第四章 中国对外贸易经济调控手段
第四章 中国对外贸易经济调控手段
第一节 对外贸易经济调控手段概述
一、经济调控手段的特点
对外贸易经济调控手段：国家有关部门通过汇率调节、税收调节、信贷调节、价格调节等经济杠杆，间接影响和约束企业对外经济贸易行为。（概念题、选择题）
经济调控手段的特点：（选择题）
1.通过市场机制起作用。 2.简洁性。 3.非歧视性。 4.非强制性。
经济调节手段的作用机制：（选择题）
1.调节功能：调节生产各环节、国家、企业、个人的关系。 2.控制功能：通过税率、利率、汇率引导经济向目标靠拢。 3.核算功能：核算投入产出，平衡社会供给与需求。 4.监督功能：借助会计、审计、监管、稽查等对企业、个人、政府进行监督。
二、实施对外贸易经济调控的必要性（简答题）
（一）经济调控手段是社会主义市场经济条件下对外贸管理的主要手段
（二）运用经济手段调控对外贸易，是国际贸易通行规则的要求
第二节 对外贸易税收
一、对外贸易税收概述
（一）对外贸易税收的作用（简答题）
第一，对外贸易税收可以保护一国在对外贸易交往中的利益。
第二，国家运用对外贸易税收可有效调控经济运行。
第三，对外贸易税收可以增加一国的财政收入。
（二）对外贸易税收的分类（选择题）
按贸易流向分：
进口税：进口关税、进口商品税；出口税：出口关税、出口商品税。
二、进出口关税
关税：指进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关根据国家制定的关税税法、税则对进出口货物征收的一种税。（选择题）
（一）进口关税的经济效应
分析（论述题）
1.消费效应；2.保护效应；贸易效应；4.收入效应（财政效应）
（二）出口关税的经济效应分析（论述题）
1.增加财政收入；2.限制资源性产品的过度出口；3.限制短缺产品的过度出口；4.保护国内产业。
（三）中国关税政策的演变
关税政策：是一国政府在一定时期内为运用关税达到其特定的经济、政治目的而采取的行为准则，是国家经济政策、政治政策及社会政策在对外贸易活动中的具体体现。（选择题）
我国关税政策的演变：（选择题）
1.1950-1984年，这一时期我国实行的是全面保护关税政策。
2.1979-1991年，这一时期我国的关税政策由“全面保护”向“有区别地保护”转变 3.1992年以后，实行适度开放与适度保护相结合的关税政策
具体体现：（简答题）
第一，逐步降低关税总体水
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平；第二，按照国际通行惯例，调整关税制度。采用国际上通行的《商品名称及编码协调制度》。第三，按照国际贸易规范的要求，结合国内产业政策，建立了利用关税措施、例外条款、保护条款来调节和管理进出口贸易的新体制，保护国内经济。第四，调整进口关税减免政策。减少了见面的幅度，更加公平。
（四）中国关税制度的进一步完善（论述题）
1.进一步降低关税税率 2.全面实施世界贸易组织的海关估价制度
3.按照非歧视原则在全关境内实行公平统一的关税制度
第一，调整和清理减免税政策，完善申诉复议制度。
第二，清理不符合的涉外法律，不歧视原则，维护公平。
第三，进一步完善关税体系及税目、结构和管理办法，更加规范。
4.缩小关税税率的落差。税率更集中。
三、进出口商品国内税
（一）进口商品税征税制度
进口商品税税种：增值税、消费税。（选择题）
进口商品税的作用：调节国内外产品税收负担的差异，使进口产品与国内产品同等纳税，平衡国内外产品的税负，为国内外产品创造一个公平竞争的环境。同时，也可抑制盲目进口，节约使用外汇，保护国内生产。（选择题）
1.进口商品税征税原则：对进口产品实行与国内产品同等征税的原则。（选择题） 2.进口商品税征税的范围：凡进入中国关境的货物（免税除外）征收增值税；对11类消费品征收消费税。（选择题） 3.进口商品税征税的对象：进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税、消费税的纳税义务人。（选择题）
4.进口商品税的税目和税率：增值税：3档税率，17%，13%，0%。消费税：比例税率10档3%-45%，，定额税率4类消费品，黄酒、啤酒、汽油、柴油。（选择题）
5.进口税应纳税额的计算 6.进口商品税的减免：增值税的减免：科学教学、援助、三来一补、残疾人专用四类物品。
消费税的减免：进口环节一般没有减免。（选择题）
（二）出口商品税的退税制度
出口退税制度：指由国际贸易中一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度。（选择题）
出口退税制度是世贸组织规则允许采用的促进出口贸易发展的手段：出口退税不被视为补贴行为，因为直接税应计入出口商成本，对直接税减免等同于补贴了出口成本，有违于公平竞争的精神。但是流转税如增值税是每一道交易过程中转嫁给下一环节，最终由消费者承受，这样产品出口时，流转税被转嫁给了外国消费者。所以对间接税出口退税，不视为违反出口补贴的行为。（简答题）
1.出口退税的意义与作用（简答题）
（1）鼓励出口。价格优势；避免重复征税。
（2）非歧视性赋税政策，
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保证出口货物公平参与国际竞争，避免税负高低不等。
（3）就我国看，1985年来的出口退税政策效果明显，保证了出口增长，优化出口结构，促进经济发展。
2.出口退税办法与原则：“先佂后税”和“免、抵、退”两种。
3.出口退税的管理（选择题）
（1）出口退税范围
企业范围：4类企业，经营出口业务的、代理进出口业务的、特定出口的（外轮公司、对外修理公司）、外商投资企业。产品范围：3个条件，已征税、报关离境、财务上作出出口销售的产品。
（2）出口退税税种和税率：一般纳税人：17%、13%，小规模纳税人：6%。
（3）出口退税的基本程序：登记、申请、上报、批复。 4.出口退税制度的改革与完善（论述题）
（1）出口退税制度存在的问题：政策不稳定；出口退税缺口严重；拖欠企业出口退税十分普遍。负面影响：第一，对企业
造成负担，损害税法的严肃性；第二，拖欠导致外贸企业资金短缺，增加了出口成本；第三，隐性财政赤字，增加财政风险；第四，损害中国经营环境的信誉，对很多外资企业来说。
（2）出口退税制度的进一步完善
第一，适当降低出口退税率。
第二，区别不同产品调整退税率，部分产品取消出口退税。
第三，出口退税由中央财政和地方财政共同负担。
第四，累计欠退税由中央财政负担。全额贴息形式解决。
第五，改变对出口退税的管理。2004年开始，出口退税指标下放到生产企业，由生产企业直接面对外商，减少中间环节，降低出口成本，减少出口退税的压力。
第三节 汇率与汇率制度
一、汇率对进出口贸易的效应分析
汇率：也称汇价，是指两国货币之间的交换比率或比价，也就是用一国的货币单位来表示另一国货币单位的价格。（选择题）
汇率变动对进出口贸易的影响机制：本币汇率上升，即本币升值，本币能够兑换更多的外币，进口商品的价格降低，有利于进口；本币汇率下降，即本币贬值，本币只能兑换较少的外币，出口商品的价格降低，有利于出口。（选择题）
汇率贬值对出口的刺激是有条件的：“时滞”效应：由于进出口合同早已签订，贬值初期进出口不会有太大变化。进出口需求弹性：弹性大的话有效，弹性小的话，效果不明显。贸易伙伴是否贬值：如果贸易伙伴也贬值的话会相互抵消。国内通货膨胀：贬值使出口商品价格降低，而通货膨胀使价格升高，相互抵消。（选择题）
二、我国汇率制度的演变及其对对外贸易的影响
汇率制度的演变：（简答题）
（一）计划时期的汇率制度
改革开放前，中国实行全面计划经济体制，外汇管理体制是高度集中、以严格行政管理为主的，汇率水平长期基本不变，货币兑换受到严格限制，汇率高估现象十分严重。
（二）1979-1993年的汇率
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制度
为了配合经济体制和外贸体制改革顺利进行，这一阶段的外汇管理体制主要内容是：改革人民币汇率形成机制，变固定的、单一的官方汇率为可变的官方汇率与外汇调剂市场汇率并存的双重汇率。
人民币双轨制的积极作用： 1.人民币汇率双轨制的形成与发展，保证了外贸体制改革的顺利进行。
2.人民币汇率双轨制缓冲了国家既要扩大对外贸易又要稳定国内物价的矛盾。进口按官方汇率，出口按外汇调剂市场汇率。
人民币汇率双轨制的局限性：
1.两个核算标准，不利于外汇资源的有效配置和企业之间的公平竞争。
2.双轨制成为阻碍我国恢复在关贸总协定席位和加入世贸组织的一大障碍。
（三）1994-2005年的汇率制度
外汇管理体制为建立以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度和统一规范的外汇市
场，逐步使人民币成为可兑换货币。
1.改革的主要内容
（1）进行汇率并轨，实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。（2）实行银行结汇、售汇制。（3）建立统一的银行间外汇交易市场。（4）实现人民币经常项目下的可兑换。
2.进一步改革的方向：
（1）实行真正有效的有管理的浮动汇率制。（2）逐步实行意愿结汇制。（3）培育健全的外汇市场。“官方与民间”交易的色彩；交易品种与方式单一。
三、完善人民币汇率形成机制改革
2005年我国完善汇率制度改革的主要内容：
（一）完善人民币汇率改革的目标和原则：目标：建立健全以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率体制，保持人民币汇率在合理、均衡水平上基本稳定。原则：主动性、可控性、渐进性。
（二）完善人民币汇率改革的内容和特点
（1）2005年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基
础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。
（2）中国人民银行每个工作日闭市后公布当日银行间外汇市场美元汇率。
（3）2005年7月21日19：00时，美元兑人民币价格调整为1：8.11.
（4）每日银行间外汇市场美元对人民币汇率上下浮动千分之三。
（5）中国人民银行将适时调整汇率浮动区间并对汇率进行调节。
改革的核心是放弃单盯美元，改为参考一篮子货币。（论述题）
第四节 进出口信贷制度
进出口信贷：指一国政府通过银行向进出口商提供贷款，以鼓励出口、确保进口的重要措施。（选择题）
一、进出口信贷的特征（简答题）
（一）经营对象主要是进出口商。
（二）业务有特定的范围。
（三）对存贷款利率有特殊规定。
（四）国家设立专门信贷机构。
二、进出口信贷政策
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进出口信贷促进贸易的机制：（1）贯彻执行国家的产业、外经贸、金融政策。（2）配合实施科技兴国战略，支持高新技术出口。（3）重点支出大企业、大项目，坚固中小企业、中小项目。（4）运用多种政策性金融手段支持企业出口。（5）积极配合实施出口多元化战略。（6）积极配合“走出去”战略。（选择题）
三、进出口信贷机构（选择题）
（一）中国进出口银行。
（二）中国银行。
四、进出口信贷方式（选择题）
出口卖方信贷：是贸易中常用的延期付款方式下由出口方银行向本国出口商提供的贷款。（简答题）
（一）出口信贷：1.出口卖方信贷2.出口买方信贷。
（二）进口买方信贷。
五、进出口信贷对象
（一）出口卖方信贷对象：（1）国内企业和外商投资企业.（2）经营境外加工贸易的企业。（3）经济技术合作企业。（4）从事对外投资业务的企业。（简答题）
（二）出口买方信贷对象：
进口商、银行、进口国财政部。
六、进出口信贷范围
（一）出口卖方信贷范围：（1）项目贷款和中短期贷款用于机电产品和高新技术产品的出口。（2）对外工程承包贷款用于支持带动成套设备、施工机具、技术服务出口的对外承包工程项目。（3）境外加工贸易贷款和境外投资贷款用于境外投资建厂的项目。（简答题）
（二）出口买方信贷范围：用于进口商支付中国出口商货款，机电设备国产率70%，船舶率50%。
第五节 出口信用保险
出口信用保险：国家为适应国际贸易惯例、灵活贸易做法而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务，其主要功能是推动出口外贸、减少出口企业收汇风险。（选择题）
一、出口信用保险的发展 出口信用保险的机构：1989年中国人民保险公司开始办理出口信用保险业务；1994年中国进出口银行成立也开始办理出口信用保险业务；2001年12月设立中国出口信用保险公司，成为我国唯一的专业出口信用保
险机构，其他机构停办该业务。（选择题）
二、出口信用保险的特点（选择题）
（一）出口信用保险属于政策性的保险业务。
（二）出口信用保险承保的对象和风险（商业信用风险、政治风险）与国际贸易中商业性保险（自然风险、少量的人为风险）不同。
三、出口信用保险的种类（简答题）
（一）短期出口信用保险（1年以内）：1.综合保险：信用证、非信用证支付产生的风险。2.统保保险：非信用证支付产生的风险。3.信用证保险。4.特定买方保险：对某个或者几个特定买方以各种非信用证支付面临的风险。5.买方违约保险：因分期付款方式发生的风险。6.特定合同保险：承保出口企业某一特定出口合同的收汇风险。
（二）中长期出口信用保险（1年-10年）：1.出口买方信贷保险：出口信用保险公司向给买方贷款的贷款银行提供还款风险保障的一种政策性保险。2.出口卖方信贷保险。
（三）投资保险：境外投资
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的风险。
（四）担保业务：1.非融资担保业务：担保出口商履行合同。2.融资担保：为出口商发放出口贷款的银行提供担保。
（五）商帐追收：帮助追讨
四、出口信用保险的作用（论述题）
（一）推动对外贸易发展：增加成交机会，提供信息支持。
（二）推动出口结构升级：对重点产业扩大限额、降低费济危机的能力：通过对出口企业提供经济补偿，切断国外经济危机通过贸易输入国内的渠道；评估各国风险，设置国家限额，限制向该国的出口；通过分包和再保渠道，将风险分散到国际再保债务。
（六）资信评估：提供资信调查，规避风险。
（七）保单融资：押汇和贷款。
率。
（三）推动出口市场多元化：限额和费率引导开拓新市场。
（四）增强国家抵御海外经
市场，降低国家的风险。6
