2010年报工作总结
过去的2010年是我在审计工作上走向成熟的一年，无论在审计方法还是审计技巧上都形成了自己的思路，基本上在所有科目的审计上都有自己成竹在胸的轨迹，为成为一名执业注册会计师打下了很好的基础，也让自己可以非常自信地申请成为一名执业注册会计师。回顾这一年的工作，收获颇多、遗憾也不少。
一、多方参详、融会贯通
今年基本上所有的科目都形成了自己的审计思路，特别是在营业收入、应交税费及现金流量表和融资租赁的审计上。有这样的结果主要得益于各位前辈的工作和自己的钻研。这点在审计泰豪软件的营业收入和应交税费上表现的比较明显，尽管2009年第一次去泰豪软件看着前人的审计工作底稿我就不能说服我自己按照这样的思路去做，也进行了一些自己的创新，但是应该说不是很成功。后来审计的企业多了，参考了韦老师解化的工作底稿及成姐云内的工作底稿和勇哥的工作底稿后在营业收入上才形成自己完整的体系，从总体毛利率分析的“比重、个别毛利率驱动分析”到个别毛利率分析的“单价、成本对比分析”再到主要产品毛利率月度分析的“销量、单价、成本波动分析”。在应交税费的审计上由于四个核算事业部之间的划转关系，也有同样需要创新的地方，比如在明细表的设计上就和传统的格式不同，这样既能起到复核作用又能看出作为泰豪软件这个整体的实际增加减少数。所以2010年在泰豪软件营业收入和应交税费的审计上我自信我的工作底稿还是能说服自己和说服别人而且清晰明了的。在南昌的时候同时还利用闲暇的时间重新完善了2009年的工作底稿。
二、勇担责任、认真对待
本年的成绩我想最主要的还是要感谢包姐对我的信任。在本年攻克的难点
上，无论是现金流量表还是所得税费用和递延所得税；以及像应交税费和营业收入这样自己有特殊思路的科目上；都是首先开始于包姐带的项目。在现金流量表、所得税费用、递延所得税这三个科目的审计上，得益于是包姐将整个泰豪软件数据建设的任务分配给我，尽管有些困难，但是自己还是没有推脱，并且认真对待，潜心研究，最后总算有点自己的思路。当然在审计大为焦化的时候对这几个科目的认识也有进一步的提高。后来在涛姐带的项目大为装备、大为制氨、达州汽车上对这些科目的审计才形成了自己的思路，特别是在现金流量表上。而再在做昆明云内、雷默动力、内燃机厂单家及合并的时候才真正把自己在现金流量表审计中的思路应用的得心应手。无论在包姐分配给我整个数据建设任务的时候还是成姐分配给我昆明云内和内燃机厂单家及合并现金流量表的时候，我心里毕竟还是有退缩的，但是最后能取得这样的结果，我想主要的还是得益于这八个字“勇担责任、认真对待”。
三、善用分析、多翻凭证
记得刚来我们部门的时候我问个韦老师一句话，说怎么好像分析性复核方法没怎么在审计工作中用到，韦老师说我错了，实际上用的很多。当时我有疑惑，觉得好像就是见大家的毛利率分析中使用了分析性复核方法，但是通过本年的审计工作我体会到了分析性复核方法的应用范围之广、使用效果之好。实际上基本上所有的科目都可以应用分析性复核的方法，一般到营业收入的毛利率分析和科目期末余额对比分析；特殊到科目发生额的大额分析及相关科目发生额对比分析，应用好了分析性复核的方法真的是可以很好的提高工作效果和减少审计工作量。同样多翻凭证也能很好地让你了解企业的账务处理习惯和账务循环过程，减少不必要的猜测。比如在审计应交税费-个人所得税的时候，我们一般是不进行
测试的，但是并不能说我们不进行审计，记得在审计云维股份2010年应交税费的时候我看应交税费-个人所得税的本期增加数是五百多万，我觉得根据自己的直观印象好像不会有这么多个人所得税，后来一翻凭证才知道有三百多万的个人股息所得税。所以后来在审计云内动力个人所得税的时候我看有一千多万的个人所得税我就直接找又多少个人股息所得税。在应用分析性复核方法最多的项目应该是重庆地产集团，因为使用各年发生额对比分析和单年大额分析可以很好解释科目金额的余额变动和发生额变动；而使用相关科目金额对比分析又能交叉论证相关科目发生额和余额的合理性。当然在多翻凭证的教训上也是来自重庆地产集团，因为我们开始两天反复琢磨研究得出的东西实际上如果翻下凭证也能很好的得到解释。比如：计提管理费这个项目，如果我们开始就翻了凭证就能知道是“机关帐套”履行管理的职能，各个土地储备项目帐套计提的管理费是要交给机关帐套，所以各个项目帐套计提的管理费是计入收储项目而机关帐套接收的通过“土地储备”帐套转来的管理费是计入当期损益的，这样在审计当期营业收入和会计报表的转换上就不用那么费时。
四、学无止境、精益求精
作为一名注册会计师、作为一名在会计师事务所工作的专业人员，我深知我们的立业基础是我们的专业价值，因此时刻都不忘提高自己对相关知识的掌握，无论是在新知识的更新储备上还是在原有知识的推敲琢磨上。在实际工作中我不满足于仅仅做完一个会计科目，而是经常抱着学习和探究的态度要怎样才能做的更好，外勤时努力分析查找问题，闲暇时精心设计完善工作底稿，反思工作得失。我想审计工作没有永远的规矩与方圆，追求精益求精是我不懈努力的方向。
过去的2010年是收获很大的一年，通过这一年的工作我自行自己能成为一
名合格的执业注册会计师。但是也有遗憾的地方，没有在这一年单独带一些项目，为成为一名合格的项目负责人打下坚实的基础。
雷小兵
2011年06月01日
