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财务管理制度
二○一二年二月八日
目录
一、总结
二、公司内部财务管理体制
（一）财务部门的主要职责
（二）财务部财务人员的职责
（三）相关职能部门
三、公司财务管理内部控制制度
（一）原始记录
（二）内部牵制制度
（三）财务预算编制
（四）财务收支审批制度
四、公司资金收支管理
（一）货币资金日常管理原则
（二）现金管理
（三）银行存款管理
五、公司往来管理
（一）应付账款的管理
（二）销售收入的管理
（三）应收账款的管理
六、财务报告
（一）财务报表的设置
（二）财务情况分析
公司财务管理制度
一、总结
为了适应公司高速发展的需要，规范企业内部财务管理活动，加强公司内财务管理，有利于企业优化投入产出，提高企业经营决策水平，促进企业提高经济效益，遵照《企业财务通则》、《工业企业财务制度》的规定，结合本公司的生产经营具体组织情况和公司的管理要求，制定本制度。
1、首先，根据本公司总的经营决策和经营方针，结合公司的具体实际情况，制定一套适合公司经营管理的财务管理体制，明确责任人的权利和义务，规范职能部门的管理权限。
2、建立公司内部控制制度，规范原始记录的规格及标准，制定内部生产经营业务管理的稽核程序，以及凭证、帐表审核要求，预算编制的要求,财务收支审批制度及奖惩条例
3、建立资金筹集的预测及分析制度，加强公司内外债务管理，以及投资项目的管理。
4、加强货币资金收支的管理，制定货币资金日常管理原则，包括货币资金的使用实行审批制度等。规范现金、银行存款的管理。
5、对销售收入和应收帐款的管理，加强产品销售的分析预测，完善产品定价的科学性，控制产成品库存量，严格赊销对象的管理，及时清理催收应收帐款欠款金额。
6、对公司整个经营期内的经营业绩进行综合的分析评价，规范报表的标准，制定财务评价指标。
二、公司内财务管理体制
本公司财务部作为全公司财务管理机构，负责全公司具体的财务管理和核算工作。财务部设置财务、会计合二为一的财务部，作为全公司的财务管理职能部门和直接从事会计核算工作的职能部门。
（一）、财务部门的主要职责
财务部门负责全公司的日常会计工作。 按照国家有关会计制度规定，正确反映公司的生产经营成果、财务状况，定期编制公司对外报表，办理日常税务申报。
（二）、财务部财务人员职责
1、财务部经理应严格按预算标准及《材料采购制度》、《差旅费报销制度》审批费用开支的报销，并负责编制月度、年度的财务分析报告，如实反映本公司报告期内生产经营活动的经营业绩和财务状况。
2、负责内部会计核算的日常管理工作，定期和不定期检查或审核会计凭证、帐薄登记情况。
3、财务部协助各部门经理编制财务预算，项目筹资计划，负责编制成本费用分析表，制造费用明细表、期间费用明细表、产销存状况表、现金流量表等报表。
4、财务部不定期清查库存现金（2人以上），服从上级安排的其他任务和工作。
5、财务部财务人员负责总帐、货币资金、存货、债权与投资、固定资产与在建工程、负债，所有者权益，损益等会计核算工作，按制度规定如实填制记账凭证和登记帐薄，做到帐证相符、帐帐相符。财务人员负责编制资产负债表、损益表及资金收支核算资料，协助财务部经理编制其他报表。
6、财务人员负责申报纳税，并接受上级临时安排的工作。
（三）、有关职能部门
1、各职能部门同财务部工作有不同程度的联系，财务部应根据公司经营方针和经营目标，协同各部门共同执行财务管理办法，对涉及财务收支的业务工作进行合理分工。
（1）生产部制定公司生产计划，安排生产进度，掌握开工、停工情况，为财务部编制财务预算、核算停工损失提供资料；财务部给生产部提供成本分析的详细资料，为生管办降低材料消耗，节约成本支出提供依据。
（2）供销库房核算管理存货的实物量，财务部负责核算存货的价值量。业务部应先填制发货单，控制发货量及销售客户；财务部负责办理购销业务的货币收付和往来结算。
（3）财务部会同人事部进行工资总额的管理和使用，人事部负责考勤、定额统计，由财务部统一核算发放。
2、各职能部门在进行生产经营过程中，应遵守公司内部控制制度。其原则是：
（1）互相制约，任何一项经济业务、必须由两人或两人以上分工负责，相互牵制，有关财务支付的凭证，应有经办人的签字，以明确权利责任。 （2）记录完备，任何经济活动都应填制真实、完整、准确的会计凭证，以保证本公司所有业务都能记录在会计凭证、会计帐薄中，最终反映在财务报告中。经常进行实物盘点，进行帐实、帐证、帐帐的核对，对发生差错的部门及时查明原因，采取措施，进行调整或处理。
（3）权责明确，财务部及各职能部门均应建立岗位责任制，规定那类业务由谁办理，实物的保管与账务的管理各自独立，不能由一人兼管，一旦发生差错，便于分清责任。
三、公司财务管理内部控制制度
公司财务管理内部控制制度包括：原始记录的管理制度；内部牵制制度；货币资金、存货、物资的盘存、采购业务、销售业务、生产业务等的内部稽核。
（一）原始记录
为了会计核算的及时准确，对于生产过程工时、产量和动力的耗费，在产成品和半成品的内部转移，以及产品质量的检验结果等，均应作出真实的记录，并按规格传递、审核、保管，提供会计核算和其他方面所需的原始记录。
原始记录包括：生产记录、销售记录、采购记录、费用报销等有关的外来原始单据及自制单据
原始记录管理的内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署；传递、汇集要求。
（二）内部牵制制度
1、内部牵制制度原则
内部牵制的主要特征是组织职责的分割，即任何单一成员或部门不能自始至终独立控制一笔或一笔交易的全过程，每一笔交易都必须经另一成员或部门作为正常功能的交叉牵制或交叉控制。
2、职务岗位职责
（1）货币资金业务由专职出纳人员处理，出纳人员只记货币资金日记帐，与登记总分类账的人员相互独立，货币资金的收付应该经专人审核合格的报销单据或会计凭证为依据，库存现金月清日结；银行存款按月与银行核对相符。
（2）存货、物资设置专门仓库，配备专职保管人员负责保管。建立物资明细账，物资的入库、出库应有合法的凭证手续，财务部按月进行复核，年末进行全面清查，以保证账、物相符。
（3）采购业务，由仓库管理员依据库存情况确定采购量，填列请购单，采购完毕应及时办理验收、入库手续，仓管人员对物资清点入库，财务部审核发票并与入库单核对。
（4）销售业务，每一销售业务应开出销售发票，由专人审核其价格，赊销业务要有审批手续，产品出库应有提货单。
（5）生产业务，生产部负责安排产品的均衡配套生产，并据生产计划控制材料消耗、能源消耗、废品损失，应有审核及记录。
（三）财务预算编制
1、根据董事会决定制定的当期生产经营计划。由财务部、生产部、业务部、仓库等职能部门，根据经营目标和本部门负担的任务，分别编制分项的预算。
（1）生产部编制设备、生产消耗、人员定额、制造费用的预算。
（2）业务部根据公司目标和市场状况编制销售收入预算。 （3）仓库根据生产计划编制物资采购预算。
（4）财务部根据各职能部门支出计划编制费用预算
2、由财务部将上述分项预算进行整理、汇总、平衡，编制全公司的成本预算，财务收支预算和利润预算等。
（四）财务收支审批制度
1、财务收支审批人员和审批权限
（1）公司的重大收支由董事会审批，其中包括重大固定资产的购置等。
（2）公司的经营性收支需由总经理负责审批，方可执行。
2、财务收支审批程序 （1）是否符合财务计划
（2）是否符合相关的法规、制度 （3）是否符合效益性原则
四、公司资金收支的管理
（一）货币资金日常管理原则
1、根据《银行结算办法》、《现金管理暂行条例》并结合本公司财务管理体制，由财务部负责本公司银行存款、库存现金和其他货币资金的管理。遵守结算纪律，按银行规定的结算种类和相关的方法，办理公司存款转帐结算，并按现金管理条例规定的范围收、付现金。
2、由财务部统一在银行办理开户，办理借款、还款业务。
3、由财务部统一办理全公司的货币资金收、支业务。并指定专人（出纳）负责货币资金的收、支，银行结算票据的传递和现金的存取工作。不准积压或延时办理。
4、货币资金的使用实行审批制度，经总经理签字审批后，财务部才能安排支付，托收货款要经有关业务部审查，确定是否承付，并及时从银行取得相关的凭证，及时办理入帐。
5、建立资金调度的辅助帐，汇总记录每日资金收付情况；每周编制现金收支明细表，从总体上掌握货币资金的收支。
（二）现金管理
本公司现金的使用范围：职工工资、奖金、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用；出差人员随身携带的差旅费；零星采购的需要的现金
1、现金的内部控制
（1）非出纳人员不得经营现金，设置现金日记帐采用三栏式订本帐，按收付的时间顺序，由经管现金的出纳人员逐日逐笔登记，并逐日结出余额。现金出纳人员除经管现金、有关票据和登记现金日记帐外。
（3）向银行存取现金时，应按规定办理凭证手续。现金送存银行，凭证上应注明来源；从银行提取现金时，凭证上应注明用途。
（4）出纳人员根据审核无误的报销单据或会计凭证办理现金收、付。每笔现金收付业务完成时，出纳人员应在相应的凭证上签章并加盖“现金收讫”或“现金付讫”的印签。每日下班前应盘点现金，并作好核对记录，保证帐款符。
（5）现金总分类帐与现金日记帐每月应核对相符。
2、备用金的管理
（1）财务部核定使用人员和额度，由经手人填制“借款单”，经部门主管人员签字后才能预借。
（2）备用金用后应填制费用报销单等凭证，经总经理签字后，及时到财务部报销，财务部按核定数补足定额。
（3）使用备用金人员，完成公务或调离岗位时，应及时交还，完清手续，不准挪用或久悬不结，不准转为其他借款。财务部应定期与使用人员对帐。
（三）银行存款管理
1、银行存款日记账的登记与银行存款的清查
（1）按开户银行、帐号设置银行存款日记帐，由出纳人员按收付的时间顺序逐日逐笔登记本公司银行存款的收付结余情况。据以掌握银行存款的动态，以便资金调度。
（2）按月与银行对帐单逐笔核对，如有未达帐项，应分别编制银行存款余额调节表，该调节表应于次月10日编制完毕。
（3）如银行记帐有误，应及时与银行核对，通知银行进行调整；如本公司记帐有误，则应及时查明原因，按错规定的帐更正的方法及时更正。
2、银行存款的内部控制
（1）管理银行存款的出纳人员，登记银行存款日记帐，办理银行票据交换等出纳工作。
（2）银行存款的收付坚持复核审批制度，即收、付要有会计凭证，经复核人员审查，付款经财务经理签批，才可办理。
五、公司业务往来管理
（一）应付账款的管理
应付账款是指本公司在生产经营过程中因购置商品、材料物资和劳务而发生的各种债务。
1、建立供货单位的数据库资
对提供商品或材料供货单位建立详细的明细资料（负债岗位会计），包括：供货单位名称、地址、开户行、帐号、行业属性、企业实力、法人代表、资信程度、联系人等明细项目，能随时详细准确掌握供货单位的情况。
2、应付账款入账时间的确定
在货物和发票帐单同时到达的情况下，待货物验收入库后，按发票帐单登记入帐；在货物和发票帐单不是同时到达的情况下，待收到结算凭证时入帐，如月末未到达，应按计划成本暂估入帐，下月初，用红字原样冲回。
3、应付帐款带有折扣的，按发票上记载的应付金额的总值（不扣除折扣）记帐。
（二）销售收入的管理
1、办理结算，尽快收回货款
公司销售一般应采取现款（包括支票、现金、汇票、预收款）交易，钱货两清。财务部根据销售合同规定和营销中心与购货者交来公司的销售发票，立即办理结算手续，尽快收回货款。如货款未能按期收回，应向银行查询，并和营销中心密切配合，采取各种办法与购货单位联系，查明原因，催收货款，以免造成长期拖欠。对信用不佳，拖欠货款的购货单位，按合同规定要求赔偿经济损失。如因本公司过失造成拒付货款，应查明原因分清责任，严肃处理，责任人要负担一定的经济损失。
2、赊销对象管理，衡量客户的信用标准，了解其偿债能力。确定给予客户的付款期间，逾期不付款应收到利息，并停止供货。由专人催收货款。
3、建立销售客户档案，为企业销售决策提供依据。
（三）应收账款的管理
应收帐款是反映公司债权的一项重要指标，加强应收帐款管理，防止公司资产流失，以确保公司资产保值增值。
1、财务部应设置专人负责应收帐款的管理。每周编制应收帐款的明细表，便于财务部专人催收货款。月终，根据销售情况，编制应收帐款回款明细表，反映此人回款时间、金额及欠款比例。
2、应收帐款余额每年至少与债务人核对两次。可当面核对或采取向对方寄送对帐单进行核对，以加强应收款项安全性的管理。
3、应收帐款每月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握未到收款期和已达收款的应收帐款的比重，为安排收款进度及估计坏帐风险提供可靠资料。
4、对帐龄较长，坏帐可能性逐渐增大的应收帐款、交由财务部专人催收，收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅费直接挂钩，按规定比例分档结算。
5、应收帐款尚未全部收回的债务单位再次购货时，必须交购货且偿还一定比例的欠款，严禁产生新的应收帐款。
六、财务报表
（一）财务报表的设置
1、按国家财政机关的统一规定设置对外报表。包括：资产负债表、损益表、现金流量表以及有关的附表。
2、据本公司管理需要设置的内部报表，包括：产成品变动明细表、产品单位成本分析表、制造费用明细表、资金收支周报表、债权债务报表等。由财务部规定其格式与编制方法，并负责编报。
（二）财务情况分析说明书
财务情况说明书内容包括：生产经营状况；利润实现和分配情况；资金增减和周转情况；财务收支情况；成本费用情况；债权、债务变动情况；其他事项等。
