财务管理制度
第一章
总 则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第三条
公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻、执行有关的财务管理制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(二)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收 (三)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (四)完成公司交给的其他工作。
第四条 公司财务部由总会计师、会计、出纳人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章 财务工作岗位职责与权限
第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作:
（一）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二）监督公司财务计划的执行\\决算\\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；
（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
（四）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；
（五）协调财务部与各公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。
（六）财务部与公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；
（七）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。
（八）有权定期收集公司会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理并向总经理汇报情况。
（九）有权分配财务部人员的工作，承办公司领导交办的其他工作； 第六条 会计的主要工作职责
(一) 负责公司的会计核算事宜，及时做好凭证的编制、登记，做到账证相符、账表相符； (二) 按月度及时填制并报送财务报表；按月、季、年度及时进行税务申报及汇算清缴，依法正确计提和上缴各种税费，并负责公司各种税费台账的登记和管理；
(三) 根据计划、预算指标审核各类成本、费用支出单据，并报告总经理计划和预算执行情况；
(四) 负责公司固定资产核算，做到账、卡、物相符，并按规定准确分类、编号、计提折旧；
(五) 做好会计基础工作，建立并负责固定资产、低耗品、存货的台账登记，直接参与公司各项资产的盘点和清查；
(六) 配合销售部的各项工作，及时清理债权债务，加快资金周转； (七) 对公司的会计凭证、各类账表定期打印、收集整理、装订成册、登记编号，按照规定妥善保管；
(八) 负责公司相关验资、审计、税务申报等事宜； (九) 完成总经理或主管交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责
(一) 负责公司日常的费用报销、日常现金、支票的收入与支出，及时登记现金及银行存款日记账；
(二) 每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。库存现金不得超过公司规定数额（3000元）。超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。 (四)严格按照支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对账、报账工作；每周编制《货币资金周报表》，并上财务负责人、总经理。
（六）月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。配合会计做好各种账务处理；每月配合人事编制好工资表，并协助发放。
（七）每月负责各银行回单及原始单据的取回，依据原始凭证做会计凭证
（八）每日向总经理及财务主管报送资金日报表 (八)完成总经理或主管交付的其他工作。 第八条 财务部门的权限：
（一） 出纳员有权对一些不合理、合法的费用不予报销；
（二） 财务人员通过分析的财务收入、成本、利润情况，有权向财务经理以及总经理提出合理性建设性的意见；
（三） 有权对于手续不完备和不合理的收支款项有权拒绝收款或付款；
（四） 有权要求有关部门遵守现金、银行管理结算制度；
（五） 有权抵制弄虚作假、营私舞弊等违法乱纪行为；
（六） 根据相关部门的需要，积极配合提供相关数据；
第三章 财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
第十条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人根据不同的帐务内容定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十一条 建立健全的会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
第十二条 财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。
第十三条 财务人员对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十四条 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管书面报告，并请求查明原因，作出处理。
第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十六条 财务审计每季度一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十七条 财务人员调动工作或者离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。在办理交接手续时，必须有监交人监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第四章 支票管理
第十八条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （1） 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
（2）支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。 （3）支票必须封填收款单位名称。
第十九条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第五章 现金管理
第二十条 公司可以在下列范围内使用现金: (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。
第二十一条 除本规定第二十条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以银行转账支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
第二十二条 日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付，不得坐支。
第二十三条 公司职员因工作需要借用现金，需填写，经会计审核后交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第二十四条 工资由财务人员依据HR每月提供的职员工资表，交总经理签字后方可发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 第二十五条 差旅费及各种补助单，由部主任签字，会计审核时间、天数无误后送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第二十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核，分别由经手人、部门主管、总经理签字。会计审核有关凭证方可进行汇款。 第二十七条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
第六章 银行管理
第二十八条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
第二十九条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第三十条 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即法人章由出纳保管，财务章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
第三十一条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
第七章 现金、银行存款的盘查
第三十二条 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“资金周报表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查。
第三十三条 每月终了，出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
第八章 印鉴的保管
第三十四条 银行印鉴必须用实行分管并用制,财务专用章和法人印鉴分别由会计和出纳负责保管。 公司公章由公司企管部进行保管，在使用时填制用章申请单由总经理审核签字后方可使用。对于必须携带公章外出，需填制印鉴外出使用申请单，写明外出时间、外出地点、使用理由、何时归还，由总经理审核签字后方可携带外出。使用人回公司后应及时归还企管部保管。
第九章 收据的使用和保管 第三十五条 出纳在购买收据时应及时详细登记买入量，防止丢失 第三十六条 在使用收据时，应填制收据领用明细表，写明领用时期、领用数量、收据起止号码、领用人，经总经理批准后方可领用 第三十七条 在收据使用完之后，应将存根联及时交回财务部，登记收回时间，进行妥善保管。
第十章 办公用具、用品购置与管理
第三十八条 所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
第三十九条 所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续时要进行编号，经常检查核对。
第四十条 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
第十一章 费用申请及报销
第四十条 购买日用品、办公室需物品开具的发票、各种费用的报销经办人凭合法的原始单据填制报销汇总单后由经理签字，报财务审核予以报销。
第四十一条 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，由总经理审批后予以报销。如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由总经理审批后予以报销。
第十二章 会计档案管理
第四十二条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件、工商资料、公司资质和其他有保存价值的资料，均应归档。 第四十三条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章进行保管
第四十四条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十五条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需填制借阅证经总经理批准后方可借阅。
第十三章 处罚办法
第四十六条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-2倍: (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用账户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十七条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 附则
第四十八条 本制度由总经理办公会负责解释。 第四十九 本制度自发布之日起生效。
