据。
8、完成领导交办的其他工作 。
篇4：成本核算员岗位职责 项目经理岗位职责
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篇5：成本核算员岗位职责 成本核算员岗位职责
1.遵纪守法、爱岗敬业。严格遵守部门考核制度、公司考勤及其它公司相关规章制度，时时注意个人的形象。
2.核算员的主要职责是做好对分管工程项目的总预算分析（按节点分解总预算）、月度预算成本分析和月度产值报表的分析，每月20日~27日按项目部预计进度分析下月月度预算，计算内部项目工程的产值。
3.能够熟悉掌握国家的法律法规及当地有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制月度预算和审核项目总预算奠定基础。 4．核算员要经常了解当地的材料信息价，对分管项目工程的主要材料市场价格进行了解并以书面形式汇总报公司领导。
5.全面掌握施工合同条款，深入现场了解施工情况，为项目预算复核工作打好基础。保证项目部提供预算资料的真实性。
6.完成工程造价的经济指标分析，及时完成工程预算、决算资料的报送。 7.核算员必须掌握公司项目管理系统经济类模块的相关操作方法，熟悉《安装工程成本核算相关规定》。 8.核算员必须服从公司的安排，完成部门领导交办的其他工作。
9.杜绝项目工程月度预算、总预算、产值报表进行谎报虚报等弄虚作假行为。
10．核算员需配合项目部及成本管理员做好成本管理工作，和工地管理人员处理好人际关系，做到忠于职守、实事求是，做好工程成本分析工作，要时时为工地着想，为工地正常施工尽自己的一份力。
11、完成领导交办的其他事宜。
篇6：成本用量核算员岗位职责
浙江奥康鞋业股份有限公司成本处成本核算员岗位说明书
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篇7：核算员岗位职责 核算员岗位职责
职责范围：
1．根据批生产指令，及时准确地领取原辅料及包装材料，经质量监督员检查合格后，方可投入使用。
2．根据公司领料制度，严格按消耗定额领发物料，做到手续齐全，帐物相符。 3．每个品种生产结束后，对剩余的原辅料、包装材料，按规定办理退库手续。 4．认真做好车间考核工作，做到认真准确并及时汇报。 5．做好产成品（自制半成品）入库工作。
6．每天报产量日报单及工时记录，日报单及工时记录要准确无误。 7．上报生产所需物质的计划单。
8．核算员日常填写领料单，必须按规定的材料目录名称、单位、规格、数量填写，采用实际价格结算，到月末按规定时间与财务部材料会计衔接，由材料会计提供本月材料实际平均单价划价做消耗，填写领料单时不得随意变更材料名称及单价。 9．核算员每月按规定日期及时与保管员对票之后，与材料会计对清当月材料的出库帐目。 10．每月结帐日，核算员要及时准确的清点在产品，如因在产清点不实造成产品成本价格不准确，由核算员负责。
11.核算员接到财务成本会计下达的各项指标通知后，必须在第二天上报车间成本，成本计算按“成本核算实施细则”要求执行，制造费用，在产品的分配计算，按标准执行，不得估计。
12.核算员应按“成本核算实施细则”要求设置帐目，登记帐目，在成本会计下达各项指标三天内将“产品成本单耗表”、帐本及记帐凭证一起报送到财务成本会计审核。 13.核算员必须熟悉并掌握各产品消耗定额，每月根据生产计划各产品所需材料开具领料单到仓库领料，不允许超定额领料（超计划产量除外）、随意领料，控制不当造成材料成本不实由核算员负责。
14.核算员要熟悉生产过程，掌握各产品的生产流程及各产品所需原料名称，以便正确核算产品成本。
15.在财务成本会计的指导下搞好成本分析工作。
权限：
1.对车间物料消耗有考核的权力。 2.对车间劳动定额有考核的权力。
责任：
1.对所保管的物料的数量和包装完好性负责。2.对物料管理不善造成的混料、交叉污染负责。 3.对有关危险品不能及时退库造成的事故负责。 4.对各报表数据的真实性、准确性、及时性负责。
篇8：成本员岗位责任制 标准化车间成本员岗位职责
编制：
审核：
批准：
成本核算员岗位职责
一、负责车间的经济核算业务，直接对财务经理负责。
二、负责本车间的成本控制，及时做好预算、成本分析、加班汇总、统计物资耗料单。
三、对车间的物料进行领取、发放、保管。
四、坚守岗位、坚持原则，及时统计报告本车间的成本状况，提取改进意见，设法降低成本，提高经济效益。
五、负责建立实施本车间的成本核算及物料消耗监督制度，促使合理使用原材料，减少浪费。
六、审核每个项目的每月人工工资，结合算单工程量及工时统计。
七、每个项目竣工后，做项目决算和成本核算。
推荐第9篇：吊顶工程装饰工艺流程
吊顶工程装饰工艺流程
悬吊式顶棚装饰工艺流程：
（一）悬吊式顶棚的构造：
悬吊式顶棚一般由三个部分组成：吊杆、骨架、面层。
1.吊杆：
（1）吊杆的作用：承受吊顶面层和龙骨架的荷载，并将这茶载传递给屋顶的承重结构。
（2）吊杆的材料：大多使用钢筋。
2.骨架：
骨架的作用：承受吊顶面层的荷载，并将荷载通过吊杆传给屋顶承重结构。骨架的材料：有木龙骨架、轻钢龙骨架、铝合金龙骨架等。
骨架的结构：主要包括主龙骨、次龙骨和搁栅、次搁栅、小搁机所形成的网架体系。轻钢龙骨和铝合金龙骨在T型、U型、LT型及各种异型龙骨等。
3.面层：
面层的作用：装饰室内空间，以及吸声、反射等功能。
面层的材料：纸面石膏板、纤维板、胶合板、钙塑板、矿棉吸音、铝合金等金属板、PVC塑料板等。
面层的形式：条型、矩型等。
（二）悬吊式顶棚的施工工艺：
（1）轻钢龙骨、铝合金龙骨吊顶：
弹线→安装吊杆→安装龙骨架→安装面板。
（2）PVC塑料板吊顶：
弹线→安装主梁→安装木龙骨架→安装塑料板。
（三）施工要点：
首先应在墙面弹出标高线，在墙的两端固定压线条，用水泥钉与墙面固定牢固。依据设计标高，沿墙面四周弹线，作为顶棚安装的标准线，其水平允许偏差±5毫米。
遇藻井吊顶时，应从下固定压条，阴阳角用压条连接。注意预留出照明线的出口。吊顶面积大时，应在中间铺设龙骨。
吊点间距应当复验，一般不上人吊顶为1200～1500毫米，上人吊顶为900～1200毫米。
面板安装前应对安装完的龙骨和面板板材进行检查，符合要求后再进行安装。格栅吊顶的施工工艺流程：
1.木格栅吊顶的作用：
木格栅吊顶是家庭装修走廊、玄关、餐厅及有较大顶梁等空间经常使用的方法。
2.木格栅吊顶的施工工艺：
准确测量→龙骨精加工→表面刨光→开半槽搭接→阻燃剂涂刷→清油涂刷→安装磨砂玻璃
3.施工要点：
木格栅骨架的制作应在准确测量顶棚尺寸。
龙骨应进行精加工，表面刨光，接口处开棒，横、竖龙骨交接处应开半槽搭接，并应进行阻燃剂涂刷处理。
藻井吊顶的施工工艺流程：
1.藻井吊顶的作用：
在家庭装修中，一般采用木龙骨做骨架，用石膏板或木材做面板，涂料或壁纸做饰面终饰的藻井式吊顶。这种术吊顶能够克服房间低矮和顶部装修的矛盾，便于现场施工，提高装修档次，降低工程造价，达到顶部装修的目的，所以应用比较广泛。
2.施工要点：
（1）木龙骨安装要求
①材料：木材要求保证没有劈裂、腐蚀、虫蛙、死节等质量缺陷；规格为截面长30～40毫米，宽40～50毫米，含水率低于10%。
②设计：采用藻井式吊顶，如果高差大于300毫米时，应采用梯层分级处理。龙骨结构必须坚固，大龙骨间距不得大于500毫米。龙骨固定必须牢固，龙骨骨架在顶、墙面都必须有固定件。
③施工：吊顶的标高水平偏差不得大于5毫米，。木龙骨底面应刨光刮平，截面厚度一致，并应进行阻燃处理。
（2）木龙骨安装规范：
首先应弹出标高线、造型位置线、吊挂点布局线和灯具安装位置线。
龙骨架顶部吊点固定有两种方法：一种是用直径5毫米以上的射钉直接将角铁或扁铁固定在顶部。另一种是在顶部打眼，用膨胀螺栓固定铁件或木方做吊点。都应保证吊点牢固、安全。
术龙骨架安装完毕，应进行质量检测与验收，才可进行饰面板的安装。
（3）饰面板的安装：
吊顶饰面板的种类主要有石膏板和木材板两大类，都要求板面平整，无凹凸，无断裂，边角整齐。
饰面板的安装方法主要有圆钉固定法和木螺丝固定法两种，其中圆钉固定法主要用于木材饰面板安装，施工速度快；术螺丝固定法主要用于石膏板饰面板，以提高板材执钉能力。安装饰面板应与墙面完全吻合，有装饰角线的可留有缝隙，饰面板之间接缝应紧密。吊顶时应在安装饰面板时预留出灯口位置。饰面板安装完毕，还需进行饰面的终饰作业，常用的材料为乳胶漆及壁纸，其施工方法同墙面施工。
推荐第10篇：工程装饰设计个人工作总结
提供一篇个人工作总结，为您提供帮助！
春暖花开的时节，三月底装展部同时接到五星电器工程部的通知，一举完成了扬州文昌路卖场、南京水西门卖场以及宁波慈溪卖场的装修改造工程，为全年经济指标的顺利完成打下了坚实的基础。
首先进行的是南京水西门卖场的改造工程。考虑到三地同时开工，公司调兵遣将，在人员搭配上全力支持，委派撒世华同志协助李甪同志完成此项任务。李甪同志虽是第一次单独承担五星卖场的工程装修，但她凭着强烈的工作责任心和女同志特有的细心，在领导的指挥下，紧密和甲方配合，现场组织和选购材料两不误，较为圆满地完成了为期10天的施工任务，保证了卖场的顺利开业。
几乎同步进行的扬州文昌路卖场的改造工程，相比较是此三项工程中较大的项目，由胡玉华同志担任项目经理，公司调刘斌同志配合工作。经过近20天的艰苦奋战，在人员配备不甚齐全（因“清明节”施工人员人手紧张），甲方要求颇高的不利因素下，克服重重困难，顶着巨大压力，裘总也为此先后跑了三趟，最终于四月十七号将工程交付使用，卖场如期开业。
第三个工程地点较远，在宁波慈溪，由种诚同志担任现场负责，公司派赵明同志协助其工作。在甲方的发包价迟迟不确定的情况下，种诚同志独当一面，根据以往的经验和长期实践，扬长避短，积极配合甲方，如期地完成了卖场的改造工程。在整个工作过程中，做到及时汇报、主动沟通和请示问题，在10天内完成了任务，展现了年轻人的朝气和灵活性，取得了一定的成绩。
正是依靠公司的大力支持，以及领导的运筹帷幄，凭着全体同仁的满腔工作热情，合理调配人员，细致分工，大家群策群力，积极配合，团结一心，取得了虎年的“开门红”，一鼓作气，三地开花。在顺利完成了三地施工后，紧接着又在南京分部的要求下，进行了南京尧化门卖场的改造工程，于“五一”前圆满结束，受到分部领导的赞许。
在南京分部的两个装修工程中，公司沙书记带领安保部门亲临一线，检查指导工作，并针对安全生产提出具体要求，体现了公司领导的高度重视和关怀。
公司的外协人员刘斌、赵明、撒世华三位同志，在整个装修工程中，发挥了较大的作用。他们始终坚守在施工现场，发扬团队精神，不计个人得失，积极配合工作，并确保了安全生产，大家同心协力，顽强拼搏，保证了卖场的顺利开业
在四个卖场的改造过程中，裘总更是殚思竭虑，不辞辛劳，前后奔波，双休日也亲往南京水西门卖场指导、检查工作。为协调和扬镇分部的工作关系，不顾身体的不适和疲劳，三次前往扬州，进行现场协调和关系疏通，为工程的顺利进展起到了至关重要的作用，也为第一线的同志带来了关心和温暖。
在捷报频传的同时，我们更应保持清醒的头脑，增加危机感。因为随着“百思买”外资的不断深入，五星电器的装修要求越来越高，而开店规模却相比扩张时期在逐步收缩，工程投入也愈来愈少，老店改造远多于新开店，在装饰业务上形成了“僧多粥少”的不利局面。而我们的企业性质又受到市场竞争的很大局限，在许多方面不及民营企业及个体户灵活，在政策上受到一定制约。所以务必在“服务”和“质量”上多下功夫，以求生存，并在创新设计上保持领先优势，依靠我们的诚信如一，依靠我们的不懈努力，依靠我们的精益求精，在激烈的市场竞争中争取一席之地。
第11篇：关于公司食堂成本核算报告
关于公司食堂成本核算报告
公司领导：
根据公司领导授权，我部联同综合部一起于2012年12月6日全面对公司食堂进行成本核算，我们从肉类、蔬菜类、粮油食品及其它副食品亲自采购，并从公司财务部借出1万元作为食材采购的流动资金，猪肉、鸡、鸭等肉类的入货由杨秀群负责，其它蔬菜、燃料、粮油等副食品由卢永文负责。我们通过对12月6日至12月21日这16天的食品采购成本核算，公司食堂非但没有利润，还亏损了400多元，这只是食品的成本，还没有计算人工，造成亏损的主要原因有以下几个方面：
一、天气方面和物价上涨
今年以来，市区多以阴天下雨天气为主，特别是入冬以来雨水增多，阳光不足，造成本地蔬菜生产缓慢，市场供应不足，致使本地蔬菜价格急升，普遍蔬菜批发价都在2.8元至4元间，即便我们联络了本地菜农从第一手入货，批发价也要2.5元左右，我们唯有恳请公司协助派车到南郊蔬菜批发市场批发北方大棚蔬菜。为保证肉类和蔬菜的新鲜，我们两天入一次青菜，肉类更是每天从市场第三市场肉档送来，即便如此，这段时间的肉价和蔬菜价格依然未能降下来。
二、人工和投料增加
近年来人工价格上升，为了保证员工的收入，不得已在成本方面下功夫，肉类方面，除猪肉和鱼是新鲜的之外，鸡和排骨都是批发的冰鲜；投料方面也比较节省（我们接手后在投料方面用料十足）。据了解，食堂的几位员工收入每月在1600元左右（含公司900元的补贴工资），扣除社保后拿到手的工资其实只有1300元至1400元左右，杨宇要保证发出工资就只有在成本方面想办法了。
三、食品采购途径
食品采购主要在本地蔬菜的批发中心之一，食堂每天要投入各种蔬菜，需要提前与批发商预约，批发商根据杨宇要求，每天从各菜农手上收菜，再二次批发并送货上门，从中会赚取几毛到一元以上的差价，这就增加了成本。猪肉和鱼是新鲜肉，每天由固定的档主送来，其它粮油等副食品会从市场批发或固定商铺等入货。
四、对食堂整改意见和建议
厨房设备由于每天使用频繁，每个月都有这个或那个设备出问题要维修；我们与食堂员工谈心如何改变现状，她们认为现在物价高，又要保证食材新鲜，又要便宜，工资又要保证，确实难度很大，吃冰鲜件领导职工有意见，吃新鲜肉菜大家的工资就无法开出。现在外面的快餐档，据我们了解和知情人说，无可能是新鲜肉，大部份都是冰鲜肉，原来有几家经营快餐店的都已提价（快餐是7元--9元），不提价就要关门，无法经营下去。
基于现状，若维持现在的价格，则要将现在的投料改为（一肉二素）；而要按现在的投料（二肉二素）和保证员工每日都可以吃到新鲜饭菜，我们建设将现在的快餐价格提高到6.5元/份，公司的补贴不变，员工多出1元，从明年起开始实施，食堂靠优质服务，可口的饭菜留住员工，同时也提高她们的工作积极性。
由于这16天出现的亏损，我们建议在这个星期向员工提前告知食堂快餐提价通知，2013年1元6日起实施新的快餐价格，肉类采购渠道实施定点档口来保证新鲜度，蔬菜种类要多样化，公司的打卡结算再另行调整。
党群部
2012年12月24日
第12篇：成本核算
1.
成本会计的一般要求：
1、存货月末盘点；
2、核对存货帐实相符；
3、编制产品标准成本；
4、核算生产成本；
5、核算产品销售成本；
6、分析原材料价格差异，生产消耗差异；
7、编制月度成本报告；
8、存货估价；
9、完成1.负责订单成本核算，按上级要求时限内完成分析数据；2.产线物料跟踪； 3.销售收入、成本、利润表制作； 4.订单工时统计、分析； 5.每月库存状况表制作； 6.盘点及提交盘点报告； 7.协助财务经理处理其它相关工作。
2.
岗位职责：
1、材料的出入库会计核算： ①建立材料明细账，确定产品分类；按照加权平均法计算材料出库单价、实际成本法核算每月的产品材料成本等。②根据成本计算对象（各机种）归集成本中直接原材料金额，并作适当分析和监控；。③办理暂估、冲暂估等业务；做出每月“收发存报表”，不但是数量上的监控还需要单价上的监控。
2、成本核算：①月末对人工费用、制造费用进行核算；计算出各完工产品的总成本和数量、单位成本和数量，以及在产品成本和数量。②对各项成本费用进行计提、分摊、结转、冲回。③做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。
3、成本预测、成本控制、成本分析：①主动会同有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本预测，提供有关的成本预测资料。②根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较。③学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
4、与仓库管理员、仓库记账员、车间文员等人员的接口，做好协调工作。
5、组织仓库盘点、汇总盘点结果（盘盈盘亏明细表、原因分析等）。监督车间月末盘点，关注车间月末在制品。任资资格：
1、有良好的职业道德，能吃苦。大专以上学历，会计及相关专业，有初级以上职称。
2、两年以上制造业专职成本会计经验，有电子厂工作经验者优先。
3、熟悉公司成本分析、成本预测、成本核算，具备时间管理技能；能在工作中发现问题并提出改善问题的有效方案协助解决。
4、良好的沟通组织能力以及执行力。做事细致周到，能够承受一定的工作压力。
5、熟悉OFFICE等办公软件
3.
电子行业成本核算处理
这里将以一个电子产品生产企业为例，配合图片来演示电子行业产品的成本处理过程。电子行业的成本核算处理一般较复杂，原因大至有：
一是耗用的材料复杂，一方面电子产品所要用到的材料种类大都较多，少则一二十种，多则上千种甚至更多；
二是电子产品属较典型的多步骤生产加工艺流程，一个产品往往要经过多道工序，中间半成品较多，这就意味着中间半成品成本的核算量较大；
三是电子产品生产企业往往还涉及到委托外部企业加工零部件的业务，甚至有的企业几乎所有的配件均为外部企业加工制成，自身企业只是进行主要的组装业务；
四是在产品的种类较多，艺流程复杂，而企业的管理水平跟不上时，会令产品的成本核算变得更麻烦，比如材料领用混乱，成本对象不明确等都会超成成本计算结果上的偏差，甚至背离实际情况！
要能正确核算好企业产品的生产成本，必需对企业的物料流程有个清楚的了解，这是进行成本核算的基础，特别是对于需要进行多步骤生产多工艺流程的产品，更要有清晰的物料流程思路，否则成本的核算可能就很难进行下去，因为不了解物料的流向，就不知道成本的结转顺序，也就无法进行成本的正确核算与结转；
个人认为，要能正确准备并高效地完成成本的核算工作，首先要对整个物料的流程有很清晰的思路，每个材料可以去生产什么产品，每个产品又可能要用到哪些材料。然后是对一些细节性的情况要了解，如果一个企业在管理上的需要较高，这种细节性的东西更不能马乎，因为任何一个细小的东西，是构成成本的基石，不注意到它们的存在，那整体的成本在核算中就会碰到麻烦，比如使工作停滞！
下面以会计分录结合流程图的形式来介绍一下此电子公司的成本处理过程。此电子公司属一集团公司的子公司，其主要产品为随声听及收音机，产品销售以出口为主。为了更好地了解这个企业的成本处理过程，特绘制了以下物料流程图，成本核算也是按照此流程来进行核算及结转的
以一个随声听成品机为例，其产品的构成可主要分为三大块，即机芯（主要负责磁带的正常运转）、基板（主要负责数据处理及信号解码等的相关运作）、注塑件（主要起外观美化，零部件支撑等作用）。机芯半成品的成本核算相对简单，因为其工艺相对简单，主要为将相关零部件进行组装成一个机械体系；基板的工艺步骤要多些，从图直可看出，以线路板（也即裸板）为出发点，先进行插接电组电容并进行浸锡加固（电子行业大多为劳动密集行业，也就是说，
大部分的生产靠的是人工来进行，纯自动化的操作不多，高科技的电子行业则不同，比如电脑主板的生产，只能靠全自动的贴片机来完成贴片工作，
人工是无法完成的），以上图中的贴片如果是少量的贴片，则可能由电子厂自己来完成，否则要发到另外的贴片厂进行加工。
线路板插件完后进入下道工序（或先入插板半成品仓再领出到下道工序）进行后焊加工，所谓后焊，是指有少量的部份电子元件不便于在前道工序完成，因为线路板插完各种电阻电容后要先浸锡，浸锡是在高温的液态锡水中进行短暂的浸泡，以使电子元件被固定在线路板上，由于要受高温，象有的集成或其它元器件就只能采用单独焊接来完成。
一块后焊完工后的基板经质检合格后，可入基板成品仓，以供成品机的装配领用。
注塑件的加工首先是从注塑厂开始，外购件的塑料米在注塑车间经过相关模具的成型加工，变成具有产品结构形状的塑胶件，塑件再流入下道工序继续加工，有部分塑胶件可以直接进入丝喷厂进行喷漆与丝印加工，而有的塑胶要先进入电镀厂进行电镀，然后再流入到丝喷厂进行丝印。 当以上三大部件都具备后，就可进行最后成品机的装配了，装配完后进入包装组进行最后的包装，这样便最终生产出了成品机。
以上是对电子产品的工艺过程做个大至说明，查看流程图，对于一个从事过成本核算的会计人员，应是能很快看明白，当然，如果对于成本处理不太了解或没有什么实操经验的人来说，可能看起来会有些吃力，图形表示的过程是考虑成本的核算过程而绘制的，图中的出库类别均与成本核算直接相关，在实际中还存在其它的许多出库类别，比如部门调拔，修理领用，打样领用，等等。明确出库类别是很有必要的，这直接涉及到产品成本的构成。
下面根据此电子公司的实际组织结构用会计分录来说明成本结转的大致过程。首先还要了解的是，此公司整体为集团的运作模式，集团下属多个子公司，各个子公司又由多家分厂组成，整个集团内部实行的是独立核算制度，集团内部各个分厂均要进行自己的收入、成本及利润核算，集团内部是一种类似乎市场运作的机制，唯一不同的是对外没有代表权，不等同于一般的分瓮，当然，也不是独立法人单位。集团内部各分厂之间均有一定的独立性和利益驱向性，各厂之间的生产及加工服务均以双方答定的结算单价为基本进行往来结算。公司与其下属的分厂之间形成一种委托加工关系，这与一般的公司的生产关系有所不同。
当然，这种不同体现在成本处理上就是一种委托加工处理形式，普通的生产流程与这种委托加工流程在成本处理上的区别，主要体现在，一是发出材料时，公司挂在委托加工材料科目下，而普通生产领用材料应是挂在生产成本—基本生产成本科目下；二是，由于是委托加工关系，因此存在着内部加工费的结算；三是为了控制厂部材料的消耗，必需对发出地材料事先确定一个损耗率，一方面为是的降低公司的产品成本，另一方面也是促进各厂部降低成本。
基于以上认识，现在用会计分录来说明物流成本的结转顺序及过程（本例说明均不考虑税务处理问题）：
一、外购件的入库：
首先供应商的货物到达本公司后要先进入点收仓，并由相关人员进行来料
检验，在未经验收前，是不做为采购入库的账务处理的，材料只做为代管处理。一但验收，相关外购材料并转入到相关厂部的相关仓库（产品的大部分材料均由公司购入但放置于各厂部由厂部代管，这主要是为方便生产领用）。
外购材料入库的会计分录为：
DR：原材料-主要材料-外购件（因电算化处理，总账科目并没有再设相关材料的分类科目）
CR：应付账款-XX公司（集团外购）
CR：内部往来-XX厂（集团内购）
二、加工半成品发出材料：
由于中间半成品较多，成本核算处理也较多，相会计分录的形式基本上相同，只是具体的成本核算过程会有差别，这里做一下介绍。
注塑件成本的核算：注塑件的加工过程，可以理解为用面粉做成蛋糕、面包、水饺等多种产品的过程，这种原材料种类并不是太多，但能做出多种形态的产品，其成本的归集，在成本的基本核算方法中，有一种是按材料的标准用量进行分配的方式，比如蛋糕使用A类面粉，而每类蛋糕会有很多不同的款式，每一款蛋糕都会有一个基本的标准用量，那么A类面粉将在生产的所有产品中按对应的理论用量进行分配（理论用量=标准单位用理*实际产量），如果面包也用A类面粉，或者面包既用A类面粉，还要用B类面粉，那面包就要按其使用的相关面粉的比例来进行核算。这种成本核算方法可能会存在一些不足，比较某个产品的异常耗用量增大，如果任用以往的标准用量去桥牌，就会存在成本的偏差。
机芯及基板的加工可按领用材料的成本对象来归集材料费用，既每种材料在发出前，就明确其要生产的对象是谁，这样在成本核算中就可根据
财务软件中的出库仓库+收发类别+成本对象来进行处理。由于使用成本对象这种方式在实际的电算化操作中，录单员的录入量要增大，应此有的可以用用途来替代成本对象的录入方式，但要保证，一单材料出库单的成本对象就是一个产品所用，否则按用途归集的材料成本就会不正确了！
电镀及丝喷加工可以按半成品的对象进行归集，这种加工大部分是一对一的关系，但也存在一对多的关系，即存在共用件问题，一个半成本可以加工成多个后道工序的半成品，如果出现这样的情况，就要按数量进行适当的分配操作！
最终成品的加工，材料出库是按仓库+出库类别+成本对象，由于最终成品组装用到的共用件会较多，而不适合以用途来替换成本对象的录单方式。
加工发出材料的会计分录为：
DR：委托加工材料-XX厂-材料费
CR：原材料-主要材料-外购件
CR：半成品
三、完工产品材料/成品入库
由于公司内部实行独立核算，因此公司要根据半成品的交库数量核算相应
的加工费，同时这部分加工费要按相应的产品归入到其成本当中，分录如下：
DR：委托加工材料-XX厂-加工费
CR：应付账款-XX公司（集团外加工）
CR：内部往来-XX厂（集团内加工）
另外，一般委托加工还要进行材料盈亏的核算，即按照预先加工合同所答定的产品加工损耗率，确认受托加工方是节余领用了材料还是超领了材料，如果对方节余，则要按材料成本（或事先签定的固定单价）给对方补偿，如果是对方超领，则要扣除相应的加工费。盈亏核算出的材料成本做为产品成本材料的调整（对方节余则增加材料成本，对方超领则红字冲减材料成本），分录如下：
DR：委托加工材料-XX厂-材料费
CR：应付账款-XX公司（集团外加工）
CR：内部往来-XX厂（集团内加工）
材料入库同时结转产品的成本，分录如下：
DR：半成品/产成品
CR：委托加工材料-XX厂-材料费
CR：委托加工材料-XX厂-加工费
四、成本核算中要注意的问题：
1、成本核算所计算出来的产品成本的准确性，在很大程度上与企业的管理水平相关，因为成本处理
完全是建立在单据数据的基本上的，一个管理不健全的企业，很难会有合理准确的生产材料耗用单据，没有这些基础性的数据资料，成本的核算只能是很粗略的。成本算得越细，越全面，越需要有完整的单把流程，单据所记载的事项要完整、准确；
2、企业在领用材料方面的串料情况是常有的事，如果这种现象做为生产人员没有很好的管理与控制方法，成本的核算也会受到影响，即一步而言，如果企业在这方面较弱，则要靠财会主员自身加强对这种情况的了解，以便在核算处理上尽可以减少这种核算中的差异；
3、现在一般企业进行复杂的成本核算，大多建立在电算化的基本上，这为成本核算带来很大的方面，但在材料收发类别上要事先明确清楚，比如这个电子公司的正常生产所以领用的材料主要有两种出库类别，一是生产领用，二是加工领用，这两种出库类别的实质是一样的，也即这种方
式所发出的材料，均将构成产品成本的实体，发出的材料将全部记入当期相应的产品中。如果出库类别混乱，或者在开单业务中乱用出库类别，会使得成本材料的构成不正确
以上是由本人整理的电子业成本核算模式，虽然不能代表所有的电子行业，但相信基本情况应是差不多的。本文中所展示的流程图由本人自己给制而成。文字讲解如有不正确之处望请指证。
工业企业成本核算的流程 生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤：
（1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。
（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。
（3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产战本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。
（4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。
（5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
（6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。、仓库日常管理
1、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、料废、退回电机、返修电机应分别建账反映。
2、必须严格按MIS系统和仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔录入MIS系统，做到日清日结，确保MIS系统中物料进出及结存数据的正确无误。及时登记手工明细账并与MIS系统中的数据进行核对，确保两者的一致性。
3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。铸件仓管员必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向事业部、财务部反映，以便及时调整。
4、各事业部、分厂必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量，有条件单位逐步实行零库存；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送各事业部领导及财务人员，各事业部对本单位的各类不良存货每月必须提出处理意见，责成相关部门及时加以处理。
二、入库管理
1、物料进仓时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；如属回用物资应凭回用单办理入库手续，拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。
2、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
3、一切原材料的购入都必须用增植税专用发票方可入库报销，无税票的，其材料价格必须下浮到能补足扣税额为止。同时要注意审查发票的正确性和有效性。
4、入库材料在未收到相应发票前，仓管员必须建立货到票未到材料明细账，并根据检验单等有效单据及时填开货到票未到收料单（在当月票到的可不开），在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具材料票到收料单，月底将货到票未到材料清单上报财务。
5、
收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与发票单位一致，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间，铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的不含税金额一致。
6、因质量等原因而发生的退回电机，必须由技术部相关人员填写退回电机处理单，办妥手续后方可办理入库手续。
三、出库管理
1、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导批字后方可领取，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。
2、成品电机发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货,并登记卡片。
四、报表及其他管理
1、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。
2、必须正确及时报送规定的各类报表，收付存报表、材料耗用汇总表、三个月以上积压物资报表、货到票未到材料明细表每月27日前上报财务及相关部门，并确保其正确无误。
3、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
4、各事业部因客户需要，要求在外设立仓库的，必须报经股份公司主管领导批准后作为库存转移，并报财务部备案，其仓库管理纳入纳入所在事业部仑库管理；外设仓库必须由专人负责登记库存商品收发存台账，并将当月增减变动及月末结存情况编成报表，定期进行盘点清查，每月将各类报表在规定的时间内报送查关事业部及财务人员。
5、仓库现场管理工作必须严格按照6S要求、ISO9000标准及各事业部分厂的具体规定执行。什么是
统计最基本的要求就是准确,及时.作为一个仓库统计首先要掌握仓库内的所有物资的库存情况,包括数量和金额.掌握仓库每天的出库进库情况.同时要对库存不足的材料及时报告有关部门进行补充.每个月底要配合财务部门早好财务核算将库存金额,数量,本月的出库金额,数量,进库金额,数量作成表格报财务部门.要保证库存的材料,帐,卡.物三对口.主要的工作就是这些.
主要就是每月的仓库盘存表,库存材料消耗表和库存增加表.
仓库管理员工作流程
1、请购1）对于定型物资及计划内物资的请购，由仓管部根据库存物资的储备量情况向采购干事提出请购；2）对于非定型及计划外物资的请购，由使用部门根据需要提出购买物品的名称、规格、型号、数量，并说明使用情况，填写请购单并由使用部门负责人签名认可，报仓管部由仓管员根据库存情况提出意见转采购部；
2、验收1）仓管员根据采购计划进行验货；2）对于印刷品的验收，仓管部依据使用部门提供的样板进行；3）货物如有差错，及时通知财务主管与采购干事，以扣压货款，并积极联系印刷商做更正处理；4）所有物资的验收，一律打印入库单或直拨单，一式三联，第一联交财务部，第二联仓库留存，第三联送货人留存，(如欠帐，此联由送货人留存，凭此联到财务结账，如是采购现金付款，则此联交领用部门备查)。5）*****对于直拔物资，仓管员做一级验收之后，通知使用部门做二级验收合格，则由部门负责人直接在直拔单上签字即可。进仓物资的验收，由仓管员根据供货发票及请购单上标明的内容认真验收并办理入仓手续，如发现所采购物资不符合规定要求，应拒绝收货，并及时通知采购部进行退、换货手续；
3、保管1）仓管部对仓库所有物资负保管之责，物资堆放整齐、美观、按类摆放，并标明进货日期，按规定留有通道、墙距、灯距、挂好物资登记卡；2）掌握商品质量、数量、卫生、保质期情况，落实防盗、防虫、防鼠咬、防变质等安全措施和卫生措施，保证库存物资完好无损；
4、盘点1）仓库必须对存货进行定期或不定期清查，确定各种存货的实际库存量，并与电脑中记录的结存量核对，查明存货盘盈、盘亏的数量及原因，每月底打印盘点表，报财务审查核对；2）管理实现了电脑化管理，所有商品的入库、直拔、领出、库存统计直接通过电脑系统完成
仓管的工作职责（仅供参考）：
为加强成本核算，提高公司的基础管理工作水平，进一步规范物资和成品流通、保管和控制程序，维护公司资产的安全完整，加速资金周转，特制定本制度：
• 仓库日常管理
1、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、废料、应分别建账反映。
2、必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔登记台帐，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。及时登记台帐,保证帐物一致
3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向领导反映，以便及时调整。
4、生产车间必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送领导及财务人员
二、入库管理
1、物料进库时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。
2、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
3、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一致,铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有仓库保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的金额一致。
三、出库管理
1、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。
2、成品发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货 , 并登记。
3、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。
4、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
四、车间及工具管理
1、在仓库领用的工具要做好登记，用毕及时归还并登记工具使用情况。生产车间内常用工具应妥善保管以免发生遗失。车间领导有责任和义务进行管理。
2、对以损毁工具应上报库管员填报损坏单注明损毁原因分清责任进行处理。
3、生产车间内所有物品摆放应按照以划分的区域进行摆放，其区域不得出现与之不符的部品。对废品要及时清理保持车间内的整洁。
五、仓库管理员应责任心强，监守岗位，无故不能离岗。对突发事件能及时处理和协调，保证生产的顺利进行，严防以外事故
第13篇：成本核算
成本核算程序（cost accounting procedure）是指从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为6个步骤。
步骤
成本核算程序一般分为以下几个步骤：
（1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。
（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。
（3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。
（4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。
（5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本--基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
（6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。
第14篇：成本核算
成本核算
成本核算是指“在生产和服务提供过程中对所发生的费用进行归集和分配并按规定的方法计算成本的过程”。成本核算分为传统成本核算和作业成本核算。
注：成本核算主要以会计核算为基础，以货币为计算单位。
成本核算是成本管理工作的重要组成部分，它是将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算总成本和单位成本。成本核算的正确与否，直接影响企业的成本预测、计划、分析、考核和改进等控制工作，同时也对企业的成本决策和经营决策的正确与否产生重大影响。成本核算过程，是对企业生产经营过程中各种耗费如实反映的过程，也是为更好地实施成本管理进行成本信息反馈的过程，因此，成本核算对企业成本计划的实施、成本水平的控制和目标成本的实现起着至关重要的作用。
做好计算成本工作，首先要建立健全原始记录；建立并严格执行材料的计量、检验、领发料、盘点、退库等制度；建立健全原材料、燃料、动力、工时等消耗定额；严格遵守各项制度规定，并根据具体情况确定成本核算的组织方式。
通过成本核算，可以检查、监督和考核预算和成本计划的执行情况，反映成本水平，对成本控制的绩效以及成本管理水平进行检查和测量，评价成本管理体系的有效性，研究在何处可以降低成本，进行持续改进。
第15篇：成本核算
一
、单项选择题
1、．产品成本是指企业生产一定种类、一定数量的产品所支出的各项（ A ）
A．生产费用之和B.生产经营管理费用总和C.经营管理费用总和D.料、工、费及经营管理费用总和
2．成本会计的对象是（ D
A产品生产成本的形成B各项期间费用的支出和归集C.生产费用和期间费用D.各行业企业生产经营业务的成本和有关的期间费用
3.工业企业在一定时期内发生的、用货币表现的生产耗费，称为企业（ A）
A．生产费用B.生产成本C.经营管理费用D.生产经营管理费用
4.计入产品成本的费用是(D)
A.管理费用B.财务费用C.营业费用D.生产费用
5.下列应计入产品成本的费用是(A)
。
A.废品损失B.管理费用C.营业费用D.折旧费用
二、多项选择题
1．成本会计的职能包括( ABCDE )
。A．成本预测、决策B．成本核算、分析C．成本计划D．成本控制E．成本考核
2.一般来说，企业应根据本单位 ABDE 等具体情况与条件来组织成本会计工作。
A．生产规模的大小B．生产经营业务的特点C．成本计算方法D．企业机构的设置E．成本管理的要求
3．不形成产品价值，但应计入产品成本的有( ABE )
A．废品损失B．季节性停工损失C．三包损失D．非常损失E．固定资产修理期间的停工损失
4．成本会计机构内部的组织分工有（ AB）
A．按成本会计的职能分工B 按成本会计的对象分工C集中工作方式D分散工作方式E．统一工作方式
5．企业内部各级成本会计机构之间的组织分工有（ CD ）
A 按成本会计的职能分工B按成本会计的对象分工C集中工作方式D分散工作方式E统一工作方式
一、单项选择题
1.下列各项中，属于产品成本项目的是（ B ）
。A.外购动力费用B.制造费用C.工资费用D.折旧费用
2.
下列各项中，属于工业企业费用要素的是（ C ）A.燃料及动力B.工资及福利费C.工资费用D.原材料
3．下列各项中，属于产品成本项目的是（B）
。A．材料费用B.原材料C.折旧费D.燃料费用
4.下列费用中,属于直接计入费用的是(C).
A．几种产品负担的制造费用B.几种产品共同耗用的原材料费用C.一种产品耗用的生产工人工资D.几种产品共同耗用的机器设备折旧费
5.为了保证按每个成本计算对象正确地归集应负担的费用必须将应由本期产品负担的生产费用正确地在(A)
A．各种产品之间进行分配B.完工产品和在产品之间进行分配C.赢利产品与亏损产品之间进行分配 D.可比产品与不可比产品之间进行分配
6.在成本核算中必须正确核算待摊费用和预提费用这是贯彻了会计核算的(B)原则。
A.历史成本B.权责发生制C.配比D.重要性
7.下列各项中不计入产品成本的费用是(D)
。A.直接材料费用B.辅助车间管理人员工资C.车间厂房折旧费D.厂房办公楼折旧费
8.工资及福利费成本项目是指(B)
A.全体职工的工资和按规定比例计提的福利费 B.直接参加产品生产的工人工资及福利费C.计入成本的原材料节约奖D.车间管理人员工资及福利费
9.制造费用应分配计入(A)帐户。
A.基本生产成本和辅助生产成本B.基本生产成本和期间费用C.生产成本和管理费用 D.财务费用和营业费用
10.工业企业成本核算的内容是(C)
。A．产品生产成本B.期间费用C.产品生产成本和期间费用D.各成本项目
11.按医务及生活福利部门人员工资的一定比例计提的职工福利费应借记的帐户是(C)
A．应付福利费B.生产费用C.管理费用D.营业费用
二、多项选择题
1.为了正确计算产品成本，必须正确划分以下几个方面的费用界限( CDE )
A．盈利产品和亏损产品B．可比产品和不可比产品C．生产费用与期间费用 D．各个会计期间E．完工产品与在产品
2.
下列各项中，不属于产品生产成本项目的是(ABC)
A.外购动力B．工资费用C．折旧费D．直接材料E．燃料及动力
3.下列各项中，不属于工业企业费用要素的是( ACDE )
A．废品损失B．外购燃料C．制造费用D．直接材料E．工资及福利费
4．为了正确计算产品成本，应做好的基础工作包括( ABD )
A定额的制定和修订B．做好原始记录工作C.正确选择各种分配方法D．材料物资的计量、收发、领退和盘点E.成本计划的制定和修订
5．不计入产品成本的费用是( BCD )
A．工人工资B．营业费用C．财务费用D．管理费用E．产品用动力费用
6对工业企业生产费用最基本的分类是（ CD
A．劳动对象方面的费用B．活劳动方面的费用C、费用要素d、产品生产成本项目e、劳动手顿方面的费用
7．费用要素中的外购材料费用，可能计入( ACD )成本项目中。
A．直接材料B．直接人工C．制造费用 D．废品损失E．工资及福利费
8．下列各项中，应计入产品成本的费用有（ABCD
A．车间办公费B季节性停工损失 C．车间设计制图费D．在产品的盘亏损失E．企业行政管理人员工资
9．属于工业企业成本核算中使用的会计账户有（ ABCE ）
A“基本生产成本” B．“辅助生产成本”C．“制造费用” D．“营业外支出”E“待摊费用”
1．正确计算产品成本
1．应在本月计算折旧费用的固定资产是（D）。
A．以经营租赁方式租入的房屋B.本月内购进的机器设备C.未使用的设备D．本月减少的设备
2.某企业采用使用年限法计提折旧。某项固定资产原价为80000元预计净残值率为5%，预计使用年限为10年。该固定资产1986年购入并开始使用，
1997年8月报废，报废时已提折旧为（D）
A78200元B76800元C80000元 D76000元
3．生产车间领用的直接用于产品生产、有助于产品形成的辅助材料，应借记的帐户为（ C）
A.“辅助生产成本”B.“制造费用”C.“基本生产成本”D.“原材料”
4.采用分次摊销法是如果所领低值易耗品的摊销期限超过1年,应计入(A)帐户。
A“长期待摊费用”B.“待摊费用”C.“制造费用”D.“低值易耗品”
5.在企业设置“燃料及动力”成本项目的情况下，生产车间发生的直接用于产品生产的燃料费用，应借记的帐户是（C）
A.“辅助生产成本”B.“制造费用”C.“基本生产成本”D.“原材料
6．某企业固定资产采用使用年限法计提折旧，某类固定资产预计净残值率为5%，预计使用15年，则年折旧率为（B
A6.67%B.6.33%C.5.37%D.6%
、
7.在企业未设置“燃料及动力”成本项目的情况下，生产车间发生的直接用于产品生产的动力费用，应借记的帐户是（B）
。A.“辅助生产成本”B.“制造费用”C.“基本生产成本”D.“管理费用”
8.某企业采用使用年限法计提折旧。某类固定资产的月折旧率为1%，该类固定资产的月初原值为3000万元，当月增加固定资产的原值为 300万元，淡月减少固定资产原值为100万元，则该类固定资产当月应计提的折旧费为（B）万元。
A.29B.30C.32D.3
39.生产领用低值易耗品,应计入(B)帐户。
A.“辅助生产成本”B.“制造费用”C.“基本生产成本”D.“管理费用”
10.下列各项费用中不能直接借记“基本生产成本”帐户的是(C)。
A．车间生产工人工资B.车间生产工人福利费C.车间管理人员工资D.构成产品实体的原材料
11.下列各项中,不必通过“应付税金”帐户核算的是（ D ）
。A．车船使用税B.房产税C.土地使用税D.印花税
12.下列各项中,不计提折旧的有(C)
A.当月报废停用的固定资产B.未使用的房屋C.当月开始使用的设备D.以经营租赁方式租出的固定资产
13.企业应计算纳车船使用税、房产税、土地使用税时，应借记（D）帐户。
A.“应交税金”B.“制造费用”C.“营业税金”D.“管理费用”
二、多项选择题
1．发生下列各项费用时，可以直接借记“基本生产成本”账户的有( CD )
。 A．车间照明用电费B．构成产品实体的原材料费用C．车间管理人员工资D．车间生产工人工资E．车间办公费
2．下列各项中，属于当月应计提折旧的固定资产有( AD )
A．闲置的厂房 B．以经营租赁方式租入的设备C．超龄使用的设备D．月份内报废的设备E．未使用和不需用的设备
3．下列固定资产中不计提折旧的有（ BCD ）
A.未使用的房屋和建筑物B．不需用的固定资产C.提前报废的固定资产D．以经营租赁方式租入的固定资产 E．当月停用的设备
4．计入产品的工资，按其用途应分别借记（ABD）账户
A“基本生产成本”B“制造费用”C“管理费用”D辅助生产成本”E“营业费用”
5．低值易耗品的摊销方法有（ ABE ）
A．一次摊销法B．分次摊销法 C．约当产量法D．工作量法E．五五摊销法
第16篇：成本核算
（一）餐饮成本核算：
依据西餐厅餐饮食品成本产生的原因，将西餐厅餐饮食品成本分为三大部分：
一、正常经营直接带来经营收入的餐饮食品成本，此成本作为核算餐饮食品成本率核算依据。
二、不能直接带来的经营收入的餐饮食品成本，此种情况包括：部分管理人员用餐（即工作餐）；内部宴请；免费赠送客人；部分活动就餐人数不确定带来的备料浪费；活动部分免单。
三、内部人员消费。
核算办法：依据会计期间西餐厅所产生的全部餐饮食品成本扣除上述第二部分产生餐饮食品成本及第三部分内部人员消费成本后得出上述第一部分成本为餐饮食品成本率核算依据。餐饮食品收入以西餐厅实际餐饮食品收入扣除内部人员消费收入为依据。餐饮食品成本率=正常经营餐饮食品成本（即第一部分成本）/(实际餐饮食品收入-内部人员消费收入)*100%。
关于上述第二部分成本核算办法：
1、工作餐及内部宴请如标准菜以实际消费（即售价）按当年确定成本率核算成本，非标准菜以厨师报实际消耗食品成本计算。
2、免费赠送的食品如果是标准菜，以实际消费（即售价）按当年确定成本率核算成本，非标准菜以厨师报实际消耗食品成本计算。
3、因活动及招待人数不确定造成备料浪费产生的成本，以超出浮动范围人数进行食品成本分摊，具体分摊食品项目（即确定浪费食品）由餐饮部同相关部门协商确定。
4、活动部分免单以赠送处理，并按人数分摊。
第三部分内部人员消费成本核算方法同工作餐核算方法一致，内部人员消
费收入以实际收入计算。
(二)、围绕餐饮食品成本核算制定以下流程
一、食品采购规定：
1、食品供货商由采购部确定，西餐厅可以提供供货商参考，采取哪家价低质好用哪家，并保证送货及时的原则。
2、西餐厅每天必须将第二天所需食品由行政主厨确定签字，然后交采购部定价，再报财务部确认、最后报总经理。在财务及总经理审批过程中，将对采购价格及采购物品品种及数量进行审核。（在此过程中对于审批时间问题的解决，对于部分物品经财务审批后，采购部即可以定货，但对于价值大的物品，必须经总经理审批后或授权后方可定货，具体由总经理授权来定。）
二、西餐厅厨房库存管理要求，为了减少食品损耗及浪费，西餐厅必须对食品存放制定严格保管制度，并责任到人。对出现食品过期、或因为保存方式不当等原因造成食品损耗将追纠领导及个人责任。每月最后一天，西餐厅汇同财务部对库存食品进行盘点。
三、西餐厅活动用餐必须具有主管人员审批，再报财务审批，报总经理审批。在此审批过程中，财务部依据情况对活动，招待标准进行审核，并做出要求，严格控制成本支出。对活动用料成本明细需经活动主管人员签子确认，费用依据具体情况将计入相关部门。
四、所有领导用餐及招待活动一般按菜的标准成本。以据食品售价按销售额的38%计算招待成本。
五、西餐厅报财务部账单要求全部具有账单并附order单（领导用餐及招待账单经日审审核后交成本核算）
六、餐饮各道菜必须制定标准定额成本，即将各种规格食品菜肴的投料配方编成表计算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，须有行政总厨签字确认。对部分菜品由财务部、西餐厅进行标准成本测试。标准定额成本的计算，参照下面表格：
品名 规格份 主料 配料 调料 成本 加成率 售价 备注
数量 金额 数量 金额
红烧鸡块 7``盘 0．6 5．00 0．60 1．00 6．60 122% 14．60 母鸡
宫保鸡丁 7``盘 0．4 12．00 2．40 0．80 15．20 122% 33．70
干烧黄鱼 8``盘 1斤 10．00 3．00 1．50 14．50 122% 32．00 鱼盘
炒鱼片 7``盘 0．3 15．00 2．50 1．50 15．00 122% 42．00
料豇豆 7``盘 0．4 1．2 0．5 0．60 2．30 450% 12．60
蛋花汤 1．5 1．00 0．50 1．00 2．50 350% 11．20
七、根据目标销售市场，确定目标成本率。酒店根据所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的酒店目标销售市场，然后按消费者的特点，确定酒店餐饮目标分类成本率和综合成本率。例如酒店确定的目标销售市场若是高档客人，其综合成本率可考虑控制在30%-40%之间，酒店确定的目标销售市场若是中档或低档客人，其综合成本率可考虑控制在40%-60%之间。
八、加强日常核算，控制目标成本率。酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。日常成本核算的主要程序是：
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经行政主厨审核后，报总经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由西餐厅派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。每天营业终后加计《内部直拨单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报行政主厨审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由行政主厨审核后进行汇总。日盘点有难度的，每日餐饮食品成本核算，可采用定额成本法，即按每道菜的的定额成本乘销售数量来汇总出当日的餐饮菜肴消耗成本，编制《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》。
4、西餐厅吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》，及《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》（或《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》）
汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、行政
7、从上面可看出，计算每日菜肴材料消耗成本的方法有二种，一种是采取日盘制，每日菜肴材料消耗成本=上日盘存额+本日直拨材料总额+本日仓库领用总额-本日盘存额。另一种就是定额成本计算法，按固定的每道菜肴的标准定额成本，来汇总计算出当日总的菜肴消耗成本并填制《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》，酒店可根据实际情况确定每日菜肴成本的计算方法。
九、做好成本分析，堵塞浪费现象。成本核算员计算出《餐饮成本日报表》后，分析餐饮各类营业实际成本率（食品、酒水、香烟、海鲜等）是否与酒店确定的目标分类成本率相符，如有偏差，应及时找出原因，并提出解决办法。如因菜肴配料不准而引起成本率较高，应做好出访配料计量的监督和复核。如因原材料进价变动引起成本率偏高，应查明原材料进价变动是否正常，如正常应及时调整菜价。如原材料存货盘点不准和半成品计价有误，应及时纠正，制定正确的半成品计价标准。如人为原因造成原材料的损耗和浪费，引起成本率偏高，应对责任人给予适当处罚。同时对厨房的存货情况进行分析，对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进，对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。每周写出餐饮成本分析报告。每周召开一次成本分析会议，由采购员、厨房领班、收货员、成本核算员、行政主厨、财务经理参加。汇报在原材料采购、使用过程中存在的问题，在成本核算和控制中需要完善和加强的地方。对餐饮日常成本的控制和核算，可以合理控制进货，防止原材料的积压和浪费，提高原材料的利用率和新鲜度。同时可以及时发现问题，堵塞漏洞，减少浪费，杜绝不正之风，增加效益，要做好餐饮成本的控制和核算，必须建立一套完善的考核和奖罚制度。
(三)、餐饮物料管理
一、餐饮物料管理主要是针对日常使用物品管理，每月5日之前进行物料报损，物料报损单需一式三联，报损确定由财务部、资产管理部门、西餐厅共同确定，对于达不到报损要求的不予报损。对于非自然或非正常损耗的物品，西餐厅需出具情况说明。涉及人员过失责任问题，需报人事部进行责任处理。
二、瓷器、玻璃制品每月准以损耗比例及幅度标准，需由财务部、资产管理部门，西餐厅共同确定上报总经理。每月对超出部分进行责任外理。
三、西餐厅需要采购物品资产需先报资产管理部门批准后报采购部进行正常采购流程。
（四）、酒水管理
一、对于酒水管理分两部分，一部分是以单位销售，另一部分以非单位销售（即有调酒部分）。两部分需分开核算。对于以单位销售情况主要确定酒水售价确定，核算各酒水的成本率，日常主要针对酒水数量进行核算，确保上月结存+本月购入-本月销售＝本月结存。
二、酒水需报销售日报，日报先报收银员确认钱已入账，由收银员随账单每日报日审，日审需审核酒水销售是否属实，收入是否到账，确认后交原材料核算员，以此用于减少餐饮酒水库存。
三、调酒部分所有用以调酒所用酒水计入调酒成本，以调酒品种收入总额确定收入，以此计算调酒销售成本率，对其成本率进行控制。另一方面需对调酒配料消耗量同标准配料进行对比。
附：餐饮实用公式
销售价格＝原料成本／（１－毛利率）
销售价格＝原料成本＋毛利额
销售价格＝原料成本＊（１＋加成率）
销售价格＝原料成本＋加成额
加成率＝毛利率／（１－毛利率）
毛利率＝加成率／（１＋加成率）
原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）
净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量
净料单价＝净料价值／净料数量
成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））
毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％
就成本控制而言,饭店的成本构成内容可划分为:人工成本、低值易耗品与洗涤成本、餐饮成本、商品成本、能源成本、投资成本、管理中办公经费等其它费用。
一、成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用（包括水、电、煤气，购买餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，电话费，差旅费等）即： 成本=直接材料+直接人工+其他费用 狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成
酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本（盘点净损失）三个部份，即： 酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收（参与收货的人员有收货员和使用部门主管），经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。
三、（消耗）成本计算
消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：
消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存
其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入（各部门之间物资调拔），本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。
四、成本指标
1、毛利率 收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利
收入-直接材料 毛利率= ×% 收入
2、成本率 成本（直接材料）在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现 直接材料 成本率= ×% 收入
3、成本利润率 单位成本所能带来的毛利 收入-直接材料 成本利润率= ×% 直接材料 酒店成本控制
酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。
一、成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用（包括水、电、煤气，购买餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，电话费，差旅费等）即： 成本=直接材料+直接人工+其他费用
狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成
酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本（盘点净损失）三个部份，即： 酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收（参与收货的人员有收货员和使用部门主管），经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。
三、（消耗）成本计算
消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：
消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存
其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入（各部门之间物资调拔），本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。
四、成本指标
1、毛利率 收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利
收入-直接材料 毛利率= ×% 收入
2、成本率 成本（直接材料）在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现 直接材料 成本率= ×% 收入
3、成本利润率 单位成本所能带来的毛利 收入-直接材料 成本利润率= ×% 直接材料 酒店成本控制
酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。
一、成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用（包括水、电、煤气，购买餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，电话费，差旅费等）即： 成本=直接材料+直接人工+其他费用
狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成 酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本（盘点净损失）三个部份，即： 酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收（参与收货的人员有收货员和使用部门主管），经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。
三、（消耗）成本计算
消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：
消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存
其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入（各部门之间物资调拔），本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。
四、成本指标
1、毛利率 收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利
收入-直接材料 毛利率= ×% 收入
2、成本率 成本（直接材料）在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现 直接材料 成本率= ×% 收入
3、成本利润率 单位成本所能带来的毛利 收入-直接材料 成本利润率= ×% 直接材料 酒店成本控制
酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。
一、进货成本控制
进货成本控制在于对进货数量和进货单价的控制，着重于进货单价的控制。各部门根实际情况将本部门所需物品以采购申请单的形式，列明名称、申购数量、规格等，交由采购部巡价，采购部巡价后，填写好市场调查价格上呈酒店总经理（或有关负责人）审批，经总经理审批后方可购买。对于各出品部门每天必须使用的物资（如蔬菜，水果，肉类，餐料等），可先由采购部和成本部、出品部门员工进行市场调查，后出品部门、成本部、采购部会同供货商制定《报价表》，经酒店上级领导审批签字后生效，出品部门根据实际所需下采购申请单给采购部，由采购部叫货。具体应做好以下几点：
1、建立完善的采购申请审批制度，杜绝不合理、不必要的盲目采购；
2、设立由采购部、成本部、出品部三部门主管组成的定价小组，定期对酒店出品部门所需物资进行市场调查，定期会同供货商制定《报价表》，尽量把价格压到最低；
3、采购部尽可能地开发供应商，做到货比三家，保证物品质量，降低采购价格。
二、营业成本控制
营业成本控制是指包括厨房、酒巴、客房等营业部门的成本控制。具体应做到：
1、对酒水、厨房的贵价食品、客房使用的布草、楼面使用的餐具等采用会计学上的永续盘存制进行核算（即：期末账存=期初结存+本期进货-本期销售，盘点净损益=实存-账存），若有盘亏，责令有关实物负责人赔偿；
2、不定期对厨房、酒巴等出品部门进行抽查，严厉查处浪费原材料、“打猫”现象，坚绝杜绝浪费、偷窃；
三、后勤成本控制
后勤成本控制是指对各部门办公用品、物料用品、水、电、煤气等使用情况的控制。应做到：
1、不定期对各营业点的水、电使用情况进行检查，减少浪费；
2、对各种办公用品、物料用品的领用施行严格的审批制度，不该领的不批，严禁浪费；
3、监督各部门使用各种办公用品、物料用品时做到物尽其用，以旧换新；
坚决杜绝“公为私用”现象，禁止员工将酒店物资带出酒店，禁止员工用酒店电话打私人电话。
第17篇：建筑工程五公司项目成本核算管理制度
建筑工程五公司项目成本核算管理制度
为强化项目成本核算，搞好过程控制，努力降低成本，提高经济效益，特制定本制度。
一、项目成本核算的责任
专业公司项目核算领导小组负责专业公司项目成本核算的领导、组织、检查、考核、兑现工作。
专业公司财务是项目成本核算的责任部门，实行定人定项目的专门负责制，具体负责工程项目成本核算工作。负责组织、推动目标成本的编制，指导项目施工过程成本控制，分析成本执行情况，发现问题反映处理，全面、深入、真实、准确、客观公正地反映工程项目成本状况。指导、检查项目队成本核算工作。确保核算资料填报及时、规范。协助有关部门审核确认承包指标完成情况，办理项目承包的结算。
专业公司预算、技术、设材、劳资、安质各系统，根据各自的业务范围，承担相应的成本管理责任。系统负责人应不定期的深入各施工现场，检查本系统工作情况，指导日常业务，发现问题及时反馈、处理。推动专业公司项目成本核算管理制度的落实，促进本系统人员管理水平和业务能力的提高。使系统工作信息畅通，反映迅速，以有效的系统管理，及时的过程监控，满足专业公司项目成本核算的要求。
项目队负责对承包项目的工程成本进行全面过程的管理和核算，包括目标成本制定，过程控制、分析，制定、落实管理控制措施，及时归集实际成本，核算项目管理成果等。
项目队的各专业管理人员，应根据各自的业务范围，承担相应的成本管理责任，统一成本核算内容、口径、方法，及时提供业务核算资料，做到各负其责，协调一致。
1、项目队负责人：全面履行承包合同规定的全部内容，承担承包合同内的全部经济责任，负责工程施工全过程的组织与管理工作，保证实现成本控制目标。
2、预算负责人：负责项目目标成本测算、制定、分解落实和收入核算，包括施工预算的编制和工、料、机的预算分析及对内各种分包、租赁合同的管理，对实施过程进行有效监控，负责项目成本核算，办理工程结算。根据各业务口的核算资料归集汇总，按月、季考核分析成本计划的执行情况，及时向专业公司报告，实行分阶段成本的有效控制。
3、技术负责人：制定经济合理的技术方案或措施，负责措施计划的贯彻实施，及时办理签证或变更；制定和贯彻保证工程质量的措施，跟踪检查指导，确保质量，降低消耗。
4、劳资负责人：负责施工中劳动力调配，劳务分包价格协谈，人工费支出的控制和核算分析工作。
5、设备材料负责人：负责编制施工进度要求的材料耗用计划和材料费成本降低计划，负责组织现场材料的收、支、存核算，以及租用架料、模板的管理核算工作，设置台帐并及时登记。对劳务作业队（或人）严格实行限额领料，完工后及时进行材料耗用结算，并对耗用情况进行定期分析。同时，负责机械设备租用，管理和对机械费成本的计划、控制及核算、分析工作。
6、安全负责人：制定和贯彻保证安全生产的措施，加强现场监控，杜绝安全事故。
7、工长：合理组织工号施工，杜绝人、材、机的浪费。参与现场材料验收，对现场消
1 耗材料进行控制。参加设计交底和施工图纸会审，认真执行、实施本工号施工方案、质量预控措施，质量通病的预防及对策。经常进行现场检查，及时消除事故隐患。强化过程控制，发现问题及时分析、处理，确保工期、质量、安全和效益。
二、项目成本核算的内容
1、人工费：包括直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用和包清工的劳务费用支出。包括职工工资、奖金、工资性质的津贴（如技师津贴）、民工工资等。
2、材料费：包括施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品和内、外部周转材料的租赁费用。
3、机械使用费：包括施工过程使用专业公司机械所发生的费用（租赁费、油料消耗、修理费等）、租用外单位施工机械的租赁费、施工机械安装、拆卸和进出场费。
4、现场费用：包括施工过程中发生的材料二次搬运费、生产工具使用费、仪器、仪表使用费，检验试验费、水电费、劳动保护费等。
5、其它费用：包括办公费、差旅费（包括因项目出现问题，专业公司领导、其他人员赴现场的往返费用）、房租费、旅馆化费用、暂住证、出入证费用、保险费、业务招待费、职工福利费、工会经费、养老保险、失业保险、住房公积金，分公司（项目部）分摊的现场标准化管理费、临设费等。
三、目标成本控制
1、任何项目开工前都要制定目标成本，主要包括： （1） 实物工程量。
（2） 劳务价格及分项人工和总费用。 （3） 主辅材价格及分项材料和总费用。 （4） 机械价格及分项和总费用。 （5） 水电、调迁、房租等费用。
2、目标成本既作为签订承包合同的基数，又作为承包经济指标考核的基准，更是兑现的基本依据。目标成本作为成本控制的基准，施工前要制定降低成本专项措施方案；过程中进行经常性对比分析，持续改进提高成本管理水平；事后进行分析评价和总结。
3、没有进行目标成本制定、没有过程分析控制、没有制定和落实管理控制措施的项目，承包合同不予签订并不予兑现。
四、项目成本核算的办法
1、每月25日，由项目队长牵头，召集预算、劳资、设材等职能口人员，按专业公司有关文件规定，自行进行工程项目成本核算。
2、预算员根据实物量台帐，编制当月的工程预算表，作为项目队的收入。预算收入： 定额直接费：
（1）按预算执行的定额套价。
2 （2）按报价套价。 （3）按合同价套价。
3、实际成本执行的标准：
（1）职工计件执行公司《施工班组承包定额》，劳务分包执行合同价。 （2）主材费： ① 执行预算价； ② 执行报价； ③ 执行合同价。 （3）辅材费按实际价。
（4）周转材料内部租赁执行专业公司内部租赁价。 （5）机械内部租赁执行专业公司内部租赁价。 （6）现场水电费按项目队收入的一定比率计算。
（7）项目队间的劳务支援、调料价格由项目队协商确定，办齐有关手续，到财务调帐。 （8）其它成本、费用均据实计入。
五、项目成本核算的分析
（1）项目成本分析由项目队长负责组织，各业务口按其职责进行专业分析。
（2）项目成本分析的依据是根据施工预算（目标成本）和各种消耗定额、施工组织设计（措施方案）等资料，同实际执行情况对比分析，通过分析找出存在的问题，从而对项目成本实施有效的过程控制。分析的重点是人工费、材料费和机械费。分析采取定期分析和经常分析相结合、综合分析和专业分析相结合的办法。
（3）过程分析是过程控制的重要有效手段，是对预测、预控的实质性推进。通过过程分析，才能及时发现问题，查明原因，采取针对有效措施，将人工、材料的失控消灭在萌芽状态，确保成本受控。项目队必须针对现场实际，经常地随时随地进行过程分析，并形成书面材料备查。
（5）项目成本分析，要用事实和数据说话。人工支出要同施工预算或投标报价的工作内容、工作量或人工工日数、单价、金额进行对比分析。材料支出要同施工预算或投标报价的名称、规格型号、单价、金额进行对比分析。机械等支出也是如此。
（6）任何项目结束都必须进行项目收支分析。明确收入，落实成本费用支出，进行节超分析，总结经验教训，提出建议措施。在进行项目收支总体分析的同时：
①劳资：职工、民工工资统计，其中：民工计件、计时工资。人工费实际支出于预算收入对比分析。
②设材：材料费统计，其中：主材费钢筋、水泥、砂、石、砖，商品混凝土，价值较高的材料，如防水材料、防腐材料等；两钢内租、外租，机械内租、外租；实际支出于预算收入分别对比分析。量、价、节超列出明细。内租两钢盘点，明确实有，落实损耗，分析原因，明确责任，提出处理意见，报专业公司。
③项目收支分析资料随最后一个月核算资料报专业公司。
六、项目成本核算的要求
1、项目队所有任务单子目，当月25日前开出交预算填量，工长、技术
27、28日审核，29日前交预算。
2、设材当月
28、29日整理资料，次月1日前交预算。
3、次月
2、3日预算编制有关报表，5日前：月份，将项目成本快报，即项目队承包核算表七；实物量对比分析；季度，将项目队承包核算资料，报专业公司项目核算领导小组。项目队承包核算表七“本期”栏填列本季度数。
4、每月9日前，专业公司将信息反馈到项目点，由财务牵头，将有关表格分发至各职能部门审核并签署意见，汇总并分析。
5、规范管理，强化组织、沟通和协调。
（1）项目负责人是核算工作的第一责任者，要当好家，更要加强对成本管理工作的领导，月初根据计划预测当月的目标成本，每月6日为经济活动分析日，组织各职能组召开经济活动分析会，对照预算收入，深入、细致的对上月成本情况进行总结分析，找出过程管理中的问题，并制订相应的措施解决，会后形成书面文字9日前上报核算办公室。
项目队必须重视成本核算资料，特别是成本分析资料的利用，通过对比分析、总结改进，切实提高项目队的各项管理工作。
每月下发的《项目成本核算分析会情况通报》项目负责人应组织相关人员认真学习、领会，专业公司指出的问题应及时整改，书面反馈。
（2）预算是项目承包核算的龙头，是费用控制、成本核算的中心。项目队预算员要根据专业公司制度、本岗位工作考核标准，认真负责、积极主动的履行好自己的职责。发挥龙头和中心作用。强化项目承包核算的组织，强化横向间的沟通、协调。有关人员要从大局出发，以干好工作，处理好问题为重。杜绝相互推委和指责。
（3）项目成本核算的目的是通过事前的预测、规划，过程的分解、落实，控制、分析，及时掌握现场收支情况，及时发现现场成本控制、各项管理工作中存在的问题，针对存在的问题分析原因，采取措施，不断改进、加强和提高项目队成本控制和各项管理工作水平，降低成本费用支出，提高经济效益。要保证项目成本核算的真实性，不能人为调节收支。项目负责人要端正态度，不能急功近利，预算要对自己的工作负责，谁的问题处罚谁。
6、强化基础，满足承包核算的需要。
（1）强制推行各项目队职能口台帐建立、及时登记。
项目队各职能口都要建立、健全各类台帐。特别是预算的实物量台帐，土方机械进退厂使用台帐；劳资的劳务工资分部项总量控制台帐、费用使用流水帐；设材的器材明细帐（入库、出库台帐）、机械设备进出厂使用台帐、周转材料进出厂台帐，周转材料班组领用台帐等，并及时登记。以后检查，发现没有台帐或台帐登记不及时，视为心术不正，视为失职，立即下岗，并追究责任。台帐登记必须遵循从原始记录到台帐的原则。
（2）原始记录建立真实可靠、完整规范。
①各职能口原始记录要真实可靠，完整规范，有关人员签字齐全，按月整理、归集、加具封面、装订存档，并妥善保管。
②报表必须严格遵循从原始记录到台帐，从台帐到报表的原则。确保原始记录与实际情
4 况相符，台帐与原始记录相符，报表与台帐相符。
③每月25日，项目负责人牵头，预算组织技术、工长、设材、劳资到现场对当月完成的实物量进行实测、实量或确认，并与施工图核对，确认已完工程，确定当月核算收入；设材、劳资等据此确定当月人工、材料、机械等支出，确保收支配比。有关工作按公司有关规定办理，有关人员做好沟通、协调和记录，防止出现混乱和差错。
④设材将材料分为设材转账、自购材料两部分，按五联单、发票等按时序分类输入微机，要填列料票、发票号。将设材转账与分公司（项目部）设材核对，商品混凝土与预算、技术、工长核对，钢筋与预算、钢筋工长核对，水泥、沙、石、砖等与后台、预算、技术、工长核对。确保准确无误。
7、提高认识，端正核算态度，把承包核算落到实处。
（1）突出以承包核算为主线，进一步落实各级人员的职责，从根本上解决动力问题。 ①要进一步提高认识，端正核算态度，变“要我算”为“我要算”，真正理解、掌握项目承包核算的目的和意义。
②以成本控制规范、成本控制措施宣贯、落实为重点和突破口，把凭责任心、经验和感觉的，自发的、不自觉的现场成本控制行为，转变为有组织、有计划的自觉行动，提高全员、全过程的成本意识。
通过成本控制规范的执行，成本控制目标的制定、分解，措施的落实，进一步明确、落实各级人员的责任。
③牢固树立方量的节约才是真正意义上的节约的理念，从方案措施入手，动脑筋，想办法，控制现场人、材、机消耗；牢固树立节约就是创造的理念，降低成本，控制成本费用支出，从反对浪费开始，从一点一滴做起，从落地灰的回收拌合再利用，半截砖随砌随用做起，不论是收入还是支出，都不因善小而不为，恶小而为之。
（2）目标成本管理是被无数事实证明了的，行之有效的成本费用控制方法，不能放松，只能继续强化。任何项目开工前，都要测算并制定目标成本。成本控制规范、成本控制措施，是对目标成本管理的重要补充、细化和完善，使其更具有实用性和可操作性。要将成本控制规范、成本控制措施的宣贯、落实，降低成本专项措施方案的制定、落实，目标成本管理三者有机的结合起来，确保目标成本管理落到实处，收到实效。
（3）凡是要求与核算资料一同上报的资料，各项目队必须严格执行，否则专业公司将不予考评，并按核算资料不能按时上报处理。
本制度自二OO八年一月一日起执行，原制度与本制度不一致的地方，以本制度为准。 本制度由专业公司项目核算领导小组负责解释。
二OO八年一月
第18篇：公司成本核算员的述职报告
述职报告
---------------******财务科成本核算员
一，2008年工作回顾：
2007年年底我来到瑞辰公司，12月15日从北京来到青县分公司，负责生产车间成本核算工作。公司给我们提供了一个很好的工作平台，通过对各条生产线、各生产环节的了解与学习，了解掌握各项目工程合同的执行情况、生产情况，从原材料入手，拟定出合理的成本核算流程。①对生产投料单的核对监督，提出规范投料单填写建议，确定当班直接原材料聚乙烯、环氧粉末、胶黏剂和钢砂的实际消耗数量。核算出当班生产的单位面积原材料消耗量。②协助库房进行整理盘点，建议规范出库单填写，各种生产用配件和劳保统计数据来自出库单。③监督、统计和核算柴油汽油等燃料消耗，及时充值油卡，确保燃料生产供应。④月底考勤表出来后，严格按照公司工资制度准确及时核算工资，确认各生产线的直接人工工资和办公室后勤人员工资。⑤按照合同核算租赁费和石油一机厂管理费，按月摊销。按照合同核算冬季取暖费用，按月分摊。⑥每月1号、15号记录我公司水表电表示数，结合石油水电队水表电表示数，核算水电费情况。⑦统计各生产线及车辆资产，及时统计新增加资产，不定期对各个固定资产进行评估，合理分摊折旧费用。⑧统计生产线产生废料情况，核算各生产线废料收入。结合上述步骤按照各生产线项目、规格、级别的不同情况，分别核算分摊成本费用，及时汇报各生产线成本费用情况。根据各生产线成本费用情况，提出合理的改善建议。
对于食堂采购工作，由食堂管理员和厨师班长同去购买，我付账，回来后由食堂管理员出具采购清单，双方核对数量单价金额后签字报销。每月月底及时向食堂管理员通报当月伙食费盈亏情况，提醒大家注意节俭。
二，工作职责及工作中存在的问题：
作为成本核算员我工作要积极努力，认真负责，细心核算，确保各项数据准确无
误，及时对各项数据进行整理分摊。成本核算工作相对复杂，涉及到多个方面，关联多个部门，需要细心耐心，及时沟通，对工作中出现的问题及时纠正。
2008年的工作当中出现了精力不集中，时间感不够紧迫，时间安排不够合理的现象，在今后的工作中我要集中精力、合理安排工作时间，确保各项数据及时上报。2008年1月—3月份成本核算由三人分成三条生产线来做，4月---6月由二人来做，7月---12月由一人来做，青县分公司成本核算是在工作中前进，一点一点进步，一步一步完善，对各项数据的准确率一步一步提升，尽可能百分之百准确。公司员工流动较大，对工资核算的时间安排要更加合理，便于当月成本费用核算。各项成本费用核算中，由于原材料品类较多价格不一，目前对于各种原材料价格是综合估价，要做到更加精细的核算，需要及时了解各种原材料的价格变化情况，同时对各种原材料分别计价分别核算。对于如钢砂钢丸实用相对复杂的情况，还是按照综合估价计算，根据使用情况尽可能的接近实际费用。由于石油水电队每月记录水表电表示数时间段与我们生产统计时间段不一致，而且要根据所耗电费加外损耗，功率因数，所以电费核算相对难度大一些，所以对电费核算情况我还要进一步思考总结。
三，展望2009年
2008年即将过去，对于2009年的工作我会更加努力认真，针对不同项目费用的核算要做到更加精细准确，及时完成工作任务，加班加点，按时上报各费用报表。2008年年底新增办公生活区，租赁费用会相对增加，水费电费取暖费会相对增加。新加油罐加油机，柴油汽油等燃料实用会更加合理，燃料费用会相对减少。工资标准提高，人工工资会相对提高。根据市场情况，不同原材料价格不一分别核算，原材料核算会更加精细准确。2009年是新的一年，在这新的年度里我会尽自己的能力去完成我的工作。
财务科成本核算员：***2008年12月25日星期四
第19篇：公司车间成本核算的方案3
车间成本核算的方案
一、车间成本核算的目的
通过对车间相关生产指标的计算比较，评价车间各项工作成效，以此促进生产部门合理利用各项资源，提高劳动生产率，提高产品质量，以期以最少的资源发挥最大的产能，充分降低生产成本。
二、车间成本核算的原则
生产费用与产量相匹配的原则；标准成本与实际价格核算原则；分步法成本核算原则；公平公正、实事求是的原则；奖罚分明的原则。
三、成本核算单位及核算内容
1.核算单位：主要对车间进行成本核算，核算车间为生产部一车间。
2.核算内容：主要成本核算内容有制造费用包括车间管理人员工资、设备定时维修费、低值易耗品、办公费用、工人工资及生产岗位津贴、水电费用。【管理人员和生产线员工的社保，工伤费用，住宿补贴，餐费补贴及公司发放的奖金和福利均不在核算范畴内】。
四、成本核算及指标的计算
1.生产一车间产品以分切后的小片为最终交付产品，计算金额=小片数量（PCS）*小片单价。
2.制造费用节约额=本月制造费用定额金额-实际发生和分摊的制造费用总金额
3.制造费用节约率=制造费用节约额/制造费用定额金额*100%
五、奖罚的具体分配：
1.成本核算车间管理人员有：车间主管、车间组长，统计员及WS、车间品质人员、车间维修工。
2.如车间制造费用有节约即为是盈利：奖金分配：奖金的30%归公司，奖金2014-3-27 1
的10%归车间活动经费，奖金的60%归车间由车间主管提报分配方案给生产经理、制造副总审批。
3.如车间制造费用有超支即为是亏损：对承包车间进行问责，车间承担亏损总额的30%，具体车间管理人员承担亏损费用由车间主管提报分配方案给生产经理、制造副总审批。连续三个月车间出现亏损对车间主管调岗或降职处理。
六、相关要求
1.车间的承包责任人对公司的生产计划和产品品质负全部责任。
如果未按照PMC的计划完成生产数量和周期，每延误一单处50—100元罚款(如是本车间原因)。如数量不够由车间自行负责。
2.产品品质按照公司的品质要求进行交付。（如产品有异常情况，按公司的生产异常流程处理）。后工序产品如有异常，无确切的依据证明为本车间原因，本车间不为此负责。
3.生产车间责任人及所有的员工只是在生产活动范围可以自行安排与调整，其它一切均属公司统一管理。
4.因公司原因（如订单不足，车间调整，停电等），导致投料量不到2080K，公司应对月薪人员按现行工资标准发放。
5.原始单据（即车间领料单、转序单、物料转移单）的保管
车间领用材料，完工转序的配对极片转序单据及各项领料单据，应妥善保管备查。 经车间完工后转序的极片都应在转序同时开具《产品转序单》，单据上填写的名称规格和数量都应与实物一致，并经双方转序人、主管审核确认。杜绝开了单据而不转移货物或双方转移了货物而不开单据的虚假现象发生。双方都应在次日前将所有《产品转序单》送交核算员。对未按财务规定时间送交的单据以及事后补单，财务不予受理。
6.物料领用明细核对
每月3日前核算员根据仓库出库单据、转出车间填开的《产品转序单》整理出车间领料/出料明细表，车间核对，确认无误后，财务将以此为考核计算依据。
7.产量核对
车间应做好完工转序极片（含直接用于销售的极片）、《产品转序单》中转出的半成品的统计。于每月3日与核算员编制的《车间产量统计表》核对，如有不符，应及时找出原始入库单、《产品转序单》确认。无误，签字确认返还给核算员。财务将以此为考核计算依据。
8.单价资料的编制
每月新定单价资料应在次月5日前由IE编制好后送交财务。新产品或未测定单价的产品在生产前，车间应及时通知IE定产品单价及工时，对无单价的产品（含因车间原因5日止未送交财务的单价资料）财务联系生产工艺人员参考类似产品计算单价、工时，批量生产时由IE测定。
9.车间补工时、补料、互借工时的规定
A、对非因车间原因造成的返工、报废、车间需要补工时、补料的、车间应及时填写《内部联络单》，经车间主管和工程技术部经理/品质部经理确认后进行返工或报废，同时通知IE现场测定消耗的工时和材料，如果生产车间没有及时通知IE,事后反映将不补所消耗的工时和材料。
B、车间互借工时由借出车间填写《工时统计表》，交借入车间确认，双方主管签字后经人事部核实，于每月3日前交财务。
10.车间在产品盘点的规定
A、每月末车间应对在产品实地进行盘点并填写《在产品盘点表》，经盘点人、监盘人、车间主管分别签字确认后于盘点日下午三点前报送财务部。
B、月末，财务部组织人员对车间进行盘点抽查，并计算出盘点误差数，对
盘点误差数车间承担误差的经济损失。
八、附件
第一、成本项目即产品成本构成内容：
①直接材料：它构成产品的实体，主要包括辅材料、其他直接材料。
②直接人工及福利费：员工的劳动报酬、奖金、加班费、各项津贴等工资、福利性支出。
③制造费用：车间为管理生产而发生的管理人员薪资、办公费、水电费、修理费等车间费用。
④其他直接支出：除上述支出外的其他直接用于产品生产的各项支出。 第
二、成本核算过程
①生产费用的归集与分配。主要包含辅助材料费用、人工费用、制造费用。 第
三、标准费用和实际费用的计算
1、建立完善的标准费用（单价）成本资料，IE测定各产品单价，工时标准费用明细资料提供给成本核算员。
3、实际费用的计算
①、本月直接人工实际金额=工资表上应付工资总金额。
②、本月人工工时总时数=工资表上出勤总时数
-----工时计算的补充说明
补工时：非因车间生产原因补工时，如制作样品发生的工时，凭联络单补工时给相关车间。
辞工工时：辞工人员因未在工资表上反映，应加上。
②、本月完工产品生产费用实际总金额=本月直接人工实际金额+制造费用+其他直接费用支出
⑥、本月单位产品成本=本月完工产品实际总成本÷本月完工产品产量
本《成本核算方案》试行三个月。如有变化，再做调整。
第20篇：宾馆工程装饰施工质量保证措施
宾馆工程装饰施工质量保证措施提要：
1、甲、乙双方成立质检小组,根据国家安装工程验收标准对隐蔽工程及中间工程进行分期分批中间检查、验收,做到少返工,高质量。
2、决不偷工减料,工艺要做到位,材料用到实处,尤其是电器材料一定要达到“国标”。更多精品源自 方案宾馆工程装饰施工质量保证措施为了进一步开拓天津的市场,赢得更多广大客户的支持和信赖,我们为本工程制定了严格的施工质量保证措施,以确保工程质量按期交付使用。
1、甲、乙双方成立质检小组,根据国家安装工程验收标准对隐蔽工程及中间工程进行分期分批中间检查、验收,做到少返工,高质量。
2、决不偷工减料,工艺要做到位,材料用到实处,尤其是电器材料一定要达到“国标”。
3、天花工程:平整差度100平方米内不能有+5的误差,而且表面光洁、明亮、白皙。
4、地面地毯铺装要平,不能有胀鼓的现象http:///,完工后,要注意表面的保护,保证时不得污损。
5、木制品的木面不能有钉孔,收口完整无缺,选料一致,无明显色差。明档玻璃均要经过精细磨边,不得有伤痕,玻璃胶匀称,没有明显粗细差别及脱口。油漆表面色泽要统一,对有孔位要用相应色粉调好补平,并要控制好漆面厚度,均在2MM左右。
6、做好成品保护。
7、特别重视对电气工程、隐蔽工程的质量验收,每条缆线填土前摇阻值,并做记录。
8、灯具安装前检查基础质量,并作记录。
宾馆工程装饰施工期保证措施
宾馆工程装饰施工期保证措施提要：
4、每个分项工程采取三包方式(包工期、包质量、包验收),落实到各队、班、组和个人。
5、实行奖罚分明的制度:保质保量提前完成者奖;保质保量按时完成者不奖不罚;保质保量没按工期完成者罚;
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宾馆工程装饰施工期保证措施
为保障在合同规定的时间内保质保量完成本项目,特制订如下保证工期措施:
1、预先做好施工组织人事计划,待合同签订后施工人员能快速、准时进场。
2、做好工程技术交底工作,避免工人进场后出错漏、延误工期。
3、预先做好材料进场计划,保障材料按时、保量供应。
4、每个分项工程采取三包方式(包工期、包质量、包验收),落实到各队、班、组和个人。
5、实行奖罚分明的制度:保质保量提前完成者奖fdcew.com;保质保量按时完成者不奖不罚;保质保量没按工期完成者罚;质量不合格又不按期完成者重罚并作开除处理。
6、各施工班组密切配合做好交叉施工工作。
7、所有施工人员必须服从项目经理及其他管理人员指挥,必要时组织突击加班。
宾馆工程装饰施工方法及主要技术措施
更新：2011-3-20阅读：栏目：建筑施工
宾馆工程装饰施工方法及主要技术措施提要：
2、轻钢龙骨或木龙骨石膏板、夹板天棚施工: 首先确认施工部位,测量设计标高与实际标高是否相符,如果天棚标高受到其他设施的影响,即报交技术组解决落实,弹线定位后即进行施工。施工时,详细了解天棚上的灯具、广播、喇叭、空调口、消防探头的
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宾馆工程装饰施工方法及主要技术措施
施工工序:室内装饰由上向下 隔墙-天花-柱面-地面
1、轻钢龙骨或木龙骨石膏板隔墙施工:
根据施工图画出隔墙中心线位置,再确定好门洞竖向轻钢龙骨筋位置,安装天地龙骨,安装焊接门洞部分补强龙骨架,安装竖向轻钢龙骨及水平撑通贯龙骨,校正、固定并填放岩棉,安装隐藏电器设备和门窗框,检查墙筋垂直度、留洞位置和加强部分。经检查完全符合设计图纸和施工验收规范要求后,填写隐蔽工程验收单,由甲方驻工地代表签字后,开始封纸面石膏板,在进行墙面装饰处理。
2、轻钢龙骨或木龙骨石膏板、夹板天棚施工:
首先确认施工部位,测量设计标高与实际标高是否相符,如果天棚标高受到其他设施的影响,即报交技术组解决落实,弹线定位后即进行施工。施工时,详细了解天棚上的灯具、广播、喇叭、空调口、消防探头的具体位置,使主龙骨在吊放时尽量避开。主龙骨的间距必须在850-1100之间,次龙骨的间距不得小于600*600。先用吊件加工固定,吊件采用与主龙骨配套的标准配件http:///。在吊点的位置用直径10MM的膨胀螺栓固定铁件。主龙骨吊点按1平方米内一根吊杆设置,吊杆应为直径10MM的钢筋,钢筋不够长需焊接时,必须焊牢固,不准虚焊,同时应做防锈处理。用吊杆将各条主龙骨吊起到预定高度并进行水平校正,用连接件把次龙骨安装在主龙骨上并固定,次龙骨的安装间隔按施工图规定安排。龙骨安装时应有起拱度,且不小于房间短向跨度的1/200。经初步安装后,全面校正主次龙骨的位置和水平度,其它工种也紧密配合,做好各自的隐蔽作业,以便封闭。
跌级天花有暗藏灯槽的,则先将暗藏灯槽制作好(用木夹板做),预先吊起在预定高度,进行水平校正。吊顶与窗帘盒相接的地方则将窗帘盒制作好,预先固定在预定高度。
接到天棚隐蔽工程记录认可表后,开始石膏板(包括木夹板)的安装,安装时采取在吊顶上交错布置的方法,以减少变形量和对接缝集中在一距均匀固定,钉头入板内深度以0.5到1MM为宜,板与板之间缝隙应在3到5MM左右,固定时从一块石膏板的中间向四边固定,不得多点同时操作。
凡夹板封顶,木构件内面应做好防火处理。螺钉眼须先用石膏泥点补,缝隙在添满后必须用纱布封闭,然后根据面层的装饰材料,做好基层的平整、防潮处理,偏差范围应严控在有关规定之内。
3、金属龙骨扣板的施工:
首先确认施工部位和标高,准确弹线。熟识图纸,使主龙骨在吊放时应尽量避开天棚上的灯具、广播、喇叭、空调口、消防探头的具体位置,吊点与主龙骨必须垂直,用16镀锌铁丝吊牢,吊点间距在600到800MM之间。主次龙骨的搭配按有关规定,施工前予以清点,以免造成不合理现象。其它施工要点同上。
4、瓷砖的饰面施工:
首先进行墙面和地面基面处理,然后弹线定位,在墙面弹出水平控制线和垂直控制线,地面则自房间中心点弹出相互垂直的两条定位线,在定位线上按瓷砖的尺寸进行分格。
地面铺设瓷砖先紧靠已预先铺好的标准高度开始施工,并用拉出的对缝平直线来控制瓷砖对缝的平直。铺设时水泥砂浆应饱满地抹于瓷砖背面,用橡皮锤敲实,以防止空鼓现象。边铺设,边用水平尺校正,并即刻擦去表面的水泥浆;洗手间的地面铺设时做出1:500的返水坡度。整幅地面铺设完毕,养护两天后,再进行抹缝施工。
内墙面贴瓷砖,则以所弹地平线为依据,设置支撑瓷片的木托。整幅墙面的铺贴从木托板开始自下而上进行,采用1:2水泥砂浆掺加水泥重量3到4%的107胶水镶贴。镶贴时确保瓷片四周砂浆饱满,并用靠尺找平。水管处的铺贴,则先铺周围的整块,后贴异形块。墙面最下边的非整瓷片,在拆除木托板后进行铺贴。
沟缝在整幅墙面贴好后,用清水将瓷砖表面清洗干净,接缝处用干性白水泥浆或相同颜色的白水泥混色擦嵌密实,最后将瓷砖表面清洗干净。
5、墙纸的施工:
在所有部位的饰面及油漆完成后即可贴墙纸。首先搞清该贴部位的墙纸型号、质地、检查基层是否平整,再油两便油以做防潮处理。墙纸在刷浆前先用净水洒湿,注意墙纸色泽一致,方向一致,无斑点、无伤痕,横平竖直,图案端正,拼缝处图案花纹吻合,距墙2米处正视,不显拼缝;阴角搭接顺光,阳角无接缝。交接初紧密无缝隙,无胀贴和补贴,严禁水平处拼贴。涂刷浆糊时必须均匀,不多不少,不得涂超过表面,张贴后不再刮出浆糊,刮平墙纸后,让其自然干透。对裱贴好的饰面要注意保护其表面的干净。
6、地毯的施工:
地毯铺设在所有天、地、墙的装饰及其它安装完成后进行。
先清理地面,待其干燥后进行地毯铺设。做到地毯色泽、纹理方向一致,图案准确吻合。接缝要平直,绒毛不能压进缝里,接口底边在接贴胶带前用附封胶刷一便,以免再有脱毛现象,使其接口完全隐蔽,站着看不出接缝。底层胶必须在上面地毯放好后再分角,翻开铺放不能重叠、漏放。抓地毯的狗牙钉延墙边安装牢固,离开墙边的距离应是地毯的厚度。
所有地毯在交工前用吸尘器再吸一便,保持鲜明干净。
7、木门、全玻璃门的施工:
首先,根据图纸用通线锤作水平和垂直的校正,门框靠墙面做好防潮处理,如门框埋下地面10MM的部分应做好防潮封闭处理。用焊接、膨胀螺栓或射钉固定,但砖墙严禁用射钉。门的零附件按设计师认可的型号、产品正确地安装。门板与地面缝为5MM,门板与门企缝为2MM(油漆前),门板与门上框缝为主(油漆前)。
部分门框采用木夹板制作,施工前先做一樘样品,经认可后即可施工。门框、门板、全玻璃不锈钢门安装完成后严格做好保护,以防碰击致损。
8、油漆(包括乳胶漆、多彩漆)的施工:
凡属不同类漆,在施工前先做好一个小样品,待设计师认可后再大面积施工。所有油漆的木料表面均用砂布打磨光滑并清除粉尘,非原木本色的油漆表面要先补灰,补灰或腻子的材料必须油漆附着,避免脱层现象。灰层厚度适当,待干后再进行反复打磨,直至光滑平整无缺陷,不出现裂口为止。
不管油刷还是喷射施工,对不需油漆的部分先保护起来。油漆须分层施工,不同的漆类进行的次数均不相同,应严格按各自的施工程序进行施工。
待整套工序完成,油漆层完全自然干透后,再进行保护处理。
9、电气工程
工程所用的电缆、电线在搁架或穿管时,不能有任何破损绝缘的现象,对已完成的导线要及时进行相间绝缘和对地绝缘的测试。并逐一做好绝缘电阻控相记录,在导线和配电箱之间连接处做好编号和标记,保证测试工作顺利进行。
各项灯具安装必须牢固,位置准确,所有插座要可靠接地,各类开关要安装牢固,插座及开关安装位置要正确、整齐。
