阿拉善左旗农牧民专业合作社
财务管理办法（试行）
农牧民专业合作社的性质有别于其他集体所有制企业，也有别于一般的盈利组织，主要体现自我服务的公益性。做好专业合作社财务管理工作是推进合作社示范社建设的重要保障。准确记录和反映生产运营状况和财务运行情况，准确计算和分析成员权益变动和年终盈余分配，为内部管理更加规范、质量提升更加明显奠定坚实基础；准确全面地记录、反映和兑现成员应享有的权益和应分配的盈余，就是对合作社成员物质利益最有力的维护。农牧民专业合作社在财务管理方面存在的问题很多，主要由于专业合作社负责人一般都是由农牧民组成，对财务核算和管理的流程不懂，出现了原始凭证手续不完备，在农畜产品收购和销售环节出现打白条及记流水帐等现象，漏洞很大，为进一步加强合作社财务管理工作，推动合作社示范社建设行动深入开展，现提出如下农牧民专业合作社财务管理办法（试行）。
一、健全财务管理制度。全面贯彻落实《农民专业合作社财务会计制度（试行）》（财会[2007]15号，以下简称“财会制度”)，认真做好合作社财务收入管理、财务开支审批、财务预决算、资金管理岗位责任和财务公开等方面的制度建设，确保合作社的资金安全；认真做好合作社资产保管、资产台账登记、资产评估和资产经营等方面的制度建设，做好
合作社财产清查制度建设，定期对合作社的财产进行全面清查，及时发现和纠正财务管理过程中出现的漏洞。
二、夯实财务管理基础。合作社要按照《会计基础工作规范》等基本要求，设立会计机构、配备会计人员、财会人员要加快知识更新，努力提高自身业务素质。作为专业合作社的负责人应带头要求社员加强学习财会知识，提高全体社员的财务管理意识。设置会计账簿、制定财务流程，为规范合作社的财务管理工作奠定基础。农牧民专业合作社的会计人员必须持证上岗。合作社要根据财会制度的规定和会计工作的需要，设置总账、明细账、日记账等各类账簿，连续、系统、全面、完整地反映和登记各项经济业务，杜绝“流水账”等现象的存在。合作社要制定统一的财务工作流程，符合财经法规要求及章程规定，特别要针对财务收支审批、重大项目建设、大额举债和投融资等经济活动，建立详细的工作流程。
三、规范盈余分配制度。合作社要按照《农民专业合作社法》的规定，为每个成员分别建立成员账户，统一计算分配应量化给每个成员的公积金份额， 合作社要按照财会制度和章程的规定，制定盈余分配方案，规范盈余分配顺序，确保盈余分配合理。专业合作社应合理进行盈余分配，以增强本社的发展后劲和服务功能，同时把提高社员的生产积极性。一是建立风险基金，增强抵御市场风险能力，在盈余分
配时必须首先提取一定的风险基金和发展基金，专款专用，以丰补歉，保护专业合作社组织稳定性，达到以社养社，加快发展的目的，二是实行二次返利，增强专业合作社的凝聚力和对社员的吸引力。专业合作社作为新型的合作经济组织，既在不同于公司制企业，也不同与社团法人，因此必须坚持按股分红和按农畜产品交易量分红。其盈余部分原则上20%按股金分红，80%按农畜产品交易量分红。三是对供销社投入专业合作社的资金设施等，都以入股的形式同农牧民一样平等参加专业合作社的分配。
四、加强会计核算，强化内部财务管理。一要规范货币资金的审批使用程序。各项支出必须由经手人签名，监事会审核，理事长审批，重大项目支出由理事会或社员代表大会讨论决定，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用资金行为的发生。二是配齐会计与出纳人员，加强现金限额管理，现金收入必须按时入账，会计、出纳要及时对账，做到“账款、帐据、账账、帐物”四相符，严禁收入不入账，不设“小金库”，不以白条抵库，不准公款私存。三要强化对各种扶持资金的管理，对扶持资金和项目资金要做到专款专用。
五、完善会计报表编制和报送制度并进行财务公开。实行财务公开实际上就是把会计监督对象和内容向社员公开，即把社员利益相关的经济活动如财务计划、每月的经营情
况，财务收支情况等，以适当的方式向社员公开，以便接受社员和股东监督， 合作社要按照财会制度的规定，准确、及时、完整地编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表、收支明细表等会计报表和财务状况说明书等，及时报送给登记机关和所在地的农牧业经营管理部门。实行民主决策，民主监督，民主管理，社员监督与外部监督相结合（外部监督就是审计），年终接受上级部门或社会中介机构审计，出具审计报告，提高合作社财务管理新水平。
阿左旗农牧业经营管理站
2013年8月16日
