宏利金融内部审计报告
08级审计1班 邵悦
加拿大宏利金融集团简介
加拿大宏利金融集团（Manulife Financial）是加拿大主要的财经服务企业，主要提供财产保护和个人理财服务。业务遍布全球19个国家和地区，并获得“国际标准普尔”授予“AAA”评级。继2004年完成加拿大历史上最大一宗跨国合并交易，成功实施对美国John Hancock恒康金融服务有限公司的合并，宏利金融成为加拿大第
一、北美第二的保险公司。宏利人寿保险是宏利金融集团属下的成员公司。加拿大宏利人寿保险公司1887年成立于加拿大多伦多市，现是加拿大规模最大的人寿保险公司和北美15家最大的人寿保险公司之一。
审计团队：
首次审计师兼副总裁：理查德·古德
审计队伍：90名专业人员团队；
五个独立报告的审计小组和一个保险精算审计小组。
从行政上向法律总顾问汇报（法律顾问是高管中利益冲突最少的 ，易保持独立性），从职能上向风险管理委员会报告 。
审计办事处分布：四个国家六个城市———加拿大，美国，中国 ，日本
多伦多，滑铁卢，安大略，波士顿，香港，东京 （其目的在于：让审计师离客户近一些，以便了解当地的工作环境，为管理层一共及时更新的服务）
背景要求：注重整体素质，拥有专业知识，基本才能和沟通能力；
不仅有外部审计经验也有业务营运经验；
在审计定价风险和储备估价风险方面的精算人才；
信息技术审计审计师主管实施恰当的信息技术审计。
内审在公司的作用：
保证审计部门的独立性，能够对公司风险管理提出客观意见。
与高管层保持密切联系为公司各项业务提供以风险评估为基础的审计服务。 为审计委员会就风险管理的充分性提供意见。
审计方法及流程：
利用有限的资源开展高效的审计工作；
着眼于业务周期，对于每个业务部门的流程进行风险评估而不是仅仅关注单一流程风险；
审计方向由流程审计转为业务职能审计；
与其他公司不同之处在于其审计往往是大规模的。
关键风险审计：包括循环进行的全面审计。如果某个单位被定为高风险单位则每三年进行一次审计；如果是中等风险单位则每四年审计一次。
关键风险审阅：在高风险审计完成时进行，旨在识别结构，组织及程序中的变化；加入有限测试；以及向古德提供某种建议上的保证，保证之前的关键风险审计建议已获实施且风险管理自上次工作完成后没有发生重大不利变化.另外关键风险审阅采取：向高管层汇报，进行调查问卷，进行有限测试等方法在关键风险审计完成时进行。
挑战及解决方案：
挑战：完成与恒康人寿审计部门的彻底整合，这两个部门在对审计部门的定义，样本量，报告样式，审计评级系统及审计管理系统各个方面都大相径庭。 例如：恒康人寿审计系统不用Lotus Notes,而宏利却用。
方案：采取宏利的审计方法，对恒康人寿全体审计人员进行审计方式培训，速战速决完成整合。
公司景愿：
企业风险管理是愿景。现阶段主要是风险识别和评估，把特定具体的风险和部分放到大环境中进行研究考查. 采取倒金字塔式的风险评估模型由轻到重依次为：风险识别→风险评估→风险管理。
宏利审计的理念及在于利用有效的资源开展有效的审计工作。注重高风险的部门。
