1.商业银行的性质
商业银行是以追求利润最大化作为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。首先，商业银行是一种企业，具有现代企业的基本特征。自有资本；独立核算；自负盈亏；追求利润最大化
其次，它不是一般的企业，是特殊的企业，是经营货币资金的金融企业第三，商业银行不同于其他金融机构
2、两种产生途径：一是从旧的高利贷银行转变过来的；
二是根据资本主义经济发展，按照资本主义原则，以股份公司形式组建而成
3、商业银行的功能；①信用中介——最基本的职能； ②支付中介——传统职能
③金融服务
④ 信用创造——特殊功能
4、商业银行的组织结构体系：决策系统、执行系统、监督系统、管理系统
5、类型，按资本所有权划分：国有控股商业银行、企业集团商业银行、股份公司制银行
按业务覆盖地域划分：地方性银行、区域性银行、全国性银行、国际性银行
按能否从事证券业务和其他业务划分：德国式全能银行、英国式全能银行、美国式职能银行
按组织形式划分:单元制、分行制、持股公司制、连锁制银行
6、商业银行的经营目标
①安全性目标是指商业银行应努力避免各种不确定因素对它的影响，保证商业银行的稳健经营和发展
②流动性目标是指商业银行能够随时满足客户提现和必要的贷款需求的支付能力，包括资产的流动性和负债的流动性两重含义。资产的流动性：应付客户提存要求. 负债的流动性：满足多种资金需要
③ 盈利性目标是商业银行经营活动的最终目标，这一目标要求商业银行的经营管理层在可能的情况下，追求银行的利润最大化。
第二章
商业银行资本
1、银行资本金的构成： 核心资本 ①股本（外源资本）
②公开储备—资本盈余（资本公积）（外源资本）
—留存盈余（盈余公积、未分配利润）（内源资本）
附属资本（外源资本）①后期偿付债券
②准备金：各种补偿准备金
2、《巴塞尔协议》规定银行资本与风险资产比率不得低于8％，要求核心资本与风险资产比率不得低于4％，
3、银行资本管理与对策一）分子对策
提高资本总量内源资本策略：增加利润留成（贝勒资产持续增长模型）P49 外源资本策略：发行股票、增加债务资本二）分母对策
压缩资产规模、调整资产结构，降低风险资产额，提高资本与风险资产的比重，防范市场风险和操作风险 第三章 负债
负债的构成活期存款（支票存款）•
1、作用 ①银行经营的先决条件
②保持银行流动性的手段
③集聚闲置资金，扩大社会生产资金总量 ④稳定社会流通中的货币量
⑤负债是银行同社会各界联系的主要渠道
2、传统的存款业务：
①活期存款，存款人有权签发支票的存款，具有流动性强、不付息的特点。为 提现、转账、支付
②定期存款，盈利性强，流动性差③储蓄存款 创新的存款业务：
存款负债储蓄存款定期存款短期借款非存款性负债2011-6-19长期借款6功能①活期存款创新工具，NOW账户，只对居民和非营利机构开放，在该账户下，存户转账或支付不使用支票而代之以支付命令。超级NOW账户，它不存在利率上限②定期存款创新工具：货币市场存单、可转让大额定期存单、电话转账服务和自动转账服务、协定账户、人民币单位协定存款、③储蓄存款创新工具：零续定期储蓄存款、联立定期存款、指数存款证存款、特种储蓄存款
3、银行主动负债的积极经营策略，①储蓄存款工具多样②广告宣传、外勤工作、合理设置网点③硬件、软件等 提高存款稳定性的策略①提高易变性存款的稳定性：增大存款客户的数量、提供高效优质的服务
②努力延长稳定性存款和准变性存款的的平均占用时间
4、存款成本管理
一）成本的构成
①利息成本 ②营业成本 ③资金成本 ④可用资金成本⑤相关成本
⑥加权平均成本 ⑦边际存款成本
二）存款成本控制
⑴存款结构与成本选择：①尽量扩大低息存款的吸收，降低利息成本的相对数；
②正确处理不同存款的利息成本和营业成本的关系，力求不断降低营业成本的支出； ③活期存款的发展战略必须以不减弱银行的信贷能力为条件 ；
④定期存款的发展不以提高自身的比重为目标，而应与银行存款的派生能力相适应
⑵ 存款总量与成本选择：①逆向组合模式：存款总量增长，成本反而下降
②同向组合模式：存款总量增长，成本随着增长 ③总量单项变化模式：存款总量增长，成本不变 ④成本单项变化模式：存款总量不变，成本增加
要求银行努里实现①③，在不增加货币投入的情况下，尽量组合更多的存款 ⑶可用资金的历史平均成本与边际成本分析，难以精确预测
5、短期借款的特征：①对时间和金额上的流动性要求十分明确
②对流动性的需要相对集中
③面临较高的利率风险
④主要用于短期头寸不足的需要
短期借款的意义：①短期借款为银行提供了绝大多数非存款资金来源
②短期借款是满足银行周转金需要的重要手段 ③短期借款提高了商业银行的资金管理效率
④短期借款既扩大了银行的经营规模，又加强了与外部的联系与往来
短期借款的主要渠
①同业拆借 ②向中央银行借款 ③转贴现 ④回购协议 ⑤欧洲货币市场借款 ⑥大面额存单
6、金融债券的种类⑴一般性金融债券⑵资本性金融债券⑶国际性金融债券
具体p86 第四章
现金资产业务
1、现金资产的构成①库存现金②在中央银行的存款③存放同业存款④在途资金
2、现金资产的作用①满足法定存款准备金的要求
②保持清偿力
③保持流动性
④同业清算及同业支付的需要
3、资金头寸：商业银行能够运用的资金
按层次划分①基础头寸 = 库存现金+在央行的超额准备金
最具流动性的资金、可随时动用的资金，银行一切资金的最终支付手段，二者可相互转化
②可用头寸 = 基础头寸+存放同业款项+在途资金
扣除了法定存款准备金以后的所有现金资产，即银行可动用的全部可用资金 ③可贷头寸 = 可用头寸-规定限额的支付准备金
商业银行在一定时期内直接用于发放贷款和投资的资金，它是形成银行盈利性资产的基础
5、现金资产的管理原则 ①总量适度原则 ②适时调解原则 ③安全保障原则 五
1、按贷款的质量分类
①正常贷款，借款人一直能正常还本付息，银行对其最终偿还贷款有充分把握。专项准备0% ②关注贷款，借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题若发展下去将会影响贷款的偿还 。2% ③次级贷款，指缺陷已经很明显的贷款，正常经营收入已不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。 25% ④可疑贷款，已肯定要发生一定损失的贷款。但由于贷款人重组、兼并、合并、抵押物处理诉讼未决等待定因素，贷款损失数目还不能确定。 50% ⑤损失贷款，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极小部分100%
注：次级贷款和可以贷款的专项准备比例可上下浮动20%
2、贷款程序：①申请贷款，②贷款调查，③对借款人的信用评估，④贷款审批，⑤借款合同的签订和担保，⑥贷款发放，⑦贷款检查，⑧贷款收回
3、⑴贷款定价原则
①利润最大化原则 ②扩大市场份额原则 ③保证贷款安全原则 ④维护银行形象原则
⑵贷款价格的构成：贷款利率，贷款承诺费，补偿余额，隐含价格 ⑶影响贷款价格的主要因素
①资金成本 ，②贷款风险程度，③贷款费用，④借款人的信用及与银行的关系， ⑤银行贷款的目标收益率，⑥贷款供求状况 ⑷定价方法
①目标收益率定价 ②基础利率定价法 ③成本加成定价法 ④优惠加数和优惠乘数定价法 ⑤保留补偿存款余额定价法
4、贷款中的六“c”原则
①品质（character)，该客户以往的还款记录，其他贷款人与客户的业务经验，贷款的目的，该客户预期业务或个人收入情况的记录，信用评级，未来贷款的共同签字人或担保人情况
②能力(capacity)，客户和担保人的身份，社会保障卡、驾驶执照、公司章程、决议、合伙协议和其他法律文件，对历史、内部制度、所有人、经营性质、产品以及企业的主要客户的描述性介绍
③现金（case)，个人家庭支配的工资收入；公司企业以往的收入、红利和销售记录，过去和将来预测的现金流量的充足程度，可获得的流动性储备，应付金额、应收帐户和存货，资金结构、支出控制管理 管理层素质近期会计变化
④抵押(collateral)，资产所有权，资产废弃的可能性，资产的流动变现价值，资产专业化的程度，保险部分，银行作为债权人对借款人资产请求权的次序，将来可能的融资需求
⑤条件(condition ) ，企业在其产业中所处的地位和预期的市场份额，该企业与同产业部门类似企业相比的经营绩效，客户产品的竞争环境，通货膨胀对客户资产负债表和现金流量的影响，规章制度、影响企业的政治和环境因素
⑥控制(contral)，关于可接受贷款的品质、质量的可适用的的法律和规章制度，为贷款检查人员准备的足够的档案资料，签署的承认文件和其他正确准备的贷款文件，贷款申请与银行的书面贷款政策保持一致
5、对企业信用评价的标准
⑴领导者素质，品质、经历、学历、能力、业绩
⑵经济实力，①实有净资产：反映企业所能承受的增加债务的能力
②有形长期资产：反映企业相对稳定的承受能力以及生产后续能力和规模 ③人均实有净资产：反映人力、资本两个生产要素的相对比重
⑶资金结构：资产负债率、流动比率等
⑷经济效益：总资产利润率、销售利润率、应收账款周转率、存货周转次数等
⑸信誉状况：贷款质量、贷款欠息、存贷款占比：反映企业在资金方面与银行的密切关系 ⑹发展前景：近三年利润情况、销售增长率、资本增值率
6、财务评价指标
⑴偿债能力指标①短期偿债能力
1）流动比率=流动资产/流动负债，一般控制在2：1较为合适
2）速动比率=速动资产/流动负债，比率为1较为合适 3）现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债
②长期偿债能力
1）资产负债率=负债总额/资产总额〈75%
2）产权比率=负债总额/所有者权益，比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强
3）有形净值债务率=负债总额/（所有者权益-无形资产净值），该比率越低越好 4）利息保障倍数=利润总额/利息费用 ，比率越高，支付利息费用的能力越强
⑵盈利能力指标①净资产利润率=利润总额/净资产总额，反映净资产的获利能力。
若净资产利润率高于银行贷款利息率，说明借款人适度负债经营成本低，经营有利；反之，说明负债成本高
②销售利润率=利润总额/销售收入净额，反映实现利润的多少，连续几年进行比较，即可判断出企业销售活动盈利能力的发展趋势 ③资产利润率=利润总额/资产总额，衡量总资产的获利效率
④成本费用利润率=利润总额/成本费用总额，反映单位成本费用支出所带来利润的多少 ⑶营运能力指标①总资产周转率，周转率越高，经营效率越好，取得收入越高
②流动资产周转率， ③固定资产周转率，④应收账款周转率，⑤存货周转率
7、贷款损失的原因
①国家产业政策的调整
②种种形式的行政干预，使银行不能按贷款原则发放贷款 ③企业经营机制转换中存在及暴露出的问题 ④银行信贷管理体制不合理
⑤企业产权制度改革中银行债权损失严重
8、不良贷款发生的表象（预警信号）P153
9、不良贷款的控制及处理
⑴督促企业整改，积极催收
⑵签订贷款处理协议，确保贷款安全①贷款展期②借新还旧③追加新贷款④追加贷款担保
⑤对借款人的经营活动作出限制性规定⑥银行参与企业的经营管理 ⑶处置抵押品，⑷诉诸法律，依法催贷等
⑸呆帐冲销
六
1、中间业务，是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。 我国关于中间业务的规定
支付结算类中间业务：①结算原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不垫款
②结算工具：银行汇票，商业汇票，银行本票，支票
③异地结算的三种基本方式：汇兑、托收、信用结算证
2、表外业务，指商业银行所从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动
3、发展表外业务的原因
①规避资本管制，增加盈利来源②适应金融环境变化 ③转移和分散风险④适应客户对银行服务多样化的需求
⑤银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务：信誉高，具有规模经济效益，有大量优秀的专业人士 ⑥科技进步推动了银行表外业务
4、商业银行对表外业务的管理措施
⑴建立有关表外业务管理制度 ：①信用评估制度 ②业务风险评估制度 ③双重审核制度
⑵改进对表外业务风险管理的方法 ：①注重成本收益率 ②注重杠杆比率管理 ③注重流动性比率管理
注：在对表外业务进行会计揭示时，要坚持“权责发生制原则”和“审慎原则”，当二者不一致时，应使用审慎原则 第七章
国际业务
1、贸易融资和国际信贷方式
①进出口押汇，银行向出口商融资的一种方式。进出口商进行交易时，出口商将汇票连同提单、保单发票等全套货运单据向银行抵押，借取汇票金额一定百分比的资金。由银行凭全部货运单据向进口商收回贷款的本息。在汇票由受票人偿付后，银行留下预付的金额，加上利息和托收费，其余的转给出口商。其实质就是银行以票据作抵押向出口商放款。②打包放款，出口地银行在出口商备货过程中因出口商头寸不足而向出口商提供的一种短期资金。以出口商提交的正本信用证作为抵押。放款金额一般不超过信用证金额的80%③购买应收账款，④出口信贷，由政府支持，由出口地银行或其他金融机构为促进本国出口商扩大出口提供较低利率优惠贷款的一种融资方式。包括买方信贷和卖方信贷⑤福费廷，又称票据包买，在延期付款的国际贸易中，出口商把远期汇票，以贴现方式无追索权地售给出口商所在地银行或其他金融机构，实现提前取得现款的目的。⑥银团贷款，也称辛迪加贷款，是由一家或数家商业银行牵头，多家或数十家银行为参与行，共同向某一借款人提供的金额较大的中长期贷款。
2、离岸金融业务，指在本国境内发生的外国机构（或个人）之间以外币进行的交易，它特指非居民间的融资活动，即外国贷款者、投资者与外国筹资者之间的业务
特点：①.币种多、规模大
②借贷关系单一，仅限于外国借贷双方之间
③业务一般不受业务交易所在地金融当局政策、法令和外汇管制的约束。
种类①内外混合型离岸金融市场业务，如伦敦、香港
②内外分离型离岸金融市场业务，如纽约、东京、新加坡等
③避税港型离岸金融市场业务，也称走账型或簿记型离岸金融市场。如中美加勒比海、中东等 八
1、商业银行资产负债理论的演进及其核心内容
㈠资产管理理论，注重资产在期限上同负债匹配，注重保持资产的流动性及分层次的准备金，还要求关注银行资本的充足性
①商业性贷款理论，核心内容：由于资金来源于活期存款，分配资金时应保持高度的流动性。
②资产可转换理论，核心内容：流动性要求仍然是商业银行需要特别强调的，但银行在资金运用中可持有具有可转换性的资产。突破了商业性贷款理论对商业银行资产运用的狭窄局限，使商行的资产组合范围扩大
③预期收入理论，核心内容：商业银行的流动性状态从根本上讲取决于贷款的按期还本付息，这与借款人未来收入和银行对贷款的合理安排密切相关。 ㈡负债管理理论，核心内容：商行资产按既定的目标增长，主要通过调整资产负债表负债的项目，通过在货币市场上的主动性负债，或“购买”资金来实现银行三性原则的最佳组合。其核心是把保持银行流动性经营的重点，由资产方转移到负债方，以主动积极的负债管理作为实现资产流动性、盈利性均衡的主要工具
㈢资产负债综合管理理论，基本内容：商行在利率波动的情况下，根据资产和负债对利率的不同敏感度而采取的管理方式。在融资计划和决策中，银行主动地利用对利率变化敏感的资金，协调和控制资金配置状态，使银行维持一个正的净利息差额和正的资本净值。
2、㈠利率敏感性缺口（融资缺口模型）
缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债
零缺口，这种情况下，市场利率无论如何变化，银行的收益或成本都被锁定
正缺口，敏感性资产〉敏感性负债。 市场利率上升，收益增加；市场利率下降，收益减少 负缺口，敏感性资产〈敏感性负债 。市场利率上升，收益减少；市场利率下降，收益增加 ㈡“缺口”管理战略
①零缺口战略：适用于小银行，研究力量较弱，对市场利率的预测把握不准。采用此战略，随时调整自己的资产和负债，使之尽量保持平衡。 ②正缺口战略：一旦市场利率进入上升阶段，应选择此战略。这时，银行应主动减少利率敏感性负债，增加利率敏感性资产，扩大净利差，从中获利。 ③负缺口策略：预测市场利率会下降，选择此战略。这时，银行应主动增加利率敏感性负债，减少利率敏感性资产。 正、负缺口策略都要建立在对市场利率的准确预测上
3、持续期缺口管理能综合反映资金配置状态对利率变动的敏感性，以银行净值即股东权益最大化为其管理目标
从经济涵义上讲，持续期是固定收入金融工具现金流的加权平均时间，也可理解为金融工具各期现金流发生的相应时间乘以各期现金流现值与该金融工具现值的商之和其公式：(P318) 持续期缺口管理
银行通过相机调整资产和负债结构，使银行控制或实现一个正的权益净值以降低重投资或融资的利率风险
持续期缺口是银行总资产持续期与总负债持续期和资产负债率乘积的差额。 对于固定收入金融工具而言，市场利率引起金融工具价格的反向变动。
当持续期缺口为正，银行净值价格随着利率上升而下降，随着利率下降而上升； 当持续期缺口为负，银行净值随市场利率升降同方向变动； 当持续期缺口为零时，银行净值的市场价值免遭利率波动的影响
