第六章 支付结算业务的核算
资料：工商银行龙江分行安宁支行11月份发生下列业务：
1．开户单位化工厂提交转账支票和转账进账单，金额2 980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。
借活期存款——化工厂2 980
贷活期存款——百货公司2 980
2．开户单位机械厂提交转账支票和转账进账单，金额35 000元，该支票为同城桥南工行开户的某公司签发，审核无误后提出交换，约时后进账。写出两行会计分录。
工商银行龙江分行安宁支行
借存放中央银行款项（或辖内往来）35 000
贷活期存款——机械厂户35 000
桥南工行
借活期存款——某公司35 000
贷存放中央银行款项（或辖内往来）35 000
3．同城交换提入转账支票和转账进账单各一份，金额分别是9 000元和55 000元，支票为本行开户的制药厂签发，进账单的收款单位为金贸公司，审核无误后办理转账。
借活期存款——制药厂64 000
贷活期存款——金茂公司64 000
4．开户单位农机公司提交转账支票一张，金额230 000元，经审查该账户存款不足，退票并罚款。
借活期存款——农机公司1 150
贷其他应付款——应付空头支票罚款户1 150
5．开户单位松雷商厦提交汇票申请书委托银行签发汇票，金额20 000元，审查无误办理转账并签发银行汇票。
借活期存款——松雷商厦20 000
贷汇出汇款20 000
6．王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。
借现金5 000
贷汇出汇款5 000
7．收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和转账进账单各一份，汇票签发金额为100 000元，实际结算金额为98 800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。
借联行往账98 800
贷活期存款——百洁公司98 800
8．收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20 000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。
借联行往账20 000
贷应解汇款20 000
借应解汇款20 000
贷现金20 000
9．收到青岛支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为35 000 元，全额结清，该汇票为本行开户的电机厂申请本行签发，审核无误办理转账。
借汇出汇款35 000
贷辖内往来35 000
10．收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200 000元，实际结算金额为180 000元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。
借汇出汇款200 000
贷辖内往来180 000
单位活期存款——电脑公司户20000
11．11月13日，开户单位松雷商厦提交委托收款凭证和省外系统内某行开户单位经贸公司承兑的商业承兑汇票一张，汇票金额为250 000元，委托收取到期的汇票款，11月18日款项划回。
借联行来账250 000
贷活期存款——松雷商厦250 000
补充：省外系统内某行
借活期存款——经贸公司250 000
贷联行往账250 000
12．和平商城承兑的商业汇票已到期，金额为160 000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。
借活期存款——和平商城160 000
贷联行往账160 000
13.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250 000元，其余作逾期贷款处理。
借活期存款250 000
逾期贷款（或承兑汇票垫款）100 000
贷应解汇款350 000
14.收到制药厂交来付款期为一个月的银行承兑汇票一份，金额为400 000元，向银行申请承兑，审查无误后签署承兑协议，按票面金额千分之五收取承兑手续费，予以入账。
借活期存款——制药厂户2000
贷手续费收入2000
收入：银行承兑汇票400 000
15．收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。
银行承兑汇票到期之前，扣款
借活期存款500 000
贷应解汇款500 000
划账
借应解汇款500 000
贷联行往账500 000
付出：银行承兑汇票
16．收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联，金额23 400元，是开户单位百货公司到期的银行承兑汇票款划回，予以收账。
借联行来账23 400
贷活期存款——百货公司23 400
17．收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25 000元，经审查无误后，转账并签发本票。
借活期存款——百货公司25 000
贷本票25 000
18．收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120 000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。
借联行往账120 000
贷活期存款——电脑公司120 000
要求：根据题意编制会计分录。
资料：工行某市五一支行发生下列经济业务：
1.玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。
借活期存款——玻璃厂213 000
贷联行往帐213 000
2.王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6 000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。借现金6 000
贷应解汇款——王刚6 000
借应解汇款6 000
贷联行往帐6 000
3.收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额38 700元，收款人是在本行开户的服装厂，审查无误立即办理。
借联行来帐38 700
贷活期存款——服装厂38 700
4.收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额7 000元，并注明“现金”字样，收款人于华，住五一路131号。经通知于华当日来行支取现金，审查无误立即办理。
借联行来帐7 000
贷应解汇款——于华7 000
借应解汇款——于华7 000
贷现金7 000
5.收到杭州解放路分理处寄来的第
三、
四、五联托收凭证及商业承兑汇票，金额240 000元，收款人是杭州印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。
借活期存款——毛纺厂240 000
贷联行往帐240 000
6.收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60 000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。
借联行来帐60 000
贷活期存款——地毯厂60 000
7.收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420 000元，系在本行开户的三
联电子公司10天前的电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。
借联行来帐420 000
贷活期存款——三联电子公司420 000
8.收到南京市玄武分理处寄来的托收承付结算凭证l份(验单付款)，金额30万元，付款人为本行开户的电视机厂，3月5日发出承付通知(3月8日、9日为双休日，余类推)，承付期满日营业终了，电视机厂存款账户只能支付17万元，款项于次日划出，余款于3月26日付清。计算并作出两次划款的其会计分录(赔偿金列式计算)。
3.10承付期满
3.11划付款项
借活期存款——电视机厂170 000
贷联行往帐170 000
3.26划付余款
计算赔偿金130 000*15*5 0/000=975
借活期存款——电视机厂130 975
贷联行往帐130 975
9.根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京东单分理处开户的化工总厂托收承付结算凭证，金额262 000元的货款，提前承付，审查无误立即办理。 借活期存款——玻璃厂262 000
贷联行往帐262 000
10.承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海徐家汇支行开户的化工三厂货款50 000元， 同时承付30 000元，审查无误立即电划上海。借活期存款——化工厂30 000
贷联行往帐30 000
