财务管理制度
一、总则
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二、财务管理工作
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9、会计年度自1月1日至12月31日。 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计法的规定。 财务工作人员在办理会计事务时必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签名。 财务工作人员应当会同总经理指定的专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，经会计签字盖章后及时上报总经理和有关单位。 财务工作人员对本企业的一切经济活动实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回更正。 财务工作人员发现账物、账款不符，应及时报告财务负责人，并请求查明原因及时做出处理。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权和债务账目
的登记工作。
10、财务工作人员工作调动和离职，必须与接管人员办清交接手续，并由总经
理派人进行监交。
三、支票管理
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第 1 页共 4 页 为加强企业财务工作管理，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 本规定使本企业、部门和员工在办理财务事务中所遇到的所有情况。 支票由出纳人员专门保管，领用支票时须有总经理批准，出纳人员应按银行规定开据支票。 出纳人员凭支票存根和合法的原始凭证进行会计核对无误，审批手续完善，及时编号，按规定登记银行存款日记账。 企业财务人员支付每一笔款项（包括公私借款），无论金额大小，均须总经理批准后方可办理。
四、现金管理
1、企业可以在下列范围内使用现金：
出差人员必须携带的差旅费；
零星支出的报销款；
总经理批准的其他支出。
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9、除以上现金使用范围，财务人员支付个人账款，金额超过使用现金限额的，应当以支票支付；确需支付现金的，经会计审核、总经理批准后支付现金。 企业采购原材料及固定资产时必须采取银行结算方式，不得使用现金。 日常零星开支所需库存现金限额贰仟元，超过部分应存入银行。 财务人员从银行提取现金，由总经理批准并按银行规定填写无误后提取现金。 企业员工因工作需要借用现金的须填写“备用金申请单”，经会计审核、总经理批准后支付，超过还款期限的在当月工资中扣还。 符合现金使用范围的，凭发票、差旅费报销单及企业认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核无误，总经理批准后方可支付现金。 差旅费报销由会计审核（时间、天数、金额）无误，由总经理签字后办理会计结算手续。 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支情况，做到日清月结，
确保账款相符。
10、各类费用报销每月报销一次,每月月底提交报销单据至财务部,经财务审
核及总经理批准后于次月月初支付报销款。
11、所有的支付原始凭证必须总经理一支笔签字报销。
五、档案管理
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凡是本企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的会计资料均应归档保管。 会计凭证应按月，按序号每月装订成册，表明起止日期、序号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章归档。 会计报表应按年装订成册，会计文件和其他有保存价值的会计资料均应装订成册后归档。 所有会计资料均应按《会计法》规定的保管期限严格归档保管，超过保管期限的会计资料也应妥善保管。 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计资料均须总经理批准。
六、专项资金管理制度
为加强和规范专项资金的使用和管理，确保专项资金的专款专用，提高专项资金的使用效益，促进本公司规范健康科学地发展，根据财经法规及有关规定制定制度如下：
1、专项资金实行专帐管理，并有专人负责。
2、坚持专项资金的专款专用，决不挪为他用。
3、严格把关专项资金使用的审批手续。
4、加强专项资金的财务管理，实行会计监督。
5、建立专项资金的帐目，实行定时分析定时汇报资金使用情况。
6、建立健全专项资金的台帐。
7、坚决杜绝对转移、截留、挪用、套取、贪污专项资金的一切违法违纪行为。
七、财务印鉴管理
（一）公司财务专用章
财务专用章由财务部负责人管理，不使用时，应保管在保险柜里。
财务专用章用于办理单位会计核算和银行结算业务等，主要为：
1、作为银行印鉴在开户银行备案使用，不得混用。
2、收款、付款、提现等业务的银行结算票据盖章；收据盖章；债权、债务证明盖章。
（二）公司法人签名章
公司法人签名章必须由总经理本人或其授权人员保管。如由授权人保管，授权人应做好每次用印登记及审核，并视事情的轻重、缓急决定用印前是否告知总经理（涉及金额500元以上的法人章用印，必须告知总经理）。
（三）、发票专用章
发票专用章由财务部会计人员负责保管并掌握使用。
国税发票专用章用于加盖增值税专用发票，财务部门在收到货款，验证购货方“一般纳税人资格证书”后给其开具增值税专用发票并盖发票专用章。
地税发票专用章用于开具营业税发票。
八、处罚办法
（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告处分，并扣发当事 人的当月奖金或工资。
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2、超出规定范围、限额使用现金的，或超出规定库存现金限额未送存银行的。 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。
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未经批准，擅自挪用或借给他人资金的。 利用账户替其他单位和个人套取现金的。 未经批准坐支现金的。 保留账外款项或将企业的款项以财务人员个人名义存入银行的 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。 拒绝提供或提供虚假会计凭证、账表、文件资料的。 伪造、编造、谎报、毁灭或隐匿会计凭证、会计账簿的。 利用职务之便，非法占用、虚报冒领或骗取现金的。 弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄漏秘密及贪污挪用款项的 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使企业经济利益遭受损失的。 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
（二）出现下列情况之一的，应解聘财务人员。
七、附则
以上财务管理制度自发布之日起生效。对于违反本管理制度的，依照《员工手册》对应条款实施奖惩。
东莞润风科技有限公司
2011年4月1日
