xxxx[2014]02号
财务管理制度
一、管理思路及框架
1、为规范xxxx化工及所有关联公司的财务管理工作，使财务管理同时满足内部管理和资本运作的目标要求，特制定本管理制度。
2、xxxx化工及所有关联公司的财务管理工作分为两个层次，一是各单体公司的层次（以下表述中均称为“公司”），二是xxxx化工及所有关联公司的整体层次（以下表述中均称为“集团”）。
3、各公司层面财务工作面向本公司的生产、经营、建设及本生产单位各项成本、费用支出。集团层面的财务工作面向各公司间的关联交易、融资安排、利润考核、资金调拨、资本运作和集团层面上的各类费用支出。
4、公司层面的财务工作在集团层面的财务管理之下开展工
1 作，在满足集团层面财务管理的要求条件下，同时要满足各公司财务及成本管理的要求。
5、两个层面的财务工作均由财务部、资金部管理和执行，一般情况下均在集团层面办公，特殊情况下可以由各公司在财务部指导下自行安排厂内核算岗位和出纳岗位（专、兼职均可）。
6、各公司采购、生产、销售、库管、行政等部门，在财务管理方面，必须按本制度规定开展工作。接受财务部、资金部在财务管理方面的工作指导和监督，满足集团财务管理和公司成本管理的各项要求。
7、以下管理规定，如无特殊说明，均为一般性管理规定，对于特殊性管理规定，均会做特别说明。
二、采购过程财务管理
1、采购工作包括生产物资采购、管理及研发用品采购和建设设备及材料采购，所有采购，除水、电等不可入库物资适用特殊性管理规定外，其他所有采购，不管由哪一个部门执行，均按一般性管理规定执行。
2、采购过程包括物资请购、签订合同、物资入库、结算开票、支付货款五个流程，对于每一个流程，均需按本规定执行。
3、物资请购管理：各公司下属各部门，于每月月末根据生产、管理需要及库存情况，编制下月采购计划，报各公司总经理审批后，送各公司相关采购部门执行。各公司审批后的采购计划，由各公司综合部汇总后于每月最后一个工作日前送财务部备案。
2 对于各公司临时追加的采购，应于采购前填报临时采购申请，报各公司总经理审批后，送各公司相关采购部门执行，各公司综合部应将审批后的临时采购申请，汇总后于每周最后一个工作日送财务部备案。财务部门根据计划进行相关合同收集、入库核算、结算支付等工作。（《采购计划备案表》格式见附表一)
4、合同签订流程：原则上所有总金额在1000元以上的采购均应先签订合同（合同应统一编号），再根据合同进行采购、结算和付款，采购合同分为闭口合同和开口合同两类，所谓闭口合同是指采购物资的品种、规格、数量、单价、金额全部明确约定的合同，开口合同是指品种、规格、数量、单价、金额没有全部确定，在具体执行过程中可以根据实际需要和市场情况适当调整的合同。但不管是哪一种合同，必须对实物收发、结算方式、发票收取、支付条件进行明确的约定。所有采购合同签订以后，必须在三个工作日内送一份原件到财务部备案，财务部根据合同进行后续的入库核算、结算支付及与采购计划进行比对等工作。
5、物资入库管理：所有物资采购，必须办理采购入库手续，即使是即买即用的物品，也必须办理采购入库和使用出库的手续。物资入库时，库管人员应对比采购计划和合同办理入库，库房管理人员在办理验收入库的同时填制入库单，入库单上必须准确填写合同号、物资类型、品名、规格型号、计量单位、数量、单价、金额（合同约定为增值税专用发票的按不含税价入库，合同约定为增值税普通发票的按含税价入库）。对于需要过磅的物
3 资，必须取得相应的磅单做为入库单的附件。所有入库单一式四联，其中记账联每周整理汇总一次，编制《采购入库汇总表》（附表二），于下周的星期二上午由库管人员将采购入库汇总表和对应的入库单及附件一齐交财务部。财务部根据采购入库汇总表和对应的入库单做暂估入库的财务核算（摘要中必须注明合同号）。
6、结算收票管理：物资采购部门负责所采购物资的结算办理和发票收取，财务部门负责结算复核和财务核算。采购经办人员根据合同和实际入库情况办理结算，填制结算单（结算单上应注明所依据的合同号），经采购负责人审签后报财务部复核，财务部经办会计复核无误并签字后，由采购经办人员凭结算单收取发票交给财务部，财务部根据结算单和发票进行财务核算：首先冲销暂估（摘要中必须注明合同号）， 然后正式入账（摘要中必须注明合同号）。
财务部在结算并收取发票时，应核对结算情况与暂估情况是否一致，如果不一致，应编制《暂估调整通知单》（附表三）给库房，由库房据此调整入库资料和出库价值。如果一致，则不用做这项工作，库房也不需要进行调整。
财务部每月必须检查暂估及冲销情况，编制《暂估情况检查表》（附件四），表中暂估与冲销暂估之间的差额必须与账面上“暂估应付款”总额一致，发现问题必须立即解决。
库房的职责是根据原始采购价格做好实物的收发存工作及相关的台账记录，按财务要求做好其他配套的核算，冲销暂估和
4 取得发票后的正式入账，由财务完成而不再通过库房去通知财务。但财务部门每月应与库房对账，明确因运费、结算差异等问题形成的实物价值的差额以及由此形成的出库物资的成本差异和对生产、产品成本的影响。
货款支付管理：货款支付根据合同约定，分为预付款和结算付款两种情况，对于预付款，由业务经办人员填制付款申请单（付款申请单上必须注明合同号），经业务部门负责人根据资金计划审批后，报财务部审核，财务部审核后注明合同约定的预付款总额和此笔支付后的预付款总额，报财务总监安排支付。对于结算付款，由业务经办人员填制付款申请单（付款申请单上必须注明结算单号），经业务部门负责人根据资金计划审批后，报财务部审核，财务部审核后注明结算应付款总额和此笔支付后的已付款总额，报财务总监安排支付。对于超出合同约定或结算金额的支付申请，财务部复核时有权退回。财务总监根据每月资金计划及公司资金现状安排支付。财务部门负责支付货款并做财务核算。
除合同明确约定的预付款外，原则上所有采购支付都必须在正式结算并取得发票后在已挂账的应付货款总额内支付，特殊情况下，确实需要在未取得发票的情况下先行付款的，付款总额不能超过暂估款的50%，此时，财务复核时，应做出详细说明。
7、每一个采购业务人员均应建立自己的《采购员业务台账》（附表五）和《供应商管理台账》（附表六），每月与财务对账，并据此办理资金支付手续，编制台账时，应按客户集中编制并对
5 每个客户和合同进行小计；台账中：“是否含运费”一栏必须填写“是”或“否”。
8、水、电采购的特殊管理规定：水、电采购不适用入库、出库的规定，因此在财务管理上应区别对待，每月各公司能源管理人员与水、电供应单位联系并抄表，确认本公司水、电消耗量，确定水、电费用并分解到公司内各承担部门及各生产、管理、建设环节，经公司负责人审批后向财务部报送水、电费用资金申请表，申请支付水、电费用。同时负责取得水、电费用发票，交给财务部门。财务部门进行财务处理。
能源管理人员如果不能按时取得水电费用，则应承担由此而对公司造成的损失即费用总额的0.5%/月。
三、生产过程财务管理
1、生产过程的财务管理包括在各个工序上对原辅材料领用、能源消耗、员工薪酬、折旧摊销、生产管理费用五大类型的成本费用的财务管理，同时还需要对产成品的生产入库、销售发货、回厂返工、期末库存进行财务管理，现以xxxx为例进行说明。
2、由于xxxx目前对外销售的产品主要是偏钛酸、干基偏钛酸、钛白粉、催化钛白等四大类产品，为准确核算每一类产品的实际利润，在生产过程的核算中就需要对每一类产品的成本进行核算。由财务部根据相关信息编制《生产成本统计表》（附表七），每月发给相关部门，并做成本分析。表中各项目在以下各条中有编制说明。
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3、人工费用包括各生产环节人员的工资、社保、劳保及福利，各公司综合部（人力资源管理部门）在编制工资表时应将工资和社保落实到每一个具体班组及岗位，劳保管理部门在发放劳保时要对每一件劳保用品的发放落实到每一个班组及岗位，综合部在办理食堂费用时也需要将当月食堂支出落实到每一个班级及岗位，以便于准确核算各生产环节上的人工费用（具体要求见第九章工资薪酬财务管理）。财务部根据每月各部门报送的报表及账务资料，编制《人工成本分配表》（附表八），其中前四个环节的成本直接记入对应各生产环节成本，维检费用指设备部和检修工的人工成本，在“检修部门费用分摊”一栏中分解到各生产环节。其他生产费用指生产车辆和化验、车间管理的人工成本，分别在“生产车辆费用分摊”和“生产单位管理费用分摊”栏下分解到各生产环节。公司管理费用、项目建设费用、集团管理费用不纳入生产成本考核。
4、水电费用由能源管理部门分解到各生产、管理环节，编制《水电费用分配表》（附表九），财务部门据此将水电费用分解到各生产、管理环节，其成本分解方法与人工费用类似。
5、大宗生产原料中，钛精矿、高钛渣、硫酸及原煤均在偏钛酸环节发生，型煤只在干基偏钛酸环节发生，对于这些大宗原料，库房必须分品种建立详细的《大宗原料收发存台账》（附表十），准确记录每一天的收货和发货记录，每月26日盘点后交财务部，财务部据此台账及出入库单、结合相关运费，复核采购信
7 息并核算当月生产成本。
6、辅助材料及工具、化工原料、包装物、维修材料及备件，在领用出库时，必须注明使用的地点及对应的工序（岗位），使用岗位的负责人必须在出库单上签字确认，以便于成本的准确归集。库房必须完善现有的收发存台账，每月按时与财务对账。
7、设备管理和维检修理部门发生的其他不能明确受益主体的费用，在“检修部门费用分摊”一栏中分解到各生产环节。
8、污水处理费用全部记入偏钛酸环节，每年由相关负责人员与钢企结账，经财务复核确认后，才能正式结账并收取发票、办理支付手续。
9、外委费用是指外委的修理、检测及检验费用，按实际收益部门分解到各生产环节。
10、生产车辆费用中，驾驶员薪酬按本章第3条办理，其他油耗、保养、维修等费用均分摊到各个生产环节。每一台车均应建立《生产车辆运行台账》（附表十一），记录每次运行的时间、里程、收益部门及生产环节，并由收益部门负责人签字确认，每月各生产环节按其使用车辆的里程数比例分摊生产车辆费用。
11、折旧与摊销：设备管理部门、各生产单位与财务部共同确定各生产环节所占用的固定资产，由财务部门核定折旧及摊销规则，每月按规则计提各生产环节的折旧和摊销并通知生产单位。
12、生产单位管理费用，指各公司内各生产部门（车间）、
8 化验检验部门所发生的费用，按实际发生情况，能够确定受益部门的直接记入对应的生产环节，不能确认受益部门的，按比例分摊到各生产单位。
13、产成品的出入库管理：所有产成品，除外卖偏钛酸外，其他产成品都必须办理入库手续，再在对外销售时从库房发出并办理出库手续，库房每月必须分产品编制《产成品收发存台账》（附表十二），随时保证库存产品的准确性，台账中，出入库均需生产或销售部门负责人签字确认。对于客户直接用罐车运走的外卖偏钛酸，也要通过库房办理入库和出库手续，此时入库就等于出库，生产部门和销售部门应同时在台账上签字确认。
14、产品成本的整理，每月生产成本统计完成后，财务部负责将所有生产成本整理并分解到每一种产品中，编制《产品成本分解表》（附表十三）。在编制本表时，要注意以下几个要点：
（1）成本归集的基准是每种钛产品的钛含量。
（2）每种产品的成本及单位成本均分为直接成本和总成本两个概念，直接成本是指直接发生在本环节的所有成本，这个指标主要用于对生产单位各生产环节的考核；总成本则包括上一环节产品进入本环节时带过来的成本，这要用于对外销售不同产品时的定价基础。
（3）计算“本环节产量”时，偏钛酸的产量=偏钛酸入库量（直接销售量）+干基偏钛酸入库量+钛白粉入库量+催化钛白入库量；干基偏钛酸产量=干基偏钛酸入库量+钛白粉入库量+催化
9 钛白入库量，钛白粉产量等于其入库量。以上入库量均为“钛产量”。但催化钛白性质不同，其产量就是入库产量的数量而不是钛产量。
（4）计算“本环节总成本”时，偏钛酸的总成本就等于其直接成本；干基偏钛酸的总成本=干基偏钛酸直接成本+（偏钛酸本环节产量—偏钛酸入库量）×偏钛酸总单位成本；钛白粉的总成本=钛白粉直接成本+钛白粉本环节产量×干基偏钛酸总单位成本；催化钛白的总成本=催化钛白直接成本+催化钛白入库钛产量×干基偏钛酸总单位成本。
（5）对各成本项目进行分析时，按以上原则办理。 15退库返工的处理：实际生产中，经常会有产品入库后又退库返磨的情况，此时，在退库时，库房以红字填写入库单，《产品收发存台账》上以负数记录在“入库”栏。计算产品成本时，每一种产品要调减其当月入库量。
四、销售过程财务管理
1、销售过程的财务管理包括对销售合同的签订、销售发货、结算开票、收回货款四个流程上的财务管理。
2、所有产品销售均应先签订合同（合同应统一编号），再根据合同进行发货、结算和收款，销售合同可根据情况分为闭口合同和开口合同两类。但不管是哪一种合同，必须对发货条件、结算方式、发票开具、回款期限及方式进行明确的约定。所有销售合同签订以后，必须在三个工作日内送一份原件到财务部备案，
10 财务部根据合同进行后续的发货核算、结算回款及与销售合同进行比对等工作。
3、销售发货时，由销售部门根据合同情况，出具统一连续编号的发货通知，经销售部门负责人审签后交库房，发货通知应注明合同号、收货人、发货品种、数量及时间。发货通知一式三联，其中留底联在销售部，发货联交库房据此发货，记账联每周二集中交财务部用于记账。
4、库房根据发货通知安排发货，并根据发货情况填制出库单，出库单应注明出库产品的品种、数量、运输车辆的牌号、收货人、出库时间。出库单一式四联，其中留底联在库房，销售联交销售部做为留底，结算联交销售部做为结算依据，记账联每周二交财务部做为记账依据。
财务部每周二到厂里分别从销售部、库房取得发货通知和出库单，编制《销售情况统计表》（附表十四）发货情况部分内容，据此进行财务记账：
5、结算结算和开票，销售部门负责办理销售结算并填制结算单，经销售部门负责人审签后报财务部复核，财务部复核时，应根据合同和出库资料对结算数量、单价、金额进行复核，并编制《销售情况统计表》（附表十四）结算情况部分内容。
6、结算完成后，销售部门填制开票申请，经部门负责人审签后报财务部，财务部根据合同规定、回款情况和税务情况开具发票，进行账务处理，同时填制《销售情况统计表》（附表十四）
11 开票情况部分内容。
7、收到销售回款时，财务部凭收款资料进行账务处理：同时填制《销售情况统计表》（附表十四）收款情况部分内容。
8、销售部门应编制《销售客户管理台账》（附表十五），每月与财务对账，发现问题及时查清并处理。具体要求参照采购业务台账。
五、管理性支出财务管理
1、管理性支出分为集团和公司两个层次，公司层次包括各公司采购部门（不含采购运费）、仓储部门、研发部门以及为本公司生产经营服务的行政、后勤、人力管理部门所发生的费用。集团层次包括财务、资金、为集团及股东服务的行政、后勤、人力管理部门所发生的费用。由于目前并没有集团公司的概念，集团层次的各类费用应根据税务要求、日常管理方便等因素，分解到各公司进行核算，但在考核时不纳入对各公司的考核，而在集团层面上单独进行考核。
2、公司层次上的管理性支出由各公司总经理负责（其中研发费用必须单独建账核算并考核），各公司对各类费用的最终审批权，由各公司总经理确定，并报财务部门备案并按此执行。财务部门根据最终审批人的签字确认费用归属。例如，朵实的人员代办xxxx的事务所发生的费用，应当由xxxx负责人签字确认并记入xxxx公司。
3、集团层次上的管理性支出由董事长根据费用类型分别指
12 定最终审批权人，各最终审批权人对其审批的费用负责。
4、备用金，指办理各类费用性支出的人员，因工作需要而从公司借出的现金，备用金只能用于办理事务的临时性支出，事务完成后，必须及时报销清账。对于因工作特殊而需要经常性借用备用金的人员，可由各公司总经理明确其长期借用备用金的限额，在此限额内，报销时可领取现金而不必清账。
5、报销费用时，如果借有备用金，应当先归还备用金，按实际报销金额，多退少补，对于经批准能够长期借用备用金的人员，可在限额报销并领取现金。如果没有借用备用金，则在报销时直接领取现金。
6、财务部门对于所有费用性支出，均应进行详细的部门核算。每月编制《费用性支出分解表》（附表十六）。
六、运输过程财务管理
1、运输过程特指外部车辆为公司提供的运输服务，而各公司自有车辆为生产、管理及后勤服务所发生的人工、保养、修理、保险及规费等，按生产过程财务管理、管理性支出财务管理及工资薪酬财务管理相关规定执行。
2、运输过程包括采购、销售、生产和员工通勤四个方面从外部取得的运输服务，不同的情况应分别处理。
3、采购环节的外部运输，必须要在采购合同中明确约定由我公司负责运输并承担运费。办理运输业务时，业务经办人员必须详细记录每一笔业务，按月或按单结算并取得发票，结算必须
13 要经过财务审核后才为有效，发票取得应与结算配套，在取得发票前并挂账前，原则上不能支付运费。业务经办人员应编制《采购运输台账》（附表十七），每月报财务核对，以确保运输管理的准确性。
采购过程中发生的运费，不需要在库房办理入库手续，而是由业务经办人员直接到财务办理结算，结算手续完成并取得发票后，由财务人员将已结算运费根据合同号配比到相应的所采购物资价值中去，确保所有物资采购价值的准确性。具体核算时，根据采购业务台账和采购运费台账，先预提，在取得发票后再冲销售预提并正式入账。
4、销售环节的外部运输，必须要在销售合同中明确约定由我公司负责运输并承担运费。办理运输业务时，业务经办人员必须详细记录每一笔业务，按月或按单结算并取得发票，结算必须要经过财务审核后才为有效，发票取得应与结算配套，在取得发票并挂账前，原则上不能支付运费。业务经办人员应编制《销售运输台账》（附表十八），每月报财务核对，以确保运输管理的准确性。
销售过程中发生的运费，财务上记入销售费用，财务记账时，每月应根据销售业务台账和销售运输台账，预提销售运费，取得发票后，冲销预提并正式入账。
5、生产环节的外部运输，由经办部门建立《生产运输台账》（附表十九），每月经办部门与各相关生产环节核对一致后，报
14 财务部进行核算，经办部门每月与运输方办理结算，经财务复核后取得发票，交财务挂账，
6、员工通勤的外部运输，根据签订的合同和实际运行情况，由业务经办人员每月定期取得发票并到财务挂账。
七、销售费用财务管理
1、销售费用包括销售部门的人工费用、销售运费和开拓客户、办理销售业务过程中所发生差旅费、招待费、办公费用及销售返点等，销售部门应自行建立管理台账进行管理。
2、所有销售费用在财务上都必须单独进行核算，在销售费用科目下设置下级科目进行详细的核算，以便于公司今后的精细化管理。
3、销售运费应与具体的每一单销售业务进行配套管理，差旅费、执行费、办公费、销售返点等应遵守公司统一规定的标准。
八、工程建设财务管理
1、项目建设是指各公司能够形成固定资产的建设项目，各公司应建立专业的建设项目管理机构对各建设项目进行管理，财务部对于各建设项目应分别进行独立核算，确保核算的准确性和转固的及时性。
2、各公司项目管理部门应对每一个建设项目建立台账进行管理，按建安工程和物资采购分别建立《建设项目管理台账》（见附表二
十、二十一），并随时进行维护和更新，每月与财务进行一次对账，确保核算的准确性。
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3、财务核算上，应对所有项目建设进行独立核算，项目建设过程中所发生的债权债务，均在应付账款科目下设置的“应付建设款”进行核算。
4、项目建设所自行购进设备按以下规定进行管理： （1）所有项目建设项目所购进的设备均需办理入库和出库手续，对于直接送到建设现场并投入安装的设备，也必须由采购部、库房及项目部同时办理入库和出库手续，办理完出库手续后，保管责任在项目管理部门。
（2）设备采购、入库、结算及付款按第二章采购过程财务管理规定执行。
（3）办理出库手续时，必须要有项目部相关负责人签字确认，财务部门凭出库单将此设备转入具体建设项目。
5、项目建设所使用的材料物资的管理要求与设备一致，但在出库使用时，出库单上必须注明使用单位和费用承担单位，如果是应由我公司承担的材料，财务记账时直接记入在建工程项下具体建设项目，如果是我公司提供但应由施工单位承担的，则借记施工单位的应付款。
6、项目建设工程按以下规定进行管理：
（1）项目管理部门应每月核实每一个建设项目施工进度，完善项目建设管理台账，向财务报送《项目建设进度表》（附表二十二），财务据此进行项目建设进度核算并与项目管理部门核对收票及付款情况。
16 （2）项目管理部门根据施工进度对应的预估进度款，按公司规定的比例，办理付款申请，原则上付款金额不能超过已收取发票的金额，特殊情况下，如果是由于我公司欠款过多而不能及时取得发票的，经公司分管领导同意后，可能先付款后取得已付款金额对应的发票，但在发票取得以前，不能再支付下一笔款项。
（3）建安工程完工后，应及时办理结算，财务根据结算资料调整在建工程造价和暂估建安款金额，并在收取全部发票后，才能支付尾款。在完成结算以前，必须保证欠款金额大于造价的30%，在收到全部发票以前，必须保证欠款金额大于欠收发票的10%。
7、项目建设过程中发生的费用分为两类，一类是能够明确到具体项目上的费用，例如专为某一项目发生的安评、环评、设计、咨询、监理等费用，另一类是不能明确到具体项目上的费用，如项目部人员工资、办用办公费用等。项目管理部门及公司其他部门在发生以上费用时，应在费用报销单据上注明费用性质及所属的具体项目，财务部门应根据具体情况分别记入不同“在建工程/工程项目/子项目/建设费用”或“在建工程/待摊费用”科目进行核算。
8、项目全部完工、办理完工程结算并已投入使用后，财务部门负责办理财务决算和转固工作。办理财务决算和转固时，要注意：（1）转固后形成的固定资产必须是可辨认的厂房、构筑物、道路、连续生产线、成套设备或单体设备；（2）合理分摊待摊费
17 用；（3）合理分摊建设费用；（4）总图及场平项目应合理分摊到各个可辨认的具体资产中。
九、工资薪酬财务管理
1、工资薪酬包括员工工资、公司承担的社保、劳动保护费用、员工福利和工会经费五大项目。
2、员工工资和公司承担的社保由各公司综合部人力交源管理人员负责办理，每月工资表编制完成后，还应编制《工资及社保分配表》（见附表二十三），与工资表一起经总经理审批后报财务部门执行。财务部门根据《工资及社保分配表》进行各类产品和费用的成本核算。
3、劳动保护费用主要指劳保用品支出，各公司劳保管理部门每月根据劳保用品使用情况，编制《劳保费用分配表》（见附表二十四）报财务部门，财务部门与库房出库记录进行核对，如果不一致，应督促劳保管理部门与库房管理部门查明差异并做出处理意见，核对一致后，根据《劳保费用分配表》进行成本核算。
4、员工福利主要包括职工食堂开支和其他员工福利支出。各公司食堂管理人员应根据食堂刷卡和签单记录，编制《食堂支出分配表》（见附表二十五），经公司分管领导审签后做为食堂费用资金申请的附件报财务部办理资金支付，财务部据此进行成本和费用的核算。其他员工福利支出在费用报销单上进行明确。
5、工会经费不做为成本考核项目，由集团层面承担。财务部每月根据政策办理工会经费的计提和支付，列入集团考核项
18 目。
6、财务部每月应将员工工资、公司承担的社保、劳动保护费用、员工福利四项支出根据各分配表及报销凭证分解到各产品成本及部门费用中。以便于准确进行成本考核。
十、资金管理
1、资金管理的主体是董事长、各公司总经理、财务总监，日常工作部门是资金部，资金管理模式是预算管理，资金管理的层次分集团和公司两个层次
2、集团层次负责：（1）外部融资，（2）税金支付，（3）根据资金来源计划和各公司需求确定各公司、部门生产经营性和投资性支出总额，（4）协助各公司、部门在支出总额内编制每月资金计划，（5）编制集团层次的支付计划，（6）按计划执行资金支付。
3、公司层次负责：（1）确定每月销售回款计划并执行，（2）在总额范围内编制本月资金支付计划，（3）在计划范围内申请支付资金。
4、各公司总经理是本公司销售回款和资金支付的责任人，负责审批或授权审批所有责任范围内的资金支付。
5、财务总监负责资金安全，根据回款及融资情况，在计划范围内安排具体支付时间和支付方式，但原则上每月的计划都应在当月执行完毕。
6、资金部负责执行外部融资和资金支付，在外部融资方面，
19 应建立《融资及成本管理台账》，详细核算每一笔融资、每一个银行的实际融资金额和实际融资成本。
7、资金部负责编制每天的资金报表，每月汇总形成资金运行报告。
十一、其他
1、本制度由财务总监负责解释。
2、财务部门负责指导各公司各部门执行本制度。
3、本制度从2014年1月1日起执行。 十
二、附表
攀枝花市xxxx化工有限公司
二〇一四年一月六日
主题词：财务 管理 制度
xxxx化工有限公司综合部 2014年1月6日印发
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