2012年全省国际税收工作要点
来源：吉林省国家税务局国际税务管理处
2012-05-27
2012年全省国际税收工作的总体思路是：深入贯彻落实科学发展观，按照省局党组的工作部署，以强化国际税源管理为重点，深入开展反避税工作，进一步加大非居民税收管理力度，切实做好税收协定执行工作，充分发挥税收情报作用，积极开展“走出去”税收服务与管理工作，规范和做好外事管理工作，切实加强国际税收专业人才保障，全面加强国际税收管理工作。
一、深入开展反避税工作
（一）加强关联申报管理。加强对企业关联申报的纳税辅导，促进企业纳税遵从意识。对存在避税嫌疑的企业，做到事前提示风险，事中调控风险，事后进行调整，切实提高关联申报管理水平。
（二）规范同期资料管理。全面了解同期资料准备和管理情况，注重同期资料的审核和分析工作，实现同期资料规范化、统一化、制度化管理。以同期资料政策宣传为导引，督促企业自觉遵循独立交易原则，主动提高利润水平。
（三）强化跟踪管理。严格按照特别纳税调整的有关规定，加强跟踪管理，在税源监控环节，运用纳税评估等手段对被实施反避税调查调整企业的投资、经营状况、关联交易、纳税申报等指标及其变化进行重点监控，巩固反避税成果，防止避税行为反弹。
（四）推动预约定价及双边磋商。积极推动预约定价和双边磋商，在维护我国税收利益的同时，为跨国纳税人提供纳税服务，将避税行为的事后调整变为事前约定，并加强监控工作。
（五）拓展反避税工作领域。在继续做好外资企业反避税管理的基础上，向内资企业特别是外向型企业延伸。在继续关注关联购销交易的基础上，向关联股权、无形资产转让和融资等交易延伸。在继续开展行业或集团摸底调查工作的基础上, 积极向汽车制造、制药、酒店连锁、零售百货和高新技术企业、上市公司延伸。在继续做好转让定价基础上，尝试和探索预约定价、资本弱化和一般反避税等新措施。
（六）强化关联交易审计分析。结合关联交易户数实际情况，确定税务审计
名单，在审计中认真执行税务审计的各项规定和要求，严格按照审计文书和阶段步骤去做，把关联交易项目审计和反避税选案、取证工作结合起来，充分利用审计信息量大、掌握情况全、发现问题多等有利条件，加大对关联交易审计情况的综合分析，提高税务审计工作成效。
二、进一步加大非居民税收管理力度
（七）做好非居民税收日常管理。以非居民企业所得税申报和汇算清缴为重点，抓好对非居民常规纳税人的税基管理。加强非居民承包工程和提供劳务税收管理，落实外国企业代表处管理办法和非居民企业所得税核定征收办法，合理确定不同类型企业的核定利润率。做好非居民税收收入分析工作，提高收入分析预测准确性。重点强化对特许权使用费和常设机构的判定，切实做好对外支付税务证明的出具工作。
（八）加大非居民股权转让的调查力度。从税务登记变更等环节入手，加强日常税源管理，加大调查检查力度，对全省近年来发生的非居民股权转让情况进行归纳整理，对重点案件跟踪关注，对典型案件进行查处，争取非居民股权转让工作取得新突破。
（九）加强非居民税源监控。加强对中外合作办学的管理，对省内合作办学情况进行调查，根据办学性质等情况作好征免税的判定，对确定应缴企业所得税的，及时做好补税处理。充分利用各种媒体等信息，认真做好对外国团体演出的税收管理。加强日常税源监控，做好境内、外上市企业向非居民股东分配股息的税收管理。
（十）组织非居民税收检查。充分利用居民企业对外支付信息和非居民税源信息，研究非居民税源分布规律和风险，组织开展税收专项检查，切实做好非居民取得我国股息、利息、租金、特许权使用费等管理，有效堵塞非居民税收管理漏洞。
三、做好税收协定执行工作
（十一）认真执行税收协定。做好总局下发的《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》（国税发〔2009〕124号）及后续相关文件的落实和执行情况的反馈工作，制定下发全省协定执行规程，进一步做好规程的贯彻落实。明确协定的优惠待遇，保障协定赋予纳税人的权益得到落实。把握好“受益所有人”判定
的原则，做好享受协定待遇人身份认定工作。规范执行程序，加强协定待遇的审批及备案的后续管理。
（十二）防范税收协定滥用。加强管理，防范对股息、利息、特许权使用费及财产收益等条款规定的滥用，特别是针对香港的付汇的审批，避免只查看居民身份证明等简单资料，而是要进行深入分析和判断，慎重办理审批事项，确保准确执行税收协定。
（十三）贯彻落实政策规定。认真贯彻《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）精神，领会文件中的条文解释，并在此基础上正确理解与执行税收协定，准确执行协定条款，正确处理税收管辖权判定、居民身份、所得归属、限制税率认定和常设机构等问题。
四、加强税收情报交换工作
（十四）发挥情报交换作用。充分利用情报交换，切实防范跨境纳税人逃避税。与反避税、非居民管理等工作紧密配合，增强在核查案件、存在疑点时使用情报交换这种手段的意识，提出有针对性的专项情报请求。利用情报交换，进一步加强对境外居民身份、境外经济实质等内容的核查工作，为跨境税源管理提供信息保障。
（十五）加强对情报交换工作管理。对总局转来的协定缔约国税务当局提出的专项情报，要进行深入细致的调查，在保证质量的前提下，及时予以回复。严格遵守保密制度规定，认真做好税收情报的接收、翻译、转发、保存和回复工作。
（十六）贯彻执行《国际税收情报交换规程》。加强税收情报信息收集，规范制作自动情报文本，注重准确性、完整性，并在规定日期内及时上报。
五、做好“走出去”税收服务与管理工作
（十七）做好“走出去”税收服务工作。做好中国税收居民证明出具工作，促进我省居民企业在境外应享受的协定优惠待遇的及时落实。加强对“走出去”企业政策宣传辅导，及时解决“走出去”企业涉税问题，做好企业问题反馈，提示有关政策风险。
（十八）做好“走出去”税收管理工作。调查了解我省“走出去”企业境外投资经营和取得所得情况，及时完善更新“走出去”企业境外投资信息档案。进
一步加强“走出去”企业税务登记管理，及时做好“走出去”企业税务登记变更工作。
六、做好外事管理工作
（十九）落实外事管理规定。认真贯彻执行总局及我省外事管理的有关规定，从严掌握因公出国（境）任务安排，加强预算管理，切实降低行政成本。
（二十）规范外事审批流程。研究完善全省国税系统外事管理办法，规范审批流程，严格执行各项外事规章制度和工作纪律，严把出国人员审批关。
（二十一）做外事管理工作。加强与各外事审批部门的沟通联系，科学制定出国培训和执行工作任务计划，认真做好出国人员的各项准备工作，切实做好总局交办的外国税务代表团在我省的工作访问任务。
七、加强国际税收专业队伍建设
（二十二）提高全省国际税收专业人员的业务素质。进一步选拔从事反避税、非居民税收管理和情报交换工作、业务能力强的同志，充实和完善全省国际税收人才库中。加强对国际税收专业人才的培养和使用，积极创造省内、外参加专业培训的机会，同时在全省集中开展的反避税案件审理、调查和非居民税收检查等工作中，充分发挥业务骨干作用，全面提升全省国际税收工作水平。
